財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德課件之支付結(jié)算法律制度

1、第二章支付結(jié)算法律制度第二章 支付結(jié)算法律制度第一節(jié) 概述第二節(jié) 現(xiàn)金管理第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式第一節(jié) 概述n支付結(jié)算：單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、銀行卡、匯兌、托收承付、委托收款、電子支付等結(jié)算方式進行貨幣支付及資金清算的行為。n區(qū)別：支付結(jié)算：企業(yè)以及個人之間通過銀行進行的資金往來；資金結(jié)算：銀行之間把支付業(yè)務往來所產(chǎn)生的資金進行結(jié)清劃撥。支付結(jié)算的特征n 支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準的金融機構(gòu)進行。銀行是辦理支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)。n支付結(jié)算是一種要式行為。必須使用按人民銀行統(tǒng)一印制的票據(jù)憑證和結(jié)算憑證。n支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志。n支付結(jié)算實

2、行統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合的管理體制。n支付結(jié)算必須依法進行。支付結(jié)算基本原則1）恪守信用，履約付款；2）誰的錢進誰的賬，由誰支配；3）銀行不墊款。結(jié)算種類現(xiàn)金結(jié)算轉(zhuǎn)賬結(jié)算票據(jù)結(jié)算其他結(jié)算方式匯票、支票、本票匯兌、托收承付、委托收款、銀行卡、電子支付等補充：異地結(jié)算同城結(jié)算本票商業(yè)匯票、信用卡、委托收款、支票同城異地通用結(jié)算銀行匯票、匯兌、托收承付2022-1-238支付結(jié)算的主要法律依據(jù)目前適用于支付結(jié)算的法律、行政法規(guī)以及部門規(guī)章和政策性規(guī)定主要有： u票據(jù)法 u 票據(jù)管理實施辦法 u 支付結(jié)算辦法 u 銀行卡業(yè)務管理辦法 u 人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法 u 異地托收承付結(jié)算辦法 u 電子

3、支付指引（第一號） 辦理支付結(jié)算的基本要求1、支付結(jié)算必須使用人行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證。 未使用統(tǒng)一印制的票據(jù)，票據(jù)無效；結(jié)算憑證不予受理。辦理支付結(jié)算的基本要求2、單位、個人、銀行應按規(guī)定開立、使用賬戶。辦理支付結(jié)算的基本要求3、票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。偽造：假冒或虛構(gòu)簽章變造：對簽章以外的記載事項進行改變簽章：簽名、蓋章或簽名+蓋章n單位、銀行：單位、銀行的蓋章+法定代表人或授權(quán)代理人的簽名或蓋章；n個人：本名的簽名或蓋章n票據(jù)上有偽造、變造的，不影響其他當事人真實簽章的效力；n金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)

4、無效；更改的結(jié)算憑證銀行不予受理；n其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應由原更改人在更改處簽章證明。辦理支付結(jié)算的基本要求4.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應當規(guī)范，要素齊全，數(shù)字正確，字跡清晰，不錯不漏，不潦草，防止涂改。中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，必須一致，否則票據(jù)無效，結(jié)算憑證不予受理；少數(shù)名族地區(qū)和外國駐華使館，金額大寫可使用少數(shù)名族文字或外國文字。辦理支付結(jié)算的基本要求5.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求n正楷或行書： 壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾 佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整(正)n金額數(shù)字書寫中使用繁體字的，也應受理。大寫金額后是否加“整”字n大寫金額到“元”為止的，加“整

5、”字；n到“角”為止的，可以不寫“整”字；n大寫金額到“分”的，后面不加“整”字。大寫金額填寫n大寫數(shù)字應緊跟“人民幣”字樣填寫，不得留有空白；n未印有“人民幣”字樣的，應加填“人民幣”三字；n票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預印固定的“萬、仟、佰、拾、元、角、分”字樣。數(shù)字中有零時的拼寫n按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求填寫：1）中間有“0”的，要加“零”，如￥1409.50人民幣壹仟肆佰零玖元伍角數(shù)字中有零時的拼寫2）中間有幾個“0”的，只寫一個“零”， 如￥6007.14人民幣陸仟零柒元壹角肆分數(shù)字中有零時的拼寫3）萬位或元位是“0”，如￥1680.32 或數(shù)字中間連續(xù)幾個“

6、0”，萬元、元位為“0”，但千位、角位不是“0”，如￥107000.53 大寫可以寫一個零，也可以不寫零人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分數(shù)字中有零時的拼寫4）角位是“0”，分位不是“零”，中文大寫“元”后應加“零”； 如￥16409.02人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分阿拉伯數(shù)字填寫n應一個一個填寫，不得連筆；n金額數(shù)字應填到角分，無角分的 應在角和分處寫“0”，不得以“”代替；n應在小寫數(shù)字前填寫“￥” 。票據(jù)出票日期的填寫n出票日期必須使用中文大寫；n出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理；n大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔

