學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算.

1、多項(xiàng)選擇題： 1. 清查庫存現(xiàn)金時不應(yīng)包括（ ）白條抵庫A. 沒有記賬的收款憑證 B. 沒有記賬的付款憑證 C.D.未經(jīng)批準(zhǔn)的借據(jù)E. 賬外公款答案： AB代碼： 0200-010101-2-2100-00002. 以下關(guān)于現(xiàn)金的限額敘述正確的是（ ）A. 現(xiàn)金的限額是指為了保證企業(yè)日常零星開支的需要，允許單位留存現(xiàn)金的最低數(shù)額。B. 現(xiàn)金的限額是指為了保證企業(yè)日常零星開支的需要，允許單位留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。C.現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)單位的實(shí)際需要核定，一般按照單位3 5 天日常零星開支的需要確定。D.邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可按多于5 天但不超過10 天的日常零星開支的

2、需要確定。答案： BC代碼： 0200-010102-3-2100-00003. 以下關(guān)于現(xiàn)金的限額敘述不正確的是（ ）A. 現(xiàn)金的限額是指為了保證企業(yè)日常零星開支的需要，允許單位留存現(xiàn)金的最低數(shù)額。B. 現(xiàn)金的限額是指為了保證企業(yè)日常零星開支的需要，允許單位留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。C.現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)單位的實(shí)際需要核定，一般按照單位35 天日常零星開支的需要確定。D.邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可按多于5 天但不超過10 天的日常零星開支的需要確定。答案： AD代碼： 0200-010103-3-2100-00004. 以下關(guān)于現(xiàn)金核算敘述正確的是 （ ）A. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)

3、置“庫存現(xiàn)金”總賬和“現(xiàn)金日記賬”， 分別進(jìn)行企業(yè)庫存現(xiàn)金的 總分類核算和明細(xì)分類核算。B. 借方登記現(xiàn)金的增加，貸方登記現(xiàn)金的減少。C. 期末余額在借方，反映企業(yè)實(shí)際持有的庫存現(xiàn)金的金額。D. 現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。答案： ABCD 代碼： 0200-010104-2-2100-00005. 以下關(guān)于現(xiàn)金清查敘述正確的是(A. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金的清查，一般采用實(shí)地盤點(diǎn)法。B. 對于清查的結(jié)果應(yīng)當(dāng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報告單。C. 經(jīng)檢查仍無法查明原因的現(xiàn)金溢余沖減管理費(fèi)用D. 經(jīng)檢查仍無法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計入管理費(fèi)用 答案： ABD 代碼：

4、0200-010105-2-2100-00006. 以下關(guān)于現(xiàn)金清查敘述不正確的是(A. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金的清查，一般采用實(shí)地盤點(diǎn)法。B. 對于清查的結(jié)果不需要編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報告單。C. 經(jīng)檢查仍無法查明原因的現(xiàn)金溢余沖減管理費(fèi)用D. 經(jīng)檢查仍無法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計入管理費(fèi)用 答案：BC 代碼： 0200-010106-2-2100-00007. 以下關(guān)于現(xiàn)金核算敘述不正確的是 ( )A. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置 “現(xiàn)金日記賬”， 不一定設(shè)置“庫存現(xiàn)金”總賬。B. 借方登記現(xiàn)金的增加，貸方登記現(xiàn)金的減少。C. 期末余額在借方，反映企業(yè)實(shí)際持有的庫存現(xiàn)金的金額。D. 現(xiàn)金日記賬和“庫存現(xiàn)

5、金”總賬都應(yīng)由出納人員登記。答案： AD 代碼： 0200-010107-2-2100-00008下列各項(xiàng)中，符合現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定可以用現(xiàn)金結(jié)算的有( ) 。A 向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品支付的價款B 向企業(yè)購買大宗材料支付的價款C.支付給職工個人的勞務(wù)報酬D出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)答案： ACD 代碼： 0200-010108-2-2100-0000）。9.關(guān)于現(xiàn)金管理，下列說法正確的有（A. 在國家規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金結(jié)算B. 庫存限額一經(jīng)確定，不得變更C收入的現(xiàn)金必須當(dāng)天送存銀行D.每天下班時必須對現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)E. 必須每天登記現(xiàn)金日記賬 答案： ABCDE 代碼： 0200-010109-

