第三章支付結(jié)算法律制度

1、1 1 / / 4444個人整理精品文檔，僅供個人學(xué)習(xí)使用第三章 支付結(jié)算法律制度第一節(jié) 支付結(jié)算概述一、支付結(jié)算的概念支付結(jié)算是指單位、 個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、 托收承付、 委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行 貨幣給付及其資金清算的行為。銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)。二、支付結(jié)算的工具我國目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結(jié)算方式。 “三票一卡”是指匯票、本票、支票三種票據(jù)和銀行卡，結(jié)算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。 近年來，隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的縱深發(fā)展，網(wǎng)上銀行、 第三方支付等電子化支付方式產(chǎn)生并得

2、到快速發(fā)展。 我國 已經(jīng)形成了以票據(jù)和銀行卡為主體，以電子支付為發(fā)展方向的非現(xiàn)金支付工具體系?！纠} ? ? 多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定， 下列各項(xiàng)中，屬于單位、 個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用的人 民幣非現(xiàn)金支付工具的有（） 。. . 本票. . 股票. . 支票 【答案】【解讀】人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結(jié)算方式： “三票一卡”包括匯票、本票、支票和 銀行卡；結(jié)算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。【例題 ? ? 多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列非現(xiàn)金支付工具中，屬于結(jié)算方式的有（） 。. . 票據(jù). . 銀行卡. . 匯兌. . 委托收款【答案】三、支付結(jié)算的原則

3、. . 恪守信用，履約付款原則。. . 誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配原則。. . 銀行不墊款原則。四、支付結(jié)算的基本要求（一）單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和結(jié)算憑證。 未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)， 票據(jù)無效； 未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證， 銀 行不予受理。（二）單位、個人和銀行應(yīng)當(dāng)按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定開立、使用賬戶。 除國家法律、 行政法規(guī)另有規(guī)定外， 銀行不得為任何單位或者個人查詢賬戶情況， 不得為任何單位或者個人 凍結(jié)、扣劃款項(xiàng)，不得停止單位、個人存款的正常支付。（三）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)

4、當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變造。. . 偽造：無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義簽章的行為，例如偽造出票簽章、背書簽章、承兌簽章和保證簽 章等；. . 變造：是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對票據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)加以改變的行為。. . 票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證 上的簽章， 為該單位、 銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。 個人在票據(jù)和結(jié)算憑證 上的簽章，應(yīng)為該個人本名的簽名或蓋章?！咎崾尽科睋?jù)上的簽章為公章或財務(wù)專用章，而不是發(fā)票專用章。個人整理精品文檔，僅供個人學(xué)習(xí)使用. .出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的

5、票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。 對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明?！咎崾尽科睋?jù)無效的情況2 2 / / 4444()更改：票據(jù)的出票日期、金額、收款人名稱，銀行匯票實(shí)際結(jié)算金額的。()票據(jù)的出票人簽章不符合規(guī)定；()票據(jù)金額大小寫不一致；()未使用中國人民銀行統(tǒng)一印制的票據(jù)的；()票據(jù)金額未同時以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼記載；()欠缺絕對記載事項(xiàng)的?！纠}？單選題】根據(jù)我國支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列屬于票據(jù)和結(jié)算憑證上可以更改的項(xiàng)目是() . .金額. .出票日期. .收款人名稱. .付款人名稱【答案】【解讀】出票金額、出票日期和收款

6、人名稱不得更改(四)填寫各種票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范。()關(guān)于收款人名稱：全稱或規(guī)范化簡稱。()關(guān)于出票日期：必須使用中文大寫；()加零、加壹：月日、:前加“零”前加“壹”【例題？單選題】某票據(jù)的出票日期為“年月日”，其規(guī)范寫法是()。. .貳零壹壹年零叁月壹拾伍日. .貳零壹壹年叁月壹拾伍日. .貳零壹壹年零叁月拾伍日. .貳零壹壹年叁月拾伍日【答案】()關(guān)于金額：票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù) 無效；二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理?！咎崾尽堪⒗懡痤~數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號?！纠}？單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)

7、填寫要求的表述中，不正確的是(). .單位名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱. .銀行名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱. .出票日期可以選擇使用中文大寫或阿拉伯?dāng)?shù)碼. .金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致【答案】【例題？多選題】下列說法中，正確的有()。. .對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時由原記載人視情況在更改處簽章證明. .票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致. .票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變造. .單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和結(jié)算憑證【答案】第二節(jié)銀行