7、。票據(jù)出票日期的填寫n月為1、2、10的，應在前面加“零”；n日為19的，應在前面加“零”；n日為10、20、30的，應在前面加“零”；票據(jù)出票日期填寫2002/01/152010/10/03n貳零零貳年零壹月壹拾伍日n貳零壹零年壹拾月零叁日現(xiàn)金支票填寫第二節(jié) 現(xiàn)金管理n一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍 1職工工資、津貼； 2個人勞務報酬，包括稿費和講課費及其他專門丁作報酬； 3根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金； 4各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； 5向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款； 6出差人員必須隨身攜帶的差旅費； 7結(jié)算起點以下的零星支出； 8中國

8、人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 n使用現(xiàn)金結(jié)算的起點為 1000 元 。n除上述第5、第6項之外，開戶單位支付給個人的款項中，支付現(xiàn)金每人一次不得超過 1000元，超過限額部分，根據(jù)提款人的要求在指定的銀行轉(zhuǎn)為儲蓄存款或以支票，銀行本票支付。確需全額支付現(xiàn)金的，應經(jīng)開戶銀行審查后予以支付。二、現(xiàn)金使用的限額二、現(xiàn)金使用的限額n現(xiàn)金使用的限額：是指為了保證開戶單位日常零星開支的需要，允許單位留存現(xiàn)金的最高數(shù)額 。n確定的原則：原則上以開戶單位 35 天的日常零星開支所需核定庫存現(xiàn)金限額。邊遠地區(qū)和交通不發(fā)達地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以適當放寬，但最多不得超過15天的日常零星開支 。n

9、例外情況： 對沒有在銀行單獨開立賬戶的附屬單位 商業(yè)和服務行業(yè)的找零備用現(xiàn)金 三、現(xiàn)金收支的基本要求n開戶單位現(xiàn)金收人應當于當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。 n開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位必須在現(xiàn)金賬上如實反映坐支金額，并按月向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。 n開戶單位對于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金的，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付

10、現(xiàn)金。 n因采購地點不確定、交通不便、生產(chǎn)或者市場急需、搶險救災以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。n開戶單位不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金（即白條頂庫）；不準謊報用途套取現(xiàn)金；不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存人或支取現(xiàn)金；不準將單位收人的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄；不準保留賬外公款（即小金庫）；不得未經(jīng)批準坐支現(xiàn)金或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金等。銀行對于違反上述規(guī)定的單位，將按照規(guī)定予以處罰。四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制n單位負責人負責；n良好的現(xiàn)金內(nèi)部控制：1）現(xiàn)金收支與記賬

11、崗位分離；2）合理合法的票據(jù)；3）收入及時入賬，支出有核準手續(xù)；4）控制現(xiàn)金坐支，當日收入及時送村銀行；5）按月盤點，賬實相符；6）加強現(xiàn)金收支的內(nèi)部審計。崗位分工、授權(quán)審批制度的運用n出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。n不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。n根據(jù)單位情況進行崗位輪換。n建立嚴格的授權(quán)審批制度，不得超越審批權(quán)限。n貨幣資金支付業(yè)務程序：支付申請、支付審批、支付復核、辦理支付。崗位分工、授權(quán)審批制度的運用n單位對于重要的貨幣資金支付業(yè)務，應實行集體決策和審批，并建立責任追究制度；n嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)和人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資

12、金。第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶一、銀行結(jié)算賬戶的概念二、銀行結(jié)算賬戶的分類三、銀行結(jié)算賬戶管理應當遵守的基本原則四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷五、基本存款賬戶六、一般存款賬戶七、專用存款賬戶八、臨時存款賬戶九、個人銀行結(jié)算賬戶十、異地銀行結(jié)算賬戶十一、銀行結(jié)算賬戶的管理十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的處罰一、銀行結(jié)算賬戶的概念銀行結(jié)算賬戶銀行結(jié)算賬戶：指存款人在經(jīng)辦銀行開立的：指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。存款人存款人：機關、團體、部隊、企事業(yè)單位、：機關、團體、部隊、企事業(yè)單位、其他、個體工商戶和自然人。其他、個體工商戶和自

13、然人。銀行：銀行：政策性銀行、商業(yè)銀行、各類信用合政策性銀行、商業(yè)銀行、各類信用合作社。作社。中國人民銀行中國人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門門。銀行結(jié)算賬戶特點n辦理人民幣業(yè)務VS外幣業(yè)務n辦理資金收付業(yè)務VS儲蓄賬戶（存本取息，不具備結(jié)算功能）n活期存款賬戶VS定期存款賬戶2022-1-2338二、銀行結(jié)算賬戶的分類二、銀行結(jié)算賬戶的分類 單位銀行結(jié)算賬戶單位銀行結(jié)算賬戶 按存款人不同按存款人不同 個人銀行結(jié)算賬戶個人銀行結(jié)算賬戶 基本存款賬戶基本存款賬戶 一般存款賬戶一般存款賬戶 按用途不同按用途不同 專用存款賬戶專用存款賬戶 臨時存款賬戶臨時存款賬戶 QF

