信用社不良貸款利息減免暫行辦法

1、信用社（銀行）不良貸款利息減免暫行辦法信用社 （ 銀行 ）不良貸款利息減免暫行辦法第一章 總則第一條 為更好地推進(jìn)轄內(nèi)農(nóng)村信用社 （ 以下簡稱農(nóng)信社 ）不良貸款的壓降工 作，有效化解資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，快速降低不良貸款，特制定本辦法。第二條 不良貸款利息減免是農(nóng)信社為激勵(lì)不良貸款借款人還款的積極性，最 大限度地清收不良貸款，對符合特定條件及范圍的部分借款人結(jié)欠的不良貸款利息 而采取的特殊靈活措施。正常貸款及一般情況下的不良貸款不適用于此辦法。第三條 減免貸款利息包括減收或免收上浮利息、加罰利息或全部利息。上浮 利息是指農(nóng)信社執(zhí)行正常貸款利率與基準(zhǔn)利率之間的利息差 ; 加罰利息是指農(nóng)信社 不良貸款執(zhí)行利率

2、與正常貸款執(zhí)行利率之間的利息差。第四條 實(shí)施不良貸款利息減免必須堅(jiān)持以下原則 :（ 一 ） 收回資產(chǎn)最大化原則。即農(nóng)信社在實(shí)施不良貸款利息減免時(shí)，必須有利于 最大限度地收回不良貸款、減少資產(chǎn)損失，提高不良資產(chǎn)處置效率，確保農(nóng)信社利 益最大化。（ 二 ） 區(qū)別對待原則。處理利息必須根據(jù)不良貸款本息沉淀的時(shí)間長短、清收的 難易程度等實(shí)際情況，合理確定減免額度，減免利息不搞“一刀切”。（ 三 ） 逐級審批制度原則。凡減免利息一律實(shí)行上報(bào)聯(lián)社審批或按聯(lián)社授權(quán)的額 度審批，任何人任何單位未經(jīng)審批不得擅自對債務(wù)人減免貸款利息。（ 四 ） 嚴(yán)格保密原則。為避免產(chǎn)生企業(yè)逃廢債等不良后果，農(nóng)信社在對某一債務(wù) 人

3、實(shí)施減免利息時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格保密，有關(guān)人員不得向任何外單位、外部人員宣傳、報(bào) 道有關(guān)信息。（ 五 ） 先還后免原則。有關(guān)債務(wù)人必須是全部或部分償還不良貸款本金和利息 后，農(nóng)信社才能對其實(shí)施減免不良貸款利息。第二章 基本規(guī)定第五條 實(shí)行減免利息必須符合以下條件 :（ 一 ） 減免利息必須以借款人、保證人或其他償還貸款責(zé)任人償還全部或部分貸 款本金為前提 ;（ 二 ） 減免利息應(yīng)以現(xiàn)金償還為前提，部分以物抵債的，原則上只能給予部分利 息減免 ;（ 三 ） 減免利息必須以農(nóng)信社實(shí)際受償為前提。在借款人僅僅制定還款計(jì)劃而未 實(shí)際還款時(shí)，不得給予減免。第六條 可以實(shí)行減免利息的范圍 :（ 一 ） 下列貸款如能

4、通過各種方法一次性歸還本金的，可減免全部利息 ; 歸還部 分本金的，可減免同等比例的利息 :1、已列為呆賬貸款的 ;2、已失去訴訟時(shí)效的 ;3、法院裁定中止或終結(jié)執(zhí)行的 ;4、1996年底以前發(fā)放現(xiàn)已成為呆滯貸款的 （ 含后來辦理了借新還舊的呆滯貸 款，下同 ） 。（ 二 ）2002 年底以前發(fā)放現(xiàn)已成為呆滯貸款的 :1、如能通過各種方法一次性歸還本息的，可減免上浮利息和加罰利息;2、能夠按照訂立的分期償還計(jì)劃償還本息，并且首期能夠歸還20%以上本金的，農(nóng)信社在與債務(wù)人或其他償還貸款責(zé)任人簽訂債務(wù)處置協(xié)議后，可給予減免上 浮利息和加罰利息，其余利息實(shí)行停息掛賬處理，若欠債人或其他償還貸款責(zé)任人

