所得稅匯算清繳報(bào)告記錄所有模版

1、所得稅匯算清繳報(bào)告記錄（所有 模版）作者:日期:廣州市藍(lán)舜稅務(wù)師事務(wù)所有限公司GUANGZHOU LANSHUN REGISTERED TAX AGENT CO., LT D_廣州市2011年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證報(bào)告（適用于查賬征收的單位）報(bào)告文號(hào)： 報(bào)告文號(hào)報(bào)備號(hào)：使用說明（閱后應(yīng)刪除）：1簡版是在完整版基礎(chǔ)上刪除大部分中小企很小發(fā)生的事項(xiàng)文字說明后后形成的，僅起減少刪除操作作用，一切應(yīng)以原 版為準(zhǔn)。2強(qiáng)烈建議在十分熟悉完整版的基礎(chǔ)上再使用簡版。當(dāng)需要補(bǔ)充部分簡版內(nèi)容時(shí)，可在完整更新所需內(nèi)容，斷開鏈接后復(fù)制到簡版中。有限公司：我們接受委托涉稅鑒證業(yè)務(wù)約定書編號(hào)：業(yè)務(wù)約定書號(hào)，對貴

2、公 司稅款所屬期間2011年1月1日至2011年12月31日的企業(yè)所得稅的納 稅情況進(jìn)行鑒證，并出具鑒證報(bào)告。貴公司的責(zé)任是設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度，保證會(huì)計(jì)資料、納稅資料的真實(shí)、準(zhǔn)確、合法和完整以確保貴公司編制的企業(yè)所得稅 納稅申報(bào)表符合中華人民共和國企業(yè)所得稅法、中華人民共和國企業(yè) 所得稅法實(shí)施條例以及其他稅收法律、法規(guī)、規(guī)范的要求，并如實(shí)納稅申報(bào)我們的責(zé)任是，本著獨(dú)立、客觀、公正的原則，按照注冊稅務(wù)師管 理暫行辦法（國家稅務(wù)總局第14號(hào)令）、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)注冊稅 務(wù)師執(zhí)業(yè)基本準(zhǔn)則的通知（國稅發(fā)2009149號(hào)）、企業(yè)所得稅匯算清繳 納稅申報(bào)鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則（試行）（國稅發(fā)20

3、0710號(hào)）和其他有關(guān)規(guī)定 對申報(bào)表反映的納稅信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合法性實(shí)施鑒證， 并發(fā)表鑒證意見。一、企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)的審核過程及主要實(shí)施情況：（一）僅限于與企業(yè)所得稅有關(guān)的內(nèi)部控制及其有效性的審查：貴公司本納稅年度僅限于與企業(yè)所得稅有關(guān)的內(nèi)部控制情況如下：與企業(yè)所得稅有關(guān)的 內(nèi)部控制制度項(xiàng)目名 稱相應(yīng)的內(nèi)部控 制制度是否已 建立相應(yīng)的內(nèi)部控 制制度是否適 用對內(nèi)部控制進(jìn) 行符合性測試 是否發(fā)現(xiàn)得到 有效執(zhí)行現(xiàn)有內(nèi)部控制制 度導(dǎo)致企業(yè)所得 稅的納稅申報(bào)產(chǎn) 生重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 的評(píng)估是否是否是否高低會(huì)計(jì)核算制度VVVV成本核算制度VVVV財(cái)務(wù)管理制度VVVV現(xiàn)金管理制度VVVV

4、 -支票管理制度VVVV費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批 制度VVVV發(fā)票管理制度VVVV產(chǎn)品銷售及勞務(wù)提供 制度VVVV存貨米購、收發(fā)、保VVVV管制度固定資產(chǎn)管理制度VVVV內(nèi)部審計(jì)制度VVVV其他與企業(yè)所得稅有 關(guān)的內(nèi)部控制制度VVVV（二）內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)的相關(guān)性和可靠性的審查在審核過程中，為核實(shí)貴公司與企業(yè)所得稅有關(guān)資料的正確性，我們 通過詢問、審閱、復(fù)查正本后復(fù)印等方式取得了我們認(rèn)為必要的、有關(guān)企 業(yè)所得稅的內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，主要包括以下方面：1、主要證件：營業(yè)執(zhí)照，國、地稅稅務(wù)登記證，增值 稅一般納稅人證書等；2、內(nèi)部證據(jù)：現(xiàn)金盤點(diǎn)表、存貨盤點(diǎn)表、固定資產(chǎn)盤 點(diǎn)表等；3、外部證據(jù)：納稅申報(bào)

5、表、銀行存款對賬單、銀行詢 證函、往來詢證函、稅款繳款書、新增固定資產(chǎn)發(fā)票等。經(jīng)審查上述證據(jù)，未見異常。（三）實(shí)施審核、驗(yàn)證、計(jì)算和進(jìn)行職業(yè)推斷的情況:在審查過程中，我們對貴公司的會(huì)計(jì)資料及納稅申報(bào)資料進(jìn)行了審核、 驗(yàn)證、計(jì)算等職業(yè)推斷，包括以下主要方面：1、通過執(zhí)行對應(yīng)付賬款等往來科目的余額鉤稽核對、詢 問、函詢等審核程序，審核貴公司是否存在無需支付的應(yīng)付款 項(xiàng)。2、通過對存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)測試或成本倒扎，審核貴公司是 否存在變更成本核算方法的情況。3、通過對營業(yè)收入、存貨等科目的截止測試，審核貴公 司是否存在跨期記錄收入，跨期結(jié)轉(zhuǎn)成本情況。4、通過抽查貸款利息單、貸款合同、抵押清單等資料， 審核

