集團固定資產(chǎn)管理辦法

1、固定資產(chǎn)管理辦法第一章總則第一條 為切實加強公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范對各類固定資產(chǎn)的購置、使用、 保管程序，確保公司財產(chǎn)的安全完整，特制訂本管理制度。第二條 本制度的具體內容劃分為固定資產(chǎn)的定義和分類、固定資產(chǎn)的購置、固定資產(chǎn)的管理、固定資產(chǎn)的報廢和出售制度、罰則，固定資產(chǎn)的折舊和賬務處理規(guī)定由財務部另行制定。第三條本制度的適用范圍包括公司總部各部門、各分公司。第四條自本制度生效之日起，原實物資產(chǎn)管理辦法同時廢止。第二章固定資產(chǎn)的定義和分類第五條固定資產(chǎn)系指使用期限超過一年的房屋建筑物、機器設備、辦公及電子設備、運輸設備以及其他與經(jīng)營有關的設備。不屬于經(jīng)營設備的物品，單位價值在2,000 元以上

2、，并且使用期限超過兩年的，亦列為固定資產(chǎn)。第六條 固定資產(chǎn)按類別由不同的部門管理：1. 房屋建筑物由公司總部所屬房產(chǎn)管理部負責管理；2. 房屋附屬設備（包括采暖、供電、供水、排水等）由不動產(chǎn)公司物業(yè)管理部 負責管理；3. 辦公設備（包括辦公家具、電腦、打印機、復印機、電話機等辦公設備、辦公家電， 單品價值雖然在2000 元以下， 但可以長期使用的辦公設備也在此列）由公司總部所屬綜合部負責管理；4. 經(jīng)營設備（包括用于經(jīng)營的除商品之外的設備、設施，例如柜臺、貨架等），由公司總部所屬綜合部負責管理；5. 運輸設備由公司總部所屬物流部負責管理。第七條 本制度主要規(guī)范對象為第五條第3 類辦公類固定資產(chǎn)

3、，和第4 類經(jīng)營類固定資產(chǎn)的管理。第三章辦公類固定資產(chǎn)的購置第八條 辦公類固定資產(chǎn)的明細項目：1辦公家具（各類桌椅、屏風、沙發(fā)/ 茶幾、各類文件柜、保險箱等）2電器設備（飲水機/電水壺、空調/風扇、凈化/吸塵/加濕 /除濕器、電視/影碟機、碎紙機、臺燈、點鈔機、微波/ 電磁爐等）3電腦設備（電腦、打印機、復印機、一體機、電子白板、掃描儀、投影機、移動硬盤/U盤、MP3/MP4錄音筆、電腦配件、考勤機/讀卡器等）4通訊設備（電話機/對講機、傳真機、交換機、路由器、機柜等）5數(shù)碼設（相機、攝像機、彩擴設等）6其他設第九條 辦公類固定資產(chǎn)的購置程序：1. 提報需求。使用部門需要添加一般通用的固定資產(chǎn)

4、（例如電腦、桌椅、文件柜等）向綜合部遞交固定資產(chǎn)增補申請單（見附件），說明增補固定資產(chǎn)的原因，和對固定資產(chǎn)在規(guī)格、配置、采購或訂做方式、費用上限等方面的要求（辦公家具等需要附圖示，說明款式、尺寸、材質要求等） ，經(jīng)部門負責人、分公司總經(jīng)理簽字批準，交綜合部。2. 確定增補方式。綜合部根據(jù)目前全集團公司內部可供調劑的資源狀況和使用部門對固定資產(chǎn)的要求，確定增補固定資產(chǎn)的方式。一般增補固定資產(chǎn)的方式有：1） 調撥。在有閑置資產(chǎn)的情況下，首先考慮從其他部門調撥。2） 采購。在沒有可供調劑的資源的情況下，可以通過采購新品實現(xiàn)。3） 訂做。 如果需要增補的固定資產(chǎn)在規(guī)格、材質等方面有一定的特殊性，不能通