14、專用存款賬戶專用存款賬戶包括個體包括個體工商戶工商戶 本地銀行結(jié)算賬戶按開戶地不同 異地銀行結(jié)算賬戶核準制的情形核準制的情形：基本存款賬戶、臨時存款賬：基本存款賬戶、臨時存款賬戶（注冊資金和增資驗資的除外）、預算單戶（注冊資金和增資驗資的除外）、預算單位開立專用存款賬戶和位開立專用存款賬戶和QF專用存款賬戶。專用存款賬戶。 核準類賬戶才有“開戶許可證”三、銀行結(jié)算賬戶管理應當遵守的基本原則1、一個基本存款賬戶原則。、一個基本存款賬戶原則。2、自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則、自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則3、守法合規(guī)原則。、守法合規(guī)原則。4、存款保密原則。、存款保密原則。四、銀行結(jié)算賬戶的開

15、立、變更和撤銷n(一) 開立1. 預留簽章：單位存款人、個人存款人2. 名稱：賬戶名稱、存款人名稱、預留銀行公章或財務專用章名稱的一致性 例外：P67三種情況3.注冊驗資資金或增資驗資資金的退還4.信息查詢銀行結(jié)算賬戶的撤銷n需撤銷的情況：一類：主體資格中止 被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關閉 注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照二類： 遷址變更開戶行 其他原因 “開戶行變更”應辦理的手續(xù)：撤銷開立；而不是直接辦理變更手續(xù)五、基本存款賬戶n定義：存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。存款人的主辦賬戶。n特點： 1）只能開一個基本存款賬戶； 2）可以支取現(xiàn)金； 3）存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及工

16、資、獎金、現(xiàn)金的支取應通過該賬戶。基本存款賬戶開戶條件n企業(yè)法人、非法人企業(yè)、機關事業(yè)單位n團級(含)以上軍隊、武警部隊等n社會團體、民辦非企業(yè)組織n異地常設機構(gòu)、外國駐華機構(gòu)n個體工商戶n居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會n單位設立的獨立核算的附屬機構(gòu)n其他組織基本存款賬戶n開戶證明文件：P71n開立程序：核準制六、一般存款賬戶n定義：存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。n備案制、開戶證明文件P72n特點： 1）可以開立多個一般存款賬戶； 2）可以繳存現(xiàn)金，但不得辦理現(xiàn)金支取七、專用存款賬戶n定義：指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定

17、用途資金進行專項管理和使用而開立的結(jié)算賬戶。n開戶要求、證明文件n開立程序：核準制、備案制專業(yè)存款賬戶n單位銀行卡賬戶資金必須由基本存款賬戶存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務；n財政預算外資金等專業(yè)存款賬戶不得支取現(xiàn)金；n收入?yún)R繳賬戶只收不付，業(yè)務支出賬戶只付不收。八、臨時存款賬戶n定義：因設立臨時機構(gòu)、異地臨時經(jīng)營、注冊驗資等需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。n證明文件：有幾種情況需要基本存款賬戶開戶許可證；n開立程序：臨時存款賬戶開立條件1）設立臨時機構(gòu)（只能開立一個）；2）異地臨時經(jīng)營（不超過項目個數(shù)）；3）注冊驗資；4）境外機構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營活動臨時存款賬戶注意事項n有效期最長

18、不得超過2年；n支取現(xiàn)金的，按現(xiàn)金管理規(guī)定辦理；n注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。九、個人銀行結(jié)算賬戶n定義：自然人因投資、消費、結(jié)算而開立的的可以辦理支付結(jié)算業(yè)務的存款賬戶。用于辦理個人轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金存取，無個數(shù)限制。n可轉(zhuǎn)入個人結(jié)算賬戶的款項：11點個人銀行結(jié)算賬戶的開立n申請條件： 1）使用支票、銀行卡、電子支付等支付工具 2）辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務 自然人可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認為個人銀行結(jié)算賬戶。n開戶證明文件：略個人銀行結(jié)算賬戶使用注意事項n單位賬戶轉(zhuǎn)款超過5萬到個人賬戶的，應提供付款依據(jù)；n稅收代扣的，需提供完稅證明；n個人持

19、單位出票的支票收款的，同5萬元限制；n儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務，不辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。十、異地銀行結(jié)算賬戶n存款人符合法定條件，根據(jù)需要在其注冊地或住所地行政區(qū)域之外開立的銀行結(jié)算賬戶。n 條件：1、營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的。 2、辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的。 3、存款人因附屬的非獨立核算單位發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務支出需要開立專用存款賬戶的。 4、異地臨時經(jīng)營需要開立臨時存款賬戶的。 5、自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。 十一、銀行結(jié)算賬戶的管理（一）中國人民銀行的管理（二）銀行的管理（三）存款人的管理（一）中國人