6、貴公司是否存在高于銀行同期利率的貸款情況，是否存在 需資本化而未資本化的利息支出。5、通過抽查土地使用證等相關(guān)無形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明，審核 貴公司是否存在加速攤銷無形資產(chǎn)情況。二、鑒證結(jié)果報(bào)告在鑒證過程中，我們考慮了與企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部 控制的存在性和有效性，考慮了內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)的相關(guān)性和可靠性， 對貴公司提供的會(huì)計(jì)資料及納稅資料等實(shí)施了審核、驗(yàn)證、計(jì)算和職業(yè)推 斷等必要的鑒證程序。我們相信，我們獲取的鑒證證據(jù)是充分的、適當(dāng)?shù)模?為發(fā)表鑒證意見提供了基礎(chǔ)?，F(xiàn)將鑒證結(jié)果報(bào)告如下：（無保留意見采用）：我們認(rèn)為，本報(bào)告后附的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表已經(jīng)按照中 華人民共和國企業(yè)所得稅法及

7、其實(shí)施條例以及其他稅收法律法規(guī)的相關(guān) 規(guī)定編制，在所有重大方面真實(shí)地反映了貴公司本年度的所得稅納稅情況。 部分?jǐn)?shù)據(jù)摘錄如下：（保留意見采用）：（）除XX保留意見的事項(xiàng)外，我們認(rèn)為，本報(bào)告后附的企業(yè)所 得稅年度納稅申報(bào)表已經(jīng)按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實(shí) 施條例以及其他稅收法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定編制，在所有重大方面真實(shí)地反映了貴公司本年度的所得稅納稅情況。部分?jǐn)?shù)據(jù)摘錄如下:序號(hào)項(xiàng)目金額1利潤總額0.002其中：營業(yè)收入0.003營業(yè)成本0.004力口：納稅調(diào)整增加額0.005減：納稅調(diào)整減少額0.006力口：境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損0.007納稅調(diào)整后所得0.008減：彌補(bǔ)以前年度虧損0.00

8、9應(yīng)納稅所得額0.0010適用稅率25%11應(yīng)納所得稅額0.0012減免所得稅額0.0013抵免所得稅額0.0014應(yīng)納稅額0.0015力口：境外所得應(yīng)納所得稅額0.0016減：境外所得抵免所得稅額0.0017實(shí)際應(yīng)納所得稅額0.0018減：本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額0.0019本年應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額0.00具體納稅調(diào)整項(xiàng)目及說明詳見企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)審核事項(xiàng)說明（）對保留意見審核事項(xiàng)的說明1、說明內(nèi)容2、附件資料：詳見以下目錄清單序 號(hào)附件資料名稱需附 送不需 附送附件一：企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)審核事項(xiàng)說明1企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)審核事項(xiàng)說明V2（1）匯總納稅總機(jī)構(gòu)及二級(jí)

9、分支機(jī)構(gòu)的收入、成本和利潤明細(xì)表X3（2 ）納稅調(diào)整項(xiàng)目審核確認(rèn)明細(xì)表V4（3）分支機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)入可彌補(bǔ)虧損額明細(xì)表X5（4）總分機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪顚徍吮鞽附件二：已經(jīng)我們審查調(diào)整的貴公司2011年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類主表及附表）6主表：中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）V7附表一（1）:收入明細(xì)表V8附表一（2）:金融企業(yè)收入明細(xì)表X9附表一（3）：事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表X10附表二（1）:成本費(fèi)用明細(xì)表V11附表二（2）:金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表X12附表二（3）：事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支岀明細(xì)表X13附表三：納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表V14附表四：企業(yè)

10、所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表V15附表五：稅收優(yōu)惠明細(xì)表V16附表六：境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表V17附表七：以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表V18附表八：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表V19附表九：資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表V20附表十：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表V21附表十卜一：長期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表22附表十卜二：企業(yè)所得稅其他優(yōu)惠明細(xì)表X23附表十卜三：職工教育經(jīng)費(fèi)支出跨年度納稅調(diào)整表X24附表十四：職工福利費(fèi)支出納稅調(diào)整表X附件三：已經(jīng)我們審查的貴公司企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表251.關(guān)聯(lián)關(guān)系表V262關(guān)聯(lián)交易匯總表V273購銷表V284.勞務(wù)表V295.無形資產(chǎn)表V306.固定資產(chǎn)

11、表V317.融通資金表V328.對外投資情況表V339.對外支付款項(xiàng)情況表V附件四：貴公司編制的2011年度第四季度或十二月的 中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）342011年度第四季度或十二月的企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅 申報(bào)表（A類）V附件五：其它附表（一） 國、地稅共用的其他附表351.增值稅納稅情況審核表V362.增值稅納稅情況審核附表（一般納稅人）X3.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)年度申報(bào)補(bǔ)充表（1-5）373-1.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)基本情況表X383-2.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)年度內(nèi)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入納稅調(diào) 整情況表X393-3.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)公共配套設(shè)施預(yù)提費(fèi)用計(jì)算表每個(gè)

12、設(shè)施填1份共0份X403-4.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)營業(yè)成本計(jì)算表每個(gè)項(xiàng)目（期）填1份共0份X413-5.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅計(jì)算表X4.減免稅企業(yè)年度申報(bào)補(bǔ)充表（1-14）424-1.農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目說明及核算情況表X434-2 .農(nóng)產(chǎn)品初加工項(xiàng)目說明及核算情況表X444-3.國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目經(jīng)營情況及核算情況表X454-4.環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目情況及核算說明表X9464-5.技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目情況及核算說明表X474-6.資源綜合利用說明及核算情況表X484-7.軟件生產(chǎn)或集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)獲利年度及核算情況表X494-8.證券投資基金免稅收入情況及核算情況表X504-9.小型微利企業(yè)

