現(xiàn)代稅收征管模式探索

1、1 / 15現(xiàn)代稅收征管模式的探究簡介： 本文通過浙江國稅以市地為單位集中征收的稅收征管改革的情 況回憶及改革實踐中的成效， 探究現(xiàn)代稅收征管模式， 提出全面建立以 市地為單位集中征收的新型稅收征管體系總體目標(biāo)?！熬盼濉逼陂g，浙江省國稅系統(tǒng)緊緊圍繞“以申報納稅和優(yōu)化服務(wù)為 基礎(chǔ)，以計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收、重點稽查”的稅收征管新模式 建設(shè)要求，堅持“探究、實踐、創(chuàng)新”的精神，沿著實現(xiàn)縣市為單位集 中征收這一主線，解放思想，實事求是，征管改革取得了突破性進(jìn)展， 初步形成了浙江國稅的進(jìn)展優(yōu)勢。 進(jìn)入二十一世紀(jì)， 按照總局融會貫穿 地做好依法治稅、 從嚴(yán)治隊、 科技加治理的新要求， 立足浙江國稅實

2、際， 再次提出以信息化建設(shè)為突破口， 建立以市地為單位集中征收的稅收征 管體制建設(shè)的新目標(biāo)，積極、穩(wěn)妥地開展試點和探究。一、以縣市為單位集中征收改革的簡要回憶在“九五” 期間的后三年， 浙江省國稅系統(tǒng)全面開展了以縣市為單 位集中征收為要緊特征， 以規(guī)范稅收執(zhí)法、 提高行政效率、 降低稅收成本、優(yōu)化干部素養(yǎng)為要緊內(nèi)容的征管改革， 構(gòu)建了具有浙江國稅特色的 “一項制度、 四大體系” 稅收征管格局， 在縣市范圍內(nèi)差不多實現(xiàn)了總 局提出的征管新模式的要求。2 / 151.建立了納稅人自行申報納稅制度差不多實現(xiàn)了由稅務(wù)機(jī)關(guān)上門 收稅向全面實行以納稅人上門申報、 郵寄申報、 電子申報、 電話申報等 多種申

3、報方式組成的自行申報轉(zhuǎn)變。 在稅款繳庫方式上， 差不多實現(xiàn)以 預(yù)儲賬戶納稅為主的納稅方式。2001年，全省68萬戶納稅人中，采納 電子申報的納稅人已達(dá)189524戶，其中使用網(wǎng)絡(luò)申報78472戶，電話 申報111052戶；通過“稅銀聯(lián)網(wǎng)、實時扣款”方式繳庫的納稅人已達(dá)553194戶。2.建立了“一體兩翼” 的集中征收體系浙江省國稅系統(tǒng)在縣市區(qū)域 內(nèi)撤并了所有的基層稅務(wù)所（分局），建立征收、治理、稽查局。統(tǒng)一 設(shè)置辦稅服務(wù)廳（或少數(shù)延伸辦稅服務(wù)窗口），全省、國稅基層征收機(jī) 構(gòu)（場所）已從1995年的748個，減少到2001年的79個（其中征收 局58個，延伸申報點21個）。系統(tǒng)人均征收稅款從19

4、96年的88萬元 上升到2001年的228萬元。3.建立了監(jiān)督機(jī)制健全的一級稅務(wù)稽查體系全省各級稽查局專職 稽查人員已占干部總?cè)藬?shù)的30%.實現(xiàn)稅務(wù)稽查選案、檢查、審理、執(zhí) 行四個環(huán)節(jié)的內(nèi)、 外分離， 即選案由選案協(xié)調(diào)小組 （辦公室設(shè)在征管部 門）為主，涉稅案件審理實行案件審理委員會（辦公室設(shè)在法規(guī)部門） 和稽查部門兩級審理。 規(guī)范了稅務(wù)稽查行為， 加大了打擊涉稅違法犯罪 活動的力度。3 / 154.建立了以計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托的稅收監(jiān)控體系實現(xiàn)縣市為單位的集中征收，計算機(jī)依托作用得到加強(qiáng)。省、市、縣三級DDN主干網(wǎng)全面建成。浙江國稅稅收征管信息系統(tǒng)（簡稱ZT97）全面推廣，“金程工程”穩(wěn)定運(yùn)行，