20、民銀行的管理1.負責監(jiān)督、檢查銀行結(jié)算賬戶的開立、使用、變更和撤銷，并實施監(jiān)控和管理。 2負責基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶開戶登記證的管理。3. 對違規(guī)行為予以處罰。（二）銀行（開戶銀行）的管理n賬戶的管理n相關業(yè)務審查 銀行結(jié)算賬戶撤銷后，檔案需保管10年。n年檢制度n賬戶使用監(jiān)督（三）存款人的管理1.存款人應加強對預留銀行簽章的管理2存款人應加強對開戶許可證的管理3存款人應妥善保管其密碼十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的處罰n存款人違反賬戶管理制度的處罰 區(qū)分經(jīng)營性和非經(jīng)營性存款人n銀行及有關人員違反賬戶管理制度的處罰第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式一、票據(jù)的概念和種類二、支票三、商

21、業(yè)匯票四、信用卡五、匯兌簡單補充：委托收款、銀行匯票、本票本節(jié)實際包括了非票據(jù)結(jié)算的信用卡、匯兌部分，但“票據(jù)”一詞僅指狹義的票據(jù)一、票據(jù)的概念和種類n票據(jù)：出票人依法簽發(fā)的，約定自己或委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價證券。1、廣義的票據(jù)包括各種有價證券和憑證，如股票、國庫券、債券、發(fā)票、提單等。狹義的票據(jù)僅指票據(jù)法上規(guī)定的票據(jù)。2、按照付款時間分為即期票據(jù)和遠期票據(jù)補充：票據(jù)功能n支付功能n匯兌功能n信用功能n結(jié)算功能n融資功能票據(jù)的法律特征票據(jù)的法律特征1、票據(jù)時出票人依法簽發(fā)的有價證券。2、票據(jù)以支付一定金額為目的。3、票據(jù)所表示的權(quán)利與票據(jù)

22、不可分離。4、票據(jù)所記載的金額由出票人自行支付或委托他人支付。5、票據(jù)的持票人只要向付款人提示付款，付款人即無條件向持票人或收款人支付票據(jù)金額。6、票據(jù)是一種可轉(zhuǎn)讓證券。我國票據(jù)法規(guī)定，票據(jù)均為記名票據(jù)，必須通過背書轉(zhuǎn)讓方式進行轉(zhuǎn)讓。（一）票據(jù)當事人n票據(jù)基本當事人（票據(jù)做成和交付時就已經(jīng)存在的當事人）：出票人、付款人、收款人 n非基本當事人（定義P87）：承兌人、背書人、被背書人、保證人n匯票、支票基本當事人：出、付、收n本票基本當事人：出、收，無付款人基本當事人n出票人：是指依法定方式簽發(fā)票據(jù)并將票據(jù)交付給收款人的人。n收款人：是指票據(jù)正面記載的到期后有權(quán)收取票據(jù)所載金額的人。不同于持票人

23、n付款人：是指由出票人委托付款或自行承擔付款責任的人。非基本當事人n定義：P87n承兌人（商業(yè)匯票的主債務人）、背書人、被背書人（持票人，享有票據(jù)的所有權(quán)利）、保證人等（二）票據(jù)權(quán)利與責任1 .票據(jù)權(quán)利：是指票據(jù)持票人向票據(jù)債務人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請求權(quán)（P88）和票據(jù)追索權(quán)（ P88 ）。2 .票據(jù)責任：是指票據(jù)債務人向持票人支付票據(jù)金額的責任。它是基于債務人特定的票據(jù)行為而應承擔的義務。包括付款義務和償還義務。補充：票據(jù)權(quán)利的取得n票據(jù)取得方式：從出票人取得背書稅收、繼承、贈與n給付對價、未給付對價(稅收、繼承、贈與例外)；n未給付對價取得的票據(jù)，其權(quán)利不得優(yōu)于前手：前手善意

24、取得給予對價，前手欺詐取得，前手善意取得未給予對價；n取得票據(jù)享有票據(jù)權(quán)利的情形：n不享受票據(jù)權(quán)利：欺詐等，惡意(相對于善意)，重大過失票據(jù)權(quán)利時效n2年：持票人對出票人、承兌人的權(quán)利(到期日起)，見票即付的匯票、本票(出票日起) 注釋：銀行匯票、本票都是見票即付的，商業(yè)匯票屬于類情況 6個月：持票人對支票出票人(出票日)，持票人對前手的追索權(quán)(被拒日) 3個月：再追索權(quán)(清償日或提起訴訟之日)n超過票據(jù)時效或票據(jù)記載事項欠缺而喪失票據(jù)權(quán)利的。仍享有民事權(quán)利。票據(jù)權(quán)利的行使n票據(jù)權(quán)利的行使：持票人請求票據(jù)的付款人支付票據(jù)金額的行為。n提示承兌、提示付款、行使追索權(quán)提示承兌n承兌；匯票付款人承諾