6、2-2100-0000）。10貨幣資金包括（A.硬幣、紙幣 B.銀行活期存款C國庫券.本票、匯票存款答案： ABD 代碼： 0200-010110-1-2100-0000）逐日逐筆序時登記。11.現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)審核后的（A. 原始憑證 B.現(xiàn)金收款憑證C現(xiàn)金付款憑證 D .銀行收款憑證答案：BC代碼： 0200-010111-1-2100-0000 12.下列行為中，不符合結(jié)算有關(guān)規(guī)定的有（A. 用現(xiàn)金支付出差人員的差旅費(fèi)B. 用現(xiàn)金支付向供銷社采購的農(nóng)副產(chǎn)品款C. 用信用卡結(jié)算 10 萬元以上的商品交易款項(xiàng)D. 簽發(fā)的支票金額超過企業(yè)的銀行存款余額E. 從基本存款賬戶支取現(xiàn)金發(fā)放職

7、工工資 答案： BCD 代碼： 0200-010112-3-2100-000013企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可用現(xiàn)金支付的有 ( )。A 發(fā)放本月職工工資 185000元 B 購買原材料價款 68000 元C購買辦公用品580元 D .報銷退休職工張某醫(yī)藥費(fèi) 6300元 答案： ACD代碼： 0200-010113-2-2100-000014. 下列既可用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，又可用于支取現(xiàn)金的有 ( ) 。A. 普通支票B. 注有“現(xiàn)金”字樣的銀行本票C. 轉(zhuǎn)賬支票D. 填有“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票E. 劃線支票答案： ABD 代碼： 0200-010114-3-2100-000015. 下列項(xiàng)目中，不符合

8、內(nèi)部會計控制規(guī)范 -貨幣資金 (試行) 規(guī)定要求的有A. 由出納人員保管簽發(fā)支票所需全部印章B. 由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬登記工作C. 以企業(yè)的銀行賬戶為個人代存并支取現(xiàn)金D. 經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)銀行存款墊付應(yīng)由職工個人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)E. 由出納人員兼任收入總賬和明細(xì)賬的登記工作 答案： ACE 代碼：0200-010115-3-2100-000016. 下列項(xiàng)目中，可以使用現(xiàn)金的是(A、支付500元購貨款、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品1 500 元C李某出差借支差旅費(fèi)1000元D、發(fā)放職工困難補(bǔ)助金600 元答案： ABCD代碼：0200-010116-2-2100-000017. 下列各項(xiàng)中

9、，違反現(xiàn)金收入管理規(guī)定的是(A、坐支現(xiàn)金、收入的現(xiàn)金于當(dāng)日送存銀行C將企業(yè)的現(xiàn)金收人按個人儲蓄方式存人銀行D、答案： ACD 代碼： 0200-010117-2-2100-000018. 企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)支出中，按規(guī)定可以用現(xiàn)金支付的有(000 元000 元A支付銀行結(jié)算手續(xù)費(fèi)800元 B、支付職工朱某的醫(yī)藥費(fèi)C支付購買設(shè)備的款項(xiàng)20000元D、支付張某出差的差旅費(fèi) 答案： ABD 代碼： 0200-010118-2-2100-000019. 下列業(yè)務(wù)中，可以通過“現(xiàn)金”賬戶核算的有(A、償還前欠某單位貨款5 000元B 、購買甲材料，支付貨款300 元C、支付個人勞務(wù)報酬1000元D 、購