13、情況表X514-10.固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)加速折舊或攤銷情況表X524-11.購置的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備情況表X534-12.購置的節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備情況表X544-13 購置的安全生產(chǎn)等專用設(shè)備情況表X554-14.企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表X564-15.CDM項(xiàng)目減免情況表X574-16.動(dòng)漫企業(yè)獲利年度及減免情況表X584-17.節(jié)能服務(wù)公司合同能源管理項(xiàng)目情況及核算情況表X595.出口貨物退免稅審核事項(xiàng)說明X6.企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除申報(bào)表X606-1.企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除申報(bào)確認(rèn)表（專項(xiàng)申報(bào)適用）X616-2.企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除申報(bào)確認(rèn)表（清單申報(bào)適用）X626-3.跨地區(qū)匯總納稅企業(yè)

14、資產(chǎn)損失稅前扣除申報(bào)明細(xì)確認(rèn)表X（二）國稅附表（提示：國稅經(jīng)管企業(yè)所得稅業(yè)戶適用）631.職工福利費(fèi)支出納稅調(diào)整表（即地稅年報(bào)附表14）V642.職工教育經(jīng)費(fèi)支出納稅調(diào)整表（即地稅年報(bào)附表13）V653.企業(yè)所得稅過渡期優(yōu)惠明細(xì)表（即地稅年報(bào)附表12）V附件六：貴公司編制的2011年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告66資產(chǎn)負(fù)債表（資產(chǎn)與負(fù)債情況）V67利潤表（收支與結(jié)余情況）V68現(xiàn)金流量表V69會(huì)計(jì)報(bào)表附注V70財(cái)務(wù)情況說明書V附件七：事務(wù)所和注冊稅務(wù)師（注冊會(huì)計(jì)師）執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件71事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件V72注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件V經(jīng)審核，貴公司2011年度需附送報(bào)表及其他附表共 35份，明細(xì)詳見10上表

15、“需附送”欄打“"”；上表“不需附送”欄打“X”的報(bào)表或附表共38份，為貴公司在2011年度沒有發(fā)生申報(bào)內(nèi)容的附表，因此不需填報(bào)。廣州市藍(lán)舜稅務(wù)師事務(wù)所有限公司中國注冊稅務(wù)師：中國注冊稅務(wù)師：中國廣東ii附件一:企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)審核事項(xiàng)說明1、企業(yè)基本情況1、成立日期：工商登記日期。2、注冊地址：工商登記法定地址。3、法定代表人：工商登記法人代表。4、注冊資本：注冊幣種0.00萬元，其中實(shí)收資本注冊幣種0.00萬元。出資者及其出資比例如下:出資者國籍應(yīng)繳出資額應(yīng)繳出 資比例實(shí)繳出資額實(shí)繳出資比 例增資、變更情況:5、企業(yè)類型：企業(yè)類型。6、經(jīng)營范圍:經(jīng)營范圍7、稅務(wù)登記:主

16、管稅務(wù)機(jī)關(guān)：企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)；納稅識(shí)別號(hào)：國稅稅務(wù)登記證號(hào);納稅人編碼：國稅識(shí)別號(hào)(編號(hào))。8、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。9、聯(lián)系電話：電話號(hào)碼。10、是否設(shè)置分支機(jī)構(gòu)：；總分機(jī)構(gòu)是否存在稅率差：不適用。(1) 境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)情況貴公司本納稅年度沒有設(shè)立境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)。(2) 境外營業(yè)機(jī)構(gòu)情況貴公司本納稅年度沒有設(shè)立境外營業(yè)機(jī)構(gòu)。11、長期股權(quán)投資情況(1) 境內(nèi)長期股權(quán)投資情況貴公司本納稅年度沒有發(fā)生境內(nèi)長期股權(quán)投資。(2) 境外長期股權(quán)投資情況貴公司本納稅年度沒有發(fā)生境外長期股權(quán)投資。企業(yè)基本的稅收政策（一）主要稅（費(fèi)）項(xiàng)目及稅（費(fèi)）率稅（費(fèi)）項(xiàng)目計(jì)稅依據(jù)稅（費(fèi)）率增值稅按銷售貨物或者

17、提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額17%營業(yè)稅按營業(yè)額消費(fèi)稅按銷售額按銷售數(shù)量城市維護(hù)建設(shè)稅按應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額計(jì)征7%教育費(fèi)附加按應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額計(jì)征3%地方教育費(fèi)附加按應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額計(jì)征2%文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)堤圍費(fèi)0.10%企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額25%（二）主要的稅收優(yōu)惠/貴公司本納稅年度沒有享受稅收優(yōu)惠。優(yōu)惠項(xiàng)目國家文件依據(jù)具體優(yōu)惠政策規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān) 批準(zhǔn)文號(hào)備注小型微利企 業(yè)稅收優(yōu)惠企業(yè)所得稅 法及其實(shí)施 條例符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。過渡期稅收 優(yōu)惠企業(yè)所得稅 法、實(shí)施條 例及國發(fā)2007 39 號(hào) 文自2008年1月1日起，原享受企業(yè)所 得稅“兩免三減半”等定期減

