借款和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及審批程序制度(DOC 14頁(yè))

1、 總 則1、為嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，加強(qiáng)費(fèi)用管理，提高公司效益，本著合理、節(jié)約的原則，根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理制度的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。2、本制度中所稱(chēng)費(fèi)用是指差旅費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)及其他費(fèi)用等。3、本制度適用對(duì)象為公司總監(jiān)及以下人員，副總裁及以上高層管理人員費(fèi)用按實(shí)報(bào)銷(xiāo)，無(wú)出差補(bǔ)貼。備用金借支程序4、各部門(mén)人員為保證公務(wù)的合理需要，按審批權(quán)限報(bào)批后，可向財(cái)務(wù)部預(yù)支一定數(shù)額的備用金。5、備用金借支程序：借支人填制借支單，按第13條規(guī)定權(quán)限審批后交費(fèi)用會(huì)計(jì)編制記賬憑證，由稽核崗位會(huì)計(jì)復(fù)核，出納根據(jù)復(fù)核后的記賬憑證，向借支人支付備用金，同時(shí)借支人須在記賬憑證上簽字。 借支2000元以

2、上的大額備用金須提前一天通知財(cái)務(wù)部。6、管理部門(mén)公務(wù)較多的人員可申請(qǐng)實(shí)行定額備用金制度，即可預(yù)支保證公務(wù)合理需要的一定限額備用金，報(bào)銷(xiāo)時(shí)可不抵借支，直接支取現(xiàn)金。實(shí)行定額備用金制度的人員須經(jīng)財(cái)務(wù)部和總裁認(rèn)可。7、備用金借支人須在公務(wù)完畢后5個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)清備用金，實(shí)行定額備用金的借支人須每2個(gè)月結(jié)清一次。借支人必須按規(guī)定時(shí)限及時(shí)結(jié)清備用金，前款不清后款不借。每年12月31日前，除12月下旬借支的外其余所有個(gè)人借支的備用金都必須結(jié)清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。8、借支單是財(cái)務(wù)賬務(wù)處理的依據(jù)之一，除當(dāng)日借支當(dāng)日歸還的以外，報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)借支單不予退還；歸還多借備用金時(shí)，由出納開(kāi)具收

3、據(jù)給報(bào)銷(xiāo)者本人，借支單也不予歸還，收據(jù)須妥善保管備查。9、備用金是為保證公務(wù)需要而設(shè)，因私不得借支備用金。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序10、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序：報(bào)銷(xiāo)人按下款要求自行粘貼票據(jù)并填制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單或差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，按第13條規(guī)定權(quán)限審批后交費(fèi)用會(huì)計(jì)編制記賬憑證，由稽核崗位會(huì)計(jì)復(fù)核，出納根據(jù)復(fù)核后的記賬憑證向報(bào)銷(xiāo)人支付報(bào)銷(xiāo)款或收取歸還的備用金余款；出納收取歸還的備用金余款須向報(bào)銷(xiāo)人開(kāi)具收據(jù)，借支單不予退回；報(bào)銷(xiāo)人領(lǐng)取報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)須在記賬憑證上簽字。11、對(duì)原始票據(jù)的要求：、所有票據(jù)必須是合法的正式發(fā)票，除定額票據(jù)外，其余票據(jù)都必須是經(jīng)復(fù)寫(xiě)紙一次性套寫(xiě)清楚的票據(jù)，收據(jù)（財(cái)政票據(jù)除外）及白條不予報(bào)銷(xiāo)；公務(wù)中因個(gè)人原因違

4、章的罰款單據(jù)不予報(bào)銷(xiāo)；、原始票據(jù)的粘貼：交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊靠粘貼單頂界和右界從右往左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間須留出一定間隔距離，票據(jù)較多時(shí)，可分行粘貼，不得豎向粘貼。 原始票據(jù)必須按交通票據(jù)、住宿票、招待票、通信票等不同類(lèi)別和不同金額，分門(mén)別類(lèi)進(jìn)行粘貼，不能混合粘貼。、除交通票據(jù)外的其他票據(jù)，報(bào)銷(xiāo)人須在每張票據(jù)正面空白處注明票據(jù)金額開(kāi)支的用途并簽名。裝卸費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、倉(cāng)租費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等票據(jù)須注明業(yè)務(wù)流水號(hào)或出口發(fā)票號(hào)并簽名。、不符合上述規(guī)定要求的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，財(cái)務(wù)部有權(quán)退回，要求報(bào)銷(xiāo)人重新整理。12、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)后，由財(cái)務(wù)部記入個(gè)人費(fèi)用登記簿， 按月上報(bào)總裁審核。業(yè)務(wù)員