5、過采購實現(xiàn)，則選擇訂做。綜合部根據(jù)以上原則在綜合部意見一欄中選擇合適的方式，綜合部固定資產(chǎn)管理員和經(jīng)理簽字。3. 審批。綜合部把簽署完意見的固定資產(chǎn)增補申請單報對應的財務部經(jīng)理審核，然后報集團總經(jīng)理批準后，由綜合部遞交給采購或訂做的承辦部門（一般辦公設類的采購承辦部門為采購部）。4. 詢價：承辦部門在3 個工作日內進行詢價，填寫固定資產(chǎn)采購詢價核價表（見附件），提供不少于兩家供應商的供貨信息，報審核部門（商管部）。5. 審核：審核部門在2 個工作日內考察承辦部門提供的供貨商資質及采購可執(zhí)行情況、組織外圍專家對產(chǎn)品材質/ 價格 / 結算方式等內容進行評議、核實市面上其他供貨商的報價情況，匯總以上

6、情況在固定資產(chǎn)采購詢價核價表上簽署意見，反饋給承辦部門。6. 確認：承辦部門把審核通過的詢價單反饋給使用部門，使用部門進行確認。7. 實施采購：承辦部門按內部采購業(yè)務流程辦理。8. 驗收：辦公家具由總部工程部、綜合部、使用部門、采購部門共同驗收；電腦設和通訊設由總部IT 信息部、綜合部、使用部門、采購部門共同驗收；電器設備、數(shù)碼設備和其他設備由使用部門、綜合部、采購部門共同驗收；驗收后出具固定資產(chǎn)采購驗收核價表（見附件），驗收各方簽字，原則上驗收合格方能付款。驗收不合格的由采購人員負責辦理退換、索賠、拒付等事宜。9. 入庫、領用：驗收完成1 個工作內，綜合部為新添固定資產(chǎn)編號，填寫入庫單和實物

7、資產(chǎn)領用單，領用單由使用部門負責人在領用人處簽字。入庫單的一聯(lián)交給采購部，領用單一式四聯(lián)，采購部門一聯(lián)，使用部門一聯(lián)，綜合部保留存根，IT 信息部一聯(lián)（電腦設備類）。采購部把入庫單和領用單的一聯(lián)附在發(fā)票后，作為報銷憑證。使用部門在領用時必須確定具體的固定資產(chǎn)的責任人，綜合部登記固定資產(chǎn)臺帳，在實物上粘貼或釘固定資產(chǎn)標簽。第四章 經(jīng)營類固定資產(chǎn)的購置第十條 經(jīng)營類固定資產(chǎn)主要來自以下途徑：1） 采購或訂做；2） 供應商贈送。第十一條經(jīng)營類固定資產(chǎn)的采購程序同第九條。第十二條訂做柜臺等涉及店面形象的經(jīng)營設備，由總部所屬廣告部負責設計和訂做，訂做完成后，按第九條中的第7、 8 條的規(guī)定辦理驗收和入庫

8、、領用手續(xù)。第十三條供應商提供給店面使用的柜臺等固定資產(chǎn)，產(chǎn)權仍然屬于供應商的，由各公司的指定部門進行登記，登記內容包括供應商名稱、固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、使用部門、責任人等，登記表一式三份，登記部門、使用部門、綜合部各一份。如確定產(chǎn)權可以轉移給公司后，應該以書面形式通知綜合部，經(jīng)財務部批準后辦理固定資產(chǎn)入庫、領用手續(xù)。第五章固定資產(chǎn)的管理第十四條固定資產(chǎn)的編號由類別代號、年份編號、流水號組成。1) 類別代號：由二位大寫英文字母組成，為避免近似類別之間發(fā)生混淆，按簡化方式設置類別代號：BG:辦公（包含辦公家具和各種辦公設施、設備）JD: 家電（空調、電視、飲水機等家用電器）GT:柜臺等經(jīng)營設

