知識(shí)點(diǎn)大全最新版

1、一級(jí)建造師工程經(jīng)濟(jì)工程財(cái)務(wù)知識(shí)點(diǎn)大全工程財(cái)務(wù)(2225分)1Z102010財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)(34分)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)：1.提供過(guò)去的信息；2.為外部利害關(guān)系人(債權(quán)人、政府、社會(huì)公眾)服務(wù)；3.統(tǒng)一的規(guī)則和方法；4.貨幣為主要計(jì)量尺度；5.包括確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告三個(gè)環(huán)節(jié)兩項(xiàng)基木職能：核算和監(jiān)督六大會(huì)計(jì)要素：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)。(1)反映某一時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)要素：資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán) 益。(靜態(tài)會(huì)計(jì)要素)(2)反映某一時(shí)期經(jīng)營(yíng)成果會(huì)計(jì)要素：收入、費(fèi)用和利潤(rùn)。(動(dòng)態(tài) 會(huì)計(jì)要素)會(huì)計(jì)要素的計(jì)量屬性：(1)歷史成木；(2)重置成本；(3)可變現(xiàn)凈值；(4)現(xiàn)值(貼現(xiàn))；(5)公允價(jià)值。

2、會(huì)計(jì)要素計(jì)量時(shí)，一般采用歷史成本。重置成木、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值都是用現(xiàn)在的價(jià)值衡量的四個(gè)會(huì)計(jì)核算基本假設(shè)（基木前提）:1、會(huì)計(jì)主體：從空間上界定會(huì)計(jì)核算范圍，會(huì)計(jì)主體不等同于 法律主體2、持續(xù)經(jīng)營(yíng)：我國(guó)的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)確認(rèn)、計(jì)量 和報(bào)告應(yīng)以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為前提。3、會(huì)計(jì)分期：分為年度和中期。會(huì)計(jì)年度可以是日歷年（我國(guó)）, 也可以是營(yíng)業(yè)年。4、貨幣計(jì)量：我國(guó)的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)以 貨幣計(jì)量。我國(guó)通常以人民幣作為記賬本位幣。會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)收付實(shí)現(xiàn)制（行政事業(yè)單位）、權(quán)責(zé)發(fā)生制，我國(guó) 企業(yè)用權(quán)責(zé)發(fā)生制（視權(quán)責(zé)轉(zhuǎn)移為確認(rèn)收入及費(fèi)用的時(shí)點(diǎn)）。會(huì)計(jì)等式：靜態(tài)會(huì)計(jì)等式：資產(chǎn)二負(fù)債+所有者權(quán)益（反映

3、財(cái)務(wù)狀況）動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)等式：收入-費(fèi)用二利潤(rùn)（反映經(jīng)營(yíng)成果）1Z102020成木與費(fèi)用（45分）費(fèi)用按經(jīng)濟(jì)用途可分為生產(chǎn)費(fèi)用和期間費(fèi)用生產(chǎn)費(fèi)用，經(jīng)過(guò)對(duì)象化歸集之后計(jì)入生產(chǎn)成本，施工企業(yè)的生 產(chǎn)成本就是工程成本期間費(fèi)用不計(jì)入成本。期間費(fèi)用一般包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用 和銷(xiāo)售費(fèi)用，施工企業(yè)只有管理和財(cái)務(wù)費(fèi)用考點(diǎn)1 1工程成木工程成本：從合同簽訂到合同完成所發(fā)生的所發(fā)生的，與執(zhí)行 合同有關(guān)的直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。工程成本包括直接費(fèi)（用于一個(gè)成本核算對(duì)象）和間接費(fèi)（用于 幾個(gè)成本核算對(duì)象）直接費(fèi)包括：（1）人工費(fèi)；（2）材料費(fèi)；（3）機(jī)械費(fèi)；（4）其他直接費(fèi)（包括：施工過(guò)程中發(fā)生的材料二次搬運(yùn)費(fèi)、臨時(shí) 設(shè)施攤

4、銷(xiāo)費(fèi)、生產(chǎn)工具用具使用費(fèi)、工程定位復(fù)測(cè)費(fèi)、工程點(diǎn)交費(fèi)、 場(chǎng)地清理費(fèi)等。）間接費(fèi)用：下屬單位（主要指項(xiàng)目經(jīng)理部、工區(qū)、施工隊(duì)）發(fā)生 的組織與管理施工活動(dòng)發(fā)生的全部支出。間接費(fèi)用一般按直接費(fèi)的百分比（水電安裝工程、設(shè)備安裝工 程按人工費(fèi)的百分比），計(jì)算的施工間接費(fèi)的比例進(jìn)行分配。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)通常應(yīng)當(dāng)按照單項(xiàng)建造合同作為 成本核算對(duì)象考點(diǎn)2 2期間費(fèi)用管理費(fèi)：行政管理部門(mén)組織管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的全部支出。具 體包括：管理人員工資辦公費(fèi)用差旅交通費(fèi)用固定資產(chǎn)使用費(fèi)工具 用具使用費(fèi)勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)職工福利費(fèi)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi) 職工教育經(jīng)費(fèi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)稅金（房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅、 卬花

