財(cái)務(wù)會計(jì)實(shí)務(wù)職業(yè)能力訓(xùn)練答案

1、精品文檔可編輯項(xiàng)目一認(rèn)知財(cái)務(wù)會計(jì)、明細(xì)核算依據(jù)任務(wù)一會計(jì)及會計(jì)核算崗位的認(rèn)知一選擇能力訓(xùn)練1AB2ABCE3ABCD4ABC5ABCD二判斷能力訓(xùn)練1，2*3，4，5*6 A 7 C 8 B 9 C 10 A 11 A 12 A13任務(wù)二認(rèn)知會計(jì)準(zhǔn)則、明細(xì)核算依據(jù)一選擇能力訓(xùn)練1AD2A3C4B5BCDABC14B15ABCD判斷能力訓(xùn)練1 X 2 X 3 V 4 X專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一(1)錯(cuò)誤，違背了會計(jì)主體假設(shè)(3)正確訓(xùn)練二6X 7 V 8，9X 10 Vz權(quán)責(zé)發(fā)生制收付實(shí)現(xiàn)制收入費(fèi)用收入費(fèi)用(1)40 00040 000(2)35 000(3)20 000(4)25 000(5)1

2、 200(6)1 1503 20030 00030 000合計(jì)60 00031 150100 000(2)錯(cuò)誤，違背了會計(jì)分期假設(shè)(4)錯(cuò)誤，違背了會計(jì)分期假設(shè)項(xiàng)目二記錄貨幣資金，維護(hù)資金安全任務(wù)一核算與保管庫存現(xiàn)金一選擇能力訓(xùn)練1ABC2A3D4B5D6B7D8B9C10D11ABC12ABCD二判斷能力訓(xùn)練1X2V3X4V專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一(1)借：庫存現(xiàn)金5000貸：銀行存款5000(2)借：其他應(yīng)收款王靜1500貸：庫存現(xiàn)金1500(3)借：管理費(fèi)用2650貸：其他應(yīng)收款-李華2500庫存現(xiàn)金150(4)借：銀行存款1800貸：庫存現(xiàn)金1800借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢200貸：庫存現(xiàn)金2

3、00(6)A借：其他應(yīng)收款-陳紅200貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢200B借：庫存現(xiàn)金200貸：其他應(yīng)收款-陳紅200日期摘要收入支出結(jié)余9.29承前頁213 400212 9005009.30提現(xiàn)5 0009.30王靜預(yù)借差旅費(fèi)1 5009.30李華報(bào)銷差旅費(fèi)1509.30存現(xiàn)1 8009.30發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺2009.30陳紅賠償短缺現(xiàn)金2009.30本月合計(jì)218 600216 5502 550訓(xùn)練二訓(xùn)練二1借：其他應(yīng)收款吳清源2 000貸：銀行存款2 0002借：銷售費(fèi)用1 500庫存現(xiàn)金500貸：其他應(yīng)收款-吳清源2 0003借：管理費(fèi)用2 060貸：庫存現(xiàn)金2 060現(xiàn)金日記賬如下:任務(wù)二核算與

4、核對銀行存款一選擇能力訓(xùn)練5 ABCD 6 ABCD1A2D3BCD4ABD二判斷能力訓(xùn)練1V2X3V4V專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行存款日記賬余額5400000銀行對賬單余額5330000力口：銀行已收，企業(yè)未收480000力口：企業(yè)已收，銀行未收600000減：銀行未付，企業(yè)未付400000減：企業(yè)已付，銀行未付450000調(diào)節(jié)后余額5480000調(diào)節(jié)后余額5480000訓(xùn)練二1借：銀行存款100000貸：應(yīng)收賬款龍豐機(jī)械廠1000002借：管理費(fèi)用2520貸：銀行存款2520任務(wù)三認(rèn)知其他貨幣資金一選擇能力訓(xùn)練5 BD1 B2C3D4ABCD二判斷能力訓(xùn)練2 X2X3V專

5、業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一3 借：其他貨幣資金銀行匯票貸：銀行存款4 借：其他貨幣資金外埠存款貸：銀行存款5 借：銀行存款原材料應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)）貸：其他貨幣資金外埠存款6 借：管理費(fèi)用貸：其他貨幣資金信用卡存款訓(xùn)練二1 借：其他貨幣資金外埠存款貸：銀行存款2 借：銀行存款35100貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)增（銷）3 借：其他貨幣資金存出投資款貸：銀行存款4 借：其他貨幣資金銀行本票貸：銀行存款50 00050 000100 000100 0006 40080 00013 600100 0002 3002 300180 000180 00030 0005 100100 000100 000150 00

6、0150 000項(xiàng)目三認(rèn)知結(jié)算方式辦理資金收付任務(wù)一辦理支票結(jié)算一選擇能力訓(xùn)練1ABCD2ABCD3ABC4ABCD5ABC二判斷能力訓(xùn)練1V2V3X專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一略訓(xùn)練二1借：銷售費(fèi)用15094.34應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)）905.66貸：銀行存款16000任務(wù)二辦理銀行匯票結(jié)算一選擇能力訓(xùn)練1A2D二判斷能力訓(xùn)練1V2V3V專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練（1）略（2）A借：其他貨幣資金銀行匯票45000貸：銀行存款45000B借：在途物資30000應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)）5100貸：其他貨幣資金銀行匯票35100C借：銀行存款9900貸：其他貨幣資金銀行匯票9900D借：銀行存款93600貸：主營業(yè)務(wù)收入800