9、備；FW:房屋CL:車輛其他備查帳(來源和產(chǎn)權有待查證的資產(chǎn)，暫時放入備查帳)QT:BCZ:2) 年份代號：由兩位數(shù)字組成，例如：2008 年用 08 代表。 07 年底重新盤 點登記的資產(chǎn)，年份代號編為08，今后以資產(chǎn)第一次登記入賬的年份為準。3) 流水號：由四位數(shù)字組成，按所在類別的登記先后編流水號。從0001開始。例如：DN080019弋表電腦及周邊設備類、08年登記、第0019號。第十五條在固定資產(chǎn)管理中相關的部門和人員有：1) 管理部門：辦公設備類、經(jīng)營類固定資產(chǎn)的管理部門為綜合部，負責建立固定資產(chǎn)的登記、申購、調撥、盤點等手續(xù)；2) 使用部門：使用固定資產(chǎn)的部門或店面，負責固定資產(chǎn)

10、的日常使用和 維護保管；3) 賬務管理部門：財務部，負責各類固定資產(chǎn)數(shù)量、金額的總帳及明細帳，并按月負責計提折舊。4) 責任人：個人使用的固定資產(chǎn)，其責任人為使用人本人；部門公用的固定資產(chǎn)，由部門指定專人負責，沒有指定專人的，責任人為部門負責人本人。5) 辦公設備技術負責部門：IT 信息部，負責電腦、整機外設、網(wǎng)絡相關設備的管理和技術服務，包括驗收、安裝、配置登記、故障診斷、簡單故障排除等。第十六條綜合部固定資產(chǎn)管理人必須在固定資產(chǎn)驗收后的1 個工作日內，按固定資產(chǎn)編號規(guī)則進行編號，登記固定資產(chǎn)臺帳，內容包括：名稱、 資產(chǎn)編號、規(guī)格型號、價格、配置、配件、資料的使用人、資料責任人、購入日期、驗

11、收情況、驗收人、采購部門、供應商、生產(chǎn)廠家、維修單位、保修期、聯(lián)系人、聯(lián)系電話、使用單位、責任人、備注(固定資產(chǎn)照片編號)等。在資產(chǎn)實物上粘貼帶有資產(chǎn)編號和名稱的固定資產(chǎn)標簽，以便識別。第十七條固定資產(chǎn)沒有規(guī)格型號的，為防止固定資產(chǎn)標簽脫落后從外觀無法區(qū)分，必須進行拍照存檔，建立固定資產(chǎn)照片庫，在臺帳中備注照片編號，以便查詢。第十八條電腦及周邊設備、通訊設備除了綜合部登記固定資產(chǎn)臺帳外，IT 信息部負責建立技術方面的登記臺帳，登記配置、維修等相關信息，同時在驗收時把說明書、保修卡、配套光盤等資料一并登記保存。辦公家具、電器設備的說明書、保修卡等資料由綜合部負責登記保管。數(shù)碼設備的資料由使用部門

12、保管；車輛的資料統(tǒng)一由物流部保管。第十九條綜合部負責登記各部門固定資產(chǎn)責任人的名單并負責指導、監(jiān)督各單位的固定資產(chǎn)管理工作。第二十條固定資產(chǎn)費用按最小經(jīng)營單位進行核算，即按分公司下的部門或店面核算，固定資產(chǎn)移出或移入，都必須通過綜合部辦理固定資產(chǎn)的轉移手續(xù)，不得在沒有經(jīng)過綜合部辦理相應手續(xù)的情況下擅自轉移固定資產(chǎn)。第二十一條部門或店面之間調劑使用固定資產(chǎn)，必須先通知綜合部，由調入部門到綜合部辦理調撥手續(xù)，即領取實物資產(chǎn)調撥單，經(jīng)使用雙方部門經(jīng)理、上級總經(jīng)理、綜合部、財務部簽字后，方可進行實物轉移。調撥單一式四聯(lián)，調出部門、調入部門、綜合部、財務部各一份。綜合部負責依據(jù)調撥單對固定資產(chǎn)臺帳進行調