5、提高了稅收征管的監(jiān)控能力和干部的計算機(jī)應(yīng)用水平。5.建立了稅務(wù)機(jī)關(guān)和社會中介組織相結(jié)合的稅收服務(wù)體系通過脫 鉤、整頓改制稅務(wù)代理中介機(jī)構(gòu)， 完善稅務(wù)機(jī)關(guān)和社會中介組織相結(jié)合 的稅收服務(wù)體系。2001年，通過社會中介組織代理申報已達(dá)112547戶， 納稅人中意， 社會中介組織也得到了進(jìn)展。 按照總局文明辦稅八公開的 要求，在全系統(tǒng)統(tǒng)一推行政務(wù)公開，建立稅前、稅中、稅后的義務(wù)納稅 輔導(dǎo)與服務(wù)體系。以縣市為單位集中征收的改革，實現(xiàn)了浙江國稅稅收征管改革的 “第一次跨躍”，為我省國稅系統(tǒng)“依法治稅、從嚴(yán)治隊”提供了體制 和機(jī)制上的保障。二、以市地為單位集中征收改革的探究浙江國稅系統(tǒng)在全面實現(xiàn)以縣市為單

6、位集中征收以后， 針對要緊稅 源集中在縣市城區(qū)、 基層征收機(jī)構(gòu)相對集中、 稅收征管信息化程度較高 的實際，在提高稅收征收集中度方面進(jìn)行了有益的探究。（一）以市地為單位集中征收改革的試點4 / 151.以市地為單位集中征收改革的提出。 以縣市為單位集中征收的稅 收征管形式，與以往征管體制相比優(yōu)越性明顯，是跨越式的一大進(jìn)步。 然而， 我們在總結(jié)以縣市為單位集中征收改革所取得成效的同時，展望當(dāng)今世界信息和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的進(jìn)展， 展望以后的國稅征管工作， 特不是與 總局新時期工作要求相比，仍有許多缺陷。這體現(xiàn)在以下四個方面：一是制約稅收征管信息化的進(jìn)一步進(jìn)展。 要緊表現(xiàn)在縣市局需依照 數(shù)據(jù)量配置不同檔次的小

7、型機(jī)、服務(wù)器，投入較大，電子申報、銀稅聯(lián) 網(wǎng)以及跨部門采集信息的接口比較分散，系統(tǒng)與數(shù)據(jù)的安全性不容樂觀，在征收能力和納稅評估方面缺乏可比性， 公平稅負(fù)的范圍和程度受 到限制。二是稅務(wù)行政效率有待提高。 實行以縣市為單位集中征收以后， 差不多形成了小機(jī)關(guān)、大基層的格局，但由于受傳統(tǒng)治理思維的阻礙， 基層征收局、 治理局和稽查局的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、 工作流程和服務(wù)窗口設(shè)置帶 有機(jī)關(guān)化的趨向。工作環(huán)節(jié)從經(jīng)辦人、征收或治理局工作部門、局長， 到縣市局機(jī)關(guān)科室、 縣市局長等， 職能迭加，制約了稅務(wù)行政效率的進(jìn) 一步提高。 三是稅務(wù)行政治理有待規(guī)范。 以縣市為單位集中征收， 稅收 執(zhí)法差不多得到規(guī)范。但稅收行政

8、治理信息化程度不夠高，人、財、物 的治理仍相對獨立和分散，且信息不夠透明，有待進(jìn)一步完善。 四是納 稅服務(wù)有待加強(qiáng)。需要統(tǒng)一規(guī)范和簡化辦稅程序，同時在網(wǎng)絡(luò)支持下，征收治理工作如何拓展服務(wù)領(lǐng)域、 深化和完善治理措施， 達(dá)到服務(wù)優(yōu)化、 治理強(qiáng)化的目的，在樹立國稅新形象等方面需要努力和完善。2.以市地為單位集中征收改革的試點和改革方案的形成。 按照省局 提出的以市地為單位集中征收改革的思路，2001年初，衢州市局、麗 水市局依照經(jīng)濟(jì)薄弱地區(qū)稅源相對集中在縣城的特點， 領(lǐng)先開展了以市 地為單位集中征收改革的試點。2001年7月省局在衢州市召開全省國 稅系統(tǒng)市地局長會議， 對試點工作5 / 15情況進(jìn)行