5、稅等）、其他財(cái)務(wù)費(fèi)包括：利息支出、匯總損失、相關(guān)手續(xù)費(fèi)（指企業(yè)發(fā)行債 券所支付的手續(xù)費(fèi)等）、其他財(cái)務(wù)費(fèi)用（融資租賃固定資產(chǎn)的租賃費(fèi) 用）考點(diǎn)3 3費(fèi)用與支出的關(guān)系簡(jiǎn)單說(shuō)，支出的范圍要比費(fèi)用大。企業(yè)的支出包括：資本性支出、 收益性支出、營(yíng)業(yè)外支出、利潤(rùn)分配支出，其中，只有收益性支出 能確認(rèn)為費(fèi)用?？键c(diǎn)4 4折舊方法企業(yè)規(guī)定資產(chǎn)的折舊方法有：平均年限法、工作量法、雙倍余額 遞減法、年數(shù)總和法（前兩者屬于直線法提折舊，即按年或按工作量 平均提折舊；后兩者屬于加速法提折舊，早期多提，晚期少提）雙倍余額遞減法一一定率不定額年數(shù)總和法一一定額不定率1Z102030收入（4分）“營(yíng)改增”后按新的造價(jià)規(guī)則制定

6、不含稅的預(yù)算合同成本，此時(shí) 建造合同收入為不含稅收入考點(diǎn)1 1收入的分類(lèi)俠義上的收入指營(yíng)業(yè)收入，包括主營(yíng)業(yè)收入和其他業(yè)務(wù)收入兩 部分。廣義上的收入包括：營(yíng)業(yè)收入、投資收益、補(bǔ)貼收入、營(yíng)業(yè)外 收入建筑業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)收入主要是:建造（施工）合同收入。建筑業(yè)企業(yè)的其他業(yè)務(wù)收入主要包括：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入（碎石、 商品混凝土門(mén)窗制品）、材料銷(xiāo)售收入（原材料周轉(zhuǎn)材料、低值易耗 品、包裝物）、機(jī)械作業(yè)收入、無(wú)形資產(chǎn)岀租收入、固定資產(chǎn)岀租收 入等。考點(diǎn)2 2建造收入的確認(rèn)第一步：識(shí)別合同企業(yè)應(yīng)當(dāng)在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品控 制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入企業(yè)與客戶之間的合同應(yīng)同時(shí)滿足：1.合同各方己批準(zhǔn)合同并

7、承諾履行各自義務(wù)；2.合同己明確了各方的權(quán)力與義務(wù)；3.合同有明確的支付條款；4.合同具有商業(yè)實(shí)質(zhì)；5.企業(yè)銷(xiāo)售商品很可能收回對(duì)價(jià)；合同的合并與變更（涉及到可明確區(qū)分商品與不可明確區(qū)分商品）第二步：識(shí)別履約義務(wù)合同開(kāi)始時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)識(shí)別各單項(xiàng)履約義務(wù)屬于某一時(shí)段內(nèi)履行 還是某一時(shí)點(diǎn)履行某一時(shí)段內(nèi)履約，企業(yè)按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入履約進(jìn)度的確認(rèn)可以采用投入法和產(chǎn)出法產(chǎn)出法一一轉(zhuǎn)移給客戶的商品對(duì)于客戶的價(jià)值確定履約進(jìn)度投入法一一企業(yè)為履約義務(wù)的投入確定履約進(jìn)度第三步：確定交易價(jià)格交易價(jià)格，是指企業(yè)因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而預(yù)期有權(quán)收取的對(duì)價(jià) 金額。企業(yè)在確定交易價(jià)格時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮可變對(duì)價(jià)、重大融資成分、非 現(xiàn)金對(duì)