10、買計算機(jī)一臺，支付貸款 7 500元答案： BC 代碼：0200-010119-2-2100-000020. 下列項(xiàng)目中，不能用現(xiàn)金支付的項(xiàng)目是(A、向職工個人發(fā)放獎金5 000元B、償還前欠M公司購貨款10 000元C、張山出差借支差旅費(fèi)1 200元 D、購買設(shè)備一臺，價款20 000元 答案： BD 代碼：0200-010120-2-2100-000021下列各項(xiàng)中，符合現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定可以用現(xiàn)金結(jié)算的有( ) 。A為職工交納社會保障費(fèi)支付的款項(xiàng)B向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品支付的款項(xiàng)C向企業(yè)購買大宗材料支付的價款D支付給職工個人的勞保福利費(fèi)E出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)答案：BDE代碼： 0200

11、-010121-2-2100-0000 22一般來說，貨幣資金的管理和控制應(yīng)當(dāng)遵循的原則是 ( )A 嚴(yán)格職責(zé)分工 B 實(shí)行交易分開C 實(shí)施內(nèi)部稽核 D 。實(shí)施定期輪崗制度E 權(quán)責(zé)發(fā)生制 答案： ABCD代碼： 0200-010122-2-2100-000023下列可以用現(xiàn)金結(jié)算的有 ()。A支付個人勞務(wù)報酬B企業(yè)職工出差預(yù)借差旅費(fèi)2000 元C購買辦公用品 280 元D向農(nóng)村合作社收購物資 20000 元E零星支出答案： ABCE代碼： 0200-010123-2-2100-000024出納人員不能兼任的工作有 ( )。A稽核B.會計檔案保管C收入賬目的工作D債權(quán)賬目的登記工作E企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)

12、成本核算答案： ABcDE代碼： 0200-010124-3-2100-0000 25貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容包括 ( )貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況支付款項(xiàng)印章的保管情況票據(jù)的保管情況貨幣資金支出的授權(quán)是否存在越權(quán)審批行為 答案： ABcDE代碼： 0200-010125-3-2100-0000 26. 關(guān)于貨幣資金內(nèi)部控制，下列說法中正確的有 ( )A 單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程B 單位應(yīng)當(dāng)對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度c財務(wù)專用章不需專人保管D. 嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章E. 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理 答案： ABDE

13、代碼： 0200-010126-3-2100-000027. 下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中能用現(xiàn)金支付的有（）。A、支付職工獎金65000元B、出差人員預(yù)借差旅費(fèi)1200元C、購買辦公用品 100 元 D 、購買機(jī)器一臺 56000元 E 、發(fā)放職工困難補(bǔ)助 50000元 答案： ABCE代碼： 0200-010127-2-2100-000028. 按時現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定，開戶單位可以使用現(xiàn)金的是（A. 個人勞務(wù)報酬 B. 向農(nóng)民收購農(nóng)副產(chǎn)品C.各種勞保福利費(fèi)用D.出差人員必備差旅費(fèi)E. 購置設(shè)備 答案： ABCD代碼： 0200-010128-2-2100-000029. 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，下列

14、未達(dá)賬項(xiàng)中，會導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額小于銀行對賬單余額的有（）。A.企業(yè)開出支票,銀行尚未支付B.企業(yè)送存支票,銀行尚未入賬C .銀行代收款項(xiàng),企業(yè)尚未接到收款通知D.銀行代付款項(xiàng),企業(yè)尚未接到付款通知答案： AC 代碼：0200-010201-2-2100-000030. 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時,下列未達(dá)賬項(xiàng)中,會導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額大于銀行對賬單余額的有（）。A. 企業(yè)開出支票，銀行尚未支付B. 企業(yè)送存支票，銀行尚未入賬C. 銀行代收款項(xiàng)，企業(yè)尚未接到收款通知D. 銀行代付款項(xiàng)，企業(yè)尚未接到付款通知答案：BD 代碼： 0200-010202-2-2100-0000