7、00應(yīng)交稅費(fèi)增（銷）13600任務(wù)三辦理銀行本票結(jié)算一選擇能力訓(xùn)練1C2D3ABCD4ABCD二判斷能力訓(xùn)練1Vz2Vz專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一1借：銀行存款35100貸：主營業(yè)務(wù)收入30000應(yīng)交稅費(fèi)增（銷）51002借：其他貨幣資金銀行本票150000貸：銀行存款150000任務(wù)四辦理商業(yè)匯票結(jié)算一選擇能力訓(xùn)練1B2A3C4C5ACD6AB7AB二判斷能力訓(xùn)練1X2X3，4V專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一1借：應(yīng)收票據(jù)2223000貸：主營業(yè)務(wù)收入1900000應(yīng)交稅費(fèi)增（銷）3230002借：應(yīng)收賬款2223000貸：應(yīng)收票據(jù)22230003（1）借：其他貨幣資金300000貸：銀行存款30000

8、0（2）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用1000貸：銀行存款10004借：固定資產(chǎn)600000應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)）102000貸：應(yīng)付票據(jù)500000應(yīng)付賬款202000任務(wù)五辦理匯兌結(jié)算一判斷能力訓(xùn)練1Vz2Vz專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一1 借：應(yīng)付賬款北京長虹72000貸：銀行存款720002 借：其他貨幣資金外埠存款180000貸：銀行存款1800003 借：在途物資151000應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)）25610貸：其他貨幣資金外埠存款1766104 借：銀行存款3390貸：其他貨幣資金外埠存款3390任務(wù)六辦理委托收款結(jié)算一判斷能力訓(xùn)練1V2V專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一1 借：應(yīng)收賬款58500貸：主營業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交

9、稅費(fèi)增（銷）85002 借：銀行存款58500貸：應(yīng)收賬款58500任務(wù)七其他結(jié)算方式的辦理一判斷能力訓(xùn)練1V2V專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一30 0001借：其他貨幣資金信用卡存款30000貸：銀行存款2借：管理費(fèi)用1000貸：其他貨幣資金信用卡存款1000項(xiàng)目四記錄應(yīng)收款項(xiàng)、厘清債權(quán)資產(chǎn)任務(wù)一核算應(yīng)收票據(jù)一選擇能力訓(xùn)練1 B 2 A 3 C 4 AB 5 A6 C 7 A 8 ABC9 CD 10 ABC判斷能力訓(xùn)練1V2V3V4V5X專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一1 借：應(yīng)收票據(jù)11700貸：主營業(yè)務(wù)收入10000應(yīng)交稅費(fèi)增（銷）17002 借：銀行存款11700貸：應(yīng)收票據(jù)117003 借：應(yīng)收賬款

10、11700貸：應(yīng)收票據(jù)11700訓(xùn)練二1（1）2013年10月1日借：應(yīng)收票據(jù)117000貸：主營業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅費(fèi)增（銷）17000（2）各月月末計(jì)提利息借：應(yīng)收票據(jù)780貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用780（3）4月1日無力付款借：應(yīng)收賬款121680貸：應(yīng)收票據(jù)1216802借：銀行存款153000貸：應(yīng)收票據(jù)153000訓(xùn)練三財(cái)務(wù)費(fèi)用500貸：短期借款本金100002 到期，銀行未收到款項(xiàng)時(shí)1）借：短期借款本金10000貸：銀行存款100002）借：應(yīng)收賬款10000貸：應(yīng)收票據(jù)10000任務(wù)二核算應(yīng)收賬款一選擇能力訓(xùn)練1A2A3B4B5ACD6B7D8D9A10ABC二判斷能力訓(xùn)練1,2X3

11、V4X專業(yè)運(yùn)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一（1）借：應(yīng)收賬款46800貸：主營業(yè)務(wù)收入40000應(yīng)交稅費(fèi)增（銷）（銷）6800（2）借：銀行存款45864財(cái)務(wù)費(fèi)用936貸：應(yīng)收賬款46800（3）借：銀行存款46332財(cái)務(wù)費(fèi)用468貸：應(yīng)收賬款46800（4）借：銀行存款46800貸：應(yīng)收賬款46800訓(xùn)練二16月12日借：應(yīng)收賬款46800貸：主營業(yè)務(wù)收入40000應(yīng)交稅費(fèi)增（銷）680026月23日借：應(yīng)收票據(jù)46800貸：應(yīng)收賬款46800任務(wù)三一選擇能力訓(xùn)練1A2ABC專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一12月15日借：預(yù)付賬款210000貸：銀行存款2100002 3月5日借：原材料201000應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)）

