公司財務(wù)盡職調(diào)查工作底稿總表及明細表（項目超完備）第一部分

1、 公公司司財財務(wù)務(wù)盡盡職職調(diào)調(diào)查查工工作作底底稿稿總總表表報報告告編編號號項項目目組組主主要要成成員員表表職 別姓 名簡 簽職 別姓 名簡 簽項目負責合伙人項目負責經(jīng)理項目質(zhì)量控制復(fù)核人外勤主管其他主要成員：姓 名簡 簽姓 名簡 簽姓 名簡 簽共共 冊冊底底稿稿移移交交記記錄錄 移移交交人人： 驗驗收收人人： 接接交交人人： 股股份份有有限限公公司司_財財務(wù)務(wù)盡盡職職調(diào)調(diào)查查工工作作底底稿稿目目錄錄索引號 工作底稿是否適用()存第 冊 Y-1財務(wù)盡職調(diào)查報告正本 Y-2盡職調(diào)查事項調(diào)整表 Y-3調(diào)整前報表 Y-4業(yè)務(wù)報告流轉(zhuǎn)控制表 Y-5財務(wù)盡職調(diào)查計劃 Y-6財務(wù)盡職調(diào)查業(yè)務(wù)約定書 Y-7財

2、務(wù)盡職調(diào)查總結(jié) Y-8被調(diào)查方管理層聲明 Y-9重大事項與委托方溝通函（含會議記錄） Y-10財務(wù)盡職調(diào)查資料清單（底稿版） Y-11調(diào)查風險評估底稿（參照財務(wù)報表審計） Y-12報表分析及其底稿（參照財務(wù)報表審計） Y-13企業(yè)基本情況調(diào)查底稿 Y-14財務(wù)組織情況調(diào)查底稿 Y-15薪酬政策調(diào)查底稿 Y-16會計政策調(diào)查底稿 Y-17稅項調(diào)查底稿 Y-18實物資產(chǎn)觀察底稿 Y-19貨幣資金調(diào)查底稿 Y-20應(yīng)收賬款調(diào)查底稿 Y-21其他應(yīng)收款調(diào)查底稿 Y-22存貨調(diào)查底稿 Y-23長期股權(quán)投資調(diào)查底稿 Y-24固定資產(chǎn)調(diào)查底稿 Y-25在建工程調(diào)查底稿 Y-26無形資產(chǎn)調(diào)查底稿 Y-27借款

3、調(diào)查底稿 Y-28應(yīng)付賬款調(diào)查底稿 Y-29資本公積及未分配利潤調(diào)查底稿 Y-30營業(yè)收入及成本調(diào)查底稿 Y-31期間費用調(diào)查底稿 Y-32投資收益調(diào)查底稿 Y-33營業(yè)外收支調(diào)查底稿 Y-34現(xiàn)金流調(diào)查底稿 Y-35資產(chǎn)減值計提的充分性調(diào)查底稿 Y-36潛盈潛虧事項調(diào)查底稿 Y-37資產(chǎn)的權(quán)屬瑕疵調(diào)查底稿 Y-38或有事項、資產(chǎn)抵押事項調(diào)查底稿 Y-39表外負債調(diào)查底稿 Y-40關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易調(diào)查底稿 Y-41正在履行或?qū)⒁男械闹卮蠛贤{(diào)查底稿 Y-42重大置疑事項底稿 Y-43被調(diào)查單位基本情況表 Y-44業(yè)務(wù)項目基本情況表 Y-45重要法律文件清單及復(fù)印件財財務(wù)務(wù)盡盡職職調(diào)調(diào)查查審

4、審計計控控制制表表客戶索引號會計期間頁 次1業(yè)務(wù)流程及其關(guān)鍵控制點相關(guān)文件工作底稿索引負責經(jīng)理負責合伙人一、計劃階段（一）初步業(yè)務(wù)活動1.甄別擬承接的審計業(yè)務(wù)客戶評價表2.簽訂財務(wù)盡職調(diào)查業(yè)務(wù)約定書業(yè)務(wù)約定書3.委派項目負責人及質(zhì)量控制復(fù)核人（如需）財務(wù)盡職調(diào)查計劃書（二）重大風險評估4. 非現(xiàn)場初步了解被調(diào)查單位及其環(huán)境風險評估底稿5. 現(xiàn)場了解被調(diào)查單位及其環(huán)境風險評估底稿6. 評估重大風險及考慮舞弊風險風險評估底稿（三）初步了解與評價內(nèi)部控制7. 初步了解與評價內(nèi)部控制企業(yè)基本情況調(diào)查底稿（四）制定財務(wù)盡職調(diào)查計劃8. 完成財務(wù)盡職調(diào)查計劃的編制財務(wù)盡職調(diào)查計劃（五）溝通審計計劃9. 審