18、免稅優(yōu)惠 的企業(yè)，新稅法施行后繼續(xù)按原稅收法 律、行政法規(guī)及相關(guān)文件規(guī)定的優(yōu)惠辦 法及年限享受至期滿為止，但因未獲利 而尚未享受稅收優(yōu)惠的，其優(yōu)惠期限從 2008年度起計(jì)算。企業(yè)主要的會(huì)計(jì)政策1、會(huì)計(jì)制度：執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度。2、會(huì)計(jì)年度：自公歷1月1日起至12月31日止。3、記賬本位幣：采用人民幣為記賬本位幣。/4、記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以實(shí)際成本為計(jì)價(jià)原則。5、外幣業(yè)務(wù)核算方法：按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度第一百一十九條、第一百二十條 的規(guī)定核算。6、短期投資的核算方法：按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度第五十二條的規(guī)定核算。7、壞賬核算方法：按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度第五十三條的規(guī)定核算。8、存貨核算方法：

19、(1) 按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度第二十條的規(guī)定核算。(2) 存貨以實(shí)際成本核算，發(fā)出存貨采用加權(quán)平均法核算。(3) 存貨的盤存制度：采用永續(xù)盤存制。(4) 低值易耗品、包裝物領(lǐng)用時(shí)采用一次攤銷法計(jì)入當(dāng)期成本、費(fèi)用。(5) 由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時(shí)或銷售價(jià)格低于成本等原因造成的 存貨成本不可收回的部分，期末采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計(jì)量，按企業(yè)會(huì)計(jì) 制度第五十五條的規(guī)定核算。9、長期股權(quán)投資核算方法：按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度第二十二條的規(guī)定核算。長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備：按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度第二十四條的規(guī)定核算。/長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備：小企業(yè)會(huì)計(jì)制度沒有要求計(jì)提。10、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)和折舊方法(1)按照企業(yè)

20、會(huì)計(jì)制度第二十七條的規(guī)定核算。固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)算，并按固定資產(chǎn)類別、估計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈 殘值率確定折舊率計(jì)提折舊，各類固定資產(chǎn)的折舊年限和年折舊率如下：資產(chǎn)類別折舊年限(年)年折舊率(%)房屋及建筑物20年4.75%機(jī)器設(shè)備10年9.50%運(yùn)輸設(shè)備5年19.00%辦公設(shè)備及其他5年19.00%電子設(shè)備5年19.00%(2)固定資產(chǎn)的減值，按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度第四十二條的規(guī)定處理。11、無形資產(chǎn)的核算方法按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度第四十四條的規(guī)定核算。無形資產(chǎn)的減值，按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度第四十九條的規(guī)定處理。/小企業(yè)會(huì)計(jì)制度沒有要求計(jì)提無形資產(chǎn)的減值。12、長期待攤費(fèi)用攤銷方法(1) 籌建期間發(fā)生的

21、費(fèi)用企業(yè)會(huì)計(jì)制度第五十條的規(guī)定核算和攤銷。(2) 其他長期待攤費(fèi)用按受益年限平均攤銷。13、借款費(fèi)用的核算方法按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度第一百零四條的規(guī)定核算。14、債務(wù)重組未發(fā)生債務(wù)重組事項(xiàng)，未制訂相關(guān)核算方法。/按照的規(guī)定核算。15、非貨幣性交易按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度第一百一十三條、第一百一十四條、第一百一十五條、第一百一十六條 的規(guī)定核算。16、收入確認(rèn)原則按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度第八十四條至九十八條的規(guī)定核算。17、所得稅的會(huì)計(jì)處理方法按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度第一百零七條的規(guī)定核算。18、會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度第一百三十三條至一百三十六條的規(guī)定處理。四、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表項(xiàng)目注釋說明(一)

22、利潤總額的審核貴公司本納稅年度未經(jīng)審計(jì)的會(huì)計(jì)利潤總額為0.00元，我們根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度審核確認(rèn)的會(huì)計(jì)利潤總額0.00元。沒有發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤總額存在需要調(diào)整的事項(xiàng)。具體項(xiàng)目和金額如下表所列: 貴公司不屬于匯總納稅總機(jī)構(gòu)，沒有二級(jí)分支機(jī)構(gòu)利潤明細(xì)情況。申報(bào)表項(xiàng)目利潤表項(xiàng)目賬載金額審核確認(rèn)數(shù)調(diào)整數(shù)附注索 引營業(yè)收入主營業(yè)務(wù)收入0.000.000.001.1其他業(yè)務(wù)收入0.000.000.001.2營業(yè)成本主營業(yè)務(wù)成本0.000.000.002.1其他業(yè)務(wù)支出0.000.000.002.2營業(yè)稅稅金及附加營業(yè)稅金及附加0.000.000.003銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用0.000.000.004管理費(fèi)用管理費(fèi)用0

23、.000.000.005財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用0.000.000.006資產(chǎn)減值損失資產(chǎn)減值損失0.000.000.007公允價(jià)值變動(dòng)凈收益公允價(jià)值變動(dòng)收益0.000.000.008投資收益投資收益0.000.000.009營業(yè)外收入營業(yè)外收入0.000.000.0010營業(yè)外支出營業(yè)外支出0.000.000.0011利潤總額利潤總額0.000.000.001. 營業(yè)收入的審核1.1 主營業(yè)務(wù)收入的審核(1) 主營業(yè)務(wù)收入貴公司本納稅年度賬面確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入0.00元，其中：出口銷售收入 0.00元，占銷售收入的0.00%。其中匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)主營業(yè)務(wù)收入0.00元。其中：臨時(shí)外出經(jīng)營(

