會(huì)計(jì)分錄大全-2018

1、會(huì)計(jì)分錄現(xiàn)金核算 現(xiàn)金收入提現(xiàn)借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入（材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入）應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）退回暫借多余現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金管理費(fèi)用貸：其他應(yīng)收款盤盈現(xiàn)金批準(zhǔn)前：借：庫存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢批準(zhǔn)后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：營業(yè)外收入（無主款項(xiàng)）其他應(yīng)付款（有主款項(xiàng)） 現(xiàn)金支出現(xiàn)金存入銀行借：銀行存款貸：庫存現(xiàn)金出差等暫借借：其他應(yīng)收款貸：庫存現(xiàn)金發(fā)工資等借：應(yīng)付職工薪酬一一工資貸：庫存現(xiàn)金購買或支付零星物資辦公費(fèi)等借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：庫存現(xiàn)金盤虧批準(zhǔn)前借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：庫存現(xiàn)金

2、批準(zhǔn)后 借：其他應(yīng)收款（責(zé)任賠償部分）管理費(fèi)用（企業(yè)承擔(dān)部分） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢銀行存款核算收入現(xiàn)金存入銀行借：銀行存款貸：庫存現(xiàn)金銷售產(chǎn)品 收到貨款借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入（材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入）應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）向銀行借款存入銀行借：銀行存款貸：短期借款/長期借款支出提現(xiàn)借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款用存款購買原材料借：原材料/在途物資應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款用存款購買固定資產(chǎn)借：原材料/在途物資應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款用存款支付相關(guān)費(fèi)用借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用/制造費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款歸還銀行

3、借款借：短期借款/長期借款貸：銀行存款其他貨幣資金核算存入借：其他貨幣資金一一XX貸：銀行存款使用借：原材料/在途物資等應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：其他貨幣資金一一XX 剩余轉(zhuǎn)回借：銀行存款 貸：其他貨幣資金一一XX應(yīng)收賬款（應(yīng)收票據(jù)）核算銷售貨物貨款未收借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）收回欠款 存入銀行借：銀行存款貸：應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)到期無法收回借：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收票據(jù)給予現(xiàn)金折扣 收回欠款 存入銀行借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用（現(xiàn)金折扣）貸：應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備 沖銷多提壞賬 借：壞賬準(zhǔn)備 貸：資產(chǎn)減值損失 發(fā)生壞賬借：壞

4、賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款原壞賬又收回借：應(yīng)收賬款貸:壞賬準(zhǔn)備借:銀行存款貸：應(yīng)收賬款商業(yè)匯票貼現(xiàn)借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)收票據(jù)預(yù)付賬款核算預(yù)付時(shí)借：預(yù)付賬款（預(yù)付額）貸：銀行存款（預(yù)付額）發(fā)貨時(shí)借：原材料（材料款）應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：預(yù)付賬款（全額） 補(bǔ)付時(shí)借：預(yù)付賬款（全額一一預(yù)付額）貸：銀行存款（全額一一預(yù)付額）其他應(yīng)收款核算定額備用金借用時(shí)借：其他應(yīng)收款一一備用金貸：庫存現(xiàn)金報(bào)銷時(shí)借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用貸：庫存現(xiàn)金非定額備用金借用時(shí)借：其他應(yīng)收款一一備用金貸：庫存現(xiàn)金報(bào)銷時(shí)退回多余款（借大于用）借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用庫存現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款一一備用金補(bǔ)足差

5、額（借小于用） 借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用貸：其他應(yīng)付款一一備用金庫存現(xiàn)金包裝物押金等支付時(shí)（租入包裝物）借：其他應(yīng)收款包裝物押金貸：銀行存款收回時(shí)（退回包裝物）借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款包裝物押金存貨核算原材料收入發(fā)票已到貨已入庫（或在途）借：原材料（在途物資）（買價(jià)+采購費(fèi)用）應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/預(yù)付賬款在途物資驗(yàn)收入庫借：原材料 貸：在途物資發(fā)票未到貨已入庫 月末暫估借：原材料貸：應(yīng)付賬款下月初紅沖借：原材料貸：應(yīng)付賬款接受投入原材料借：原材料應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：實(shí)收資本盤盈材料批準(zhǔn)前借：原材料貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢批準(zhǔn)后借