5、 不履行協(xié)議按期還貸，農(nóng)信社則從其未能履行協(xié)議的當(dāng)年恢復(fù)計(jì)收加罰息 ;3、如地方政府或有關(guān)主管部門對多家企業(yè)不良貸款實(shí)行“一攬子”統(tǒng)籌還貸 處置的，農(nóng)信社在與償還貸款責(zé)任人簽訂債務(wù)處置協(xié)議后，可視情況給予減免上浮 利息、加罰利息甚至全部利息，但減免的利息額不應(yīng)超過所欠本息額的50%。第三章 操作程序第七條 申報(bào)貸款發(fā)放社為申報(bào)社，申報(bào)社在與借款人、保證人或其他償還貸款責(zé)任人協(xié)商 一致的基礎(chǔ)上，按照內(nèi)部公開、民主決策的原則，將減免項(xiàng)目提交貸款審批小組進(jìn) 行審議，集體表決并提出表決意見。對表決通過的將申請報(bào)告、審批表（ 見附件 1）和有關(guān)資料呈報(bào)聯(lián)社審批 （聯(lián)社授權(quán)信用社審批的除外 ） 。（ 一

6、） 申請報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容 :1、借款人基本情況 ;2、貸款基本情況和風(fēng)險(xiǎn)程度，不良貸款和欠息形成原因，農(nóng)信 社有關(guān)責(zé)任追究情況 ;3、對借款人、保證人或其他償還貸款責(zé)任人的還貸能力的財(cái)務(wù)分析預(yù)測;4、農(nóng)信社所采取的清收、盤活、保全措施及效果 ;5、擬采取的減免利息方案，減免利息的理由、對貸款的收回及農(nóng)信社收益的 影響。（ 二） 有關(guān)資料 （ 復(fù)印件 ）應(yīng)包括 :1、有關(guān)借款合同、借據(jù)、保證合同、抵押 （質(zhì)押） 合同;2、雙方擬簽訂的債務(wù)處置協(xié)議或減免利息協(xié)議 （ 意向書）;3、欠息清單 ;4、債務(wù)人工商登記資料及其他有關(guān)資料。第八條 審查審批（ 一 ） 聯(lián)社資產(chǎn)管理部門對農(nóng)信社提交的資料進(jìn)行

7、調(diào)查、審查。對符合利息減免 條件的擬出審查意見，交由聯(lián)社不良資產(chǎn)管理委員會(huì)審批并提出審批意見。（ 二 ） 審查重點(diǎn) : 是否符合不良貸款利息減免的范圍和條件，對借款人、保證人 或其他償還貸款責(zé)任人的還本付息能力判斷是否準(zhǔn)確，減免項(xiàng)目是否符合本辦法規(guī) 定，還本付息的額度、比例和還款進(jìn)度與相應(yīng)減免利息的約定是否合理，有關(guān)處置 方案是否符合收回資產(chǎn)最大化的原則。第九條 審批權(quán)限（ 一 ） 在本辦法第六條規(guī)定范圍之內(nèi)的利息減免項(xiàng)目，除部分小額農(nóng)貸的利息減免縣 （ 市） 聯(lián)社可授權(quán)信用社審批外，其余一律集中在縣 （ 市）聯(lián) 社審批。對單筆減免利息金額超過 100萬元的，縣 （市）聯(lián)社應(yīng)及時(shí)報(bào)市辦備案 ;

8、對 單筆減免利息金額超過 500萬元的，縣 （市）聯(lián)社在報(bào)市辦備案的同時(shí)報(bào)省聯(lián)社備 案。（ 二） 對超出本辦法規(guī)定范圍及額度的利息減免項(xiàng)目，需由縣 （市） 聯(lián)社不良資產(chǎn) 管理委員會(huì)審議表決同意后，提交縣 （市）聯(lián)社理事會(huì)（或辦公會(huì)議 ）決議通過。其中 減免利息金額超過 500萬元、珠三角地區(qū) （ 包括廣州、珠海、東莞、中山、佛山、 江門）超過 1000萬元的利息減免項(xiàng)目，需由市辦審核后報(bào)省聯(lián)社審批。第十條 簽訂利息減免協(xié)議，履行有關(guān)手續(xù)。審批同意后，農(nóng)信社或聯(lián)社應(yīng)與 借款人或其他債務(wù)承擔(dān)人簽訂利息減免協(xié)議書。簽訂協(xié)議后，各方應(yīng)及時(shí)履行還款 協(xié)議的有關(guān)職責(zé)。對于作出分期還款承諾的，農(nóng)信社要敦促其