24、跨省、跨市)業(yè)務(wù)取得的主營業(yè)務(wù)收入 0.00元。(2) 審核調(diào)整事項(xiàng)經(jīng)審核，我們沒有發(fā)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入需進(jìn)行會(huì)計(jì)調(diào)整的情況。1.2 其他業(yè)務(wù)收入的審核經(jīng)審核，我們沒有發(fā)現(xiàn)其他業(yè)務(wù)收入需進(jìn)行會(huì)計(jì)調(diào)整的情況。2. 營業(yè)成本的審核2.1主營業(yè)務(wù)成本的審核(1) 成本核算方法說明貴公司本納稅年度賬面確認(rèn)主營業(yè)務(wù)成本0.00元，其中匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)主營業(yè)務(wù)成本0.00元。(2) 審核調(diào)整事項(xiàng)經(jīng)審核，我們沒有發(fā)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)成本需進(jìn)行會(huì)計(jì)調(diào)整的情況。2.2其他業(yè)務(wù)支出的審核經(jīng)審核，我們沒有發(fā)現(xiàn)其他業(yè)務(wù)支出需進(jìn)行會(huì)計(jì)調(diào)整的情況。3. 營業(yè)稅金及附加的審核/貴公司本納稅年度沒有發(fā)生應(yīng)繳納營業(yè)稅金及附加的

25、經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。稅種計(jì)稅依據(jù)適用稅 率/單 位稅額企業(yè)賬載營業(yè) 稅金及附加審核確認(rèn)營業(yè) 稅金及附加賬載金額審核確認(rèn)金額1.營業(yè)稅0.000.002消費(fèi)稅0.000.003.城市維護(hù)建設(shè)稅7%0.000.004.教育費(fèi)附加3%0.000.005.地方教育費(fèi)附加2%0.000.006.土地增值稅0.000.00合計(jì)0.000.000.000.00貴公司本納稅年度沒有發(fā)生應(yīng)繳納營業(yè)稅的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。/營業(yè)稅子目營業(yè)額稅率本年應(yīng)交數(shù)本年減免數(shù)本年已交數(shù)年末欠交數(shù)0.000.000.000.00說明：貴公司營業(yè)稅年末欠交數(shù)XXXXXX 元，于XXX年XXX月XXX日繳交XXXX元,3.1城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加

26、計(jì)稅依據(jù)說明貴公司本納稅年度城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為本納稅年度實(shí)際應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅和當(dāng)期免抵稅額，其中：營業(yè)稅 0.00元、消費(fèi)稅0.00元、增值稅0.00元。貴公司增值稅的申報(bào)繳納情況如下：（增值稅一般納稅人）項(xiàng)目自報(bào)數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)本年應(yīng)稅收入（含查補(bǔ)數(shù)）0.000.000.00其中：適用稅率17%計(jì)稅收入0.000.000.00適用稅率13%的計(jì)稅收入0.000.000.00簡易征收率3%的計(jì)稅收入0.000.000.00本年免稅貨物及勞務(wù)的收入0.000.000.00本年出口免稅貨物的收入0.000.000.00本年銷項(xiàng)稅額合計(jì)0.000.000.00本年進(jìn)項(xiàng)稅額0.000.

27、000.00上期留抵稅額0.000.000.00本年進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出0.000.000.00本年免抵退貨物已退稅額0.000.000.00本年應(yīng)交增值稅0.000.000.00本年已交增值稅0.000.000.00年末未交增值稅0.000.000.00期末留抵稅額0.000.000.00增值稅（增值稅小規(guī)模納稅人）項(xiàng)目自報(bào)數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)本年應(yīng)稅收入（含查補(bǔ)數(shù)）0.000.000.00其中：簡易征收率 3%的計(jì)稅收入0.000.000.00本年免稅貨物及勞務(wù)的收入0.000.000.00本年出口免稅貨物的收入0.000.000.00本年應(yīng)交增值稅0.000.000.00其中：被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)

28、0.000.000.00被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)0.000.000.00本年已交增值稅0.000.000.00其中：已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)0.000.000.00已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)0.000.000.00年末未交增值稅0.000.000.00審查調(diào)整說明:企業(yè)所得稅計(jì)稅收入與增值稅申報(bào)收入差異分析:3.2審核調(diào)整事項(xiàng)經(jīng)審核，我們沒有發(fā)現(xiàn)營業(yè)稅金及附加需進(jìn)行會(huì)計(jì)調(diào)整的情況。4. 銷售費(fèi)用的審核經(jīng)審核，我們沒有發(fā)現(xiàn)銷售費(fèi)用需進(jìn)行會(huì)計(jì)調(diào)整的情況。5. 管理費(fèi)用的審核經(jīng)審核，我們沒有發(fā)現(xiàn)管理費(fèi)用需進(jìn)行會(huì)計(jì)調(diào)整的情況。房產(chǎn)稅、土地使用稅、堤圍防護(hù)費(fèi)的審核稅種計(jì)稅依據(jù)適用稅 率/單

29、 位稅額企業(yè)賬載 稅額審核確認(rèn) 稅額（本年 應(yīng)交數(shù)）本年已交 數(shù)年末欠交 數(shù)賬載（申 報(bào)）金額審核確認(rèn) 金額1房產(chǎn)稅0.000.000%0.000.000.000.002土地使用稅0.000.000%0.000.000.000.003堤圍防護(hù)費(fèi)0.000.000%0.000.000.000.004車船稅0.000.000%0.000.000.000.00貴公司房產(chǎn)稅年末沒有欠繳情況；土地使用稅年末沒有欠繳情況；堤圍防護(hù)費(fèi)年末沒有欠繳情況；車船稅年末沒有欠繳情況。6. 財(cái)務(wù)費(fèi)用的審核經(jīng)審核，我們沒有發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)費(fèi)用需進(jìn)行會(huì)計(jì)調(diào)整的情況。7. 資產(chǎn)減值損失的審核貴公司本納稅年度未執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，沒有