13、整，財務部負責對依據(jù)調撥單對帳務進行調整。第二十二條部門間臨時借用固定資產(chǎn)，借入方應出具經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽字的固定資產(chǎn)借用單（見附件），上面?zhèn)渥⒔栌美碛?、預計歸還時間，借出方部門經(jīng)理簽字同意后，借出方實物負責人和借入方經(jīng)辦人一同檢查資產(chǎn)狀況、清點配件，在借條上注明，借條一式兩份，雙方各一份，然后進行實物交接。 借出方資產(chǎn)管理人負責借出資產(chǎn)的及時收回。借出固定資產(chǎn)收回時，雙方一同檢查資產(chǎn)狀況和配件，檢查無誤后，同時在兩張借條上填寫歸還資產(chǎn)狀況并簽字。如在借出期間發(fā)生資產(chǎn)損毀、丟失、缺件，由雙方出具情況說明，確定責任，上報給綜合部，綜合部會同財務部做出處理決定，同時進行資產(chǎn)登記和賬務上的處理。第二

14、十三條臨時借用固定資產(chǎn)雙方應約定期限，約定期限不得超過2 個月，超過2個月的必須辦理調撥手續(xù)。第二十四條離職人員在辦理離職手續(xù)時，由綜合部固定資產(chǎn)管理員負責監(jiān)督其做好固定資產(chǎn)的退還或交接工作。離職人員本人使用的固定資產(chǎn)，如部門留下繼續(xù)使用的，由部門負責人指定人員接收，沒有指定人員接收的，由部門負責人本人接收。由接收人填寫固定資產(chǎn)交接清單，交接雙方簽字，綜合部固定資產(chǎn)管理員對照固定資產(chǎn)臺帳，核對無誤后在交接清單上簽字確認。交接清單一式二份，接收人、綜合部各一份，綜合部根據(jù)交接單變更固定資產(chǎn)臺帳上的固定資產(chǎn)責任人。部門不留下使用的，可以退還給綜合部，由綜合部填寫紅字實物資產(chǎn)領用單，經(jīng)退還固定資產(chǎn)的

15、部門負責人簽字、綜合部接收人簽字，退還部門、財務部、綜合部各一份，綜合部和財務部據(jù)此變更固定資產(chǎn)使用部門。第二十五條離職人員為部門固定資產(chǎn)責任人，必須由部門負責人或上一級負責人指定新的部門固定資產(chǎn)責任人，由綜合部監(jiān)督進行本人使用及所負責的固定資產(chǎn)的盤點交接，方法步驟同上。第二十六條離職人員本人使用或負責的固定資產(chǎn)如有遺失、人為損壞或配置配件缺失， 離職人員應負責賠償。由綜合部根據(jù)盤點交接結果寫出固定資產(chǎn)損失說明，經(jīng)離職人員部門負責人簽字確認，財務部負責出具損失金額，報分公司總經(jīng)理批準，由離職人員賠償。綜合部和財務部據(jù)此進行相應帳務處理。第二十七條部門內部調換固定資產(chǎn)的使用人或更換固定資產(chǎn)責任人

16、，需要進行所保管固定資產(chǎn)的清點，寫出書面的固定資產(chǎn)責任人變更通知單（見附件） ，并附雙方簽字的固定資產(chǎn)盤點交接清單，原責任人、新責任人、部門負責人簽字，交綜合部變更登記。第二十八條員工內部調動，原使用的計算機根據(jù)不同情況進行不同的處理：如調入部門有閑置計算機，不需要重新購置的，計算機仍留在調出部門；如調入部門沒有閑置計算機，需要重新購置的，應將調出部門的計算機調撥給調入部門使用，辦理固定資產(chǎn)調撥手續(xù)，進行資產(chǎn)使用部門的變更登記。第二十九條固定資產(chǎn)在使用過程中發(fā)生損傷、配件缺失、丟失、損毀的，使用人或保管人必須在第一時間報告部門負責人，并通報給綜合部，綜合部監(jiān)督使用部門在3 個工作日內落實責任并

