小規(guī)模企業(yè)財務(wù)管理制度

1、小企業(yè)財務(wù)管理制度總則第一條為了加強公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，規(guī)范公司的財務(wù)行 為，根據(jù)企業(yè)會計制度和中華人民共和國會計法，結(jié)合公司的 實際情況，制定本制度。第二條 本制度是處理公司財務(wù)事項的規(guī)范和準則，適用于公司管 轄范圍內(nèi)的所有公司和部門。第三條 企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：做好各項財務(wù)收支的計 劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè) 各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。第四條 企業(yè)應(yīng)當認真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī)，建立健全內(nèi)部財 務(wù)管理制度， 加強財產(chǎn)物資的管理和資金運用全過程的監(jiān)控， 嚴格內(nèi)部 牽制制度，防止弊端。第五條 企業(yè)應(yīng)當加強財務(wù)管理基礎(chǔ)工作：1原始記錄：生產(chǎn)經(jīng)

2、營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移及各項財產(chǎn)物資的毀損、報廢、變賣， 都要按照公司有關(guān)職能部門統(tǒng)一規(guī)范的各種原始記錄格式、 內(nèi)容的填制 要求及時做好完整的原始記錄。2計量驗收工作：公司各種財產(chǎn)物資的購置、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移，產(chǎn)品的入庫、 銷售及各個環(huán)節(jié)都要嚴格執(zhí)行公司的計量驗收制度， 做到手續(xù) 齊全，計量準確。3定額工作：配合公司各職能部門，對生產(chǎn)經(jīng)營活動中人力、物力、財力的配置、利用、消耗等方面制定合理的定額，參與考核修訂。4內(nèi)部計劃價格工作：財務(wù)中心牽頭負責(zé)公司內(nèi)部價格的制定工作，根據(jù)財務(wù)管理和經(jīng)濟責(zé)任制要求，制定和完善各種產(chǎn)品、在產(chǎn)品、 原材料、半成品等的計劃價格

3、。5財產(chǎn)清查工作：公司各項財產(chǎn)物資的轉(zhuǎn)移、調(diào)出、調(diào)入、收發(fā)、領(lǐng)退、盤盈、盤虧、毀損和報廢處理，都要履行嚴格的報批審核手續(xù)。每年 11 月底進行一次全面財產(chǎn)清查工作，及時處理財產(chǎn)變動情況，確 保公司財產(chǎn)物資的帳帳相符、帳表相符、帳實相符。第六條 本公司財務(wù)人員必須持證上崗，遵守國家有關(guān)法規(guī)、公司 內(nèi)部各項規(guī)章制度， 認真履行職責(zé)， 如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。企業(yè)財務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、 不真實和損害投資者利益的經(jīng)濟業(yè) 務(wù)，必要時可直接向上級財務(wù)主管部門反映。第七條 公司財務(wù)應(yīng)接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督，定期、及 進、準確地上報會計報表和財務(wù)分析資料。細則一出貨管理制度1. 生產(chǎn)主管

4、與業(yè)務(wù)根據(jù)訂單制定生產(chǎn)計劃， 產(chǎn)品完工需先填寫完工 產(chǎn)品入庫單。2. 出貨給客戶方應(yīng)由業(yè)務(wù)打出貨單， 一式五聯(lián)。 出貨單各項內(nèi)容必 須完整、真實，交財務(wù)簽章，財務(wù)對出貨單的各項內(nèi)容審核無誤后加蓋 出貨專用章，自留一底聯(lián)。倉庫憑加蓋出貨章單據(jù)發(fā)貨。無財務(wù)簽章， 倉庫不得發(fā)貨。3. 當日出貨原則上必須當日打單， 若有特殊情況則提前申請打好出 貨單，交由財務(wù)簽章或經(jīng)部門經(jīng)理批準方可出貨。4. 貨物送到后，交客戶簽收，并將客戶回簽的出貨單交一聯(lián)給財務(wù)。出貨單不得遺失，涂損。如需更改出貨單數(shù)量的，必須由客戶在更改處 簽名。5. 倉庫需每日登記完工產(chǎn)品入庫及產(chǎn)品出庫明細賬。 每月 5 號、15 號、 25