12、34110貸：預(yù)付賬款2351103 3月12日借：預(yù)付賬款25110貸：銀行存款25110訓(xùn)練二1 借：預(yù)付賬款10000貸：預(yù)付賬款100002 借：原材料35000應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)）5950貸：預(yù)付賬款409503借：預(yù)付賬款30950貸：銀行存款309504借：預(yù)付賬款報(bào)刊費(fèi)2400貸：銀行存款2400任務(wù)四核算其他應(yīng)收款一選擇能力訓(xùn)練1B2ABCD3B4B5A二判斷能力訓(xùn)練1Vz2V3X訓(xùn)練一1 （1）借：其他應(yīng)收款王華900貸：庫存現(xiàn)金900（2）借：制造費(fèi)用980貸：其他應(yīng)收款王華900庫存現(xiàn)金802 （1）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢20000貸：原材料20000（2）借：其他應(yīng)收款保險(xiǎn)公

13、司10000保管人500營業(yè)外支出9500貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢200003 借：其他應(yīng)收款300貸：庫存現(xiàn)金300任務(wù)五核算壞賬損失一選擇能力訓(xùn)練1C2A3D4D5D6C7CD8ABCD9BCD10ABC11CD二判斷能力訓(xùn)練1X2V3V4V5X專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一1 2012年應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備=300元借：資產(chǎn)減值損失300貸：壞賬準(zhǔn)備3002 2013年應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備=200元借：壞賬準(zhǔn)備200貸：資產(chǎn)減值損失2003（1）2014年7月借：壞賬準(zhǔn)備36000（2）2014貸：應(yīng)收賬款36000年11月時(shí)借：應(yīng)收賬款18000（3）2014貸：壞賬準(zhǔn)備18000年末應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備=19500借：資

14、產(chǎn)減值損失19500貸：壞賬準(zhǔn)備19500訓(xùn)練二(1)A借：應(yīng)收賬款5850000貸：主營業(yè)務(wù)收入5000000應(yīng)交稅費(fèi)增(銷)850000B借：壞賬準(zhǔn)備10000貸：應(yīng)收賬款10000Ca借：應(yīng)收賬款8000貸：壞賬準(zhǔn)備8000b借：銀行存款8000貸：應(yīng)收賬款8000D借：銀行存款2000000貸：應(yīng)收賬款2000000(2)2014年末壞賬準(zhǔn)備余額=150000-10000+8000=148000元(3)應(yīng)收賬款余額=3000000+585000010000-200000=6840000借：資產(chǎn)減值損失194000貸：壞賬準(zhǔn)備194000訓(xùn)練三1借：壞賬準(zhǔn)備3200貸：應(yīng)收賬款環(huán)宇公司3

15、200項(xiàng)目五記錄存貨增減余、把握存貨收發(fā)存任務(wù)一認(rèn)知存貨的確認(rèn)條件與計(jì)量方法一選擇能力訓(xùn)練1A2D3D4A5ACD6ABCD二判斷能力訓(xùn)練1V2V3V專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一實(shí)際總成本=10000+300=10300元單位成本=10300/(10002)=10.32元任務(wù)二原材料按實(shí)際成本計(jì)價(jià)的收發(fā)核算一選擇能力訓(xùn)練1B2C3C4ABD5D6A7B8A9BD10BC11ABC二判斷能力訓(xùn)練1V2X3X4X專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一1先進(jìn)先出法下發(fā)出材料成本=100X1.2+100X1.2+200X1.3=500元期末結(jié)存材料成本=100X1=100元2月末一次加權(quán)平均法下加權(quán)平均單價(jià)=1.2元發(fā)出材

16、料成本=480元月末結(jié)存材料成本=120元訓(xùn)練二15日借：原材料237600應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)）40272貸：應(yīng)付賬款277872212日借：原材料A145500應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)）24735貸：銀行存款170235320日借：原材料A115030B250780應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)）62094.1貸：銀行存款427904.1431日借：生產(chǎn)成本甲497866.5貸：原材料A497866.5A材料單位成本=47.87元月末材料成本=100049503000250028003600400047.87=50263.5元發(fā)出材料成本=1000X50+237600+145500+115030-50263.5=4978

17、66.5元訓(xùn)練三1借：原材料A100857.14B252142.86應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)）59830貸：應(yīng)付賬款412830訓(xùn)練四借：原材料A200000貸：應(yīng)付賬款200000任務(wù)三原材料按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)收發(fā)的核算一選擇能力訓(xùn)練1C2B3C4D5C6D7CD8ABC二判斷能力訓(xùn)練1V2X3X4V專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一1材料成本差異率=5.75%發(fā)出材料成本=429780訓(xùn)練二16月5日借：原材料10000材料成本差異600貸：材料采購1060026月15日借：材料采購59000應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)）10030貸：銀行存款6903036月20日借：原材料59600貸：材料采購59000材料成本差異60046