30、資產(chǎn)減值損失科目發(fā)生額。8. 公允價(jià)值變動(dòng)凈收益的審核貴公司本納稅年度未執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，沒有公允價(jià)值變動(dòng)凈收益科目發(fā)生額。9. 投資收益的審核經(jīng)審核，貴公司本納稅年度利潤表沒有投資收益發(fā)生額，同時(shí)我們沒有發(fā)現(xiàn)投資收益需進(jìn)行會(huì)計(jì)調(diào)整的情況。10. 營業(yè)外收入的審核經(jīng)審核，貴公司本納稅年度利潤表沒有營業(yè)外收入發(fā)生額，同時(shí)我們沒有發(fā)現(xiàn)營業(yè)外收入需進(jìn)行會(huì)計(jì)調(diào)整的情況。11. 營業(yè)外支出的審核經(jīng)審核，貴公司本納稅年度利潤表沒有營業(yè)外支出發(fā)生額，同時(shí)我們沒有發(fā)現(xiàn)營業(yè)外支出需進(jìn)行會(huì)計(jì)調(diào)整的情況。（二）納稅調(diào)整后所得額的審核貴公司賬面利潤總額為 0.00元，經(jīng)上述審核確認(rèn)利潤總額為 0.00元。根據(jù)稅收法規(guī)

31、規(guī)定的標(biāo) 準(zhǔn)審核，核實(shí)本納稅年度納稅調(diào)整增加額0.00元，納稅調(diào)整減少額 0.00元，境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損0.00元，納稅調(diào)整后所得額 0.00元。納稅調(diào)整事項(xiàng)如下：1.納稅調(diào)整增加、減少額的審核（詳見附件一（2）納稅調(diào)整項(xiàng)目審核確認(rèn)明細(xì)表）1.1收入類調(diào)整項(xiàng)目的審核（1）視同銷售收入的審核經(jīng)審核，我們沒有發(fā)現(xiàn)需進(jìn)行視同銷售收入處理的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。（2）接受捐贈(zèng)收入的審核經(jīng)審核，我們沒有發(fā)現(xiàn)貴公司接受捐贈(zèng)。(3) 不符合稅收規(guī)定的銷售折扣和折讓的審核經(jīng)審核，我們沒有發(fā)現(xiàn)不符合稅收規(guī)定的銷售折扣和折讓。(4) 未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入的審核經(jīng)審核，我們沒有發(fā)現(xiàn)未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入。(5

32、) 按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益的審核經(jīng)審核，我們沒有發(fā)現(xiàn)長期股權(quán)投資成本小于取得投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允 價(jià)值份額的情況。(6) 按權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資持有期間的投資損益的審核經(jīng)審核，貴公司沒有產(chǎn)生按權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資持有期間的投資收益或損失。(7) 特殊重組的審核經(jīng)審核，貴公司沒有發(fā)生特殊重組的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。(8) 一般重組的審核經(jīng)審查，貴公司沒有發(fā)生一般重組的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。(9) 公允價(jià)值變動(dòng)凈收益的審核經(jīng)審核，我們發(fā)現(xiàn)貴公司本納稅年度未執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，沒有公允價(jià)值變動(dòng)發(fā)生額。(10) 確認(rèn)為遞延收益的政府補(bǔ)助的審核經(jīng)審核，貴公司沒有取得需確認(rèn)為遞

33、延收益的政府補(bǔ)助。(11) 境外應(yīng)稅所得的審核經(jīng)審核，貴公司沒有取得境外應(yīng)稅所得。(12) 不允許扣除的境外投資損失的審核經(jīng)審核，貴公司沒有發(fā)生境外投資損失。(13) 不征稅收入的審核經(jīng)審核，貴公司本納稅年度沒有取得不征稅收入。(14) 免稅收入的審核經(jīng)審核，貴公司本納稅年度沒有取得符合稅收優(yōu)惠政策的免稅收入。(15) 減計(jì)收入的審核經(jīng)審核，貴公司本納稅年度沒有發(fā)生符合減計(jì)收入優(yōu)惠政策的情況。(16) 減、免稅項(xiàng)目所得的審核經(jīng)審核，貴公司本納稅年度沒有獲得符合減免稅項(xiàng)目優(yōu)惠政策的所得額。貴公司自報(bào)本納稅年度符合稅收規(guī)定的可免征或減征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目，納稅調(diào)整減少0.00元，納稅調(diào)整減少經(jīng)審核確

34、認(rèn)為0.00元。其中包括： 免稅所得0.00元。 減稅所得0.00元。(17) 抵扣應(yīng)納稅所得額的審核經(jīng)審核，貴公司不屬于按創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法設(shè)立的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)。(18) 其他的審核經(jīng)審核，我們沒有發(fā)現(xiàn)需納稅調(diào)整的其他收入類調(diào)整項(xiàng)目。1.2扣除類調(diào)整項(xiàng)目的審核(1) 視同銷售成本的審核經(jīng)審核，我們沒有發(fā)現(xiàn)需進(jìn)行視同銷售成本處理的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。(2) 工資薪金支出的審核貴公司本納稅年度應(yīng)付工資期末余額0.00元，期初余額0.00元，全年在成本費(fèi)用中列支的工資薪金0.00元，本納稅年度1月1日至12月31日期間已發(fā)放工資薪金0.00元，按稅收規(guī)定允許扣除的工資薪金0.00元，貴公司自報(bào)納稅調(diào)整增