5、 號與財務(wù)核對一次。二應(yīng)收管理制度1. 月底財務(wù)根據(jù)每月出貨明細做好對賬單， 并與業(yè)務(wù)核對無誤后發(fā) 給客戶對賬。業(yè)務(wù)要及時跟進對賬單回簽情況。2. 月結(jié)的根據(jù)確認好的對賬單安排開票， 每月 10 號做好應(yīng)收報表。根據(jù)月結(jié)天數(shù)安排請款，由業(yè)務(wù)負責(zé)催款，收款。3. 現(xiàn)金結(jié)算的， 業(yè)務(wù)收回款項應(yīng)將收據(jù)及款項交給出納入庫， 并登 記現(xiàn)金賬。4. 每月 5 號前，出納應(yīng)將上月收款明細交給會計做賬。三入庫管理制度1. 原材料采購。 由各部門主管根據(jù)生產(chǎn)需要填寫好請購單， 由經(jīng)理 審核批準后，采購挑選供應(yīng)商，根據(jù)供方報價單下采購單。采購單需經(jīng) 采購和部門主管及經(jīng)理簽字、 蓋章后生效并對采購單的內(nèi)容的真實性和

6、 完整性及合法性負責(zé)。凡公2. 固定資產(chǎn)購買。（公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品； 司購入或自制的機器設(shè)備、 動力設(shè)備、 運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、 房屋建筑物等，同時具備單項價值在 2000 元以上和耐用年限在一年以 上的列為固定資產(chǎn)； 凡單項價值在 2000 元以下或價值在 2000 元以上 但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。 ）由相應(yīng)部門主管提 出，經(jīng)理及董事長審批。3. 辦公用品用具及低值易耗品的購買。 各部門主管填寫請購單交給 管理部統(tǒng)一安排購買。4. 原材料買回時倉庫時先驗收貨物， 核對供方送貨單的訂單號， 金 額，數(shù)量，品名規(guī)格與實物是否一致，審核無誤后安排入庫，填

7、好入庫 單。固定資產(chǎn)相關(guān)部門驗收后，交倉庫入庫，填寫固定登記表，登記領(lǐng) 用部門，并貼好固定資產(chǎn)標簽。5.單。6. 倉庫需將每天的入庫單登記完后交給財務(wù)。 （入庫單后必須附有 相應(yīng)的辦公用品及低值易耗品 （雜項） 入庫，填好入庫單。 部門領(lǐng)用時填 寫領(lǐng)用請購單、供應(yīng)商送貨單、及發(fā)票收據(jù)等）。四付款及報銷制度1. 月結(jié)付款的，我司月結(jié)時間為上月 26 至次月 25 日。每月 25 日-1 號供應(yīng)商需將對賬單傳給我我司財務(wù)做賬， 逾期不傳對賬單的， 貨款 轉(zhuǎn)到下一個月。供應(yīng)商收到我司回傳確認的對賬單后，應(yīng)在當月 20 前將發(fā)票寄到 我司。逾期則貨款相應(yīng)的延遲一個月支付。2. 現(xiàn)金結(jié)算的，報銷流程。

8、采購需填寫現(xiàn)金報銷單， 報銷單要附部 門請購單及供方送貨單、發(fā)票、收據(jù)及我司入庫單。報銷人將報銷單交 由各部門主管確認， 交財務(wù)審核無誤并由財務(wù)簽字后， 再由財務(wù)經(jīng)理（老 板）審批。報銷單填寫必須按部門填寫，報銷單不允許有涂損痕跡，字跡金額 填寫清晰。同一張請購單所購?fù)晃锲贩謱俨煌块T， 應(yīng)分割請購單據(jù)及復(fù)印請購單，備注欄需說明），分別附在部門報銷單后。報銷憑證 必須有發(fā)票及單據(jù)，收付款憑證的內(nèi)容必須真實、完整、合法。3. 業(yè)務(wù)費用及出差費用報銷的，除報銷單據(jù)外還需有出差申請單。4. 當月的報銷費用應(yīng)在當月 25 日前報銷。逾期不予報銷。特殊情 況需報經(jīng)理批準。五倉庫存貨管理物資保管和盤存1