5、計計劃經(jīng)所內(nèi)批準財務(wù)盡職調(diào)查計劃10. 與客戶溝通審計計劃財務(wù)盡職調(diào)查計劃11. 召開項目組全面進點會議(如需)討論會議記錄二、執(zhí)行階段（一）實質(zhì)性調(diào)查12.需要的項目分析程序及調(diào)查程序財務(wù)報表項目調(diào)查底稿（二）其他審計程序13. 其他重要項目審計特殊項目的調(diào)查底稿14. 復(fù)核其他注冊會計師及專家工作結(jié)果特殊項目的調(diào)查底稿三、完成階段15. 與被調(diào)查單位召開總結(jié)會，溝通確認有關(guān)事項審計調(diào)整分錄匯總表或?qū)徲嬚{(diào)整事項說明、外勤階段溝通函/與治理層溝通函（如需）16. 編制財務(wù)盡職調(diào)查總結(jié)財務(wù)盡職調(diào)查總結(jié)17. 草擬財務(wù)盡職調(diào)查報告財務(wù)盡職調(diào)查報告及其他專項報告18. 完成各級復(fù)核工作相關(guān)底稿簽字1

6、9. 獲取管理層聲明被調(diào)查單位管理層聲明20. 與委托單位管理層、治理層溝通與委托單位溝通確認函21. 業(yè)務(wù)部門已批準審計報告業(yè)務(wù)報告流轉(zhuǎn)控制表項目負責經(jīng)理、項目負責合伙人及項目質(zhì)量控制復(fù)核人已根據(jù)業(yè)規(guī)104號工作底稿復(fù)核簽署完成階段的文件項目負責經(jīng)理簽署 姓名： 日期：項目負責合伙人簽署 姓名： 日期：項目質(zhì)量控制復(fù)核人簽署 姓名： 日期：外勤主管（簽名）：_ 日期：_業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)承承接接評評價價表表單位名稱：編制人：日 期：索引號：會計期間：復(fù)核人：日 期：頁 次：1客戶法定名稱（中/英文）：2客戶地址：電話： 傳真：電子信箱： 網(wǎng)址：聯(lián)系人：3客戶性質(zhì)（國有/外商投資/民營/其它）： 4客戶

7、所屬行業(yè)、業(yè)務(wù)性質(zhì)與主要業(yè)務(wù)： 5最初接觸途徑（詳細說明）：（1）本所職工引薦（2）外部人員引薦（3）其它（詳細說明）6客戶要求我們提供服務(wù)的目的以及出具報告的日期：客客戶戶的的誠誠信信考慮因素：l客戶主要股東、關(guān)鍵管理人員、關(guān)聯(lián)方及治理層的身份和商業(yè)信譽l客戶的經(jīng)營性質(zhì)l客戶是否過分考慮將會計師事務(wù)所的收費維持在盡可能低的水平l工作范圍受到不適當限制的跡象l客戶可能涉嫌洗錢或其它刑事犯罪行為的跡象經(jīng)經(jīng)營營風風險險考慮因素：l法律環(huán)境l監(jiān)管環(huán)境l受國家宏觀調(diào)控政策的影響程度l是否涉及重大法律訴訟或調(diào)查l是否計劃或有可能進行合并或處置資產(chǎn)l管理層是否傾向于異?；蛎安槐匾娘L險l關(guān)鍵管理人員的薪酬

