事業(yè)單位會計賬務(wù)處理方法

1、整理文本事業(yè)單位會計賬務(wù)處理方法一、單位取得收入核算1、財政預(yù)算內(nèi)撥款（也就是國庫撥款） ，根據(jù)撥款單作賬。借：銀行存款貸：財政補助收入 -撥入經(jīng)常性經(jīng)費 -人大事務(wù) -行政運行-政協(xié)事務(wù) -行政運行-撥入專項經(jīng)費 -人大事務(wù) -行政運行-政協(xié)事務(wù) -行政運行-2、單位收到財政局綜合股核撥的各種收費和其他收入借：銀行存款貸：事業(yè)收入3、單位取得的零星雜項收入、有償服務(wù)收入、捐贈收入、有價證券及存款利息收入等借：銀行存款貸：其他收入4、事業(yè)單位上級單位撥非財政補助資金借：銀行存款.整理文本貸：上級補助收入5、單位收到財政部門（職能股室）、上級單位或其他單位撥入的有指定用途，并需要單獨報賬的專項資

2、金借：銀行存款貸：撥入?？?-按資金來源和項目設(shè)明細(xì)賬6、事業(yè)單位收到附屬單位按規(guī)定繳來款項借：銀行存款貸：附屬單位繳款二、單位取得的往來款項核算1、單位發(fā)生的臨時性暫存款、應(yīng)付等待結(jié)算款項借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款 -按債權(quán)單位或個人設(shè)置明細(xì)賬。2、事業(yè)單位從財政部門、上級主管部門、金融機構(gòu)借入的有償使用的款項。借：銀行存款貸：借入款項 -按債權(quán)單位設(shè)置明細(xì)賬。三、事業(yè)單位按規(guī)定取得的應(yīng)繳款項1、收到“應(yīng)繳預(yù)算款項”時借：現(xiàn)金（銀行存款）貸：應(yīng)繳預(yù)算款 -按收費項目設(shè)置明細(xì)賬上繳國庫時借：應(yīng)繳預(yù)算款 -按收費項目設(shè)置明細(xì)賬.整理文本貸：現(xiàn)金（銀行存款）2、收到“應(yīng)繳財政專戶款”時借：現(xiàn)金（銀

3、行存款）貸：應(yīng)繳財政專戶款 -按收費項目設(shè)置明細(xì)賬上繳財政專戶時借：應(yīng)繳財政專戶款 -按收費項目設(shè)置明細(xì)賬貸：現(xiàn)金（銀行存款）3、執(zhí)收單位開具繳款書，交款單位直接將款項交入國庫或財政專戶的交入國庫：借：應(yīng)繳預(yù)算款 -按收費項目設(shè)置明細(xì)賬貸：應(yīng)繳預(yù)算款 -按收費項目設(shè)置明細(xì)賬交入財政專戶：借：應(yīng)繳財政專戶款 -按收費項目設(shè)置明細(xì)賬貸：應(yīng)繳財政專戶款 -按收費項目設(shè)置明細(xì)賬單位取得的收入必須及時入賬，應(yīng)繳預(yù)算和財政專戶款必須及時足額上繳，不得坐支、挪用或私設(shè)“小金庫” 。“應(yīng)繳預(yù)算款”、“應(yīng)繳財政專戶款”科目年終余額為零四、單位發(fā)生支出核算.整理文本1、事業(yè)單位在業(yè)務(wù)活動中發(fā)生各項支出時借：事業(yè)支

4、出 -基本支出（按財政部門統(tǒng)一規(guī)定“目” 、“節(jié)”級支出預(yù)算科目設(shè)置明細(xì)賬）-項目支出（同上）貸：現(xiàn)金（銀行存款）2、撥出經(jīng)費的核算借：撥出經(jīng)費 -按所屬單位設(shè)置明細(xì)賬（撥出單位只有一個，可以不設(shè)明細(xì)賬）貸：銀行存款3、撥出?？詈怂阒鞴懿块T或上級單位撥付給所屬事業(yè)單位的需要報賬的專項資金。借：撥出?？?-按所屬單位設(shè)置明細(xì)賬（如果所屬單位只有一個，可以不設(shè)明細(xì)賬）貸：銀行存款4、專款支出核算事業(yè)單位由財政部門（職能股室） 、上級單位或其他單位撥入的有指定用途，并需要單獨報賬的專項資金實際支出時借：?？钪С?-按資金來源和項目設(shè)明細(xì)賬貸：銀行存款5、上繳上級支出核算附屬于上級單位的獨立核算的事業(yè)

5、單位按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)或比例上繳上級單位支出.整理文本借：上繳上級支出貸：銀行存款6、對附屬單位補助的核算事業(yè)單位用非財政預(yù)算資金對附屬單位補助時借：對附屬單位補助貸：銀行存款五、代發(fā)工資的賬務(wù)處理收到財政部門的“預(yù)算撥款通知單”和銀行退回的“工資表”（必須加蓋銀行印章）時借：事業(yè)支出 -基本支出（按財政部門統(tǒng)一規(guī)定的“目” 、“節(jié)”支出預(yù)算科目設(shè)置明細(xì)賬）-項目支出（同上）貸：財政補助收入 -撥入經(jīng)常性經(jīng)費 -人大事務(wù) -行政運行-政協(xié)事務(wù) -行政運行-撥入專項經(jīng)費 -人大事務(wù) -行政運行-政協(xié)事務(wù) -行政運行-六、固定資產(chǎn)核算一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800 元以上，為固