9、了總結(jié)交流， 圍繞在市地范圍內(nèi)實行稅款集中征收、信息集中處理、人財物集中統(tǒng)一治理進(jìn)行了深 入的探討，在確信試點工作的基礎(chǔ)上， 作出了擴(kuò)大試點范圍的部署。 會 后，嘉興市局以試點單位的經(jīng)驗為基礎(chǔ)， 結(jié)合本地國稅工作的實際， 在 深入調(diào)查研究的基礎(chǔ)上， 對以市地為單位集中征收的市局、 縣局機(jī)構(gòu)設(shè) 置、職能分工、人員配備以及征收、治理、稽查工作協(xié)調(diào)等方面提出了 進(jìn)一步完善的方案。2001年10月，湖州、金華、舟山等市局也著手進(jìn) 行以市地為單位集中征收的預(yù)備工作。2001年12月，省局再次召開由 省局領(lǐng)導(dǎo)班子成員、 部分市地局要緊領(lǐng)導(dǎo)、 省局有關(guān)處室負(fù)責(zé)人參加的 座談會， 專題研究以市地為單位集中征收

10、改革的有關(guān)問題。 通過認(rèn)確實 討論和分析， 會議進(jìn)一步統(tǒng)一了思想、 明確了目標(biāo)， 對以市地為單位集 中征收方案中的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、職能調(diào)整、權(quán)限劃分、人財物治 理等方面進(jìn)行了深入的論證， 提出了全面建立以市地為單位集中征收的 新型稅收征管和行政治理體系總體目標(biāo)， 從而為在全省范圍內(nèi)實現(xiàn)以市 地為單位集中征收的稅收征管改革奠定了基礎(chǔ)。（二）以市地為單位集中征收改革的要緊內(nèi)容以市地為單位集中征收征管改革的總體目標(biāo)是： 建立以市地為單位 “信息數(shù)據(jù)集中處理，稅款集中征收，稽查相對集中以及人、財、物集 中統(tǒng)一治理”的新型稅收征管和行政治理體系。1.在集中征收上， 按照“稅收監(jiān)控在省局、 稅款征收和

11、納稅信息處 理在市地局、稅收治理在縣市局”的要求，市地局設(shè)一個征收局，負(fù)責(zé) 全市地稅收征收業(yè)務(wù)的治理和指導(dǎo)， 在各縣市局設(shè)辦稅服務(wù)廳。 縣市局 按治理為主的功能調(diào)整內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)辦理所屬納稅人的有關(guān)涉稅事 項。2.在信息化建設(shè)上， 采納以市地為單位數(shù)據(jù)集中分布模式， 數(shù)據(jù)庫 建在市地局，全市各單位在一個數(shù)據(jù)庫下開展稅收征管業(yè)務(wù)處理工作。3.在干部的治理上， 縣市局局長、 黨組書記的任免、 新增人員錄用 和外6 / 15系統(tǒng)人員調(diào)入應(yīng)報經(jīng)省局同意，縣市局中層正職干部的任免應(yīng)報經(jīng) 市地局同意；同時為體現(xiàn)集中征收、 分類治理、 重點稽查的要求， 治理、 稽查、征收系列人員大致按基層干部的5：3：2比例配置。4.在財務(wù)治理上， 市地局實行財務(wù)統(tǒng)一治理， 總賬建在市地局， 各縣 市局作為差不多核算單位。統(tǒng)一核算，統(tǒng)一工資標(biāo)準(zhǔn)，獎金分檔核定。全市地固定資產(chǎn)由市地局統(tǒng)一協(xié)調(diào)治理和調(diào)劑使用，其登記、 建賬、核算、治理由縣市局負(fù)責(zé)，大宗物品由市地局公開招標(biāo)、集中采購。5.稅務(wù)稽查的相對集中。 市地局稽查局負(fù)責(zé)組織實施專項檢查及市 地局以上收到的舉報案件的查處， 對縣市局查處涉稅金額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn) 的案件派員參與查處，并負(fù)責(zé)審理。（三）基層征管機(jī)構(gòu)設(shè)置1.市地局機(jī)構(gòu)設(shè)置市地局設(shè)1個征收局、1個稽查局，按建制區(qū)設(shè)