8、結(jié)算賬戶個人整理精品文檔，僅供個人學(xué)習(xí)使用一、銀行結(jié)算賬戶的概念及種類. .概念3 3 / / 4444銀行結(jié)算賬戶，是指銀行為存款人開立的辦理資金收付的人民幣活期存款賬戶。 銀行是指在中國境內(nèi)經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，存款人包括單位、個體工商戶和自然人。. .分類個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。按存款人分按用途分單位銀行結(jié)算賬戶基本存款賬戶、 般存款賬戶、專用存款賬 戶（含零余額賬戶）、臨時存款賬戶。個人銀行結(jié)算賬戶二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更與撤銷（一）銀行結(jié)算賬戶的開立存款人應(yīng)在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶。符合異地開戶條

9、件的，也可以在異地開立銀行結(jié)算賬戶。. .符合開立核準(zhǔn)類賬戶條件的，中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)于個工作日內(nèi)對開戶銀行報送的核準(zhǔn)類賬戶的開戶資料的合規(guī)性予以審核，符合開戶條件的，予以核準(zhǔn)，頒發(fā)相應(yīng)的開戶許可證。 開戶許可證的正本由申請人保管，副本由申請人開戶銀行留存。符合開立一般存款賬戶、 其他專用存款賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶條件的，銀行應(yīng)于開戶之日起個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒??！咎崾尽糠呛藴?zhǔn)類結(jié)算賬戶的變更和撤銷也應(yīng)于個工作日內(nèi)通過賬戶管理系統(tǒng)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袌?備。核準(zhǔn)制（央行當(dāng)?shù)胤种校┓呛藴?zhǔn)制（央行當(dāng)?shù)胤种校┗敬婵钯~戶一般存款賬戶臨時存款賬戶（因注冊驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立

10、 的除外）個人銀行結(jié)算賬戶1預(yù)算單位專用存款賬戶2合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資 開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬 戶（專用存款賬戶）其他專用存款賬戶. .存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)，但注冊驗(yàn) 資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。對于核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶， “正式開立之日”為中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种械暮藴?zhǔn)日期； 對于非核準(zhǔn)類結(jié)算賬戶，“正式開立之日”是開戶銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期?！咎崾尽恐袊嗣胥y行自年月日起，在江蘇省泰州市和浙江省臺州市試點(diǎn)取消銀行賬戶開戶許可證核發(fā)，對企業(yè)開立、變更、撤銷

11、基本賬戶實(shí)行備案制，中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)不再核發(fā)基本賬戶開戶許可證，試點(diǎn)地區(qū)注冊的企業(yè)在試點(diǎn)地區(qū)銀行開立的基本存款賬戶，自開立之日即可辦理付款業(yè)務(wù)，銀行為企業(yè)開立基本存款賬戶應(yīng)當(dāng)實(shí)行面簽制度，由兩名（含）以上工作人員共同親見企業(yè)法定代表人或單位負(fù)責(zé)人在開戶申請書和銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議上簽名確認(rèn)?！纠}？多選題】下列銀行賬戶中，需要報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)的有（）。. .個人銀行結(jié)算賬戶. .基本存款賬戶. .一般存款賬戶臨時存款賬戶（注冊驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的除外）【答案】個人整理精品文檔，僅供個人學(xué)習(xí)使用【解讀】基本存款賬戶，臨時存款賬戶（因注冊驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的除外） ，預(yù)算單位專用存

12、款賬戶和專 用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制?！纠} ? ? 單選題】 甲公司因結(jié)算需要， 向農(nóng)業(yè)銀行申請開立一般存款賬戶。 農(nóng)業(yè)銀行為該賬戶辦理付款業(yè)務(wù) 的起始時間是（） 。4 4 / / 4444. . 正式開立該賬戶之日起. . 向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌? . 正式開立該賬戶之日起個工作日后. . 向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌饌€工作日后【答案】. . 開立銀行結(jié)算賬戶的流程（）簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議； （）建立存款人預(yù)留簽章卡片1存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的公章或財務(wù)專用章（非合同章）和法定代表人（單位負(fù)責(zé)人）或 其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章；2存款人為個人的，其預(yù)留簽章為

13、該個人的簽名或者蓋；3存款人申請開立的銀行結(jié)算賬戶的賬戶名稱、出具的開戶證明文件上記載的存款人名稱以及預(yù)留銀行簽章中公章或財務(wù)專用章的名稱應(yīng)保持一致，特殊情況除外。（二）銀行結(jié)算賬戶的變更. . 變更情形（）存款人的賬戶名稱，但不改變開戶銀行及賬號；（）單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人；（）地址等其他開戶資料。. . 銀行結(jié)算賬戶的變更應(yīng)于個工作日內(nèi)向開戶銀行提出變更申請，并提供有關(guān)證明文件。. . 屬于變更開戶許可證記載事項(xiàng)的，存款人辦理變更手續(xù)時，應(yīng)交回開戶許可證，由中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种?行換發(fā)新的開戶許可證。（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷. . 撤銷情形（）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；（）注銷