18、月30日材料成本差異率=0.46%本月發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異=319.34元（1）借：生產(chǎn)成本甲70000貸：原材料70000（2）借：材料成本差異319.34貸：生產(chǎn)成本319.345月末結(jié)存材料實(shí)際成本=39417.84元訓(xùn)練三業(yè)務(wù)1（1）借：材料采購100000應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)）17000貸：銀行存款117000（2）借：原材料105000貸：材料采購100000材料成本差異5000業(yè)務(wù)2（1）借：生產(chǎn)成本157500貸：原材料A157500（2） 借：生產(chǎn)成本3150貸：材料成本差異3150任務(wù)四核算周轉(zhuǎn)材料一選擇能力訓(xùn)練1 AD2C3B4D5B6BC7ABCD8ABC9AD二判斷能力

19、訓(xùn)練1V2V3X4X4，專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一1 借：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品6000應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)）1020貸：銀行存款70202 借：制造費(fèi)用6000貸：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品6000訓(xùn)練二1 借：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品1500應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)）255貸：銀行存款17552 借：制造費(fèi)用1500貸：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品1500任務(wù)五核算委托加工物資一選擇能力訓(xùn)練1A2C3AD4BCD5AB專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練1（1）借：委托加工物資借：委托加工物資50000貸：原材料50000（2）借：委托加工物資10000應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)）680貸：銀行存款10680（3）借：庫存商品60000貸：委托加工物資600002（1

20、）借：委托加工物資借：委托加工物資80000貸：原材料80000（2）借：委托加工物資10000應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)）1700應(yīng)交稅費(fèi)消費(fèi)稅10000貸：銀行存款21700（3）借：原材料90000貸：委托加工物資90000任務(wù)六核算庫存商品一選擇能力訓(xùn)練D專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練1 略2 （1）借：庫存商品A72000B36000貸：生產(chǎn)成本A72000B36000（2） A產(chǎn)品單位成本=88元B產(chǎn)品單位成本=176元借：主營業(yè)務(wù)成本A74800B19360在建工程8800貸：庫存商品A94160B8800任務(wù)七核算存貨的清查一選擇能力訓(xùn)練1A2D3ABCD二判斷能力訓(xùn)練1X2Vz專業(yè)運(yùn)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一1

21、 （1）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢114貸：原材料甲90乙24（2）借：原材料丙50貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢502 （1）借：管理費(fèi)用90貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢90（2）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢50貸：管理費(fèi)用503 借：管理費(fèi)用24貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢244 （1）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢7500貸：庫存商品7500（2）借：其他應(yīng)收款3000營業(yè)外支出4500貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢7500訓(xùn)練二借：管理費(fèi)用150貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢150任務(wù)八核算存貨的減值準(zhǔn)備一選擇能力訓(xùn)練1D2ACD二判斷能力訓(xùn)練1X2X3V專業(yè)運(yùn)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一（1） 借：資產(chǎn)減值損失20000貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20000（2） 借：資產(chǎn)減值損失30000

22、貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30000（3） 借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備50000貸：資產(chǎn)減值損失50000項(xiàng)目六認(rèn)知交易性金融資產(chǎn)、計(jì)量對外投資任務(wù)一核算交易性金融資產(chǎn)一選擇能力訓(xùn)練7 ABCD 8 ABCD 9 ACD 10 AB100231B2B3D4B5A6C二判斷能力訓(xùn)練1X2X3X4X專業(yè)運(yùn)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一（1） 借：交易性金融資產(chǎn)成本投資收益應(yīng)收利息貸：銀行存款105（2） 借：銀行存款3貸：應(yīng)收利息3（3）借：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)1010貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益（4）借：應(yīng)收利息1.5貸：投資收益1.5（5）借：公允價(jià)值變動(dòng)損益12貸：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)12（6）借：應(yīng)收利息1.5貸:投資

23、收益1.5（7）借:銀行存款3貸:應(yīng)收利息3（8）A借：銀行存款120交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)2貸:交易性金融資產(chǎn)-成本100投資收益22B借:投資收益2貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益2訓(xùn)練二1(1）2014年5月10日借:交易性金融資產(chǎn)-成本600應(yīng)收股利20投資收益6貸:其他貨幣資金626（2）2014年5月31日借:其他貨幣資金20貸:應(yīng)收股利20（3）2014年6月30日借:交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)40貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益40（4）2014年12月31日借:公允價(jià)值變動(dòng)損益30貸:交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)30（5）2015年5月20日借：應(yīng)收股利40貸：投資收益40（6）2015年5

24、月21日借:其他貨幣資金40貸:應(yīng)收股利40（7）2015年6月30日借:交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)110貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益110（8）2015年12月3日A借:其他貨幣資金630投資收益90貸:交易性金融資產(chǎn)-成本600-公允價(jià)值變動(dòng)120B借:公允價(jià)值變動(dòng)損益120貸:投資收益1202累計(jì)損益=64萬元訓(xùn)練三（1）借:交易性金融資產(chǎn)-成本540000投資收益1620貸:其他貨幣資金541620（2）借:交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)60000貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益60000（3） A借:應(yīng)收股利10000貸:投資收益10000B借:其他貨幣資金10000貸:應(yīng)收股利10000（4）A借:其

