【培訓(xùn)課件】中央國家機(jī)關(guān)后勤財(cái)務(wù)決算編報注意事項(xiàng)

1、編輯課件1中央國家機(jī)關(guān)后勤財(cái)務(wù)決算編報注意事項(xiàng)編輯課件2后勤事業(yè)單位報表調(diào)整情況 一、中央國家機(jī)關(guān)后勤事業(yè)單位支出決算明細(xì)表二（事03-2）： 1.刪除“贈與”和“貸款轉(zhuǎn)貸和產(chǎn)權(quán)參股”，同時在“其他資本性支出”欄下增加“產(chǎn)權(quán)參股”，在“其他支出”欄下增加“贈與”和“貸款轉(zhuǎn)貸”； 2.“債務(wù)利息支出”明細(xì)欄調(diào)整為“國內(nèi)債務(wù)付息”和“國外債務(wù)付息”； 3.“對企事業(yè)單位的補(bǔ)貼”欄下“其他對企事業(yè)單位的補(bǔ)貼支出”修改為“其他對企事業(yè)單位的補(bǔ)貼”。編輯課件3后勤事業(yè)單位報表調(diào)整情況 二、基本數(shù)字表（財(cái)決附03表）、機(jī)構(gòu)人員情況表（財(cái)決附04表）： 將“公共預(yù)算財(cái)政撥款（補(bǔ)助）開支人數(shù)”調(diào)整為“一般公共

2、預(yù)算財(cái)政撥款（補(bǔ)助）開支人數(shù)”。編輯課件4事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析 （1）預(yù)算與決算差異分析，重點(diǎn)分析結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金金額較大、執(zhí)行比例較低的預(yù)算項(xiàng)目。 （2）收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余年度間變動原因分析。 （3）資產(chǎn)、負(fù)債規(guī)模與結(jié)構(gòu)分析。 （4）機(jī)構(gòu)、人員及人均情況對比分析。 （5）主要業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)工作開展情況分析。編輯課件5企業(yè)單位財(cái)務(wù)分析 （1）生產(chǎn)經(jīng)營分析 （2）企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益分析 （3）現(xiàn)金流情況分析 （4）所有者權(quán)益變動分析 （5）重大事項(xiàng)說明編輯課件6分析報告的參考分析指標(biāo) 一、事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析指標(biāo) （1）預(yù)算收入完成率=年終執(zhí)行數(shù)（年初預(yù)算數(shù)+/-年中預(yù)算調(diào)整數(shù)）100% （2）預(yù)算支出完成率=年終執(zhí)行數(shù)（年初預(yù)算數(shù)+/-年中預(yù)算調(diào)整數(shù)）100% *年終執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余收入/支出數(shù)編輯課件7分析報告的參考分析指標(biāo) 2.人員支出、公用支出占事業(yè)支出的比率 （1）人員支出比率=人員支出事業(yè)支出100% （2）公用支出比率=公用支出事業(yè)支出100% 3.人均基本支出=（基本支出-離退休人員支出）實(shí)際在編人數(shù) 4.資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額資產(chǎn)總額100%編輯課件8分析報告的參考分析指標(biāo) 二、企業(yè)單位財(cái)務(wù)分析指標(biāo) 2.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入平均流動資產(chǎn)總額 3.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入平均固定資產(chǎn)總額 4