25、在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為。僅適用于商業(yè)匯票。n定日付款、出票后定期付款，到期日前提示承兌；見票后定期付款，出票日1個月內(nèi)；提示付款見票即付自出票日1個月；定日付款、出票后定期付款、見票后定期付款，到期日10天；略：持票人未按期提示付款的，在作出說明后，承兌人或付款人仍應當承擔付款責任；通過委托收款或票據(jù)交換系統(tǒng)提示付款的視同持票人提示付款。行使追索權(quán)（如何追索-略）n到期后追索（P89）n到期前追索（P89）票據(jù)權(quán)利行使的時間和地點n票據(jù)權(quán)利的行使場所一般是銀行營業(yè)點；n時間是銀行營業(yè)的時間，即票據(jù)時效的最后期限是以銀行營業(yè)結(jié)束時間為限，而不能以當日的24小時為限。票據(jù)權(quán)利的保全n

26、保全：防止票據(jù)權(quán)利喪失而采取的措施，如提示承兌、要求拒絕承兌或付款的證明；n票據(jù)權(quán)利行使和保全的方法：按期提示、依法證明票據(jù)權(quán)利的抗辯n票據(jù)抗辯：票據(jù)債務人依據(jù)票據(jù)法，對票據(jù)債權(quán)人拒絕履行義務的行為。n對物抗辯(票據(jù)形式上：如記載事項不對、背書不連續(xù)、票據(jù)過期等)、對人抗辯(只能對抗有直接債務關系的持票人，不能對抗善意第三人)票據(jù)責任票據(jù)責任：票據(jù)債務人向持票人支付票據(jù)金額的責任。n（商業(yè)）匯票承兌人因承兌而承擔的付款義務；n本票出票人因出票而承擔的付款義務；n支票付款人在與出票人有資金關系時承擔付款義務n匯票、本票、支票的背書人，匯票、支票的出票人（銀行匯票由出票銀行付款）、保證人在票據(jù)不獲

27、承兌或付款時的付款清償義務。（三）票據(jù)行為n票據(jù)行為：能夠產(chǎn)生票據(jù)權(quán)利與義務關系的法律行為。n票據(jù)行為種類：出票、背書、承兌、保證出票n出票：作出票據(jù)、交付票據(jù)n出票基本要求：真實的委托付款關系，不得簽發(fā)無對價的票據(jù)騙取銀行或者票據(jù)當事人的資金；n票據(jù)記載事項：下頁n出票的效力：承擔承兌或付款的責任。票據(jù)記載事項n絕對記載事項：表明“匯票”等字樣；出票人簽章不符票據(jù)無效；承兌人、保證人簽章不符，簽章無效，但不影響其他簽章的效力；背書人簽章不符，簽章無效，但不影響前手簽章的效力；n相對記載事項：未記載的，由法律規(guī)定；如背書未記載日期的，視為票據(jù)到期前背書；n任意記載事項：可記可不記，記載的話產(chǎn)生

28、票據(jù)效力；如“不得轉(zhuǎn)讓”n記載不產(chǎn)生票據(jù)法上效力的事項:可記但無效力背書n背書：背面或粘單記載并簽章； 轉(zhuǎn)讓背書、非轉(zhuǎn)讓背書(委托收款背書、質(zhì)押背書P9091定義)n委托收款背書下，被背書人不得再以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利； 質(zhì)押背書下，背書人為出質(zhì)人，被背書人為質(zhì)權(quán)人。被背書人依法實現(xiàn)其債權(quán)時，可以行使票據(jù)權(quán)利。背書必須連續(xù) 背書連續(xù)：背書人與被背書人的簽章依次前后銜接，如下例：承兌n承兌；匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為。僅適用于商業(yè)匯票。 提示承兌、受理承兌、記載承兌事項（在票據(jù)正面記載）保證n保證：票據(jù)債務人以外的人，為擔保特定債務人履行票據(jù)債務而的行為。n保證人與被保證人對

29、出票人承擔連帶責任保證(不付款的，持票人可直接向保證人請求付款)；非一般責任保證n保證人付款后，可對被保證人及其前手再追索（四）票據(jù)簽章n誰簽章：出票-持票人；背書-背書人；承兌-承兌人；保證-保證人；持票人行使票據(jù)權(quán)利-持票人。n出票人簽章不符票據(jù)無效；背書人簽章不符，簽章無效，但不影響前手簽章的效力；承兌人、保證人簽章不符，簽章無效，但不影響其他簽章的效力。（六）票據(jù)喪失的補救1.掛失止付：定義P92，只有確定付款人或代理付款人的票據(jù)喪失才可以，P92四種；不是必經(jīng)措施；付款人或代理付款人自收到止付通知之日起12日內(nèi)沒有收到法院的止付通知的，第13日起不再承擔止付責任； 收到掛失止付通知前

30、已向持票人付款的，銀行不再承擔責任，但付款人或代理付款人以惡意或重大過失付款的除外。2.公示催告：通知掛失止付后3天內(nèi)；申請的主體是最后持票人；擅自解付的，不得免除票據(jù)責任；在全國性報刊登載，國內(nèi)票據(jù)60天，涉外票據(jù)最長90天；公示催告期間票據(jù)轉(zhuǎn)讓無效；催告期滿至法院判決前的轉(zhuǎn)讓有效。申請公示催告的主體必須是最后持票人，失票人不知道票據(jù)的下落，利害關系人也不明確。3.普通訴訟：票據(jù)上利害關系人明確的，無需公示催告，可直接訴訟；在講支票前補充：委托收款n委托收款：收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式，適用于單位和個人憑已承兌的商業(yè)匯票等債務證明（有債務證明即可）而委托銀行收取款項，以及同城公

