出納崗位工作規(guī)范

1、JMYA-ZD出納崗位工作規(guī)范-1.0納崗位工作規(guī)范第一章總則第一條 為健全公司內(nèi)部各項財務(wù)管理制度，建立良好的財務(wù)工作秩序，不 斷提高出納員實際業(yè)務(wù)操作水平，逐步實現(xiàn)財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范化、制度化、科學(xué) 化，特制定本工作規(guī)范。第二條 出納是指按有關(guān)制度和規(guī)定辦理公司各種銀行及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)、 保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。第三條 根據(jù)會計法、會計人員職權(quán)條例、內(nèi)部會計控制規(guī)范貨幣資 金（試彳T）»等法規(guī)規(guī)定，公司財務(wù)部必須設(shè)置獨立的出納崗位。第二章出納的職責(zé)和權(quán)限第四條出納員具有以下職責(zé)：（一嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和 銀行結(jié)算

2、業(yè)務(wù)，具體內(nèi)容如下：1 .嚴格遵守現(xiàn)金開支范圍，1現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)不得用現(xiàn)金收付；2 .遵守庫存現(xiàn)金限額，不得超過核定限額，超寸部分要及時送存銀行，不得 以白條”、有價證券充抵庫存現(xiàn)金，不得任意挪用、坐支現(xiàn) 金；3 .現(xiàn)金管理要做到日清月 結(jié)，應(yīng)及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，賬 面余額與庫存現(xiàn)金必須相符；4 .銀行存款日記賬與銀行對賬單要及時核對，對未達賬項要及時查詢跟蹤， 月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，便面余額與銀行對賬單余額相符；5 .對特殊或重大的項目開支，必須有會計人員、財務(wù)負責(zé)人及總經(jīng)理審核簽 章后方可辦理；6 .辦理完收付款后，要在收付款憑 證上簽字或蓋章，并蓋 收訖”或 付訖”

3、戳 記。（二）根據(jù)劊制度規(guī)定，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時，必須嚴格審核 有關(guān)原始憑證，再根據(jù)原始憑證及時在用友賬務(wù)軟件上編制收付款憑證，然后根 據(jù)編制的收付款憑證按規(guī)定序時逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，按日 結(jié)出余額；（三）按照國家郊:管理和對購匯制度的規(guī)定辦理外匯出納業(yè)務(wù)；（四）畫掌握銀行存款各賬戶的余額，以防止出現(xiàn)銀行透支現(xiàn)象。每日及時 編制公司資金日報表上報主辦會計、財務(wù)負責(zé)人及總經(jīng)理；（五嚴格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況必須簽發(fā) 不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支 票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，并在專設(shè)的支票 登記簿上規(guī)定好限額讓領(lǐng)用支票人簽字；（六嚴禁將公司銀行

4、賬戶出租、出借給 任何單位或個人辦理結(jié)算；（七）保套存現(xiàn)金的安全與完整。要保守保險柜密碼，保管好鑰匙，不得隨 意轉(zhuǎn)交他人代為保管或亂放；（八）保管有測務(wù)印章、空白收據(jù)和空白支票。對 所管的印章必須妥善保管, 嚴格按照公司規(guī)定用途使用。對 空白支票和空白收據(jù)要 設(shè)立登記簿登記管理，按 規(guī)定手續(xù)辦理領(lǐng)用、注銷手續(xù)；（九）觸員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作以及稽核工作 和會計檔案保管工作。第五條出納員具有以下權(quán)限：（一維護財經(jīng)紀律，執(zhí)行會計制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行 為：1 .出納員對不真實、不合法的原始憑證，可以不予受理；2 .對記載不準確、不完整的原始憑證，應(yīng)予以退回，并要