8、價(jià)、應(yīng)付客戶對(duì)價(jià)等因素的影響可變對(duì)價(jià)（折扣、罰款）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照期望值或最可能發(fā)生金額確定可變對(duì)價(jià)的最佳估 計(jì)數(shù)，合同交易價(jià)格應(yīng)當(dāng)包括極可能（大于50%概率）不會(huì)發(fā)生重大 收入轉(zhuǎn)回的金額。合同中存在重大融資成分的（時(shí)間價(jià)值），企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照假定客 戶在取得商品控制權(quán)即以現(xiàn)金支付的金額確定交易價(jià)格，交易價(jià)格 與合同對(duì)價(jià)之間的差額，應(yīng)當(dāng)在合同期間采用實(shí)際利率法攤銷(xiāo)客戶支付非現(xiàn)金對(duì)價(jià)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照非現(xiàn)金對(duì)價(jià)的公允價(jià)值 確定交易價(jià)格（或參照單獨(dú)售價(jià)間接確定）企業(yè)應(yīng)付客戶對(duì)價(jià)的，應(yīng)當(dāng)將該應(yīng)付對(duì)價(jià)沖減交易金額企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合考慮其能夠合理取得的全部相關(guān)信息，采用市場(chǎng) 調(diào)整法、成本加成法、余值法等方法合理估計(jì)單獨(dú)

9、售價(jià)。企業(yè)在商品近期售價(jià)波動(dòng)幅度巨大，或者因未定價(jià)且未曾單獨(dú) 銷(xiāo)售而使售價(jià)無(wú)法可靠確定時(shí)，可采用余值法估計(jì)其單獨(dú)售價(jià)第四步：分?jǐn)偨灰變r(jià)格合同中包含兩項(xiàng)或多項(xiàng)履約義務(wù)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照單獨(dú)售價(jià)的 相對(duì)比例，將交易價(jià)格分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履約義務(wù)。第五步：在企業(yè)履行履約進(jìn)度時(shí)確認(rèn)收入1Z102040利潤(rùn)和所得稅費(fèi)用（23分）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（企業(yè)利潤(rùn)主要來(lái)源）、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)?？键c(diǎn)1 1三個(gè)利潤(rùn)的計(jì)算*營(yíng)業(yè)利潤(rùn)二營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本（營(yíng)業(yè)費(fèi)用）-稅金和附加-銷(xiāo)售費(fèi) 用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允值變動(dòng)收益+投資收益 （營(yíng)業(yè)中的利潤(rùn)，不含營(yíng)業(yè)外的）利潤(rùn)總額二營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入（固定資產(chǎn)盤(pán)盈、處置固定資

10、產(chǎn)凈收益、處置無(wú)形資產(chǎn)凈收益、罰款收入）-營(yíng)業(yè)外支出（固定資產(chǎn) 盤(pán)虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、處置無(wú)形資產(chǎn)凈損失、債務(wù)重組損失、罰款支出、捐贈(zèng)支出、非常損失）（既含營(yíng)業(yè)中的，又含營(yíng)業(yè)外的）凈利潤(rùn)二利潤(rùn)總額-所得稅（利潤(rùn)總額*所得稅率）二利潤(rùn)總額*（1-所得稅率）（先算總額再減稅）考點(diǎn)2 2利潤(rùn)分配可供企業(yè)分配的利潤(rùn)有：企業(yè)當(dāng)年的凈利潤(rùn)及以前年度的未分 配利潤(rùn)稅后利潤(rùn)分配順序：1.彌補(bǔ)以前年度虧損；2.提法定公積金（凈利潤(rùn)的10%,彌補(bǔ)虧損、擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、 增加公司注冊(cè)資本）；3.提取任意公積金；4.向投資者分配利潤(rùn)或股利；5.未分配利潤(rùn)。考點(diǎn)3 3所得稅費(fèi)用的確認(rèn)企業(yè)所得稅的稅率為25%,非居

11、民企業(yè)取得規(guī)定所得，適用稅率 為20%;符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅； 國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%征收企業(yè)所得稅。企業(yè)每一年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣 除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除:(1)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；(2)企業(yè)所得稅稅款；(3)稅收滯納金；(4)罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)務(wù)的損失；(5)企業(yè)所得稅法 第九條(利潤(rùn)總額在12%以內(nèi)的公益性捐贈(zèng)) 規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出；(6)贊助支出；(7)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支岀；(8)與取得收入無(wú)關(guān)的其它支出；1Z