9、倉庫保管人員對庫存實物數(shù)量完整、質(zhì)量完好、帳務(wù)記錄正確、手續(xù)完備、庫房整潔安全及資金定額負責(zé)；2各類存貨根據(jù)不同情況分別采用永續(xù)盤存制（賬面盤存制）或?qū)嵉乇P存制，每月自行盤點，年度中期組織抽查，年末全面清查，并在 部門自查的基礎(chǔ)上進行復(fù)查，符合率低于規(guī)定指標的應(yīng)擴大抽查面；3. 各部門涉及物資保管、 使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時， 應(yīng)先辦妥交接 手續(xù)，按規(guī)定退還或借用的物資。物資增加：1. 企業(yè)應(yīng)建立物資詢價制度，掌握市場價格信息，貨比三家，主要 生產(chǎn)物資應(yīng)有定點供應(yīng)單位；2. 采購、生產(chǎn)、加工、盤盈及接受投資、捐贈或債務(wù)重組的物資應(yīng) 按規(guī)定計價；3. 物資應(yīng)按歸口管理堅持質(zhì)量檢驗、核實數(shù)量、憑證驗

10、收；4. 固定資產(chǎn)的購置，應(yīng)符合企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理的要求；5. 禁止使用部門自行采購物資；物資減少：1 不論什么原因發(fā)出和減少物資都必須按規(guī)定辦理手續(xù)，嚴禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存；2存貨減少應(yīng)按企業(yè)會計政策進行計價；3處置、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)部管理權(quán)限經(jīng)批準辦理；45.盤虧、報損物資應(yīng)按規(guī)定權(quán)限經(jīng)批準，并分別情況進行處理； 生產(chǎn)耗用物資應(yīng)按企業(yè)生產(chǎn)計劃、 消耗定額規(guī)定， 使用憑證、 辦理手續(xù)，產(chǎn)品報廢補料應(yīng)有質(zhì)檢部門確認；物資保管和盤存1倉庫保管人員對庫存實物數(shù)量完整、質(zhì)量完好、帳務(wù)記錄正確、手續(xù)完備、庫房整潔安全及資金定額負責(zé)；2各類存貨根據(jù)不同情況分別采用永續(xù)盤存制（賬面盤存制

11、）或?qū)嵉乇P存制，每月自行盤點，年度中期組織抽查，年末全面清查，并在 部門自查的基礎(chǔ)上進行復(fù)查，符合率低于規(guī)定指標的應(yīng)擴大抽查面；3. 各部門涉及物資保管、 使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時， 應(yīng)先辦妥交接 手續(xù)，按規(guī)定退還或借用的物資。六固定資產(chǎn)管理制度一固定資產(chǎn)折舊方法，采用平均年限法折舊、固定資產(chǎn)的分類固定資產(chǎn)類別 折舊計提年限 凈殘值率1、房屋及建筑物 20 10%2、機器設(shè)備 10 10%3、運輸工具 10 10%4、計算機設(shè)備 5 10%5、辦公家具及設(shè)備 5 10%五財產(chǎn)物資管理企業(yè)應(yīng)建立、健全財產(chǎn)物資管理制度，對非貨幣性資產(chǎn)的購置、建 造、增加、出售、減少、盤存、計價等作出規(guī)定，規(guī)范操作。

12、財產(chǎn)物資管理的原則：1. 全員管理：物資管理是企業(yè)各部門、有關(guān)人員共同的任務(wù)；2全過程監(jiān)控：從采購、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動態(tài)監(jiān)控；3. 綜合管理、分級管理相結(jié)合；4. 遵守內(nèi)部牽制制度，涉及采購、驗收、保管、使用等環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù) 實行物、款、帳三分管原則，不可同一人單獨完成。5. 實行資金管理、 物資管理， 業(yè)務(wù)工作相結(jié)合， 管物的部門和人員， 必須對相應(yīng)的采購成本、資金占用等負責(zé)。物資增加：1. 企業(yè)應(yīng)建立物資詢價制度，掌握市場價格信息，貨比三家，主要 生產(chǎn)物資應(yīng)有定點供應(yīng)單位；2. 采購、生產(chǎn)、加工、盤盈及接受投資、捐贈或債務(wù)重組的物資應(yīng) 按規(guī)定計價；3. 物資應(yīng)按歸口管理堅持質(zhì)量

13、檢驗、核實數(shù)量、憑證驗收；4. 固定資產(chǎn)的購置，應(yīng)符合企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理的要求；5. 禁止使用部門自行采購物資；物資減少：1 不論什么原因發(fā)出和減少物資都必須按規(guī)定辦理手續(xù)，嚴禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存；2存貨減少應(yīng)按企業(yè)會計政策進行計價；3處置、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)部管理權(quán)限經(jīng)批準辦理；45.盤虧、報損物資應(yīng)按規(guī)定權(quán)限經(jīng)批準，并分別情況進行處理； 生產(chǎn)耗用物資應(yīng)按企業(yè)生產(chǎn)計劃、 消耗定額規(guī)定， 使用憑證、 辦理手續(xù)，產(chǎn)品報廢補料應(yīng)有質(zhì)檢部門確認；物資保管和盤存1倉庫保管人員對庫存實物數(shù)量完整、質(zhì)量完好、帳務(wù)記錄正確、手續(xù)完備、庫房整潔安全及資金定額負責(zé)；2各類存貨根據(jù)不同情況分別采用

