固定資產(chǎn)管理制度完整內(nèi)容Word文檔

1、固定資產(chǎn)管理制度總則第一條目的為加強固定資產(chǎn)的保管及使用管理，特制定本規(guī)定。第二條范圍本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機械設(shè)備、運輸設(shè)備、馬達(dá)儀表、工具、什項設(shè)備（各公司自分事務(wù)性什項設(shè)備及機電性什項設(shè)備）等。第三條 會計科目列帳原則前項固定資產(chǎn)，耐用年數(shù)在二年以下， 不具生產(chǎn)性，未超過一定金額者（各公司自訂）應(yīng) 以費用科目列帳，而不得以固定資產(chǎn)科目列帳。第四條管理部門固定資產(chǎn)按下列類別， 由各公司指定部門負(fù)責(zé)管理， 其管理及保養(yǎng)細(xì)則由各公司管理部 門會同使用部門自行制定之。（一）土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、事務(wù)性什項設(shè)備由總部門負(fù)責(zé)管理。（二） 機械設(shè)備、馬達(dá)、儀表、 機電性什項

2、設(shè)備由工務(wù)部門負(fù)責(zé)管理，但得視實際需要歸 由性質(zhì)相關(guān)部門管理。（三）工具由資材倉庫負(fù)責(zé)管理。第五條編號固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門管理，并會同會計部門依其類別及會計科目統(tǒng)馭關(guān)系， 予以分類編號并貼粘樣簽。第六條移交人員移交時，對于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事管理規(guī)則第十一條的規(guī)定詳列清冊辦理移交。第七條增減報告會計部門應(yīng)于次月 15 日前就土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項 設(shè)備等項目編制“固定資產(chǎn)增置表”一式三聯(lián)送管理部門核對，并填列異?；蚋齼?nèi)容后， 第一聯(lián)管理部門留存， 第二聯(lián)送返會計部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存， 采用電腦處理報表代替之。第八條盤點固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會同會計部門每

3、年盤點一次（不含工具、馬達(dá)、儀表、事務(wù)性什項設(shè)備）。另應(yīng)于每季就固定資產(chǎn)的項目中根據(jù)登記卡冊，每一類別至少抽點十項，盤點后應(yīng) 填造“盤存單” 一式三份注明盈虧原因， 一份自存，二份呈報（總）經(jīng)理核決后一份送會計部 門，一份送總管理處總經(jīng)理室備查。管理部門對于盤盈或盤虧除應(yīng)專案敘明原因呈核外，并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。第九條 增置、營造、修繕處理固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕應(yīng)分別依照“材料管理辦法”、“工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī) 則”及“營建工程管理辦法”等有關(guān)規(guī)定辦理。增置及登記第十條增置手續(xù)土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗收后， 使用部門（土地、房屋及

4、建筑物由總務(wù)部門）應(yīng)即填寫“固定資產(chǎn)增加單” 一式三聯(lián)經(jīng)會管理 部門簽章后，送會計部門填注購置金額、 耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入 “固 定資產(chǎn)登記卡”，第二聯(lián)由會計部門自存轉(zhuǎn)記入 “固定資產(chǎn)登記卡”，第三聯(lián)送使用部門留存。 會計部門應(yīng)每月與管理部門核對“固定資產(chǎn)登記卡”的記載事項，如有缺漏事項應(yīng)即通知補 正。第十一條受贈處理固定資產(chǎn)因其他公司撥入，捐贈而取得者，應(yīng)填明價格，如原價無法查得或根本無原價 者，得由管理部門會同會計部門予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。第十二條 登記土地、 房屋及建筑物等不動產(chǎn)取得所有權(quán)后， 由總務(wù)部門統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后， 轉(zhuǎn)記入 房屋、土地登

5、記卡” ，變更時亦同。第十三條 保險 固定資產(chǎn)應(yīng)依“關(guān)系企業(yè)財物保險事務(wù)處理程序”的規(guī)定辦理保險。 移轉(zhuǎn)、閑置及減損的處理第十四條 資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、 機械設(shè)備、 機電性什項設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互 撥轉(zhuǎn)時應(yīng)由移出部門填寫 “固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單” 一式四聯(lián)會管理部門簽章后， 送移入部門簽認(rèn) （管理部門不同時，要加印一聯(lián)會移入管理部門同時簽認(rèn)） ，第一聯(lián)送管理部門 （管理部門不同者，影印聯(lián)送移入管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡” ），第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)送 移入部門，第四聯(lián)送移出部門。其出入廠區(qū)應(yīng)另填“移轉(zhuǎn)交運單” ，一式六聯(lián)。第一聯(lián)托運 部門自存， 第二聯(lián)托運部門轉(zhuǎn)送會

