稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》知識點(diǎn)練習(xí)

1、稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)知識點(diǎn)練習(xí) 注冊稅務(wù)師是指經(jīng)全國統(tǒng)一考試合格，取得注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書并經(jīng)注冊登記的、 從事稅務(wù)代理活動的專業(yè)技術(shù)人員。那么稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)知識點(diǎn)練習(xí)是怎樣的 呢？以下僅供參考！上地增值稅納稅申報(bào)表（一）中，"與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中不包括（）。（2012年）A. 營業(yè)稅B. 印花稅C. 城市維護(hù)建設(shè)稅D. 教育費(fèi)附加【答案】B【解析】上地增值稅納稅申報(bào)表（一）只適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按規(guī)左繳納的印花稅列入“管理費(fèi)用”科目，不再單獨(dú)作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金"扣除。A. 將單獨(dú)作為“固泄資產(chǎn)”核算的中央空調(diào)計(jì)入房產(chǎn)原值

2、，計(jì)征房產(chǎn)稅B. 未將完全建在地而以下的地下人防設(shè)施汁入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅C. 將與地上房屋相連的地下停車場計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅D. 將岀租的房屋按租金收入汁征房產(chǎn)稅后，不再按房產(chǎn)原值汁征房產(chǎn)稅【答案】B【解析】根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于具備房屋功能的地下建筑征收房產(chǎn)稅的通知 財(cái)稅（2005）181號規(guī)立，凡在房產(chǎn)稅征收范用內(nèi)的具備房屋功能的地下建筑，包括與地上房 屋相連的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防設(shè)施等，均應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定征 收房產(chǎn)稅。2. 下列經(jīng)濟(jì)行為中，不符合印花稅政策規(guī)泄的是（）。（2011年）A. 2006年成立的某公司在2010年啟用新資金賬簿時(shí)因&quo

3、t;實(shí)收資本"和"資本公積"未變化， 未繳納印花稅B. 購銷合同實(shí)際履行金額大于合同所載金額，因未重新簽訂合同或未簽訂補(bǔ)充合同，未 補(bǔ)繳印花稅C. 企業(yè)與電網(wǎng)簽訂的供用電合同，因未記載金額，先以5元/件繳納，年末以實(shí)際電費(fèi) 金額按"購銷合同”結(jié)算印花稅D. 與稅務(wù)師事務(wù)所簽訂的稅務(wù)咨詢合同，未繳納印花稅【答案】C【解析】電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花 稅。3. 城鎮(zhèn)上地使用稅的納稅人以（）的丄地而積作為計(jì)稅依據(jù)。（20M年）A. 實(shí)際占用B. 自用C. 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核左D. 擁有【答案】A【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人

4、以實(shí)際占用的上地而積作為計(jì)稅依據(jù)。4. 某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2008年7月將自行開發(fā)的商品房作價(jià)為500萬元對外投資（開發(fā)成 本為300萬元）。對該項(xiàng)投資，正確的稅務(wù)處理是（）。（2009年）A. 不需繳納營業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅B. 以500萬元確認(rèn)為銷售收入，分別按規(guī)立汁算繳納營業(yè)稅、上地增值稅和企業(yè)所得稅C. 不需要繳納營業(yè)稅，以500萬元確認(rèn)為銷售收入汁算繳納土地增值稅和企業(yè)所得稅D. 不需要繳納營業(yè)稅和上地增值稅，以500萬元確認(rèn)為銷售收入il算繳納企業(yè)所得稅 【答案】C【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)房產(chǎn)對外投資，視同銷售，依法il算征收上地增值稅和 企業(yè)所得稅。營業(yè)稅免征。5、下列

5、關(guān)于印花稅征收的表述，正確的是()。(2009年)A. 源泉扣繳是印花稅的征稅方法之一B. 總承包單位將部分項(xiàng)目分包給其他公司，因分包部分在總承合同中已繳納印花稅，故 不必再次貼花C. 印花稅的稅率有三種形式，即比例稅率，定額稅率和累進(jìn)稅率D. 印花稅的納稅人是指書立合同的當(dāng)事人，不包括合同的擔(dān)保人、證人和鑒左人【答案】D【解析】印花稅的納稅人是應(yīng)稅合同的當(dāng)事人(對憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個(gè) 人)，不包括合同的擔(dān)保人、證人和鑒定人。6、關(guān)于印花稅的說法，正確的是()。(2010年)A. 某汽車租賃公司與客戶簽訂一份汽車租賃合同，商左每月租金20000元。租賃期3年， 則該公司在合同簽訂當(dāng)

6、日應(yīng)繳納的印花稅為20000XI%o=20(元)。B. 房地產(chǎn)企業(yè)簽訂的上地出讓合同，不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不繳納印花稅C. 某公司在互聯(lián)網(wǎng)上進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)銷售時(shí)，多數(shù)情況下是通過電子郵件與客商簽訂銷售合同, 由于未打印成紙質(zhì)合同，故無須繳納印花稅D. 某運(yùn)輸企業(yè)簽訂的貨物運(yùn)輸合同，在計(jì)算應(yīng)繳納印花稅時(shí)回可僅以不含裝卸費(fèi)和保險(xiǎn) 費(fèi)的運(yùn)輸費(fèi)金額作為計(jì)稅依據(jù)【答案】D7、應(yīng)由協(xié)議雙方協(xié)商對原定協(xié)議書進(jìn)行修改和補(bǔ)充的情形是()。A. 委托代理項(xiàng)目發(fā)生變化的B. 稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員未按代理協(xié)議的約左提供服務(wù)C. 稅務(wù)師事務(wù)所解體D. 委托人員提供虛假的生產(chǎn)經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)會計(jì)資料，造成代理錯誤的【正確答案

7、】A8、一般納稅人發(fā)生下列情況不得領(lǐng)購開具專用發(fā)票的是()。A. 虛開增值稅專用發(fā)票B. 借用他人專用發(fā)票C. 會汁核算不健全，不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額數(shù) 據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的D. 未按規(guī)定開具專用發(fā)票【正確答案】C9、注冊稅務(wù)師在代理委托人的增值稅納稅審核時(shí)，對于銷售收入的結(jié)算方式的審核中。 以下說法中正確的是()。A. 注冊稅務(wù)師應(yīng)該重點(diǎn)審核企業(yè)產(chǎn)品賒銷業(yè)務(wù)是否屬實(shí)，特別關(guān)注合同中規(guī)左的收款日 期與實(shí)際收款13期，有無在合同規(guī)左的收款日期沒有收到款項(xiàng)，不確認(rèn)銷售收入的問題B. 注冊稅務(wù)師應(yīng)該重點(diǎn)審核企業(yè)在按照預(yù)收貨款結(jié)算方式確認(rèn)銷售收入時(shí)，是否在收到 貨款時(shí)，確認(rèn)銷售收入，有無在收到貨款、沒有發(fā)出存貨的情況下，不確認(rèn)收入的問題C. 注冊稅務(wù)師應(yīng)該重點(diǎn)審核企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式時(shí)，有無貨物已經(jīng)發(fā)出不作銷貨 處理的情況，重點(diǎn)審核企業(yè)的購銷合同和年末發(fā)出商品備査簿D. 注冊稅務(wù)師應(yīng)該重點(diǎn)審核納稅人在采用分期收款的結(jié)算方式下，有無只在全部貨款收齊時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入，而不是在每次收到貨款時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)