35、加0.00元，納稅調(diào)整增加核實(shí)確認(rèn)為0.00元。貴公司在本納稅年度 1月1日至12月31日期間實(shí)際支付給員工并已履行個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)的工資、薪金收入(指未扣除“三費(fèi)一金”和法定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的金額)總額為0.00元，依法代扣代繳個(gè)人所得稅額(工資薪金所得項(xiàng)目)0.00元。(3) 職工福利費(fèi)支出的審核/貴公司本納稅年度沒有在成本費(fèi)用中列支職工福利費(fèi)。貴公司本納稅年度在成本費(fèi)用中列支的職工福利費(fèi)0.00元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)支出額0.00元(不包括在職工福利費(fèi)中支出的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)0.00元、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)0.00元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)0.00元)，其中不允許扣除的職工福利費(fèi)支出0.00元，沖減

36、2007年及以前年度累計(jì)計(jì)提但尚未實(shí)際使用的職工福利費(fèi)余額后，本納稅年度可計(jì)算稅前扣除的職工福利費(fèi)支出0.00元，按稅收規(guī)定允許扣除的職工福利費(fèi)0.00元，貴公司自報(bào)納稅調(diào)整增加0.00元，納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為0.00 元。貴公司2007年及以前年度累計(jì)計(jì)提但尚未實(shí)際使用的職工福利費(fèi)余額0.00元，本納稅年度改變用途支出0.00元，應(yīng)調(diào)增納稅所得 0.00元；沖減本納稅年度發(fā)生的職工福利費(fèi)支出0.00元，留在以后年度使用的余額0.00元。提示：因版本要求對福利費(fèi)的賬務(wù)核算情況表述，以下兩段為參考表述。如企業(yè)賬面能正確核22算，請?jiān)凇氨硎鲆弧眱?nèi)進(jìn)行二選一；如企業(yè)賬面未能正確核算，請?jiān)凇氨硎龆?/p>

37、”內(nèi)進(jìn)行二選一。/ (表述一：)貴公司能按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目反映職工福利費(fèi)的收支情況，福利費(fèi)支出范圍符合相關(guān)規(guī)定/福利費(fèi)的支出范圍未符合相關(guān)規(guī)定，不符合規(guī)定的列支金額已作納稅調(diào)增處理。/ (表述二：)經(jīng)會(huì)計(jì)調(diào)整后，貴公司的會(huì)計(jì)報(bào)表能正確反映職工福利費(fèi)的收支情況，且福利費(fèi)的支出范圍符合相關(guān)規(guī)定/福利費(fèi)的支出范圍未符合相關(guān)規(guī)定，不符合規(guī)定的列支金額已作納稅 調(diào)增處理。(4) 職工教育經(jīng)費(fèi)支出的審核貴公司本納稅年度沒有在成本費(fèi)用中列支職工教育經(jīng)費(fèi)。/貴公司本納稅年度在成本費(fèi)用中列支的職工教育經(jīng)費(fèi)0.00元，實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出0.00元，其中不允許扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出0.00元，沖減

38、2007年及以前年度累計(jì)計(jì)提但尚未使用的職工教育經(jīng)費(fèi)余額后， 本納稅年度可計(jì)算稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出0.00元。按稅收規(guī)定允許扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額為 0.00元，繼續(xù)扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除額0.00元中的0.00元。經(jīng)上述審核，確定本納稅年度職工教育經(jīng)費(fèi)稅收金額為0.00元，貴公司自報(bào)納稅調(diào)整增加0.00元，納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為0.00元。本納稅年度職工教育經(jīng)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額0.00元，本年扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額 0.00元。貴公司2007年及以前年度累計(jì)計(jì)提但尚未使用的職工教育經(jīng)費(fèi)余額0.00元，沖減本納稅年度發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出0.00元，留在以后年度使用的余額0.00元。(

39、5) 工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出的審核貴公司本納稅年度沒有在成本費(fèi)用中列支工會(huì)經(jīng)費(fèi)。/貴公司本納稅年度在成本費(fèi)用中列支的工會(huì)經(jīng)費(fèi)0.00元，按照有關(guān)規(guī)定撥繳并索取專用憑證的工會(huì)經(jīng)費(fèi)0.00元，不允許扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)0.00元，按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)0.00元,貴公司自報(bào)納稅調(diào)整增加0.00元，納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為0.00元。(6) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的審核貴公司本納稅年度沒有在成本費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)。/貴公司本納稅年度實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)賬載金額0.00元，按實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60%的比例計(jì)算可稅前扣除的限額為0.00元；本納稅年度銷售(營業(yè))收入 0.00元，按稅收規(guī)定的比例計(jì)算可稅前扣除

40、的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額為0.00元，取其低者為允許稅前扣除的稅收金額 0.00元，貴公司自報(bào)納稅調(diào)整增加 0.00元，納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為0.00元。(7) 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的審核貴公司本納稅年度沒有在成本費(fèi)用中列支廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。/貴公司本納稅年度稅前實(shí)際列支廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)0.00元，其中不允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出0.00元，按照稅收規(guī)定允許稅前扣除廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出0.00元銷售(營業(yè))收入0.00元X稅收規(guī)定的扣除率15%，貴公司自報(bào)納稅調(diào)整增加0.00元，納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為0.00元。本年結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額0.00元，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額0.00元，本年

41、扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額0.00元，累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額0.00元。(8) 捐贈(zèng)支出的審核貴公司本納稅年度沒有在成本費(fèi)用中列支捐贈(zèng)支出。/貴公司本納稅年度稅前實(shí)際列支捐贈(zèng)支出賬載金額0.00元，依據(jù)稅收規(guī)定屬于全額扣除的公益性捐贈(zèng)支出0.00元，屬于限額扣除的公益性捐贈(zèng)支出0.00元。本納稅年度經(jīng)審核確認(rèn)的限額扣除公益性捐贈(zèng)限額為 0.00元(年度會(huì)計(jì)利潤總額0.00元X稅收規(guī)定的扣除率12%),稅前允許扣除的捐贈(zèng)支出稅收金額0.00元，貴公司自報(bào)納稅調(diào)整增加0.00元，納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為0.00丿元。(9) 利息支出的審核貴公司本納稅年度沒有在成本費(fèi)用中列支向非金融企業(yè)借款利息支出。/貴