6、：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用發(fā)出領(lǐng)用原材料借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/在建工程等貸：原材料 盤虧材料或庫存商品批準(zhǔn)前借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：原材料/庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（只有管理不善造成盤虧進(jìn)項(xiàng)稅不予抵扣）批準(zhǔn)后借：原材料（殘損部分）其他應(yīng)收款（責(zé)任賠償部分）管理費(fèi)用（正常損耗）營業(yè)外支出（非常損失）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢庫存商品產(chǎn)品生產(chǎn)完工驗(yàn)收入庫借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本外購商品借：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款等銷售商品 借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品固定資產(chǎn)核算增加投入借：固定資產(chǎn)貸：實(shí)收資本購入不需要安裝借：固定資產(chǎn)（買價(jià)+運(yùn)

7、雜費(fèi)）應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款需要安裝支付貨款和稅費(fèi)借：在建工程應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款支付運(yùn)費(fèi)包裝費(fèi)借：在建工程應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款支付安裝費(fèi)借：在建工程貸：銀行存款完工交付使用借：固定資產(chǎn)貸：在建工程自建購入工程物資借：工程物資應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款領(lǐng)用工程物資借：在建工程貸：工程物資發(fā)生其他費(fèi)用借：在建工程貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬完工交付使用借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程盤盈 借：固定資產(chǎn)貸：以前年度損溢減少對外投資借：長期股權(quán)投資（凈值二原值-已計(jì)提折舊）累計(jì)折舊（已提折舊）貸：固定資產(chǎn)（原值）盤虧批準(zhǔn)

8、前借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（凈值 二原值-已計(jì)提折舊）累積折舊（已提折舊）貸：固定資產(chǎn)原值批準(zhǔn)后借：營業(yè)外支出（凈值）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢計(jì)提折舊借：制造費(fèi)用（生產(chǎn)車間用的固定資產(chǎn)折舊）管理費(fèi)用（管理部門用的固定資產(chǎn)折舊） 銷售費(fèi)用（銷售部門用的固定資產(chǎn)折舊）其他業(yè)務(wù)成本（出租固定資產(chǎn)折舊）18 / 26貸：累積折舊處置固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理累積折舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸：固定資產(chǎn)發(fā)生清理費(fèi)用借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款收回出售價(jià)款、殘料、賠款等借：銀行存款原材料其他應(yīng)收款貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）應(yīng)交營業(yè)稅結(jié)轉(zhuǎn)清理借：營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理或借：固定資產(chǎn)清理貸：營業(yè)

9、外收入 交易性金融資產(chǎn)核算購進(jìn)借：交易性金融資產(chǎn) 成本（公允價(jià)值）投資收益（發(fā)生的交易費(fèi)用）應(yīng)收股利（已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利）應(yīng)收利息（已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息）貸：其他貨幣資金一一存出投資款持有期間取得現(xiàn)金股利或利息宣告時(shí)借：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息貸：投資收益收到時(shí)借：銀行存款貸：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息期末公允價(jià)值大于賬面價(jià)值借：交易性金融資產(chǎn)一一公允價(jià)值變動(dòng)（市價(jià)與成本的差額）貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益公允價(jià)值小于賬面余額 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 貸：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng) 處置公允價(jià)值大于賬面余額借：銀行存款（處置收入）貸：交易性金融資產(chǎn)成本公允價(jià)值變動(dòng)投資收益（差額）同時(shí) 借：公允價(jià)值變動(dòng)損

10、益（尚未實(shí)現(xiàn)的收益） 貸：投資收益（已實(shí)現(xiàn)的損益）公允價(jià)值小于賬面價(jià)值借：銀行存款投資收益交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)貸：交易性金融資產(chǎn)成本同時(shí) 借：投資收益貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益短期借款核算借入借：銀行存款貸：短期借款 按月計(jì)提借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)付利息季末支付借：財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)付利息貸：銀行存款到期還本借：短期借款貸：銀行存款長期借款核算取得借：銀行存款貸：長期借款一一本金計(jì)提利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用（費(fèi)用化）在建工程（資本化）管理費(fèi)用（籌建期）貸：應(yīng)付利息（分期付息）長期借款 應(yīng)計(jì)利息（一次付息）歸本還息 借：長期借款一一本金應(yīng)計(jì)利息 （一次付息） 應(yīng)付利息 （分期付息）貸：銀行存款工資核算提現(xiàn)備發(fā)工資