8、是否基于客戶的經(jīng)營狀況確定評價項項目目組組的的專專業(yè)業(yè)勝勝任任能能力力考慮因素：l初步確定的項目組關(guān)鍵人員是否熟悉相關(guān)或業(yè)務(wù)對象l初步確定的項目組關(guān)鍵人員是否具有執(zhí)行類似業(yè)務(wù)的經(jīng)驗，或是否具備有效獲取必要技能和知識的能力l在需要時，是否能夠得到專家的幫助l如果需要項目質(zhì)量控制復(fù)核，是否具備符合標準和資格要求的項目質(zhì)量控制復(fù)核人員評價執(zhí)執(zhí)業(yè)業(yè)人人員員的的職職業(yè)業(yè)道道德德水水平平考慮因素：l與客戶存在專業(yè)服務(wù)收費以外的直接經(jīng)濟利益或重大的間接經(jīng)濟利益l過分依賴向客戶收取的全部費用l與客戶存在密切的經(jīng)營關(guān)系l過分擔心可能失去業(yè)務(wù)l可能與客戶發(fā)生雇傭關(guān)系l存在與該項審驗業(yè)務(wù)有關(guān)的或有收費l項目組成員曾

9、是客戶的董事、經(jīng)理、其它關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)Ρ緲I(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工l為客戶提供直接影響財務(wù)報表的其它服務(wù)l為客戶編制用于生成財務(wù)報表的原始資料或其它記錄評價基于上述方面，我們（1.接受 2.不接受）此項業(yè)務(wù)。 項項目目負負責責合合伙伙人人簽簽名名 日日期期基于上述方面，我們（1.接受 2.不接受）此項業(yè)務(wù)。主主任任會會計計師師/ /授授權(quán)權(quán)的的副副主主任任會會計計師師（A A、B B類類項項目目）簽簽名名 日日期期企企業(yè)業(yè)基基本本情情況況調(diào)調(diào)查查單位名稱： 編制人： 日期： 索引號：會計期間： 復(fù)核人： 日期： 頁次： 企企業(yè)業(yè)基基本本情情況況調(diào)調(diào)查查內(nèi)內(nèi)容容如如下下：一、取得營業(yè)執(zhí)照、

10、驗資報告、章程、組織架構(gòu)圖二、了解會計主體全稱、成立時間、注冊資本、股東、投入資本的形式、性質(zhì)、主營業(yè)務(wù)等三、了解目標企業(yè)歷史沿革四、對會計主體的詳細了解應(yīng)包括目標企業(yè)本部以及所有具控制權(quán)的公司，并對關(guān)聯(lián)方作適當了解五、對目標企業(yè)的組織、分工及管理制度進行了解，對內(nèi)部控制初步評價調(diào)查說明：調(diào)查結(jié)論：財財務(wù)務(wù)組組織織調(diào)調(diào)查查單位名稱： 編制人： 日期： 索引號：會計期間： 復(fù)核人： 日期： 頁次： 財財務(wù)務(wù)組組織織調(diào)調(diào)查查內(nèi)內(nèi)容容如如下下：一、財務(wù)組織結(jié)構(gòu)（含具有控制力的公司）二、財務(wù)管理模式（子公司財務(wù)負責人的任免、獎懲、子公司財務(wù)報告體制）三、財務(wù)人員結(jié)構(gòu)（年齡、職稱、學(xué)歷）四、會計電算化程

11、度、企業(yè)管理系統(tǒng)的應(yīng)用情況調(diào)查說明：調(diào)查結(jié)論：薪薪酬酬政政策策調(diào)調(diào)查查單位名稱： 編制人： 日期： 索引號：會計期間： 復(fù)核人： 日期： 頁次： 薪薪酬酬政政策策調(diào)調(diào)查查內(nèi)內(nèi)容容如如下下：一、薪資的計算方法，特別關(guān)注變動工資的計算依據(jù)和方法二、繳納“四金”的政策及情況三、福利政策調(diào)查說明：調(diào)查結(jié)論：會會計計政政策策調(diào)調(diào)查查單位名稱： 編制人： 日期： 索引號：會計期間： 復(fù)核人： 日期： 頁次： 會會計計政政策策調(diào)調(diào)查查內(nèi)內(nèi)容容如如下下：一、近3年會計政策的重大變化二、與我們的差異，以及可能造成的影響（量化）三、現(xiàn)行會計報表的合并原則及范圍四、接受外部審計的的政策，及近3年會計師事務(wù)所名單五、