9、履行承諾，盡快還 款。第十一條 建立減免利息跟蹤監(jiān)測制度。聯(lián)社資產(chǎn)管理部門要建立減免息臺(tái) 帳，對已批準(zhǔn)減免方案的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)測。對還款人未按約定履行減免協(xié)議 的，農(nóng)信社有權(quán)中止執(zhí)行減免協(xié)議。第四章 賬務(wù)處理第十二條 已實(shí)施減免息的貸款，對其原已計(jì)提的表內(nèi)應(yīng)收利息，在當(dāng)年或以 后年度應(yīng)列入沖減計(jì)劃并予以沖減 ; 已計(jì)提的表外應(yīng)收利息，作銷賬處理。第十三條 暫時(shí)停息的貸款，停息期間不再計(jì)算應(yīng)收利息，原計(jì)提待減免的表 內(nèi)外利息暫不處理，實(shí)行停息掛賬。待債務(wù)人或其他償還貸款責(zé)任人履行還本付息計(jì)劃后，減免的利息再按第十二條的規(guī)定處理 ; 如 債務(wù)人或其他償還貸款責(zé)任人未能履行協(xié)議，即恢復(fù)計(jì)息。第五

10、章 監(jiān)督檢查與責(zé)任追究第十四條 減免不良貸款利息應(yīng)實(shí)行聯(lián)社主任領(lǐng)導(dǎo)下的分工負(fù)責(zé)制。資產(chǎn)管理 部門是主要職能部門，負(fù)責(zé)減免的組織實(shí)施和監(jiān)督檢查。財(cái)會(huì)、稽核部門按照職能 分工，負(fù)責(zé)從專業(yè)角度審查減免項(xiàng)目、監(jiān)督減免工作。第十五條 各地在執(zhí)行本辦法時(shí) ,應(yīng)規(guī)范有序 ,加強(qiáng)管理,嚴(yán)格減免息的范圍、條 件, 不能亂開口子、隨意減免 , 注意防范道德風(fēng)險(xiǎn)。第十六條 建立不良貸款利息減免檢查及責(zé)任追究制度。各市辦、聯(lián)社應(yīng)定期 或不定期對已批準(zhǔn)減免項(xiàng)目的申報(bào)、審查、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的真實(shí)性、合規(guī)性進(jìn) 行檢查，稽核部門應(yīng)加強(qiáng)稽核監(jiān)督。對違反本辦法，有下列行為之一的，應(yīng)根據(jù)情 節(jié)輕重嚴(yán)肅追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，觸犯刑

11、律的，移交司法機(jī)關(guān)處理 :（ 一 ） 與債務(wù)人互相串通，弄虛作假，以假材料、假數(shù)據(jù)騙取上級有關(guān)部門審批 的;（ 二 ） 調(diào)查不實(shí)、審查不嚴(yán)，對不符合條件或有還款能力的借款人減免利息的 ;（ 三 ） 未經(jīng)審批程序，個(gè)人或少數(shù)人封閉操作，擅自給予借款人減免利息的;（ 四 ） 逆程序操作，先免后還的 ;（ 五 ） 事先未申報(bào)，實(shí)際減免金額超過審批金額的。第六章 附則第十七條 本辦法由省聯(lián)社負(fù)責(zé)制定、解釋和修訂。各聯(lián)社可根據(jù)本辦法，結(jié) 合自身的實(shí)際情況制訂具體實(shí)施細(xì)則。第十八條 本辦法自頒布之日起施行。附件: 信用社（銀行）減免不良貸款利息審批表附件信用社 （ 銀行 ）減免不良貸款利息審批表申報(bào)社 :（ 公章 ）金額單位 : 元借款人 法人代表 企業(yè)性質(zhì)貸款余額 其中:呆滯貸款 呆賬貸款 :結(jié)欠利息 其中: 表內(nèi)表外基準(zhǔn)利息 : 上浮利息 : 加罰息 : 保證人或其他償還貸款責(zé)任人情況 : 計(jì)劃歸還本金 : 利息 : 其中現(xiàn)金歸還 :以物抵債 :計(jì)劃還款進(jìn)度安排或處置方案摘要 :