5、的費(fèi)用列入個(gè)人銷(xiāo)售費(fèi)用進(jìn)行成本考核。審批權(quán)限13、備用金借支和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的審批權(quán)限：、備用金借支和費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)金額在2000元（不含本數(shù)）以下的，由部門(mén)經(jīng)理確認(rèn)，總監(jiān)或主管副總裁審核，財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核后，報(bào)總裁審批；、備用金借支和費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)金額在2000元（含本數(shù)）以上的，由部門(mén)經(jīng)理確認(rèn)，總監(jiān)或主管副總裁審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后，報(bào)總裁審批；、部門(mén)經(jīng)理的備用金借支和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)由總監(jiān)或主管副總裁審核確認(rèn)，按第、款規(guī)定權(quán)限分別報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，報(bào)總裁審批；、總監(jiān)或副總裁的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，報(bào)總裁審批； 、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁、董事長(zhǎng)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)交叉審批。出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)14、定義：出差是指公司員工受公

6、司主管負(fù)責(zé)人派遣在公司辦公所在地城市以外的地區(qū)履行公務(wù)，并根據(jù)本制度的規(guī)定享受相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)的出差補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼；在公司辦公所在地城市市內(nèi)履行公務(wù)不享受出差補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼。15、公司員工出差應(yīng)嚴(yán)格履行報(bào)批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行出差，自行出差或因私出差所發(fā)生的旅差費(fèi)均由其本人自行承擔(dān)，公司不予報(bào)銷(xiāo)。16、公司各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格控制出差人數(shù)，并考慮其完成任務(wù)的期限，確定合理出差日期，逾期出差應(yīng)向上一級(jí)主管負(fù)責(zé)人報(bào)告，對(duì)因公出差人員，按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)出差費(fèi)用。17、長(zhǎng)途出差交通工具乘坐標(biāo)準(zhǔn)級(jí) 別 飛 機(jī) 火 車(chē) 輪 船總 監(jiān) 普通艙 硬臥及以上 二等艙及以上部門(mén)經(jīng)理 - 硬臥 二等艙主管及以下

7、 - 硬臥 三等艙18、出差補(bǔ)貼實(shí)行全額包干制，具體包干標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)下表（元/日）： 級(jí)別/出差地點(diǎn) 京、津、滬、穗、深圳、珠海、廈門(mén) 其他省會(huì)城市 一般地級(jí)城市 縣級(jí)城市及以下總 監(jiān) 住宿標(biāo)準(zhǔn) 300 240 200 160伙食補(bǔ)貼 100 80 60 50交通補(bǔ)貼 80 60 50 40合 計(jì) 480 380 310 250部門(mén)經(jīng)理 住宿標(biāo)準(zhǔn) 240 200 160 120伙食補(bǔ)貼 80 60 50 40交通補(bǔ)貼 60 50 40 30合 計(jì) 380 310 250 190主 管 住宿標(biāo)準(zhǔn) 200 160 120 100伙食補(bǔ)貼 60 50 40 30交通補(bǔ)貼 50 40 30 20合 計(jì) 31

8、0 250 190 150一般員工 住宿標(biāo)準(zhǔn) 160 120 100 80伙食補(bǔ)貼 50 40 30 20交通補(bǔ)貼 40 30 20 10合 計(jì) 250 190 150 11019、賓館或酒店標(biāo)準(zhǔn)：級(jí) 別 賓館或酒店標(biāo)準(zhǔn) 客房標(biāo)準(zhǔn)總 監(jiān) 四星級(jí) 標(biāo)準(zhǔn)客房經(jīng) 理 三星級(jí) 標(biāo)準(zhǔn)客房主管及以下人員 無(wú)星級(jí) 標(biāo)準(zhǔn)客房除本制度另有規(guī)定外，公司其他任何員工不得住標(biāo)準(zhǔn)客房以外的各類(lèi)特色房、普通套房和豪華套房等高標(biāo)準(zhǔn)客房?？紤]到全國(guó)各地住宿實(shí)際情況的不同，為避免因住宿標(biāo)準(zhǔn)制訂過(guò)低，給住宿帶來(lái)困難，不利于工作開(kāi)展，給公司形象帶來(lái)負(fù)面影響及增加個(gè)人負(fù)擔(dān)，個(gè)人單獨(dú)出差實(shí)際住宿費(fèi)高于第18條規(guī)定包干住宿標(biāo)準(zhǔn)的，如住本