12、近3年審計報告的披露調(diào)查說明：調(diào)查結(jié)論：稅稅項項調(diào)調(diào)查查單位名稱： 編制人： 日期： 索引號：會計期間： 復(fù)核人： 日期： 頁次： 稅項調(diào)查內(nèi)容如下：一、現(xiàn)行稅費種類、稅費率、計算基數(shù)、收繳部門二、稅收優(yōu)惠政策三、稅收減免/負擔四、關(guān)聯(lián)交易的稅收政策五、集團公司中管理費、資金占用費的稅收政策六、稅收匯算清繳情況七、并購后稅費政策的變化情況調(diào)查說明：調(diào)查結(jié)論：實實物物資資產(chǎn)產(chǎn)的的觀觀察察單位名稱： 編制人： 日期： 索引號：會計期間： 復(fù)核人： 日期： 頁次：1、概況2、察看被審計單位的廠房和辦公場所，了解被審計單位的布局、生產(chǎn)流程以及固定資產(chǎn)和存貨的狀況3、察看生產(chǎn)情況，了解企業(yè)生產(chǎn)能力等情況

13、4、察看被審計單位生產(chǎn)設(shè)備、原材料和產(chǎn)成品，生產(chǎn)設(shè)備上的銹跡可能表示該設(shè)備是閑置的，原材料和產(chǎn)成品上布滿灰塵可能說明其積壓已久5、實地察看過程中，注冊會計師還可以向被審計單位管理層和擔任不同職責的員工詢問，以了解更多的情況調(diào)查說明：調(diào)查結(jié)論：貨貨幣幣資資金金調(diào)調(diào)查查單位名稱： 編制人： 日期： 索引號：會計期間： 復(fù)核人： 日期： 頁次： 調(diào)查目的：貨幣資金真實性、貨幣資金是否存在抵押、凍結(jié)調(diào)查程序：一、 庫存現(xiàn)金監(jiān)盤庫存現(xiàn)金，將盤點金額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，如有差異，應(yīng)查明原因。在非資產(chǎn)負債表日進行盤點時，應(yīng)倒軋截止基準日的金額。若有充抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報銷的原始憑證，需

14、在盤點表中備注說明。二、 銀行存款（1）取得所有銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并與銀行日記賬核對，檢查未達賬項的真實性，逐筆調(diào)查未達賬項的形成原因、時間、金額以及資產(chǎn)負債表日后的進賬情況，對長期掛賬的未達賬項查明原因。（2）對大額的定期存款或限定用途的存款，要查明情況。三、 其他貨幣資金（1）對信用卡存款，獲取信用卡對賬單及余額調(diào)節(jié)表，并與日記賬項核對，并檢查未達賬項的真實性及資產(chǎn)負債表日后的進賬情況，對長期掛賬的未達賬項查明原因。（2）對限定用途的存款，要查明情況。調(diào)查說明：調(diào)查結(jié)論：應(yīng)應(yīng)收收賬賬款款調(diào)調(diào)查查單位名稱： 編制人： 日期： 索引號：會計期間： 復(fù)核人： 日期： 頁次： 調(diào)查內(nèi)

15、容：一、是否可能被高估（特別關(guān)注內(nèi)部應(yīng)收賬款）二、賬齡分析、逾期賬款及壞賬分析三、近年變化趨勢分析及原因四、大客戶應(yīng)收賬款分析五、大額應(yīng)收賬款，可調(diào)閱銷售合同調(diào)查說明：調(diào)查結(jié)論：其其他他應(yīng)應(yīng)收收款款調(diào)調(diào)查查單位名稱： 編制人： 日期： 索引號：會計期間： 復(fù)核人： 日期： 頁次：調(diào)查內(nèi)容：一、賬齡、壞賬及費用性借款分析二、大額款項的合同、協(xié)議三、是否有對外投資？委托理財？大額對外借款？調(diào)查說明：調(diào)查結(jié)論：存存貨貨調(diào)調(diào)查查單位名稱： 編制人： 日期： 索引號：會計期間： 復(fù)核人： 日期： 頁次：調(diào)查內(nèi)容：一、查閱最近一次盤點記錄二、存貨分類及趨勢變化三、關(guān)注發(fā)出商品、分期付款發(fā)出商品四、存貨的滯銷、殘損調(diào)查說明：調(diào)查結(jié)論：長長期期股股權(quán)權(quán)投投資資調(diào)調(diào)查查單位名稱： 編制人： 日期：