14、永續(xù)盤存制（賬面盤存制）或?qū)嵉乇P存制，每月自行盤點，年度中期組織抽查，年末全面清查，并在部門自查的基礎(chǔ)上進行復(fù)查，符合率低于規(guī)定指標的應(yīng)擴大抽查面；3. 各部門涉及物資保管、 使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時， 應(yīng)先辦妥交接 手續(xù)，按規(guī)定退還或借用的物資。成本管理第二十二條 加強成本管理和原則：1. 經(jīng)濟效益的原則： 這是企業(yè)經(jīng)營管理的核心， 也是成本管理的目 標；2. 全面管理原則：即全過程管理、全方位管理、全員管理；3. 責(zé)任制原則：責(zé)權(quán)利相結(jié)合以責(zé)為中心， 賦以相應(yīng)的權(quán)限，完善 內(nèi)部授權(quán)制度，責(zé)任明確、獎罰分明；4. 科學(xué)管理原則： 科學(xué)的分析、 預(yù)測，有效的防護性控制和過程控 制，避免盲目性單純

15、的事后算帳；5. 歸口管理與分級管理相結(jié)合， 財務(wù)部門是歸口總管單位， 各項指標應(yīng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)、級下達落實各部門、各工段直至個人。第二十三條企業(yè)應(yīng)建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制度；第二十四條建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析制度，及時發(fā)現(xiàn)問題，迅速予以糾正；內(nèi)部稽核第二十五條 為加強財務(wù)管理，確保財產(chǎn)安全、增值和經(jīng)營業(yè)績真 實，信息數(shù)據(jù)正確，企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，明確職責(zé)、權(quán)限 , 財務(wù) 部門相應(yīng)設(shè)置稽核人員或崗位，按會計基礎(chǔ)工作規(guī)范要求進行財務(wù) 稽核；1. 對會計各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結(jié)轉(zhuǎn)、會計 報告的核查； 對計劃、預(yù)算及執(zhí)行情況進行核查；3. 對銀行及票據(jù)保

16、證金帳戶進行核查；4. 財產(chǎn)物資出入庫憑證及帳實相符等情況稽核；重要票證管理情況核查；其他必要的內(nèi)容。三）會計職責(zé)1、按照規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表3、產(chǎn)品成本的核算，倉庫產(chǎn)品、材料的盤點，賬單的核對、匯總和保存；4、會計憑證、賬簿、報表等檔案的保存和管理工作；5、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。四）出納職責(zé)1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金。3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。三、現(xiàn)金管理制度1、所

17、有現(xiàn)金收支由公司出納負責(zé)，要嚴格控制費用報銷和個人借 款，個人借款、對外付款等要實行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度，要有經(jīng) 辦人員簽字和部門負責(zé)人審核并注明用途。 財務(wù)經(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營 急需等特殊情況下， 經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后 補辦有關(guān)手續(xù)。2、報銷憑證必須有發(fā)票及單據(jù)，收付款憑證的內(nèi)容必須真實、完 整、合法；3、建立和健全現(xiàn)金日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。做到日清月結(jié)，帳實相符。 月末與總帳相核對。 出現(xiàn)長、短款應(yīng)及時查明原因， 無法查明原因的，長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。4、根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限

18、額（三天零用量），當日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行， 不得留存超限額的過夜現(xiàn)金， 以確保財產(chǎn) 的安全庫存。 出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式兩聯(lián)的交款單并 加蓋現(xiàn)金收訖章，出納、繳款人簽名，各留存一聯(lián)。5、任何現(xiàn)金支出必須按制度報批。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。職工報銷 費用時，出納人員要及時扣除各種借款， 不允許職工長期占用公司資金。借款人要在出差回來或借款后五天內(nèi)應(yīng)及時向出納還款報銷。6、現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，其他人員應(yīng)將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn)、職工罰款、廢物變賣等款項及時報交財務(wù)科，以便及時登記 匯總，做帳務(wù)處理。6、收支單據(jù)辦理完畢后