15、31. 以下關(guān)于銀行存款核算正確的是（）A. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置銀行存款總賬和銀行存款日記賬， 分別進(jìn)行銀行存款的總分類核 算和明細(xì)分類核算。B. 企業(yè)可按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等設(shè)置“銀行存款日記賬”。C. 出納根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)結(jié)出余額。D. “銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。答案： ABCD 代碼： 0200-010203-2-2100-0000 32. 以下敘述正確的是（ ）A. “銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。B. 企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額， 應(yīng)編制“銀行存

16、款余 額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。C .如沒有記賬錯誤，調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等。D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表可以作為調(diào)整銀行存款賬面余額的記賬依據(jù)。答案： ABC 代碼： 0200-010204-2-2100-0000 33. 以下敘述不正確的是（ ）A. “銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。B. 企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額， 應(yīng)編制“銀行存款余 額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。C. 調(diào)節(jié)后的雙方余額不相等是存在未達(dá)賬項(xiàng)。D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表可以能作為調(diào)整銀行存款賬面余額的記賬依據(jù)。答案：CD 代碼： 0200-010205-2-2100-0000 34. 企業(yè)的銀行

17、存款日記賬和銀行的對賬單可能不一致，即存在未達(dá)賬項(xiàng)，具體 有（）。A. 企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬B. 企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬C. 銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬D. 銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬 答案： ABCD 代碼： 0200-010206-2-2100-0000 35按照銀行賬戶管理辦法規(guī)定，銀行存款賬戶分為 ( )A. 基本存款賬戶B. 般存款賬戶 C .臨時存款賬戶D .專用存款賬戶 答案： ABCD 代碼： 0200-010207-2-2100-0000 36導(dǎo)致企業(yè)賬銀行存款的余額與銀行賬企業(yè)存款的余額在同一日期不一致的情 況有 ( ) 。銀行已記作企業(yè)的

18、存款增加，而企業(yè)尚未接到收款通知，尚未記賬的款銀行已記作企業(yè)的存款減少，而企業(yè)尚未接到付款通知，尚未記賬的款企業(yè)已記作銀行存款增加，而銀行尚未辦妥人賬手續(xù)的款項(xiàng)企業(yè)已記作銀行存款減少，而銀行尚未支付入賬的款項(xiàng)答案： ABCD 代碼： 0200-010208-3-2100-0000)逐日逐筆序時登記。37銀行存款日記賬由出納人員根據(jù)審核后的 (A.轉(zhuǎn)賬憑證B.銀行存款收款憑證C銀行存款付款憑證D .現(xiàn)金收款憑證答案：BC 代碼： 0200-010209-2-2100-0000 38. 下列結(jié)算方式中，可以用于同城結(jié)算的有(A. 支票B.銀行匯票C.銀行本票D.商業(yè)匯票E.匯兌 答案： ACD 代

19、碼： 0200-010210-3-2100-0000)。39辦理異地托收承付的款項(xiàng)應(yīng)該是(A.商品交易的款項(xiàng) B .代銷、寄銷的款項(xiàng)C債權(quán)債務(wù)款項(xiàng)D .因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)答案： AD代碼： 0200-010211-3-2100-000040.商業(yè)承兌匯票是由（ ）的票據(jù)。A.收款人簽發(fā)并承兌B .付款人簽發(fā)并承兌答案： ACC收款人簽發(fā)，付款人承兌D .付款人簽發(fā)，收款人承兌 答案： BC 代碼： 0200-010212-2-2100-0000）。41.商業(yè)承兌匯票在到期日如付款人賬戶存款不足支付，其開戶銀行將（A.退回票據(jù)，由其自行處理B .按規(guī)定對付款人處以罰款C.對付款人執(zhí)行