25、他貨幣資金625000貸:交易性金融資產(chǎn)-成本540000-公允價(jià)值變動(dòng)60000投資收益25000B借:公允價(jià)值變動(dòng)損益60000貸:投資收益60000任務(wù)二核算持有至到期投資一選擇能力訓(xùn)練1C2A3B4B5C6ABC7ABCD二判斷1X2，3X專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一12012年1月1日借：持有至到期投資成本4000000貸：銀行存款3600000持有至到期投資利息調(diào)整40000022012年12月31日借：持有至到期投資應(yīng)計(jì)利息160000利息調(diào)整115400貸：投資收益27540032013年12月31日借：持有至到期投資應(yīng)計(jì)利息160000利息調(diào)整136468.1貸：投資收益29646

26、8.142014年12月31日借：持有至到期投資應(yīng)計(jì)利息160000利息調(diào)整148131.9貸：投資收益308131.952015年1月1日借：銀行存款4480000貸：持有至到期投資成本4000000應(yīng)計(jì)利息480000訓(xùn)練二12012年1月1日借：持有至到期投資成本1000利息調(diào)整46.22貸；銀行存款1046.2222012年12月31日借：持有至到期投資應(yīng)計(jì)利息80貸：投資收益62.7732持有至到期投資利息調(diào)整17.226832013年12月31日借：持有至到期投資應(yīng)計(jì)利息80貸：投資收益66.5396持有至到期投資利息調(diào)整13.460442014年12月31日借：持有至到期投資應(yīng)計(jì)

27、利息80貸：投資收益70.533持有至到期投資利息調(diào)整9.46852015年12月31日借：持有至到期投資應(yīng)計(jì)利息80貸：投資收益74.7639持有至到期投資利息調(diào)整5.236162016年12月31日借：持有至到期投資應(yīng)計(jì)利息80貸：投資收益79.1713持有至到期投資利息調(diào)整0.828772017年1月1日借：銀行存款1400貸：持有至到期投資成本1000應(yīng)計(jì)利息400任務(wù)三認(rèn)知合業(yè)合并一選擇能力訓(xùn)練1D2A任務(wù)四核算長期股權(quán)投資第一部分:初始計(jì)量長期股權(quán)投資一選擇能力訓(xùn)練1A2ABC3ABC4B5AC6D7ABD8ABC9C10A專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一（1）借：長期股權(quán)投資800貸：銀行

28、存款720資本公積80（2）借：長期股權(quán)投資800資本公積100貸：銀行存款900訓(xùn)練二（1）借:長期股權(quán)投資成本1000貸:銀行存款1000（2）A借：長期股權(quán)投資成本1000貸：銀行存款1000B借：長期股權(quán)投資成本50貸：營業(yè)外收入50訓(xùn)練三1 借:長期股權(quán)投資成本616貸:主營業(yè)務(wù)收入500應(yīng)交稅費(fèi)-增（銷）852 借:主營業(yè)務(wù)成本400貸:庫存商品400訓(xùn)練四借:長期股權(quán)投資成本1200000貸:銀行存款1200000第二部分:長期股權(quán)投資的后續(xù)計(jì)量一選擇能力訓(xùn)練1CD2ABCD3ABCDE4A5A13BC二判斷能力訓(xùn)練1X2V3專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一（1） 借:長期股權(quán)投資貸:銀行

29、存款（2） 借:應(yīng)收股利貸:投資收益訓(xùn)練二（1）借:長期股權(quán)投資成本4502應(yīng)收股利145貸:銀行存款（ 2）借:銀行存款145貸:應(yīng)收股利145（ 3）借:長期股權(quán)投資-損益調(diào)整貸:投資收益（4）借:應(yīng)收股利116貸:長期股權(quán)投資-損益調(diào)整（5）借:銀行存款116貸:應(yīng)收股利16（6）借：銀行存款5200貸：長期股權(quán)投資成本120512058080損益調(diào)整投資收益訓(xùn)練三（1）借:長期股權(quán)投資8010貸:銀行存款8010（2）借:應(yīng)收股利80貸:投資收益80（3）借:銀行存款806A7A8C9D10B11B7V464775075011645026346412A精品文檔貸:應(yīng)收股利804 ）不作

30、分錄5 ）不作分錄6 ）不作分錄項(xiàng)目七記錄固定資產(chǎn)增減變化、核算固定資產(chǎn)維修損耗任務(wù)一認(rèn)知固定資產(chǎn)一選擇能力訓(xùn)練1AB2ABC任務(wù)二核算固定資產(chǎn)的增加一選擇能力訓(xùn)練1BD2A3B4A5B6C7ABCD8C9ABCD二判斷能力訓(xùn)練1V2X3X4V5V6X專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一1 借：固定資產(chǎn)108應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)）17.33貸：銀行存款125.332 （1）借：在建工程310應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)）52.1貸：銀行存款362.1（2）借：在建工程3貸：原材料2銀行存款1（3）借：固定資產(chǎn)313貸：在建工程313訓(xùn)練二1 借：工程物資58500貢：銀行存款585002 借：在建工程46800貸；工程物資46