5、求更正、補 充；3 .發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符，出現(xiàn)長款或短款時，應(yīng)及時自查原因；無 法自行處理時，應(yīng)立即向財務(wù)負責(zé)人匯報，請求查明原因，并做出相應(yīng)處理；4 .對違法的收支，應(yīng)制止并要求經(jīng)辦人糾正。制止和糾正無效時，應(yīng)向公司 財務(wù)負責(zé)人提出口頭或書面意見，要求處理。對違法收支不予制止和糾正，又不 向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出口頭或書面意見的，應(yīng)當承擔相應(yīng)責(zé)任。第三章出納的日常業(yè)務(wù)管理第六條 嚴格遵守財務(wù)管理制度，按照公司支出的審批程序，根據(jù)經(jīng)審核、 批準的原始憑證支付現(xiàn)金和辦理銀行結(jié)算：（一）侯際業(yè)務(wù)中出納員對現(xiàn)金送款單、進賬單、支票、支票存根、收款、收 據(jù)等原始憑證的填制應(yīng)注意以下問題：1 .從外單

6、位取得的原始憑證，要辨認其是否具有法律效力；2 .是否有稅務(wù)局、財政局監(jiān)制章，監(jiān)制章是否符合要求；3 .是否有出具原始憑 證單位的發(fā)票專用章、財務(wù)章或公章；4 .有無固定的特殊的公 認標志，如車船票、飛機票等；5 .自制原始憑證是否符合財務(wù)報銷要求；6 .對外開出的原始憑證必須加蓋本公司財務(wù)專用章或發(fā)票章；7 .對外開出的一式多聯(lián)的原始憑證，必須用雙面復(fù)寫紙復(fù)寫，并要連續(xù)編號， 加蓋的財務(wù)章或人名章要蓋齊；8 .購買實物的原始憑證需有實物驗收單，無需入車的必須有知悉此項開支的 經(jīng)辦人部門負責(zé)人的簽字；9 .支付款項的原始證明需有收款單位的正式收款證明（收據(jù)或發(fā)票），不能白 條入賬；10 .職工

7、因工出差借款時需填寫借支單，經(jīng)審批程序后才能辦理借支，借支單 則作為記賬的依據(jù)；11 職工出差回來報賬時，借支單不再退還給借款人，由借款人重新填制差旅 費報銷單予以銷賬；12 .若出現(xiàn)多借款項則退回，由收款出納員另開收據(jù)作為入賬證明；13 .財務(wù)部要指定專門人員保管重要的空白原始憑 證；14 .領(lǐng)用空白原始憑證必須辦理領(lǐng)用手續(xù)，注明用途、領(lǐng)用部門、領(lǐng)取人、領(lǐng) 取憑證的起止編碼。用完后要用存根銷號，中間不得斷號及有撕毀現(xiàn)象，作爰的 則有作廢”印戳，且聯(lián)次齊全。15 .對于發(fā)生頻率高、性質(zhì)、內(nèi)容相同，只是金額不同的原始憑證，可以編制 原始憑證匯總表；16 .原始憑證匯總表應(yīng)具備以下內(nèi)容：匯總原始憑

8、證編號、填制日期、經(jīng)濟業(yè) 務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、稅金、制證人、審核人、收款人、所附原始憑證張 數(shù)等；17 .原始憑證匯總表如同流水賬賬單，核經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序登記，最后 進行累計；少數(shù)原始憑證可以附在匯總表后面。18 .數(shù)量大的原始憑證要單獨編號裝訂，如售后月底出庫成本結(jié)算單等。應(yīng)妥 善保管。（二）觸員在受理的原始憑證時應(yīng)認真復(fù)核，對內(nèi)容不真實、不完整、手續(xù) 不齊全、書寫不清楚、計 算有差錯的原始憑證堅決予以退回、更正。在復(fù)核原始憑證時要注意以下幾方面：1 .真實性復(fù)核注意事項：1）費用報銷單上報批的業(yè)務(wù)內(nèi)容及金額是否和原始單據(jù)里的內(nèi)容及金 額一 致；2）取得的原始憑證中付款單位、時間、地點