17、提出書面處理意見，經(jīng)綜合部、財務部會簽，報分公司經(jīng)理批準進行處理。損失金額超過2000 元的，處理意見必須報集團總經(jīng)理批準。第三十條每年進行兩次固定資產(chǎn)盤點，6 月份各使用部門進行一次自盤，部門負責人安排兩人以上共同負責，出具盤點清單，盤點人、使用人、部門經(jīng)理簽字后上交給綜合部，綜合部如發(fā)現(xiàn)部門盤點清單與固定資產(chǎn)登記不符，則馬上安排到部門進行復查并作出處理。第三十一條每年年末，對全公司固定資產(chǎn)進行一此實物盤點清查，目的是保證固定資產(chǎn)帳、物相符，摸清資產(chǎn)的實際使用現(xiàn)狀，保證資產(chǎn)的安全完整。年末固定資產(chǎn)盤點清查由綜合部、財務部和各資產(chǎn)使用部門共同進行，對盤點清查中發(fā)現(xiàn)的盈虧和資產(chǎn)毀損，應逐個查明原

18、因，協(xié)商提出處理意見，報總經(jīng)理審批，其中涉及的責任人應承擔相應的賠償責任。盤點清查中發(fā)現(xiàn)的閑置資產(chǎn)要查明情況并制訂處理計劃，帳外資產(chǎn)要做盤盈處理，及時入帳。第六章 固定資產(chǎn)的報廢和出售第三十二條申請資產(chǎn)報廢應符合下列條件之一：1) 申請報廢的固定資產(chǎn)已超過其使用年限，且不能繼續(xù)使用；2) 因自然和人為的原因使固定資產(chǎn)受到毀損和丟失，且無法彌補和修復 以便繼續(xù)使用的；3) 由于歷史原因，申請報廢的固定資產(chǎn)存在重大質量問題，性能低劣且 無法修復的；4) 因工藝設置改變和技術進步而遭淘汰，需要更新?lián)Q代的；5) 申請報廢的固定資產(chǎn)雖未超過使用年限，但其實際工作量超過其產(chǎn)品設計工作量，且繼續(xù)使用易發(fā)生危

19、險的。第三十三條固定資產(chǎn)報廢審批權限：1) 固定資產(chǎn)報廢單件原值在2000 元以下的，由使用部門提出申請，經(jīng)綜合部、財務部會簽后，由分公司總經(jīng)理審批。2) 固定資產(chǎn)報廢單件原值在2000 元以上的，由使用部門提出申請，經(jīng)綜合部、財務部、分公司總經(jīng)理會簽后，由集團總經(jīng)理審批。3) 固定資產(chǎn)報廢無論金額大小，均須到主管稅務機關審批后才能執(zhí)行(除第三十二條第一項)。第三十四條固定資產(chǎn)報廢程序1. 固定資產(chǎn)的報廢，需由申請報廢的部門完整填寫一式三聯(lián)的固定資產(chǎn)報廢報告單，注明報廢原因，由所在部門經(jīng)理確認簽字。2. 固定資產(chǎn)報廢應有相應的技術鑒定，其中電腦及周邊設備由IT 信息部負責鑒定；辦公設備、家具及

20、其他由物業(yè)管理部負責鑒定。鑒定部門負責人需在報廢報告單上簽署意見并簽字；3. 固定資產(chǎn)報廢單應交綜合部和財務部會簽，并按規(guī)定審批權限報 公司領導審批。4. 審批完畢的“報廢單”，分別交使用部門、綜合部、財務部留存。綜合部應在固定資產(chǎn)管理臺帳進行注銷，財務部根據(jù)“報廢單”辦理資產(chǎn)報廢帳務處理。5. 報廢固定資產(chǎn)應按審批要求及時處理，報廢所得殘值收入應交財務部作帳務處理。第三十五條公司限制的固定資產(chǎn)需出售的，由使用部門或綜合部提出書面申請，經(jīng)綜合部、財務部、分公司總經(jīng)理、集團總經(jīng)理審批，指定部門進行出售，出售所得全部交公司財務部。第七章罰則第三十六條對公司資產(chǎn)的使用、保管、轉移上出現(xiàn)違反上述規(guī)定的