9、條上表規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)及以下客房的將被視為合理住宿，允許按實(shí)報(bào)銷(xiāo)；公司員工應(yīng)盡量選擇低星級(jí)的賓館或酒店住宿，以減少開(kāi)支。20、出差人員的住宿費(fèi)在住宿標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，超支部分自理，規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)節(jié)約部分按60%返還。公司員工出差無(wú)住宿發(fā)票的，按實(shí)際住宿天數(shù)，每人每天按照包干總額的40%給予補(bǔ)助。但參加包括住宿、市內(nèi)交通與生活費(fèi)用在內(nèi)的會(huì)議和由邀請(qǐng)方承擔(dān)費(fèi)用的會(huì)議，不享受任何補(bǔ)助。21、出差人員當(dāng)日有招待費(fèi)發(fā)票的，當(dāng)日不計(jì)算伙食補(bǔ)貼；當(dāng)日有出租車(chē)票的，當(dāng)日不計(jì)算交通補(bǔ)貼。招待費(fèi)發(fā)票日期欄必須填寫(xiě)清楚并說(shuō)明招待事由，招待費(fèi)發(fā)票未注明日期的，一張招待費(fèi)發(fā)票視同一天發(fā)生招待費(fèi)并不予計(jì)算伙食補(bǔ)貼；出租車(chē)票必須注明往

10、返地點(diǎn)及用車(chē)事由，出租車(chē)票無(wú)日期的，且出租車(chē)票數(shù)量超過(guò)出差天數(shù)2倍及以上的，出差期間不予計(jì)算交通補(bǔ)貼。22、出差人員的交通補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼天數(shù)按出差自然天數(shù)減去一天計(jì)算，即算頭不算尾；住宿補(bǔ)貼按實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算。23、出差人員超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具須經(jīng)總裁簽字同意方可報(bào)銷(xiāo)，并須事先請(qǐng)示；飛機(jī)票、軟臥火車(chē)票、頭等艙輪船票須經(jīng)總裁簽字同意方可報(bào)銷(xiāo)。24、公司員工出差夜間（指晚8時(shí)至次日凌晨7時(shí)）連續(xù)乘坐硬坐火車(chē)超過(guò)8小時(shí)以上的，可給予夜間乘車(chē)補(bǔ)貼，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為票價(jià)的50%。25、長(zhǎng)途交通票據(jù)如果遺失，須寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，且有1人以上同行人員或有關(guān)人員簽字證明，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽署意見(jiàn)，報(bào)總監(jiān)或主管副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)、

11、總裁審批后，按票價(jià)的50%報(bào)銷(xiāo)。26、公司員工隨同主管及以上級(jí)人員一同出差，其住宿標(biāo)準(zhǔn)可按主管及以上級(jí)人員相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；公司員工隨同副總裁及以上級(jí)人員一同出差，原則上不予發(fā)放伙食補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼。27、司機(jī)帶車(chē)出差且當(dāng)天不能返回的，實(shí)行每天住宿、生活補(bǔ)貼包干，不享受交通補(bǔ)貼，標(biāo)準(zhǔn)參見(jiàn)一般員工包干標(biāo)準(zhǔn)。28、公司員工出差途中，經(jīng)批準(zhǔn)可繞道回家探親，其繞道車(chē)船費(fèi)扣除直線(xiàn)單程車(chē)、船費(fèi)后全部自負(fù)，在家期間不享受伙食補(bǔ)貼、住宿補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼。公司員工在私房（家）所在地或父母所在地出差，不享受住宿補(bǔ)貼，伙食補(bǔ)貼減半發(fā)放，交通補(bǔ)貼仍按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。29、公司員工在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)貼，不發(fā)住宿補(bǔ)