12、102050企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表(45分)財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)基木要求：1.依據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易事項(xiàng)；2.以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)；3.現(xiàn)金流量表按收付實(shí)現(xiàn)制編制，其他報(bào)表按權(quán)責(zé)發(fā)生制編制；4.列報(bào)項(xiàng)目各會(huì)計(jì)期間保持一致；5.重要項(xiàng)目單獨(dú)列報(bào)；6.報(bào)表列報(bào)按總額列報(bào)，項(xiàng)目不應(yīng)抵消；7.當(dāng)期列報(bào)項(xiàng)目與上期列報(bào)項(xiàng)目具有可比性；8.表首和正表兩部分(表首應(yīng)當(dāng)包括：編報(bào)企業(yè)名稱;資產(chǎn)負(fù)債表 日或財(cái)務(wù)報(bào)表涵蓋的會(huì)計(jì)期間；人民幣金額單位;是否合并報(bào)表。)9按年編制財(cái)務(wù)報(bào)表(短于一年的應(yīng)說(shuō)明原因)考點(diǎn)1 1財(cái)務(wù)報(bào)表構(gòu)成資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益（股東權(quán)益）變 動(dòng)表和附注（財(cái)務(wù)報(bào)表的補(bǔ)充）。資產(chǎn)負(fù)債表：某一特定日期；財(cái)

13、務(wù)狀況;賬戶式結(jié)構(gòu)；編制基礎(chǔ): 資產(chǎn)二負(fù)債+所有者權(quán)益利潤(rùn)表：某一會(huì)計(jì)期間;經(jīng)營(yíng)成果;多步式結(jié)構(gòu);編制基礎(chǔ)：收 入-費(fèi)用二利潤(rùn)現(xiàn)金流量表：反映一定會(huì)計(jì)期間，現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流 出的財(cái)務(wù)報(bào)表，以（現(xiàn)金）為基礎(chǔ)編制，包括：（庫(kù)存現(xiàn)金）、（可以隨 時(shí)用于支付的存款）、（其他貨幣資金）以及（現(xiàn)金等價(jià)物）現(xiàn)金等價(jià)物是一種（1期限短，3個(gè)月內(nèi)、2流動(dòng)性強(qiáng)、3易于 轉(zhuǎn)換為己知金額的現(xiàn)金、4價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小）的交易性金融資產(chǎn)。包 括：三個(gè)月的國(guó)庫(kù)券、貨幣市場(chǎng)基金、可轉(zhuǎn)換定期存單、商業(yè)本票、 銀行承兌匯票?？键c(diǎn)2 2現(xiàn)金流量表內(nèi)容*現(xiàn)金流量表的內(nèi)容：包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生 的現(xiàn)金流量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)

14、生的現(xiàn)金流量（包括：承發(fā)包工程、銷(xiāo)售商品、提供 勞務(wù)、經(jīng)營(yíng)性租賃、購(gòu)買(mǎi)材料物資、接受勞務(wù)、支付稅費(fèi)等）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（與長(zhǎng)期資產(chǎn)（固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其 他資產(chǎn)）的構(gòu)建（對(duì)內(nèi)投資）及現(xiàn)金等價(jià)物范圍外的投資及處置活動(dòng)業(yè) 務(wù)（對(duì)外投資）的現(xiàn)金流量）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（導(dǎo)致企業(yè)資木（向自己人籌資）及債務(wù) （向外人籌資）規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化）O考點(diǎn)3 3財(cái)務(wù)報(bào)表附注財(cái)務(wù)報(bào)表附注是財(cái)務(wù)報(bào)表的補(bǔ)充。包括：1.企業(yè)基本情況；2.編制基礎(chǔ)；3.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；4.重要會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)的說(shuō)明；5.會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)變更及差錯(cuò)說(shuō)明；6.重要項(xiàng)目說(shuō)明；7.或有和承諾事項(xiàng)；8.有助于報(bào)表使用者評(píng)價(jià)企業(yè)資本的信息

15、1Z102060財(cái)務(wù)分析（23分）財(cái)務(wù)分析方法：1、 趨勢(shì)分析法（定基指數(shù)、環(huán)比指數(shù)）2、 比率分析法（財(cái)務(wù)分析最基木、最重要的方法）3、 因素分析法（分連環(huán)替代法和差額計(jì)算）考點(diǎn)1 1基木財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算和分析償債能力比率短期償債能力1.流動(dòng)比率二流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債，一般是2。2速動(dòng)比率二速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債，速動(dòng)資產(chǎn)二流動(dòng)資產(chǎn)-存貨=貨 幣資金+交易性金融資產(chǎn)+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款+其它應(yīng)收款；長(zhǎng)期償債能力1.資產(chǎn)負(fù)債率二總負(fù)債/總資產(chǎn)，50%,合適。2.產(chǎn)權(quán)比率二負(fù)債總額/股東權(quán)益3.權(quán)益乘數(shù)二資產(chǎn)總額/股東權(quán)益營(yíng)運(yùn)能力比率1總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率二主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/資產(chǎn)總額（期初期末平均值）2流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)