31、用事業(yè)費的收取。n可用于同城結(jié)算、異地結(jié)算委托收款憑證委托收款托收承付貸方憑證借方憑證收賬通知付款通知受理回單托收憑證受理回單二、支票n支票：是出票人委托銀行或者其他金融機構(gòu)見票時無條件支付一定金額給受款人或持票人的票據(jù)。單位、個人均可使用。 委付證券，本票為自付證券n支票特點：以支票上記載的開戶銀行為付款人(做名義上的付款人理解)、見票即付（銀行匯票、本票也是見票即付的）n支票：存根、正聯(lián)支票的種類n現(xiàn)金支票：只能支取現(xiàn)金，不可轉(zhuǎn)賬。n轉(zhuǎn)賬支票：只能用于轉(zhuǎn)賬，不可支取現(xiàn)金。n普通支票：即能支取現(xiàn)金，也能轉(zhuǎn)賬；但若在普通支票左上角劃兩條平行線的，稱為畫線支票，只能辦理轉(zhuǎn)賬，不可支取現(xiàn)金。現(xiàn)金支

32、票正面轉(zhuǎn)賬支票正面轉(zhuǎn)賬支票背面普通支票正面支票的出票n出票：簽發(fā)支票并交付的行為。n出票人具備條件： 1 ）開立支票存款賬戶，申請人必須使用其本名，并提交證明其身份的合法證件； 2 ）開立支票存款賬戶和領用支票，應當有可靠的資金，并存入一定的資金； 3 ）開立支票存款賬戶，申請人應當預留其本名的簽名式樣和印鑒。這些規(guī)定主要在于保證支付支票票款的安全，保護支票權(quán)利義務各方當事人的合法權(quán)益。 支票的絕對記載事項n必須記載事項，欠缺下列事項之一的，支票無效：( l ）表明“支票”的字樣； ( 2 ）無條件支付的委托； ( 3 ）確定的金額； ( 4 ）付款人名稱； ( 5 ）出票日期； ( 6 ）出

33、票人簽章。n 可以授權(quán)補記：金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補記。未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款 。n可以記載自己為收款人。相對記載事項n付款地：未記載付款地的，付款人營業(yè)場所為付款地；n出票地：為記載出票地的，出票人營業(yè)場所、住所、經(jīng)常居住地為出票地；支票上可以記載非法定記載事項（如用途），但這些事項并不發(fā)生支票上的效力。支票上的其他法定條件n 禁止空頭支票：支票的出票人所簽發(fā)的支票金額不得超過其付款時在付款人處實有的存款金額。 出票人存款不夠的，全部不予支付。 n支票的出票人不得簽發(fā)與其預留本名的簽名式樣或者印鑒不符的支票。 作為支票付款人的銀行并不是支票上的債務人，只是受出票人委托從其

34、賬目支付票款。出票的效力n出票人必須按照簽發(fā)的支票金額承擔保證向該持票人付款的責任。包括兩個方面的責任：1）足夠資金，保證支票足額及時支付；2）當付款人對支票拒絕付款或者超過支票付款提示期限的，出票人應向持票人承擔付款責任。（四）支票的付款n提示期間：支票為見票即付的票據(jù)。1）支票的持票人自出票日起 10 日提示付款；異地使用的支票，其提示付款的期限由中國人民銀行另行規(guī)定。2）超過提示付款期限提示付款的 ，法律后果見P96末段n付款：當日足額付款n付款責任的解除 ：付款人依法支付支票金額的，對出票人不再承擔受委托付款的責任，對持票人不再承擔付款的責任。但是，付款人以惡意或者有重大過失付款的除外

35、。簽發(fā)支票的要求n九不準：P97九點n要素齊全、內(nèi)容真實、數(shù)字正確、字跡清晰：P98十一點n須由專人簽發(fā)：支票應由財務部門專人保管、簽發(fā)，不要多人插手，以便分清責任。兌付支票的要求n持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。 n持票人委托開戶銀行收款時，應作委托收款背書，在支票背面背書人簽章欄簽章，記載“委托收款”字樣、背書日期，在被背書人欄記載開戶銀行名稱，并將支票和填制的進賬單送交開戶銀行。n 持票人持用于轉(zhuǎn)賬的支票向付款人提示付款時，應在支票背面背書人簽章欄簽章，并將支票和填制的進賬單交送出票人開戶銀行。n收款人持用于支取現(xiàn)金的支票