12、貼和交通補(bǔ)貼，住院超過(guò)1個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)貼。30、出國(guó)人員差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)嚴(yán)格按照財(cái)政部、外交部（92）財(cái)外字第1100號(hào)文件執(zhí)行。市內(nèi)公共交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)31、市內(nèi)交通費(fèi)是指公司員工在公司所在地辦理公務(wù)所發(fā)生的交通費(fèi)（包括公共汽車(chē)費(fèi)和出租車(chē)費(fèi)），公司員工上下班或因私所發(fā)生的交通費(fèi)不在此列。32、市內(nèi)出租車(chē)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：部 門(mén) 級(jí) 別 每月限額營(yíng)銷(xiāo)部門(mén) 總 監(jiān) 400元經(jīng) 理 300元綜合部門(mén) 總 監(jiān) 300元經(jīng) 理 200元限額以下憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，差額不補(bǔ)。33、凡市內(nèi)辦理公務(wù)的主管及以下人員，一般只能乘坐市內(nèi)公共汽車(chē)，特殊情況下需要乘坐出租車(chē)的，事先必須取得部門(mén)經(jīng)理的批準(zhǔn)。34、所有因公報(bào)銷(xiāo)出租車(chē)費(fèi)用的

13、員工，必須在出租車(chē)票背面注明往返地點(diǎn)及用車(chē)事由。35、報(bào)銷(xiāo)的市內(nèi)公共交通費(fèi)嚴(yán)格限定為辦理公務(wù)所發(fā)生的交通費(fèi)，不得將個(gè)人上下班交通費(fèi)混同報(bào)銷(xiāo)，如經(jīng)發(fā)現(xiàn)將追繳當(dāng)次報(bào)銷(xiāo)的所有市內(nèi)公共交通費(fèi)，第二次發(fā)現(xiàn)將予以通報(bào)批評(píng)，第三次發(fā)現(xiàn)將移交人力資源部處理。通訊費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)36、通訊費(fèi)指因公使用通訊工具而發(fā)生的費(fèi)用，包括移動(dòng)電話(huà)、尋呼機(jī)等。通訊費(fèi)一律實(shí)行憑票限額包干報(bào)銷(xiāo)制。37、移動(dòng)電話(huà)指入網(wǎng)電話(huà)，充值卡不予報(bào)銷(xiāo)。使用移動(dòng)電話(huà)的員工，其裸機(jī)的購(gòu)置費(fèi)及上戶(hù)費(fèi)等一律由使用者本人負(fù)擔(dān)。38、通訊費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：部 門(mén) 級(jí) 別 每月限額營(yíng)銷(xiāo)部門(mén) 總 監(jiān) 600元經(jīng) 理 400元主 管 300元業(yè)務(wù)員 200元綜合部門(mén) 總 監(jiān)

14、500元經(jīng) 理 300元主 管 200元特別崗位 200元限額以下憑話(huà)費(fèi)單據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，差額不補(bǔ)；享受通訊費(fèi)補(bǔ)貼的出差人員的國(guó)內(nèi)漫游費(fèi)按80%據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，其當(dāng)月話(huà)費(fèi)單除國(guó)內(nèi)漫游費(fèi)外，其余話(huà)費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)，超支月份不彌補(bǔ)不足月份的通訊費(fèi)。綜合部門(mén)特別崗位人員須由部門(mén)上報(bào),經(jīng)總裁批準(zhǔn)確定. 39,享受通訊費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)的人員必須保持 24 小時(shí)(含節(jié)假日通訊 暢通. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 40, 業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指因工作需要招待客戶(hù)和有關(guān)部門(mén)人員而發(fā)生的費(fèi) 用. 41,各部門(mén)人員因公接待外單位人員,建議安排工作餐,需要到外面 宴請(qǐng)的,須事先取得部門(mén)經(jīng)理,總監(jiān)或主管副總裁同意,否則不予報(bào) 銷(xiāo).部門(mén)需安排接待工作餐的,