6、定資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是使用時間在一年以上的大批同類物資，按固定資產(chǎn)管理。購建、調(diào)入（有償或無償）、盤盈固定資產(chǎn).整理文本時，根據(jù)發(fā)票、政府采購驗收單或其他原始單據(jù).整理文本借：固定資產(chǎn) -按固定資產(chǎn)類別設(shè)置明細(xì)賬貸：固定基金固定資產(chǎn)報廢、調(diào)出、盤虧時，根據(jù)國資局的批復(fù)或相關(guān)資料借：固定基金貸：固定資產(chǎn) -按固定資產(chǎn)類別設(shè)置明細(xì)賬七、年終結(jié)轉(zhuǎn)1、事業(yè)單位借：財政補助收入 -撥入經(jīng)常性經(jīng)費 -人大事務(wù) -行政運行-政協(xié)事務(wù) -行政運行-撥入專項經(jīng)費 -人大事務(wù) -行政運行-政協(xié)事務(wù)-行政運行-上級補助收入事業(yè)收入附屬單位繳款其他收入貸：事業(yè)結(jié)余 - 經(jīng)常性結(jié)余（撥入經(jīng)常性經(jīng)費、上級

7、補助收入、事業(yè)收入、附屬單位繳款和其他收入）-專項結(jié)余（撥入專項經(jīng)費）借：事業(yè)結(jié)余-經(jīng)常性結(jié)余（基本支出，撥出經(jīng)費、上繳上級支出.整理文本和對附屬單位補助）-專項結(jié)余（項目支出）貸：撥出經(jīng)費 -按所屬單位設(shè)置明細(xì)賬（如果所屬單位只有一個，可以不設(shè)明細(xì)賬）事業(yè)支出 -基本支出（按財政部門統(tǒng)一規(guī)定的“目”、“節(jié)”級支出預(yù)算科目設(shè)置明細(xì)賬-項目支出（同上）上繳上級支出對附屬單位補助年終結(jié)賬后，經(jīng)常性結(jié)余進行結(jié)余分配，專項結(jié)余在工程項目未完工前保留下年繼續(xù)使用，工程項目完工后，報經(jīng)主管預(yù)算單位或財政部門批準(zhǔn)后，方可使用。經(jīng)常性結(jié)余進行結(jié)余分配借：事業(yè)結(jié)余 -經(jīng)常性結(jié)余貸：結(jié)余分配結(jié)余分配轉(zhuǎn)入事業(yè)基金借

8、：結(jié)余分配貸：事業(yè)基金 -一般基金用“事業(yè)基金”彌補收支差額借：事業(yè)基金 -一般基金貸：事業(yè)結(jié)余 -經(jīng)常性結(jié)余年終結(jié)轉(zhuǎn)后，各收支科目余額為零。.整理文本2、事業(yè)單位撥入?？睢艹鰧？睢⒑蛯？钪С龅慕Y(jié)轉(zhuǎn)年終結(jié)賬時，對已完工的項目， “撥入專款”與“撥出?？睢?、和“?？钪С觥睂_，工程項目未完工前，賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)下年。借：撥入?？?-按資金來源和項目設(shè)明細(xì)賬貸：撥出專款 -按所屬單位設(shè)置明細(xì)賬（如果所屬單位只有一個，可以不設(shè)明細(xì)賬）?？钪С?-按資金來源和項目設(shè)明細(xì)賬撥入?？畎恕⒛杲K清理結(jié)算和結(jié)賬（一）清理結(jié)算1、清理、核對年度收支數(shù)字和各項繳撥款項，各項收入要及時入賬，應(yīng)繳款項年終前全部上繳。2

9、、清理往來，年終前盡量清理完畢。按有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入各項收入或各項支出的往來款項要及時轉(zhuǎn)入各有關(guān)賬戶，編入本年決算。3、對賬，年終決算前，一是要與財政部門和銀行對賬；二是賬賬，賬證，賬表核對。相關(guān)數(shù)據(jù)核對準(zhǔn)確無誤后，再辦理結(jié)賬和編制年度決算。（二）年終結(jié)賬年終結(jié)賬包括年終轉(zhuǎn)賬、結(jié)清舊賬、和記入新賬1、年終轉(zhuǎn)賬。賬目核對無誤后，計算出借方和貸方12 月份的合計數(shù)和全年累計數(shù)，結(jié)出12 月末的余額，編制“資產(chǎn)負(fù)債表”試算平衡后，辦理年終沖轉(zhuǎn)（沖轉(zhuǎn)的方法按前面講處理）。.整理文本2、結(jié)清舊賬。將轉(zhuǎn)賬后無余額的賬戶結(jié)出全年累計數(shù)，然后在下面劃雙紅線，表示本賬戶全部結(jié)清。對年終有余額的賬戶，在“全年累計數(shù)”下行的“摘要”欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，再在下面劃雙紅線，表示年終余額轉(zhuǎn)入新賬，舊賬結(jié)束。3、記入新賬。根據(jù)本年度各賬戶余額，直接記入新年度相應(yīng)各賬戶各有關(guān)賬戶，并在“摘要”欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。九、會計報表編審1、月報表，“月報表”要求填報“資產(chǎn)負(fù)債表”、“經(jīng)費（事業(yè)）支出明細(xì)表”、“經(jīng)費（事業(yè)）支出（附表） ”