36、向付款人提示付款時，應在支票背面“收款人簽章”處簽章，持票人為個人的，還需交驗本人身份證件，并在支票背面注明證件名稱、號碼及發(fā)證機關。 三、商業(yè)匯票n按承兌人分：商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票n個人不得使用商業(yè)匯票n期限：期限：商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過過 6 個月；商業(yè)匯票的提示付款期限，自個月；商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起匯票到期日起10 日。日。商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票的憑證商業(yè)承兌匯票銀行承兌匯票卡片匯票存根卡片聯(lián)承兌人留存匯票聯(lián)承兌后交收款人存根聯(lián)出票人存查卡片承兌行留存匯票交收款人存根出票人留存商業(yè)匯票當事人P99n商業(yè)承兌匯票：出票人、

37、承兌人、付款人、受款人n銀行承兌匯票：出票人、承兌人、付款人、受款人商業(yè)匯票的出票n不得簽發(fā)無對價的匯票用以騙取銀行或其他當事人的資金；n若出票人簽發(fā)沒有對價的匯票，出票人等債務人仍應按票據(jù)記載的事項承擔票據(jù)責任。匯票的絕對記載事項1 ）表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣； 2 ）無條件支付的委托； 3 ）確定的金額； 4 ）付款人名稱； 5 ）收款人名稱； 6 ）出票日期； 7 ）出票人簽章。 匯票的相對記載事項n付款日期：否則為見票即付n付款地n出票地匯票的非法定記載事項n如簽發(fā)匯票的原因、交易的合同號碼等商業(yè)匯票出票的效力n對收款人的效力 ：付款請求權(quán)、追索權(quán)、轉(zhuǎn)讓票據(jù)的權(quán)利

38、n對付款人的效力：只是基于出票人的付款委托使其具有承兌人的地位，在其對匯票進行承兌后，即成為匯票上的主債務人。 n對出票人的效力：承擔保證該匯票承兌和付款的責任。 商業(yè)匯票的承兌n提示承兌：持票人向付款人出示商業(yè)匯票，并要求付款人承諾付款的行為。n提示承兌期限：定日付款或出票后定期付款出票日至到期日見票后定期付款出票日起一個月內(nèi)見票即付無需承兌承兌成立n承兌時間：3日n接受承兌：n承兌格式： 必須在票據(jù)正面記載（不能在背面或粘單架子啊，更不能以電報、傳真方式）承兌文句、承兌人簽章（這兩個為絕對應記載事項）； 未記載承兌日期的，以收到提示承兌匯票之日起第3日為承兌日；n退回已承兌的匯票：n不單純

39、承兌視為拒絕承兌：承兌附有條件的，部分承兌、變更票據(jù)記載事項的承兌n承兌的效力：付款人承兌后，應當承擔到期付款的責任。商業(yè)匯票的付款n提示付款期： 見票即付的匯票（銀行匯票）：出票日起1個月內(nèi) 定日付款、出票后定期付款、見票后定期付款的匯票：到期日起10天內(nèi)n持票人未在上述期限內(nèi)提示付款的，喪失對前手的追索權(quán)，但在做出說明后，承兌人或付款人仍應繼續(xù)對持票人承擔付款責任。n支付票款：當日足額，不足額時商業(yè)承兌匯票與銀行承兌匯票處理不一樣；n付款的效力：責任解除，但付款人存在瑕疵除外商業(yè)匯票的背書n背書人必須簽章，否則背書行為無效；n背書應記載背書日期，未記載的視為在票據(jù)到期前背書；n必須記載被背

40、書人名稱，否則背書行為無效；n背書可附加粘單，粘單上的第一記載人，應當在匯票和粘單的粘接處簽章；n不得條件背書背書附有條件的，所附條件不具票據(jù)上的效力（背書有效）、部分背書（無效背書，指背書無效）。n背書連續(xù)n補充：前手注明“不得背書”的匯票不得再背書委托收款背書、質(zhì)押背書n同P91背書n增加：可以記載“委托收款”字樣，也可“因收款”、“托收”、“代理”等法定禁止背書n背拒絕承兌的匯票n被拒絕付款的匯票n超過提示付款期的匯票商業(yè)匯票的保證n保證：票據(jù)債務人以外的人，為擔保特定債務人履行票據(jù)債務而的行為。 已成為票據(jù)債務人的，不得再充當票據(jù)上的保證人。n保證不得附有條件，附有條件的，不影響對票據(jù)

41、的保證責任；n保證人付款后，可對被保證人及其前手再追索保證的記載事項n必須在票據(jù)或粘單上記載“保證”字樣；未在票據(jù)上記載而另外簽訂保證合同的，不屬于票據(jù)保證； 記載于正面：為持票人、承兌人保證 記載于背面或粘單：為背書人保證n未記載被保證人的，已承兌的票據(jù)，被保證人為承兌人；未承兌的票據(jù)，為出票人；n未記載保證日期的，出票日期為保證日期。保證的效力n保證人的責任：對合法取得匯票的持票人承擔保證責任，因匯票記載事項欠缺而無效的除外；n共同保證人的責任：承擔連帶責任，不分先后向一人或數(shù)人要求部分或全部票據(jù)金額；n保證人的追索權(quán)：補充：銀行匯票匯票申請書銀行匯票憑證匯出匯款卡片銀行匯票匯票解訖通知多