31、8003 借：在建工程2340貸：原材料2000應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)轉(zhuǎn)）3404 借：在建工程1500貸：應(yīng)付職工薪酬15005 借：在建工程73600貸：庫存商品60000應(yīng)交稅費(fèi)增（銷）136006 借：在建工程1600貸：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本16007 借：在建工程300貸：應(yīng)付利息3008 借：原材料10000應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)）1700貸：工程物資117009 借：固定資產(chǎn)126140貸：在建工程126140訓(xùn)練三借：固定資產(chǎn)80000應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)）13600貸：實(shí)收資本大華公司68000資本公積25600訓(xùn)練四1 借：工程物資190000應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)）32300貸：應(yīng)付賬款2223002

32、 借：在建工程195000貸：工程物資190000銀行存款50003 借：固定資產(chǎn)384000應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)）65280貸：應(yīng)付賬款449280任務(wù)三核算固定資產(chǎn)折舊一選擇能力訓(xùn)練131D2A3B4ABCD5AB6B7A8C9A10ABC11C12CAC14C二判斷能力訓(xùn)練1X2X3X4X5X6X訓(xùn)練一（1）年限平均法折舊額=14250元（2）雙倍余額遞減法折舊額:第一年=30000兀第二年=22500兀第三年=16875元第四年=12656.25元第五年=9492.19兀第六年=7119.14兀第七年、第八年=6633.62元（3）年數(shù)總和法下各年折舊額第一年25333.33兀第二年=221

33、66.67元第三年=19000元第四年=15833.33元第五年=12666.67兀第六年=9500兀第七年=6333.33元第八年=3166.67元訓(xùn)練二工作量法下該月折舊額=5820元訓(xùn)練三2(1)直線法下2014年折舊額=8910元2015年折舊額=11880元(2) 雙倍余額遞減法下2014年折舊額=18000元2015年折舊額=16800元(3)年數(shù)總和法下2014年折舊額=14850元2015年折舊額=16830元訓(xùn)練四借：制造費(fèi)用20000管理費(fèi)用6000銷售費(fèi)用3000其他業(yè)務(wù)成本2000貸：累計(jì)折舊31000訓(xùn)練五一6051車間用固定資產(chǎn)計(jì)提折舊=9.8+0.4=10.9萬元

34、20，一一，62020371行政辦公用固定資產(chǎn)計(jì)提折舊=1.7+=3.7萬元20126122借：制造費(fèi)用10.9管理費(fèi)用3.7貸：累計(jì)折舊14.6訓(xùn)練六借：制造費(fèi)用14000管理費(fèi)用6000貸：累計(jì)折舊20000任務(wù)四核算固定資產(chǎn)后續(xù)支出一選擇能力訓(xùn)練1C2C3C4ACD5BCD6BD二判斷能力訓(xùn)練1X2V3X專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一1 (1)2013年10月修理借：管理費(fèi)用20貸：銀行存款202 2)2013年投入改擴(kuò)建借：在建工程2370累計(jì)折舊630貸：固定資產(chǎn)3000(2)改擴(kuò)建過程借：在建工程510貸：銀行存款480原材料30(4) 2014年10月完工借：固定資產(chǎn)2880貸：在建工程

35、28802改擴(kuò)建后2014年應(yīng)提折舊額=131.43萬元訓(xùn)練二1借：在建工程200000累計(jì)折舊200000固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備500001原值=60 000元可編輯精品文檔貸：固定資產(chǎn)4500002 借：在建工程46800貸：原材料40000應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)轉(zhuǎn)）68003 借：銀行存款2000貸：在建工程20004 借：固定資產(chǎn)244800貸：在建工程244800訓(xùn)練三借：管理費(fèi)用40000應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)）6800貸：銀行存款46800任務(wù)五一選擇能力訓(xùn)練1C2C3A4ABCD5C6ABCD7D8B9BC二判斷能力訓(xùn)練1 X2x專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一1借：固定資產(chǎn)清理1200000累計(jì)折舊8000

36、00貸：固定資產(chǎn)20000002 借：固定資產(chǎn)清理2000貸：銀行存款20003 借：銀行存款1600000貸：固定資產(chǎn)清理16000004 借：固定資產(chǎn)清理80000貸：應(yīng)交稅費(fèi)營業(yè)稅800005 借：固定資產(chǎn)清理318000貸：營業(yè)外收入318000訓(xùn)練二1 借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)2 借：其他應(yīng)收款銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理3 借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款4 借：營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理7000050000120000400001000410005005002950029500訓(xùn)練三500 000（1）A借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊300000貸：固定資產(chǎn)800000B借：固定資

37、產(chǎn)清理18000貸：銀行存款18000C借：固定資產(chǎn)清理250000貸：其他應(yīng)收款250000D借：營業(yè)外支出268000貸：固定資產(chǎn)清理268000（2）A借：固定資產(chǎn)清理105000累計(jì)折舊15000貸：固定資產(chǎn)120000B借：應(yīng)收賬款87750貸：固定資產(chǎn)清理75000應(yīng)交稅費(fèi)增（銷）2750C借：營業(yè)外支出30000貸：固定資產(chǎn)清理30000訓(xùn)練四1借：固定資產(chǎn)清理80000累計(jì)折舊20000貸：固定資產(chǎn)1000002借：銀行存款117000貸：固定資產(chǎn)清理100000應(yīng)交稅費(fèi)增（銷）17000項(xiàng)目八核算其他長期資產(chǎn)、關(guān)注其他經(jīng)濟(jì)資源任務(wù)一核算投資性房地產(chǎn)一、選擇能力訓(xùn)練1.A2.D