20、扣款.無條件支付款項(xiàng)答案：AB代碼：0200-010213-3-2100-000042. 下列項(xiàng)目中，屬于未達(dá)賬項(xiàng)的有A. 銀行代企業(yè)支付電話費(fèi) 5400 元，并登記企業(yè)銀行存款減少 5400 元，但企業(yè) 在收到銀行付款通知后，將銀行存款減少額登記為 3400 元B. 企業(yè)將收取的轉(zhuǎn)賬支票送存銀行，并登記銀行存款增加，但銀行尚未記賬C. 企業(yè)賒銷商品，按購貨協(xié)議于 60 天后收取D. 企業(yè)將開出轉(zhuǎn)賬支票， 并登記銀行存款減少， 但收款單位尚未持票到銀行辦 理轉(zhuǎn)賬，銀行尚未記賬E. 銀行代企業(yè)支付水費(fèi)， 并登記企業(yè)銀行存款減少， 但企業(yè)尚未收到銀行付款 通知，尚未記賬 答案： BDE 代碼： 0

21、200-010214-1-2100-000043. 關(guān)于貨幣資金內(nèi)部控制，下列說法中不正確的有 （ ）。A .單位可以由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程B .單位應(yīng)當(dāng)對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度C財務(wù)專用章不需專人保管D. 嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章E. 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理代碼： 0200-010215-1-2100-000044. 下列銀行結(jié)算方式中，可以用于異地結(jié)算的有(A.匯兌B.銀行匯票C.托收承付D.商業(yè)匯票E.委托收款 答案： ABCDE 代碼： 0200-010216-3-2100-000045. 銀行存款日記賬的核對，是指銀行存款日記賬(A與銀行存款余額

22、調(diào)節(jié)表的核對 B與銀行存款收、付款憑證的核對C、與銀行存款總賬的核對D、與銀行存款對賬單的核對 答案：BCD 代碼： 0200-010217-2-2100-0000 46. 采用銀行承兌匯票結(jié)算，如承兌申請人賬戶不足支付票款，則(A.銀行將匯票退給收款人，由其自行處理B.銀行將對承兌申請人執(zhí)行扣款 C.銀警告行將對付款人提出警告D.銀行將對尚未扣回的金額計收罰息E.銀行將對付款人 處以罰款 答案： BD代碼： 0200-010218-3-2100-000047. 下列各項(xiàng)中，不屬于其他貨幣資金的有()。A.備用金B(yǎng).銀行本票存款C.銀行承兌匯票D.銀行匯票存款 答案： AC 代碼： 0200-

23、010301-2-2100-0000 48. 以下是屬于其他貨幣資金核算的范圍的有(A. 外埠存款B. 銀行匯票存款C. 銀行本票存款D. 信用證保證金存款 答案： ABCD 代碼： 0200-010302-1-2100-0000 49商業(yè)匯票的簽發(fā)人可以是 ( )A.收款人 B .付款人C .承兌申請人 D .承兌銀行答案： ABC代碼： 0200-010303-2-2100-0000 50下列各項(xiàng)中，不通過“其它貨幣資金”科目核算的有A.銀行匯票存款B.銀行承兌匯票 C .備用金存出投資款答案：BC 代碼： 0200-010304-2-2100-000051. 下列各項(xiàng)中，通過“其它貨幣資

24、金”科目核算的有A.銀行匯票存款B.銀行承兌匯票 C .備用金.存出投資款答案： AD 代碼： 0200-010305-1-2100-0000）。52. “其他貨幣資金”科目可以用以核算企業(yè)的（A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行匯票存款C.信用卡存款 D .銀行本票存款答案： BCD 代碼： 0200-010306-1-2100-0000）。53. 定額銀行本票的面額分別為（A.1 000 元B. 5 000 元C.10 000 元D. 50 000 元答案：ABCD代碼：0200-010307-2-2100-000054.下列各項(xiàng)中，屬于其他應(yīng)收款核算內(nèi)容的有（）。A.應(yīng)收股利 B .存出保證金C .備用金.賒銷商品款答案： BC 代碼： 0200-010308-1-2100-000055.