6、計部門暫存憑以核對第三聯(lián)， 第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時經(jīng)守衛(wèi) 簽注時間、 車重后， 第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存， 于翌晨轉(zhuǎn)送托運部門的會計部門， 經(jīng)與第二聯(lián)核對 無誤，于一日內(nèi)轉(zhuǎn)送收料部門的會計單位憑以核對收料； 第四、五、 六聯(lián)由承運商隨同物品 出廠、入廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時間、車重后入廠，經(jīng)點收后第四聯(lián)由收料部門存查，第五、 六聯(lián)經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時間、 車重后，第五聯(lián)由承運商暫存憑以申請運費， 第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存， 于翌晨轉(zhuǎn)送收料部門的會計部門與第三聯(lián)核對。第十五條 資產(chǎn)送修處理固定資產(chǎn)固故須送廠商修復(fù)時， 應(yīng)依照“工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則” 的有關(guān)規(guī)定辦理， 于送修時由工務(wù)部門或管理部門開具 “料品交運單”一式

7、六聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存， 第二 聯(lián)送會計部門， 第三聯(lián)由守衛(wèi)室暫存于次日轉(zhuǎn)送會計部門，第四、 五、六聯(lián)交承運商運同物 品出廠， 第四聯(lián)交收料廠商暫存供做物品回廠交貨的憑證，經(jīng)辦部門于驗收后轉(zhuǎn)交會計部門核銷，第五聯(lián)供申請運什費，第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部門。第十六條 出租或外借處理固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應(yīng)先會同會計部門后按序呈（總） 經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理，并應(yīng)制定契約， 副本送會計部門以備核對，契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、 租金、運 什費、歸還期限、 保持原狀、 附屬設(shè)備明細(xì)等， 其出入廠區(qū)應(yīng)另填 “料品交運單” 一式六聯(lián)， 并依第十五條流程的規(guī)定辦理。第十七條 減損處理 土地

8、、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備因減損擬報廢者，應(yīng)由使 用部門填具 “固定資產(chǎn)減損單” 一式四聯(lián)，注明減損原因，送管理部門及會計部門簽注處理 意見后呈報 （ 總） 經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二、三聯(lián)依處理意見辦理后連同該廢品送資材倉庫簽收 （盤虧部分免辦繳庫 ） ，第二聯(lián)連同有關(guān)資料 送會計部門據(jù)以向主管機關(guān)辦理報備， 抵押權(quán)變更及解除保險等手續(xù)， 第三聯(lián)自存。 該減損 資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時， 則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理， 惟減損資產(chǎn)于拆移 前，或拆移后無法繳庫時， 管理部門或使用部門應(yīng)妥為保管， 上項減損資產(chǎn)已繳庫者由資材 倉

9、庫保管處理，其無法繳庫而決定標(biāo)售時，其處理流程依第十八條的規(guī)定辦理。第十八條 閑置固定資產(chǎn)處理 固定資產(chǎn)的管理部門至少每三個月應(yīng)將經(jīng)營上認(rèn)為無利用價值的閑置固定資產(chǎn)予以整 理，填具“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表” ，擬定處理意見后呈報 （ 總） 經(jīng)理，經(jīng)核定標(biāo)售者須按下列 規(guī)定辦理：（一）管理部門應(yīng)即按 “閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表” 所列經(jīng)批示計售部分開具 “固定資產(chǎn)讓售 比價單”一式四聯(lián)由 （總 ）經(jīng)理指派專人或由采購部門負(fù)責(zé)招商比價，并將比價結(jié)果轉(zhuǎn)記于 “標(biāo)售比價單”后，第三聯(lián)自存，第四聯(lián)送資管科，第一、二聯(lián)呈（ 總）經(jīng)理核決后，由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送會計部門以憑核對，第一聯(lián)送管理部門以便發(fā)貨。（二）發(fā)貨時，

10、由標(biāo)售經(jīng)辦人填寫 “料品交運單” 一式六聯(lián) （承運商聯(lián)勿填 ）憑以入廠提貨，經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時間及過磅記錄后， 送回標(biāo)售經(jīng)辦人開具 “繳款單”向出納解繳貨款， 并于 “料品交運單”備注欄填寫“固定資產(chǎn)讓售比價單”號碼、發(fā)票號碼，第一聯(lián)送資材部門，第四聯(lián)送承購商收執(zhí)，第二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對放行，于翌立轉(zhuǎn)會計部門復(fù)核。（三）提貨出廠后管理部門應(yīng)即填具 “固定資產(chǎn)減損單” 一式四聯(lián) （ 資材倉庫聯(lián)免填 ），第 一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡” ，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)送使用部門留存。第十九條 抵押資產(chǎn)的減損出租、外借處理 經(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損、 出租或外借時， 會計部門應(yīng)事先備函寫明抵