42、余款收賬通知存根借方傳票貸方傳票銀行匯票的核算申請人代理付款行出票行持票人轉(zhuǎn)交匯票劃付票款簽發(fā)匯票申請簽發(fā)送存匯票退回單銀行匯票第一聯(lián)：匯出匯款卡片銀行匯票第二聯(lián)：銀行匯票 專用水印紙藍油墨，出票金額欄加紅水印銀行匯票第二聯(lián)背面銀行匯票第三聯(lián)：解訖通知銀行匯票第四聯(lián)：多余款收賬通知銀行匯票n一般異地使用，單位個人均可使用，（申請人和收款人均為個人的）可以支取現(xiàn)金；銀行匯票和銀行本票要求申請人先交錢，銀行再出票，信用極高，存在代理付款行，所以轉(zhuǎn)賬的銀行匯票和本票不能掛失止付P92銀行匯票n出票：銀行匯票申請書；出票金額；申請人或收款人為單位的，不得簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票；現(xiàn)金銀行匯票，在金額欄先填寫“

43、現(xiàn)金”字樣(適用于所有現(xiàn)金票據(jù))；收款人受理票據(jù)后的審查；n必須記載，否則銀行匯票無效的事項：n申請人應將銀行匯票和解訖通知一并交收款人n填寫實際結(jié)算金額：出票金額（還包括出票日期、收款人）、實際結(jié)算金額不得更改，更改的票據(jù)無效；實際結(jié)算金額不得超過出票金額，否則銀行不受理；n多余金額可修改一次銀行匯票n背書：背書以實際結(jié)算金額為準，未填寫實際結(jié)算金額的不得背書；n提示付款：出票日起1個月內(nèi)；須同時提交銀行匯票聯(lián)和解訖通知聯(lián)，否則銀行不受理；超期的，代理付款行不受理，可向出票行請求付款；n退款：現(xiàn)金匯票才能退現(xiàn)金(適用于所有現(xiàn)金票據(jù))；缺少解訖通知聯(lián)的，期滿1個月后補充：銀行本票n單位和個人均

44、可使用，同一票據(jù)交換區(qū)（未使用全國支票影像交換系統(tǒng)時）使用；n有定額現(xiàn)金本票、定額轉(zhuǎn)賬本票、不定額現(xiàn)金本票、不定額轉(zhuǎn)賬本票n定額本票：1000、5000、10000、50000n定額本票：存根、正聯(lián)n不定額本票：一式兩聯(lián)(卡片、本票)n基本當事人：只有出票人（銀行出票，銀行付款）、收款人n銀行本票，銀行收妥款項，簽發(fā)銀行本票，信用高，存在代理付款行，所以P92轉(zhuǎn)賬本票不能掛失轉(zhuǎn)賬銀行本票的核算申請人代理付款行出票人持票人轉(zhuǎn)讓提出交換簽發(fā)本票申請簽發(fā)退進賬單送交本票不定額本票卡片聯(lián)不定額本票本票聯(lián)不定額本票第二聯(lián)背面銀行本票n申請人和收款人均為個人的方可簽發(fā)現(xiàn)金本票n用于轉(zhuǎn)賬的，劃去“現(xiàn)金”二字

45、；現(xiàn)金的對應；n付款：銀行本票見票即付，提示付款期自出票日起最長（可限定小于2個月）2個月；超期只能向出票行請求付款；個人支取現(xiàn)金的應記載身份證、復印件等；四、信用卡n銀行卡分類： 是否可透支；信用卡(是否需要交存?zhèn)溆媒穑嘿J記卡、準貸記卡)、借記卡(轉(zhuǎn)賬卡、專用卡、儲值卡)； 人民幣卡、外幣卡； 單位卡(商務卡)、個人卡； 磁條卡、芯片(IC)卡； 金卡、普通卡。信用卡的概念n信用卡：發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費，后還款（貸記卡），或者先按發(fā)卡銀行的要求交存一定金額的備用金，當備用金余額不足支付時，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支的銀行卡 （準貸記卡）。信用卡的申領n單位卡的申請，必須在中國境內(nèi)開立基本存款賬戶，可申領若干張；n個人卡最多可申請兩張附屬卡。信用卡的銷戶 l ）信用卡有效期滿 45 天后，持卡人不更換新卡的； 2 ）信用卡掛失滿 45 天后，沒有附屬卡又不更換新卡的； 3 ）信用卡被列入止付名單，發(fā)卡銀行已收回其信用卡 45 天的； 4 ）持卡人死亡，發(fā)卡銀行已收回其信用卡 45 天的； 5 ）持卡人要求銷戶或擔保人撤銷擔保，并已交回全部信用卡 45 天的；6 ）信用卡賬戶 2 年（含）以上未發(fā)生交易的； 7 ）持卡人違反其他規(guī)定，發(fā)