38、3.A4.D5.BC6.AC7.C8.BC二、判斷能力訓(xùn)練1.V2.X3.X4.X5.X6.V7.V8.X910.V訓(xùn)練一1. 借：投資性房地產(chǎn)寫字樓650萬貸：銀行存款650萬2. 月折舊額=（650-50）/20/12=2.5萬元2014年應(yīng)提取折舊額=2.5*9=22.5萬元借：其他業(yè)務(wù)成本22.5萬貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊22.5萬3. 借：銀行存款65萬貸：其他業(yè)務(wù)收入65萬4.2014年末賬面價(jià)值=650-22.5=627.5萬元訓(xùn)練二1. 借：投資性房地產(chǎn)3600萬貸：在建工程3600萬2. 借：其他業(yè)務(wù)成本120萬貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊120萬3. 借：銀行存款150萬貸：其

39、他業(yè)務(wù)收入150萬4. 借：銀行存款5000萬貸：其他業(yè)務(wù)收入5000萬5. 借：其他業(yè)務(wù)成本3120萬投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊480萬貸：投資性房地產(chǎn)3600萬任務(wù)二核算無形資產(chǎn)一、選擇能力訓(xùn)練12.BCD1. C2.C3.B4.C5.B6.A7.A8.C9.A10.ACD11.ABD二、判斷能力訓(xùn)練1錯(cuò)2錯(cuò)3錯(cuò)4對5錯(cuò)6對7錯(cuò)8錯(cuò)9對訓(xùn)練一2. 借：無形資產(chǎn)200萬應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）12萬貸：銀行存款212萬3. 借：管理費(fèi)用40萬貸：累計(jì)攤銷40萬4. 借：資產(chǎn)減值損失124萬貸：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備124萬5. 借：銀行存款106萬累計(jì)攤銷40萬無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備124萬貸：無形資產(chǎn)

40、200萬應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6萬營業(yè)外收入非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得64萬訓(xùn)練二借：銀行存款940萬累計(jì)攤銷260萬貸：無形資產(chǎn)520萬應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅47萬營業(yè)外收入633萬訓(xùn)練三1 .借：其他應(yīng)收款保證金600萬貸：銀行存款600萬2. 借：無形資產(chǎn)土地使用權(quán)800萬貸：其他應(yīng)收款保證金600萬銀行存款200萬3. 借：在建工程1000萬貸：工程物資500萬應(yīng)付職工薪酬400萬銀行存款100萬4. 借：固定資產(chǎn)1000萬貸：在建工程1000萬訓(xùn)練四1. 借：管理費(fèi)用15萬貸：銀行存款15萬2. 借：研發(fā)支出費(fèi)用化支出30萬資本化支出50萬貸：原材料40萬應(yīng)付職工薪酬10萬銀行存款30萬

41、3. 借：無形資產(chǎn)50萬管理費(fèi)用30萬貸：研發(fā)支出費(fèi)用化支出30萬資本化支出50萬訓(xùn)練五借：無形資產(chǎn)10萬應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）0.6萬貸：銀行存款10.6萬任務(wù)三核算長期待攤費(fèi)用一、選擇能力訓(xùn)練1 .ACD2.ABCD3.ABCD二、判斷能力訓(xùn)練1錯(cuò)2錯(cuò)3錯(cuò)訓(xùn)練一1. 借：在建工程120萬8.5 萬貸：原材料50萬應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)行稅額轉(zhuǎn)出）生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本18萬應(yīng)付職工薪酬43.5萬2. 借：長期待攤費(fèi)用120萬貸：在建工程120萬3. 借：管理費(fèi)用10萬貸：長期待攤費(fèi)用10萬項(xiàng)目九記錄流動(dòng)負(fù)債明確責(zé)任義務(wù)任務(wù)一核算短期借款一、選擇能力訓(xùn)練1.BC2.BD3.D二、判斷能

42、力訓(xùn)練1 .錯(cuò)2.錯(cuò)3.錯(cuò)4.對訓(xùn)練一、2 .借：銀行存款120000貸：短期借款120000借：短期借款120000財(cái)務(wù)費(fèi)用1440貸：銀行存款1214403 .借：銀行存款900000貸：短期借款900000每月：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用3600貸：應(yīng)付利息3600還本：借：短期借款900000貸：銀行存款900000季末：借：應(yīng)付利息7200財(cái)務(wù)費(fèi)用3600貸：銀行存款10800訓(xùn)練二、借：應(yīng)付利息5400財(cái)務(wù)費(fèi)用2700貸：銀行存款8100任務(wù)二、核算應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)一、選擇能力訓(xùn)練1 .C2.C3.B4.AC5.AD二、判斷能力訓(xùn)練2 .錯(cuò)2.對3.對4.對4.對訓(xùn)練一、340087203 .借：