9、、內(nèi)容、數(shù)量、金額 等是否真實 正確；2 .完整性復(fù)核注意事項：1）檢查原始憑證是否已填寫完整，是否有經(jīng)辦人、部門負責(zé)人、主辦 會計及 財務(wù)負責(zé)人、總經(jīng)理等簽批；2）對于需要附明細的原始憑證，若原始憑證不齊，則視為手續(xù)不齊全；3）女的購貨發(fā)票應(yīng)附有購貨名稱、規(guī)格、數(shù)量明細、銷貨單 的出庫證明單或 本公司入庫單 徉見公司庫存商品管理辦法）；4）不需人車的物品，發(fā)票上應(yīng)有經(jīng)辦人、行政部門證 明人的簽名。3 .合法性復(fù)核注意要點：1）假g票、假支票往往表現(xiàn) 在時間不吻合上，可通過江門市國/地稅網(wǎng)平臺 網(wǎng)上驗證發(fā)票的合法真實性；2） 雖然原始發(fā)票是真的，但按公司財務(wù)制度規(guī)定不屬于報銷范圍之內(nèi)的 不給予

10、報銷；3）有多用雖能報銷，但公司制度對報銷的比例或金額有規(guī)定限制的按公 司制度執(zhí)行，超出部門不給予報銷。4 .對遺失原始憑證的處理：1）如果當事人或原始憑證保管人員由于不慎將原始憑證遺失，應(yīng)當取得原 開具單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證號碼、金額和內(nèi)容等，經(jīng)本公司財務(wù) 負責(zé)人和總經(jīng)理批準后，才能代替遺失的原始憑證；2）如瞅無法取得證明的，如火車票、輪船票、飛 機票等憑證，則應(yīng)由當事 人寫出詳細說明，由公司財務(wù)負責(zé)人、總經(jīng)理批準后代作原始憑證。第七條 出納員根據(jù)下列標準使用庫存現(xiàn)金：（一職員工資、津貼、獎金，程序如下：1 .每月公司工資額度由行政部于 上 號作妤工資表后提交到財務(wù)部審核。2 .

11、會計主管對提交的工資表進行金額及個人所得稅扣繳計算的審核，確認無 誤后簽字；3 .確認工資表編制無誤后交由總經(jīng)理簽字審批；4 .每月5 日根據(jù)簽批的工資表金額到銀行提取現(xiàn)金或做盤開戶銀行在公 司賬戶上劃款，按時將工資發(fā)放到員工工資卡中。（二）零星潮借款或備用金的，程序和標準如下：1 .由采購部做出書面采購計劃，經(jīng)各部門負責(zé)審查、審核、簽 批；2 .財務(wù)部以簽批后的采購計劃作為采購請款的借款依據(jù)；3 .一般零星購物借款限額為1000元至5000元，1000元以下個人墊付；4 .采購需要借備用金的，定額標準由公司相應(yīng)部門根據(jù)實際需要擬訂，經(jīng)財 務(wù)負責(zé)人審核，總經(jīng)理批準；5 .對領(lǐng)用備用金的部門、個

12、人定期或不定期報銷，逾期未還、不報者，財務(wù)部 先發(fā)送報銷催辦單通知當事人，仍未改進 者則將情況據(jù)實上報公司領(lǐng)導(dǎo)，并采 取扣除工資等措施予以清欠 處理。（三）出差及需借差旅費，中批程序如下：1 .填寫出差申報單，注明出差事由和預(yù) 借金額；2 .出差申報單經(jīng)部門負責(zé)人、財務(wù)部負責(zé)人及總經(jīng)理審查簽批后到財務(wù)部 領(lǐng)款；3 .財務(wù)部以出差申報單為借款、報銷 差旅費的原始入賬依據(jù)；4 .對出差人員，在返回公司5天內(nèi)報銷差旅費。對逾期不報者，停止再次借 款，同時扣除工資還款處理。（四）內(nèi)馥工報銷的通訊費、招待費、車輛 使用費、快遞費、辦公費、各種勞保、福利費等在結(jié)算起點（1000元人民幣）以下的零星支出。1