11、 押編號及資產(chǎn)名稱、 數(shù)量， 向總管理處財務(wù)部報備， 由財務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記機械辦理 標(biāo)的物增減變更手續(xù)。 工具、附屬設(shè)備、事務(wù)性什項設(shè)備處理第二十條 馬達(dá)儀表處理（一）本項資產(chǎn)經(jīng)驗收后使用部門應(yīng)每件填具“固定資產(chǎn)增加單”加蓋“附屬設(shè)備管理” 章（ 馬達(dá)或儀表如附屬于機械中驗收時， 除比照第十條的規(guī)定外， 仍應(yīng)按本規(guī)定辦理 ），第一 聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡” （ 馬達(dá)、儀表專用卡自訂 ），第二聯(lián)送會計部門，第 三聯(lián)使用部門自存。（二）移轉(zhuǎn)時通知管理部門于 “固定資產(chǎn)登記卡” 上記載移轉(zhuǎn)情況， 其出入廠區(qū)內(nèi)應(yīng)填寫“移轉(zhuǎn)交運單”辦理交運。（三）需送廠外修理者，就比照第十五條的規(guī)定辦

12、理。（四）其保養(yǎng)細(xì)則由管理部門會同使用部門自行制定之。（五）每年必須全面盤點一次，其閑置部分應(yīng)比照第十八條的規(guī)定辦理。（六）各公司得自訂管理對象的標(biāo)準(zhǔn) （如冷氣機里的馬達(dá)不列入管理或幾馬力以上的馬達(dá) 始列入管理的對象等 ） 。（七）減損的部分比照第十七條的規(guī)定辦理， 減損單位應(yīng)蓋“附屬設(shè)備管理” 章以資區(qū)別。第二十一條 工具處理（一）本項資產(chǎn)的購置需全部經(jīng)由資材倉庫收料，未領(lǐng)用前由倉庫保管，歸入物料帳。（二）本項資產(chǎn)系指物料的工具類，但各公司得訂出各項品名并追加非消耗品部分。（三）本資產(chǎn)列為個人保管時應(yīng)依個人別 （ 共同使用者以科別設(shè)立，科長為當(dāng)然保管人， 得指定專人負(fù)責(zé)實際保管工作 ） 設(shè)立

13、“財產(chǎn)保管卡”二份 （ 以不同顏色區(qū)分 ） ，一份存發(fā)料部 門（ 倉庫 ） ，一份留存于各科集中保管。（四）領(lǐng)用時，由領(lǐng)用人開具“材料領(lǐng)料單” ，連同科留存的卡片向倉庫領(lǐng)料，并在“財 產(chǎn)保管卡”上簽認(rèn)。（五）領(lǐng)用本項資產(chǎn)時，如系新領(lǐng)或追加領(lǐng)料單須經(jīng)廠（處）長核準(zhǔn)，如系以舊換新者，憑科長核準(zhǔn)的領(lǐng)料單辦理。（六）移交時有關(guān)本項資產(chǎn)的保管清冊須增寫一份送管理部門據(jù)以轉(zhuǎn)記“財產(chǎn)保管卡”。（七）本項資產(chǎn)于不用擬退回時， 須呈請廠 （ 處）長核準(zhǔn)后方能辦理退庫， 資材倉庫對該退 回品得例行管理。第二十二條 事務(wù)性什項設(shè)備處理（一）本項資產(chǎn)的購置勿需經(jīng)由物料帳處理，于驗收后直接以設(shè)備或費用列帳。（二）本項資產(chǎn)各公司應(yīng)列出品別，于請購時由資材倉庫在請購單上蓋“列入財產(chǎn)管理” 章并會管理部門后辦理請購。 于辦理驗收后 “請購單” 的會計聯(lián)及倉庫聯(lián)同送會計部門整理 付款，倉庫聯(lián)并于傳票開制后，由會計部門轉(zhuǎn)送管理部門轉(zhuǎn)記“財產(chǎn)保管卡” 。（三）本項資產(chǎn)列為個人保管時， 應(yīng)依個人別設(shè)立 “財產(chǎn)保管卡” 。其余均以科別設(shè)立 “財 產(chǎn)保管卡”