15、須經(jīng)部門(mén)經(jīng)理,總監(jiān)或主管副總裁批 準(zhǔn)并報(bào)行政辦公室登記備案 ,記入部門(mén)招待費(fèi). 42,各部門(mén)人員因公出差確需應(yīng)酬的,須事前電話(huà)請(qǐng)示部門(mén)經(jīng)理,總 監(jiān)或主管副總裁同意,限額接待. 43,招待費(fèi)發(fā)票日期欄必須填寫(xiě)清楚并說(shuō)明招待事由. 辦公費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 44,辦公費(fèi)是指辦公用品,印刷品及其他辦公物料等項(xiàng)目的支出.公 司辦公費(fèi)統(tǒng)一由行政辦公室指定專(zhuān)人進(jìn)行控制與管理. 各部門(mén)年初編 制預(yù)算,按月分解編制,經(jīng)研究核準(zhǔn)后,必須在限額內(nèi)領(lǐng)取使用,超 支不報(bào). 45,各部門(mén)申請(qǐng)購(gòu)置辦公用品,印刷品時(shí),需注明用途,數(shù)量,規(guī)格 型號(hào),行政辦公室需查明是否可調(diào)節(jié)使用,再確定是否購(gòu)買(mǎi),報(bào)行政 總監(jiān)審批后執(zhí)行. 46,行政辦公室

16、負(fù)責(zé)辦公用品領(lǐng)發(fā)的人員,每月需填報(bào)辦公用品,印 刷品的領(lǐng), 發(fā), 存報(bào)表, 按部門(mén)分類(lèi)歸檔, 報(bào)送財(cái)務(wù)部和各有關(guān)部門(mén). 其他費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 47,誤餐補(bǔ)貼.公司員工根據(jù)公司規(guī)定,免費(fèi)享受工作午餐,如員工 在市內(nèi)辦理公務(wù),因故不能返回享受工作午餐的,按工作餐標(biāo)準(zhǔn)給予 誤餐補(bǔ)貼,但陪同宴請(qǐng)客戶(hù)及市外出差人員不享受誤餐補(bǔ)貼. 誤餐補(bǔ)貼由行政辦公室負(fù)責(zé)發(fā)放, 公司員工憑領(lǐng)取的未使用的工作餐 券每月最后一天到行政辦公室換取現(xiàn)金, 由行政辦公室統(tǒng)一到財(cái)務(wù)部 報(bào)賬. 48,禮品費(fèi).因工作特殊需要,需贈(zèng)送有關(guān)部門(mén)人員或客戶(hù)禮品的, 須經(jīng)總裁同意由行政辦公室統(tǒng)一采購(gòu),個(gè)人不得私自贈(zèng)送禮品. 49,加班費(fèi).加班費(fèi)由人力

17、資源部按國(guó)家和公司有關(guān)規(guī)定辦理,月底 隨同工資一起發(fā)放. 50,司機(jī)出車(chē)補(bǔ)貼.司機(jī)工作時(shí)間(9:0017:00在市區(qū)內(nèi)出車(chē), 不計(jì)算出車(chē)補(bǔ)貼;司機(jī)工作時(shí)間以外加班,視不同情況分別處理: , 加班取件: 按實(shí)際用車(chē)時(shí)間, 填寫(xiě)加班單, 行政辦公室統(tǒng)一上報(bào), 由人力資源部計(jì)入當(dāng)月工資發(fā)放; ,接送客戶(hù):只負(fù)責(zé)接送客戶(hù),按加班取件辦法處理;全程跟車(chē)陪 同客戶(hù)的,原則上不得隨同客戶(hù)一起用餐和娛樂(lè),司機(jī)用餐須自行解 決: a,司機(jī)自己解決用餐的,公司按工作餐標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放伙食補(bǔ)貼,并按實(shí) 際用車(chē)時(shí)間(含等候時(shí)間計(jì)算加班補(bǔ)貼; b,司機(jī)隨同客戶(hù)一起用餐未與客戶(hù)一起娛樂(lè)的,不計(jì)算伙食補(bǔ)貼, 但按實(shí)際用車(chē)時(shí)間(含等候時(shí)間計(jì)算加班補(bǔ)貼; c,司機(jī)隨同客戶(hù)一起用餐和娛樂(lè)的,不計(jì)算伙食補(bǔ)