14、、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；（）因遷址需要變更開戶銀行的； （）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。. . 存款人有上述（） （）情形的，應(yīng)于個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。存款人超過規(guī)定 期限未主動辦理撤銷銀行結(jié)算賬戶手續(xù)的，銀行有權(quán)停止其銀行結(jié)算賬戶的對外支付。. . 存款人有上述（） （）情形的，撤銷基本存款賬戶后，需要重新開立基本存款賬戶的，應(yīng)在撤銷其原基本存 款賬戶后日內(nèi)申請重新開立基本存款賬戶?！咎崾尽浚ǎ┐婵钊藨?yīng)于個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷申請，對于符合銷戶條件的，應(yīng)在個工作日內(nèi)辦理撤銷； （）存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該賬戶。（）撤銷銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)先撤

15、銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款 賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。（） 存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶， 必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額， 交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算 憑證和開戶許可證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。（）對于按照賬戶管理規(guī)定應(yīng)撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶，銀行自發(fā)出通知之日起日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。【例題 ? ? 判斷題】撤銷銀行結(jié)算賬戶時， 應(yīng)先撤銷基本存款賬戶， 然后再撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶個人整理精品文檔，僅供個人學(xué)習(xí)使用和臨時存款賬戶。 （）【答案】X【解讀】撤銷銀行結(jié)

16、算賬戶的，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基 本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。三、各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用（一）基本存款賬戶5 5 / / 4444. . 基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶，一個單位只能開立 一個基本存款賬戶。. . 可以開立基本存款賬戶的存款人（）單位類：企業(yè)法人；非法人企業(yè)（個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、個體工商戶）；社會團(tuán)體；民辦非企業(yè)組織；異地常設(shè)機(jī)構(gòu)、單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)（食堂、招待所、幼兒園）；（）黨政類：機(jī)關(guān)、事業(yè)團(tuán)體；團(tuán)級（含）以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支（分）隊(duì)；

17、外國駐華機(jī)構(gòu)； （）群眾類：居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會；其他組織（業(yè)主委員會、村民小組） 。. . 基本存款賬戶的開戶證明文件（）營業(yè)執(zhí)照正本，如企業(yè)法人、非法人企業(yè)、個體工商戶；（）登記證書，如民辦非企業(yè)組織、外資企業(yè)駐華代表處等；（）其他證明文件、批文1機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位因年代久遠(yuǎn)、 批文丟失等原因無法提供政府人事部門或編制委員會的批文 或登記證書的，憑上級單位或主管部門出具的證明及財政部門同意其開戶的證明開立基本存款賬戶。2機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位出具的政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書上有兩個或兩個以 上的名稱的，可以分別開立基本存款賬戶。3對于已經(jīng)取消對外

18、地常設(shè)機(jī)構(gòu)審批的?。ㄊ校瑧?yīng)出具派出地政府部門的證明文件。4【提示】納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起日內(nèi)，將其全部賬號向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告?！纠}】某公司剛成立， 主營農(nóng)用化肥生產(chǎn)； 受公司法定代表人張某的授權(quán)，公司財務(wù)人員王某攜帶相關(guān)開 戶證明文件到銀行辦理基本存款賬戶開戶手續(xù)。請問王某的開戶證明文件應(yīng)包括哪些？應(yīng)辦理哪些開戶手 續(xù)？【答案】根據(jù)我國現(xiàn)行賬戶管理規(guī)定，該公司開立基本存款賬戶，至少需要提供以下開戶證明： 工商部門頒發(fā)的營業(yè)執(zhí)照正本、法定代表人張某的授權(quán)書、法定代表人張某和財務(wù)人員王某各自的身份證件。 王某需要辦理以下手續(xù)：填寫“開立單位銀行結(jié)算賬戶申請書” ，同時附上述證明文件提交銀行。銀行對王 某提供的資料真實(shí)性、完整性和合規(guī)性審查無誤后，與該公司簽訂賬戶管理協(xié)議，明確雙方權(quán)利和義務(wù)。 根據(jù)銀行的要求， 王某還需要提供公司的預(yù)留印鑒式樣。 銀行據(jù)此建立該公司的預(yù)留印鑒卡片， 同時留存上述 開戶證明文件的復(fù)印