13、 .個川艮銷的通訊費、車輛使用費，必須憑發(fā)票報銷，按公司核定的標準執(zhí) 行。通訊費發(fā)票上不能注明個人的 電話號碼，車輛使用費發(fā)票上也不能注明車牌號碼才能予以報銷2 .慶業(yè)務(wù)需要的招待費，按公司實際情況先報部門經(jīng)理及總經(jīng)理批準后才 給予報銷，具體見業(yè)務(wù)招待費管理制度執(zhí)行。第八條 日常零星開支所需 庫存現(xiàn)金限額為20000元（具網(wǎng)視公司實際業(yè)務(wù) 量來定限額），撤部分應(yīng)存入銀行。除上款規(guī)定外，其他項目支出均應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬 方式進行結(jié)算，不得使用現(xiàn)金。如確因特殊情況需現(xiàn) 金結(jié)算，限額5000以內(nèi)的須 經(jīng)公司財務(wù)經(jīng)理審核，副總經(jīng)理批準后支付 現(xiàn)金；金額在5000-10000元（含）以上 的必須提前向總經(jīng)理申請

14、批準后方可支付。第九條 出納員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款 中提取，但不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng) 事 先報總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人批準。第十條 出納員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當填寫銀行現(xiàn)金提取單，并寫明用途 和金額，河!才務(wù)經(jīng)理批準后到銀行提取。第十一條 差旅費及各種補貼單，由部門經(jīng)理簽字，經(jīng)會計核對時間、天數(shù)、 標準審核無誤后報送總經(jīng)理/副總經(jīng)理、財務(wù)負責(zé) 人簽字，并填制憑證，交由出納 員付款，辦理會計核算手續(xù)。差旅費標準詳見差旅費報銷管理制度。第十二條 對于退還客戶個人交付的定金，定金退還的結(jié)算方式視客戶初始 交款方式而定（交現(xiàn)金退現(xiàn)金

15、,交支票退支票），退還給客戶的款項要由客戶本人或 授權(quán)委托人攜帶本人身份證原件等證明親自領(lǐng)取公司內(nèi)部人員不可代領(lǐng)，同時 收回公司開出的收款收據(jù)（收據(jù)要有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和客戶簽字作為財務(wù)處理的依據(jù)； 如果客戶收據(jù)丟失，則應(yīng)查找收據(jù)存根聯(lián)，以復(fù)印件簽字替代）。第十三條 出納員負責(zé)日常車輛銷售發(fā)票的保管、開具和登記工作。第十四條車輛銷售發(fā)票的開具是出納員實際業(yè)務(wù)操作中一項非常重要的工作內(nèi)容，為提高客戶對公司的滿意度，加強零售車輛機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”的準確開具，出納員在實際工作中應(yīng)按以下的流程操作：（一）觸員根據(jù)訂單價格、匯款底單等資料查詢核對車款是否已全額到帳， 確認車款全額收齊后，方可在車輛 出庫通知單

16、上加蓋財務(wù)專用章并由財務(wù)負 責(zé)人簽字確認予以放車；（二銷售員憑財務(wù)簽字和蓋章的車輛 出庫通知單到車輛保管處領(lǐng)取車輛上牌照用的合格證（單車為合格證、進口車為貨物進口證明書和進口機動車隨 車檢驗單）；（三）如果支價款時是以公司名義匯款，而開具發(fā)票是開個人名稱時，則需 提供該公司的代付款證明原件；（四）觸員憑收妥全款的單據(jù)、銷售員已領(lǐng)取的合格證和由銷售員提交的 客戶開票信息4肖售員、銷售經(jīng)理簽字）進行發(fā)票開具。發(fā)票名頭如果是公司名稱， 則應(yīng)提供清晰的企業(yè)組織機構(gòu)代碼證復(fù)印件或公司增值稅發(fā)票的開票信息，發(fā) 票名頭如果是個人名稱，則應(yīng)提供清晰的身份證復(fù)印件；（五財務(wù)部要指定專人（集內(nèi)員）根據(jù)正確的開票信