16、率二主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/流動(dòng)資產(chǎn)（期初期末平均值）3存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）二主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/存貨（期初期末平均值）4應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率二主營(yíng)營(yíng)業(yè)收入/應(yīng)收賬款（期初期末平均值）盈利能力比率1.營(yíng)業(yè)凈利率二凈利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入2.凈資產(chǎn)收益率二凈利潤(rùn)/凈資產(chǎn)，凈資產(chǎn)即所有者權(quán)益，通常取 期初和期末的平均數(shù)，反映企業(yè)盈利能力的核心指標(biāo)。3.總資產(chǎn)凈利率二凈利潤(rùn)/資產(chǎn)總額，反映企業(yè)全部資產(chǎn)運(yùn)用成果。企業(yè)發(fā)展能力比率1營(yíng)業(yè)增長(zhǎng)率二木期營(yíng)業(yè)增加額/上期營(yíng)業(yè)收入總額2資本積累率二木年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額/年初所有者權(quán)益?？键c(diǎn)2 2杜邦財(cái)務(wù)分析體系杜邦財(cái)務(wù)分析體系以凈資產(chǎn)收益率為核心指標(biāo)，以總資產(chǎn)凈利 率和權(quán)益乘數(shù)兩個(gè)方而， 重點(diǎn)

17、揭示企業(yè)的獲利能力及權(quán)益乘數(shù)對(duì)凈 資產(chǎn)收益率的影響。1Z102070籌資管理（4分）考點(diǎn)1籌資主體分為企業(yè)籌資與項(xiàng)目籌資企業(yè)籌資分為內(nèi)源籌資（自有資金、應(yīng)付稅息、未使用或未分配 專項(xiàng)基金）與外源籌資（權(quán)益籌資（普通股、優(yōu)先股）、債務(wù)籌資（借款、 債券）、混合籌資（可轉(zhuǎn)換債券、認(rèn)股權(quán)證）項(xiàng)目籌資又叫無(wú)追索權(quán)融資方式，只依靠項(xiàng)目本身的資產(chǎn)和未來(lái) 現(xiàn)金流量保證項(xiàng)目負(fù)債的償還，對(duì)項(xiàng)目以外的其他資產(chǎn)無(wú)追索權(quán)。考點(diǎn)2 2短期籌資短期負(fù)債籌資常用方法：1商業(yè)信用（企業(yè)間信用，包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)（商業(yè)承 兌匯票和銀行承兌匯票）、預(yù)收賬款）2短期借款注意：2/10、n/30的含義企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣的成木率：【

18、折扣百分比/（I-折扣百分比）】*360/（信用期-折扣期）】短期借款的信用條件：1信貸限額（非正式貸款最高限額）、2周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定（正式的貸款最高限額，未使用部分要給銀行承 諾費(fèi)）、3補(bǔ)償性余額（10-20%,最低存款余額，提高了實(shí)際借款利率）。短期借款利息的支付方式：1收款法2貼現(xiàn)法（先從本金扣除利息部分，再償還全部本金的一種方法, 實(shí)際利率高于名義利率。）3加息法（分期等額還木的方式，實(shí)際利率是名義利率的2倍）考點(diǎn)3 3長(zhǎng)期籌資長(zhǎng)期負(fù)債籌資：長(zhǎng)期借款籌資、長(zhǎng)期債券籌資、融資租賃和可轉(zhuǎn) 換債券融資租賃租金：包括：租賃資產(chǎn)的成本;租賃資產(chǎn)的成本利息;租 賃手續(xù)費(fèi)長(zhǎng)期股權(quán)籌資：優(yōu)先股籌資、普通股股票籌資、認(rèn)股權(quán)證籌資考點(diǎn)4 4資金成木*資金成本，籌資資金和使用資本而付出的代價(jià)。資金成本二資金占用費(fèi)（利息、股利、股息）+籌資費(fèi)（手續(xù)費(fèi)、 發(fā)行費(fèi)、律師費(fèi)、公證費(fèi)、廣告費(fèi)）。資金成木率二資金占用費(fèi)/籌資凈額（籌資總額-籌資費(fèi)）二年利息*（1-所得稅率）/本金*（1-籌資費(fèi)率）（參見(jiàn)P151例題）綜合資金成木是個(gè)別資金成本的加權(quán)平均考點(diǎn)5 5資木結(jié)構(gòu)企業(yè)最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)是使企業(yè)價(jià)值最大化的資本結(jié)構(gòu)。