43、原材料20000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付票據(jù)甲企業(yè)234004 .借：應(yīng)付票據(jù)甲企業(yè)23400貸：銀行存款23400訓(xùn)練二、1. 借：原材料B材料52000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付票據(jù)乙企業(yè)607202. 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用承兌手續(xù)費(fèi)750貸：銀行存款7503. 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用303.6貸：應(yīng)付票據(jù)乙企業(yè)303.64. 借：應(yīng)付票據(jù)61327.2可編輯財(cái)務(wù)費(fèi)用303.6貸：銀行存款61630.8訓(xùn)練三1. 借：原材料60000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10200貸：應(yīng)付賬款B公司702002. 借：應(yīng)付賬款B公司70200貸：銀行存款702003. /4. 借：原材料3

44、6000貸：應(yīng)付賬款暫估應(yīng)付款360005. 借：應(yīng)付賬款白云公司15000貸：營業(yè)外收入15000訓(xùn)練四1 .借：銀行存款30000貸：預(yù)收賬款B公司300002 .借：預(yù)收賬款B30000銀行存款28500貸：主營業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8500訓(xùn)練五1 .借：原材料B80000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13600貸：應(yīng)付賬款南方機(jī)電936002 .借：應(yīng)付賬款南方機(jī)電93600貸：銀行存款93600任務(wù)三核算應(yīng)付職工薪酬一、選擇能力訓(xùn)練7.C8.A 9.AC 10.B11.D12.D13.BD1. D2.BD3.B4.C5.D6.A二、判斷能力訓(xùn)練1對2對3對

45、4錯(cuò)訓(xùn)練一2. 借：生產(chǎn)成本85萬制造費(fèi)用10萬管理費(fèi)用20萬銷售費(fèi)用5萬在建工程10萬貸：應(yīng)付職工薪酬工資130萬3. 借：生產(chǎn)成本38250制造費(fèi)用4500管理費(fèi)用9000銷售費(fèi)用2250在建工程4500貸：應(yīng)付職工薪酬工會經(jīng)費(fèi)26000職工教育經(jīng)費(fèi)325004. 借：應(yīng)付職工薪酬工會經(jīng)費(fèi)8000貸：銀行存款80005. 借：應(yīng)付職工薪酬職工教育經(jīng)費(fèi)6000貸：銀行存款60006. 借：應(yīng)付職工薪酬工會經(jīng)費(fèi)10400職工教育經(jīng)費(fèi)6500貸：應(yīng)交稅費(fèi)工會經(jīng)費(fèi)10400職工教育經(jīng)費(fèi)6500訓(xùn)練二1. 借：生產(chǎn)成本100萬制造費(fèi)用20萬管理費(fèi)用30萬銷售費(fèi)用10萬在建工程5萬研發(fā)支出資本化支出3

46、5萬貸：應(yīng)付職工薪酬工資200萬2. 借：生產(chǎn)成本428800制造費(fèi)用85680管理費(fèi)用128500銷售費(fèi)用43100在建工程21450研發(fā)支出資本化支出150550貸：應(yīng)付職工薪酬社保費(fèi)（醫(yī)療保險(xiǎn)）162080（養(yǎng)老保險(xiǎn)）420000（失業(yè)保險(xiǎn)）40000（工傷保險(xiǎn)）20000（生育保險(xiǎn)）16000住房公積金2000003. 借：應(yīng)付職工薪酬工資2000000貸：其他應(yīng)付款社保費(fèi)（醫(yī)療保險(xiǎn)）40000（養(yǎng)老保險(xiǎn)）160000（失業(yè)保險(xiǎn)）40000住房公積金200000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅34000銀行存款1526000訓(xùn)練三1 .借：生產(chǎn)成本23400管理費(fèi)用4446貸：應(yīng)付職工薪酬非貨幣

47、性福利278462380040462 .借：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利27846貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3.借：主營業(yè)務(wù)成本14280貸：庫存商品14280訓(xùn)練四1.情：生廣成不一A56540-B36940-C48420制造費(fèi)用一一車間28310一二車間15570一三車間34050管理費(fèi)用73900銷售費(fèi)用19220在建工程8680貸：應(yīng)付職工薪酬一工資281750其他應(yīng)付款一社保費(fèi)（醫(yī)療保險(xiǎn)）10780（養(yǎng)老保險(xiǎn)）17570（失業(yè)保險(xiǎn)）3950一住房公積金5350應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交個(gè)人所得稅22302-1環(huán)宇公司社會保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)提表2014年10月31日車間及部門應(yīng)付職，薪酬養(yǎng)老保險(xiǎn)21%醫(yī)療保險(xiǎn)8%失業(yè)保險(xiǎn)2%生育保險(xiǎn)0.8%工傷保險(xiǎn)1%住房公積金10%車間A產(chǎn)品工人5654011873.44523.21130.8452.32565.45654車間管理人員283105945.12264.8566.2226.48283.12831車間B產(chǎn)品工人369407757.42955.2738.8295.52369.43694車間管理人員155703269.71245.6311.4124.56155.71557車間C產(chǎn)品工人4842010168.23873.6968.4387.36484.24842車間管理人員340507150.52724681272.43