17、息統(tǒng)一安排開具發(fā)票， 并在開票信息和定單卡上蓋上 巴開發(fā)票”章，簽上名字和日期，防止重復(fù)開票。（六）每次開票前鳴內(nèi)員一定要與銷售員或客戶仔細核對確認開票信息的正 確性、是否交齊款項、是否已經(jīng)開票等事項，以免錯開票。1 .核對開票內(nèi)容包括：1）核寸身份證號碼18位數(shù)）、組織機構(gòu)代碼證是否復(fù)印件一致；2）核寸車輛發(fā)動機號碼、車輛識別代碼、廠牌型號，與合格證或商檢單、進 口證明書是否一致。3）進口車核對進口證明書號與進口證明書右上方號碼是否一致（共10個碼， 例如XIX9246887）,也單號與檢驗單左下角號碼是否一致（共8個碼，例如 B0347966）。國產(chǎn)車以核對合格證封面號碼為準；4）核寸價格

18、：武丁單卡的價格為準。銷售人員不能對已簽定的定單卡和新 車銷售合約中的開票價格等任何一項內(nèi)容進行修改（特別提醒：發(fā)票開票金額一 定要與定單卡上金額一致）；5）填寫限乘人數(shù)，噸位不填寫；6）檢查電腦上發(fā)票的信息無誤（女電腦中已存的客戶信息是否有更改、是 否與現(xiàn)提供的開票信息相符一致）、確認打印機上沒有打印任 務(wù)、電腦的發(fā)票號 碼與將進行打印的發(fā)票號碼完全一致后，再進行打印發(fā)票的操作；7）開票前要調(diào)出以前發(fā)票試打復(fù)印件，來確認發(fā)票的正確打印位置。開完 發(fā)票后要再次檢查發(fā)票開票信息是否壓線，若有在線則作廢發(fā)票處理，以免影響 客戶上牌或購貨方稅局無法掃描印證而退票；8）打印完的發(fā)票，需再次檢查開票信息

19、是否打印正確。發(fā) 票要有會計主管 進行復(fù)核，并由銷售員再次復(fù)核確認無誤后送交客戶，發(fā)票取走時要登記在發(fā)票 的簽收本上。第四章出納員的工作交接第十五條出納員調(diào)動工作或離職時，交接要按照會計法中規(guī) 定的會計人員交接要求進行，與接管人員辦清交接手續(xù)，使用內(nèi)工作前后銜接，防止賬目 不清、賬務(wù)混亂，從而分清移交人員與接管人員的經(jīng)濟責(zé)任。交接過程中由主辦 會計負責(zé)監(jiān)交第十六條交接過程中進行財產(chǎn)清理，將所有移交的票、款、物編 制詳細的移交清單，按冊向接交人點清，并根據(jù)移交的財產(chǎn)逐項填寫移交表，做到賬賬平 衡、賬款一致。然后由移交人、接交人、監(jiān) 交人三方簽字蓋章。移交表應(yīng)存入會計 檔案。出納交接表一般分三個 階段進行：（一）第吩段是準備交接。準備工作包括：1 .將已受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理完畢；2 .將尚未登記的賬目登記完畢，結(jié)出余額，并在最后一筆余額后加蓋名章；3 .整理應(yīng)移交的各種資料，對未了事項和遺留問題要寫出書面說明；4 .編制 移交清冊”，將要力理移交的賬簿、憑證、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、 發(fā)票、文件資料、印鑒 和其它物品的具體名稱和數(shù)量等內(nèi)容列清；5 .將使用的財務(wù)軟件，移交人員要在移交清冊上列明 財務(wù)軟件的登錄用戶名、 密碼及相關(guān)數(shù)據(jù)備份盤等內(nèi)容；6 .將使用的公司銀行網(wǎng)銀，移交人員要在移交清冊上列明網(wǎng) 銀賬號、用