19、出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。7、出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費用的帳務(wù)登記工作和會計檔案管理工作。四、支票管理1、銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。支票的購買、填寫和保存由出納負責(zé)。2、要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準，手續(xù)齊備。因使用支票不當造成企業(yè)損失時，應(yīng)由當事人承擔(dān)賠償責(zé)任。3、建立和健全銀行存款日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；定期與銀 行對帳單相核對，出現(xiàn)長期未達帳項時要查明原因并上報。4、出納收取支票時，須立即開具一式兩聯(lián)的交款單并標明收取事由

20、，由出納、繳款人簽名后，繳款人、出納各留存一聯(lián)。5、支票的使用必須填寫 “領(lǐng)用單 ”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財務(wù)主 管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。所開出支票 必須封填日期、收款單位名稱、金額，不開空白支票。6、所開支票必須由收取支票方在票頭上簽收或蓋章，標明日期、金額、用途。五、印鑒的保管和現(xiàn)金、銀行存款的盤查1、銀行印鑒必須分開保管。 財務(wù)專用章和法人印鑒分別由財務(wù)經(jīng) 理和出納負責(zé)保管。2、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的收入、支出、結(jié)存情況，編制 “出納報告表 ”，并對由出納保管的庫存現(xiàn) 金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期

21、對帳 盤查，其他時間進行抽查。3、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應(yīng)由會計編制 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ”進 行檢查核對。六、倉庫管理人員的職責(zé)及存貨的管理1、本公司存貨主要包括原材料、低值易耗品、包裝物、半成品、產(chǎn)成品。2、倉庫管理人員在將材料驗收入庫前，應(yīng)詳細核對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量與實際是否相符，經(jīng)清點查驗后方可驗收入庫， 填制材料驗收入庫單。材料驗收入庫單一式三聯(lián)， 一聯(lián)留存做為倉庫管 理人員記帳憑證， 一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)部門經(jīng)理審批后到財務(wù)部門 處理帳務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。3、對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫管理人員可

22、以根據(jù)供貨清單辦理臨時入庫，開具入庫單寫明發(fā)票未到。4、材料出庫管理：生產(chǎn)車間領(lǐng)用原輔材料由倉庫管理人員開具領(lǐng)料單，填制內(nèi)容要全面、真實、準確。要有領(lǐng)料人、車間主任簽字。領(lǐng)料單是歸集成本費用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車間統(tǒng)計一聯(lián)，財務(wù)一 聯(lián)，倉庫一聯(lián)。月末車間統(tǒng)計根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉 庫部門編制材料出庫匯總表， 車間、 倉庫與財務(wù)部門都要對帳并核對相 符。5、產(chǎn)品入庫管理，車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，倉庫管理人員填制產(chǎn)成品入庫單，產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)；一聯(lián)倉庫記帳，一聯(lián)送交財務(wù)，一 聯(lián)送車間統(tǒng)計據(jù)以核算工資等各項考核指標。6、產(chǎn)成品出庫管理，由業(yè)務(wù)人員填制出貨單交由會計簽字并蓋出貨章，倉

23、庫人員只有見到蓋有財務(wù)專用章或有總經(jīng)理簽字的出庫清 單，方可發(fā)貨。7、倉庫部門要及時登記有關(guān)帳簿，設(shè)立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細帳或暫收貨臺帳，倉庫管理人員根據(jù)原材料進貨單、車間領(lǐng)料出庫 單、產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售日報表匯總填制存貨收支存報告表，交主管會計進 行財務(wù)核算。必須在每月 5 日、 15 日、25 日與出納、本會計核對有關(guān) 賬目，并核實，如有出入應(yīng)及時查明原因并核銷。8、月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤點、登記工作，及時編制、報送盤點登記 表，確保月末成本核算的真實性和準確性。9、其他存貨、物資等出入庫手續(xù)按原材料的有關(guān)出、入庫手續(xù)辦理。10、

24、制。因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫實行總經(jīng)理簽批11、月末 25 日前，倉庫人員應(yīng)將出入庫聯(lián)匯總表，送到財務(wù)部門。七、財產(chǎn)管理制度1、公司財產(chǎn)的范圍 ：公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品； 凡公司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在 2000 元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)； 凡單項價值在 2000 元以下或價值在 2000 元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。2、公司財務(wù)部負責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算：公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由財務(wù)部歸口管理；公司各生產(chǎn)部門使用機器設(shè)備、動力設(shè)備、工