21、操作，造成帳帳不符，帳物不符，或資產(chǎn)出現(xiàn)損失時，給予相關責任人如下處罰：1. 固定資產(chǎn)使用人或保管人不履行職責（包括不接受保管責任，拒絕在相關單據(jù)上簽字，不接受綜合部的監(jiān)督和指導等等），但未造成損失的，給予責任人和部門負責人扣發(fā)1 日工資的處罰。處罰后仍然不履行職責的，取消其對固定資產(chǎn)的使用權和保管權，由此造成的后果由責任人自負。2. 部門負責人不履行本部門固定資產(chǎn)管理職責，對部門公用或暫時無人使用的固定資產(chǎn)不指定責任人同時本人也不負責，但未造成損失的，給予部門負責人扣發(fā)3 日工資的處罰。3. 未辦理固定資產(chǎn)調撥手續(xù)擅自轉移固定資產(chǎn)，未造成損失的，給予相應責任人扣發(fā)三日工資的處罰，給予其部門負

22、責人扣發(fā)1 日工資的處罰。4. 固定資產(chǎn)在使用過程中出現(xiàn)人為損傷、配件缺失、丟失、損毀的，相關責任人進行賠償，賠償金額由財務部予以核定。5. 固定資產(chǎn)在使用過程中出現(xiàn)損傷、配件缺失、丟失、損毀，固定資產(chǎn)保管責任人在3 個工作日內沒有向本部門領導或綜合部報告的， 給予保管責任人扣發(fā)3 日工資的處罰，給予部門負責人扣發(fā)1日工資的處罰。如由于保管責任人沒有及時報告，造成公司無法追回損失，全部賠償責任由保管人承擔。6. 未經(jīng)批準擅自處置固定資產(chǎn)（包括報廢、變賣、贈送他人等），責任人除了承擔給公司造成的損失、向公司上交非法所得外，給予扣發(fā)十五日工資的處罰，同時按情節(jié)輕重給予降級、降職、待崗直至除名的處理

23、，情節(jié)嚴重構成違法犯罪的依法移交公安機關。7. 固定資產(chǎn)使用人或保管人發(fā)生人事異動，拒不履行盤點交接手續(xù)的，綜合部有權不予辦理工資發(fā)放和檔案移交手續(xù)。8. 無借出手續(xù)而向公司內部借出固定資產(chǎn)，給予借出人扣發(fā)1 日工資的處罰。沒有按期收回借出固定資產(chǎn)，或借出固定資產(chǎn)超過2個月不辦理調撥手續(xù)，但未造成損失的，給予相應責任人扣發(fā)3日工資的處罰，給予部門負責人扣發(fā)1 日工資的處罰。使用部門填資源可調綜合部在固定有資源可宜飛綜合部確固定資產(chǎn)到他承辦單位:供應商 A名稱:結算方式:供應商A名稱:結算方式:序號產(chǎn)品名稱門分別簽字固定資產(chǎn)增補流程圖在規(guī)格材質綜合部在固定資產(chǎn)綜合部在固定資產(chǎn)采購或制作部財務部經(jīng)理事集團總經(jīng)理 >采購部門詢M固定資產(chǎn)采購詢價核價恚采購部采購人員:綜合部設置編 聯(lián)系人：號1辦理，入庫、 保修時間：聯(lián)系人:保修時間:有關部門設計、肛出具圖紙采購部門實施制作部門實施承辦部門經(jīng)理:驗收，出具固 聯(lián)系電話：定資產(chǎn)采峋驗特殊說明：聯(lián)系電話:特殊說明:填表日期:其他說明采購數(shù)量供應商A報價（不含稅/含稅）供應商B報價（不含稅/含稅）以上部分由承辦部門填寫，以下部分由審核部門填寫審核單位：商管部審核部門經(jīng)理：填表日期：專家意