11、借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬一一工資貸：庫存現(xiàn)金代扣款項(xiàng)借：應(yīng)付職工薪酬一一工資貸：其他應(yīng)付款應(yīng)交稅費(fèi)一一個(gè)人所得稅其他應(yīng)收款上交代扣款借：其他應(yīng)付款應(yīng)交稅費(fèi)一一個(gè)人所得稅貸：銀行存款分配工資 借：生產(chǎn)成本佃/ 26制造費(fèi)用 管理費(fèi)用銷售費(fèi)用在建工程研發(fā)支出貸：應(yīng)付職工薪酬一一工資應(yīng)付款項(xiàng)核算應(yīng)付賬款發(fā)生時(shí)借：原材料/管理費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款償還時(shí)借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款無法支付時(shí)借：應(yīng)付賬款貸：營業(yè)外收入預(yù)收賬款時(shí)預(yù)收時(shí) 借：銀行存款貸：預(yù)收賬款 發(fā)貨時(shí)借：預(yù)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）補(bǔ)收時(shí)借：銀行存款貸：預(yù)收賬款

12、其他應(yīng)付款（如押金）發(fā)生時(shí)借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款退回時(shí)借：其他應(yīng)付款貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)核算（增值稅）銷項(xiàng)（一般銷售）借：銀行存款/應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入（材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入）應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 進(jìn)項(xiàng)一般借：原材料/在途物資應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款免稅農(nóng)產(chǎn)品借：庫存商品（買價(jià)-進(jìn)項(xiàng)）應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（買價(jià) 稅率）貸：銀行存款（買價(jià)）運(yùn)費(fèi)借：原材料/在途物資應(yīng)收稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出借：貸處理財(cái)產(chǎn)損溢等貸：原材料/庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）月末處理余額在貸方，表

13、示應(yīng)交而未交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交增值稅一一未交增值稅余額在借方，表示多交或尚未抵扣的增值稅采用預(yù)繳增值稅方式 借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）不采用預(yù)繳方式，則不做處理上交稅費(fèi)當(dāng)月交當(dāng)月借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款當(dāng)月交上月借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅貸：銀行存款成本費(fèi)用核算支付管理費(fèi)用等借：管理費(fèi)用（管理部門費(fèi)用）銷售費(fèi)用（銷售部門費(fèi)用）財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息費(fèi)用、銀行手續(xù)費(fèi)等）制造費(fèi)用（車間一般耗用）貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金生產(chǎn)車間發(fā)生的料工借：生產(chǎn)成本 貸：原材料 應(yīng)付職工薪酬結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用 借：生產(chǎn)成本 貸：制

14、造費(fèi)用 結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品 借：庫存商品 貸：生產(chǎn)成本 結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 支付各種付款 借：營業(yè)外支出 貸：銀行存款 計(jì)提所得稅 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅 上交所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款所有者權(quán)益核算 實(shí)收資本接受投資 借：銀行存款原材料應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)貸：實(shí)收資本/股本資本公積資本溢價(jià)借：銀行存款貸：實(shí)收資本/股本資本公積資本溢價(jià)/股本溢價(jià)資本公積轉(zhuǎn)增資本借：資本公積貸：實(shí)收資本盈余公積提取法定盈余公積借：利潤分配一一提取法定盈余公積貸：盈余公積一一法定盈余公積盈余公積補(bǔ)虧 借：盈余公積貸：利潤分配一一盈余公積補(bǔ)虧 結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配明細(xì)賬借：利潤分配一一未分配利潤貸：利潤分配一一提取法定盈余公積利潤分配一一應(yīng)付現(xiàn)金股利利潤分配一一盈余公積補(bǔ)虧期末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)損益收益借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入投資收益營業(yè)