25、具儀器等由各部門歸口管理；指定專人負責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺帳，登記公司財產(chǎn)的購入、用及庫存情況，負責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、法。3、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥：采購部根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后方可采購；財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計各部門劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺帳； 需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公 室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準；固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用 單一式三聯(lián)。 一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理

26、部門作為財產(chǎn) 發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報帳；財產(chǎn)在 公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)， 移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門 辦理，送財務(wù)部備案。4、財產(chǎn)的清查、盤點 ：公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加； 財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的， 均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損 失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任； 凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)， 財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見；凡尚未達到自然報廢

27、條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)， 使用部門應(yīng)查明原因， 如實上報； 屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負責(zé)賠償損失； 屬自然災(zāi)害或其他 不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。八、支付審批制度一）目的 ：為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。 防止因私占用公司財產(chǎn)。二）適用原則1、使用公司部門單位制，經(jīng)營計劃和預(yù)算內(nèi)，各部門負責(zé)人對該部門單位之營業(yè)指標負全責(zé)。2、部門經(jīng)理可適當?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。三）審批程序1、計劃內(nèi)報銷： 經(jīng)手人（持原始憑證） 、 分管經(jīng)理 （部門負責(zé)人） 、 財務(wù)部2、超計劃報銷：經(jīng)手人（持原始憑證和超支報告） 、 分管

28、經(jīng)理（部 門負責(zé)人）、財務(wù)部、總經(jīng)理四）計劃審批內(nèi)容1、購買日常辦公用品、計算機的外設(shè)配件和耗材之支出計劃，報 公司總經(jīng)理審批。原則上統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進入各部門的費用。每月財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細表經(jīng)各部門簽字確認。2、固定資產(chǎn)與辦公家具，公司總經(jīng)理批準統(tǒng)一購買。3、差旅費：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應(yīng)注明出差地 點、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務(wù)付款。 各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后 方可借款。4、工資、獎金的支出： 由公司各部門核準每月考勤， 上報財務(wù)部，5、匯總編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認，并報公司總經(jīng)理批準后

29、財務(wù)發(fā)放。業(yè)務(wù)費用：業(yè)務(wù)費用包括業(yè)務(wù)交通費（含油費、保養(yǎng)費、過路 費、搬運費）、快遞費、禮品費及業(yè)務(wù)招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準的計劃內(nèi) 業(yè)務(wù)費用由部門經(jīng)理審批；計劃外業(yè)務(wù)費用報公司總經(jīng)理審批。九 、報銷審核制度1、加強報銷管理，當月帳，當月了， 25 日以后帳最遲不得超過下 月 3 日。2、為了分清責(zé)任，進行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費用不得混淆在一張報銷單上。3、對所有報銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進行審核。4、財務(wù)部門對所有報銷票據(jù)，依據(jù)內(nèi)部財務(wù)制度對其合理性進行審核。十、往來帳務(wù)管理制度一）收款方針1、 業(yè)務(wù)人員在公司為客戶提供了相應(yīng)的產(chǎn)品或勞務(wù)后，應(yīng)及時根 據(jù)發(fā)票，由客戶確認

30、并付款，并及時催要應(yīng)收款項。3、2、收款時間： 交款開票提貨， 如需先提貨欠款， 有部門經(jīng)理批準?；乜罘绞剑恨D(zhuǎn)帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票；現(xiàn)金；抵實 物，（所抵實物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無法收回所欠款項， 并且要有公司總經(jīng)理的批示）。4、 部門人員調(diào)動或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項的回收 及移交，必須填寫移交清單一式四份（一份交財務(wù)、一份部門留存、移 交人接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計人 員均應(yīng)簽字， 并報財務(wù)備案。 接受人應(yīng)核對帳單金額及是否經(jīng)過客戶確 認。二）應(yīng)付帳款管理1、 付款時間：業(yè)務(wù)款項由部門申請，經(jīng)過審批后執(zhí)行；購置固定 資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。2、 付款方式： 轉(zhuǎn)帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票； 現(xiàn)金； 實 物（要有公司總經(jīng)理的批示）。三）其他：非本公司人員領(lǐng)款時，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。一、票據(jù)管理制度1、借款單等公司內(nèi)部流轉(zhuǎn)單據(jù)，應(yīng)詳細填寫部門名稱、申請日期、業(yè)務(wù)性質(zhì)、金額、數(shù)量、申請人姓名等，部門經(jīng)理審批，會計審 核。