42、公司本納稅年度發(fā)生的向非金融企業(yè)/自然人借款計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息支出賬載金額0.00元，按稅收規(guī)定計(jì)算的稅前扣除利息支出稅收金額0.00元，其中納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款，符合稅收規(guī)定債權(quán)性投資和和權(quán)益性投資比例的，再根據(jù)金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的稅前扣除利 息支出稅收金額0.00元。貴公司自報(bào)納稅調(diào)整增加0.00元，納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為0.00元。/貴公司已/未代扣代繳支付給自然人利息的個(gè)人所得稅。(10) 住房公積金的審核貴公司本納稅年度沒有在成本費(fèi)用中列支住房公積金。/貴公司本納稅年度稅前實(shí)際列支職工住房公積金賬載金額0.00元，按稅收規(guī)定的繳付標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算允許稅前扣除的職工住房公積金稅

43、收金額0.00元，貴公司自報(bào)納稅調(diào)整增加 0.00元，納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為0.00元。(11) 罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失的審核貴公司本納稅年度沒有在成本費(fèi)用中列支罰金、罰款和被沒收財(cái)務(wù)的損失。/貴公司本納稅年度實(shí)際發(fā)生罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失支出賬載金額0.00元，上述支出不得稅前扣除，貴公司自報(bào)納稅調(diào)整增加0.00元，納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為0.00元。(12) 稅收滯納金的審核貴公司本納稅年度沒有在成本費(fèi)用中列支稅收滯納金。/貴公司本納稅年度實(shí)際發(fā)生稅收滯納金支出賬載金額0.00元，上述支出不得稅前扣除，貴公司自報(bào)納稅調(diào)整增加 0.00元，納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為0.00元。(

44、13) 贊助支出的審核貴公司本納稅年度沒有在成本費(fèi)用中列支贊助支出。/貴公司本納稅年度實(shí)際發(fā)生贊助支出的賬載金額0.00元，上述支出不得稅前扣除，貴公司自報(bào)納稅調(diào)整增加0.00元，納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為0.00元。(14) 各類基本社會(huì)保障性繳款的審核貴公司本納稅年度沒有在成本費(fèi)用中列支各類基本社會(huì)保障性繳款。/貴公司本納稅年度實(shí)際發(fā)生的各類基本社會(huì)保障性繳款支出的賬載金額0.00元，依照稅收規(guī)定可在本納稅年度扣除的各類基本社會(huì)保障性稅收金額0.00元，經(jīng)審核納稅調(diào)整增加0.00元。貴公司會(huì)計(jì)核算中未列入當(dāng)期費(fèi)用的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)0.00元(在計(jì)提的應(yīng)付福利費(fèi)中列支的部分)，按稅收規(guī)定允許當(dāng)期

45、扣除。綜合上述情況，貴公司自報(bào)納稅調(diào)整增加0.00元，納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為0.00元。(15) 補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的審核貴公司本納稅年度沒有在成本費(fèi)用中列支補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)。/貴公司本納稅年度實(shí)際發(fā)生的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的賬載金額 0.00元，依照稅收規(guī)定可在本納稅年度扣除的各類基本社會(huì)保障性稅收金額0.00元，經(jīng)審核納稅調(diào)整增加 0.00元。貴公司會(huì)計(jì)核算中未列入當(dāng)期費(fèi)用的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)0.00元(在計(jì)提的應(yīng)付福利費(fèi)中列支的部分)，按稅收規(guī)定允許當(dāng)期扣除。綜合上述情況，貴公司自報(bào)納稅調(diào)整增加0.00元，納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為Z0.00元。(16)

46、與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用的審核 貴公司本納稅年度沒有發(fā)生與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用。/貴公司本納稅年度采用分期收款銷售商品，按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款與其公允價(jià)值之間的差額，分期攤銷沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用的賬載金額0.00元，貴公司自報(bào)納稅調(diào)整增加 0.00元，納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為0.00元。(17) 與收入無關(guān)的支出的審核經(jīng)審核，沒有發(fā)現(xiàn)貴公司在本納稅年度成本費(fèi)用中列支與收入無關(guān)的支出。/貴公司本納稅年度共發(fā)生與取得收入無關(guān)的支出賬載金額0.00元，按規(guī)定不可在稅前列支，貴公司自報(bào)納稅調(diào)整增加 0.00元，納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為0.00元。(18) 不征稅收

47、入用于支出所形成的費(fèi)用的審核貴公司本納稅年度沒有發(fā)生不征稅收入用于支出形成費(fèi)用情況。/貴公司本納稅年度實(shí)際發(fā)生的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用賬載金額XXX元，上述支出不得稅前扣除，貴公司自報(bào)納稅調(diào)整增加XXXXXXm，納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXX)元。(19) 加計(jì)扣除的審核貴公司本納稅年度沒有發(fā)生應(yīng)加計(jì)扣除事項(xiàng)。 開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用0.00元，按稅收法規(guī)規(guī)定本納稅年度應(yīng)加計(jì)扣除的金額0.00元詳見研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開發(fā)費(fèi)用情況歸集表； 貴公司安置殘疾人員，支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除金額0.00元，按稅收法規(guī)規(guī)定本納稅年度應(yīng)加計(jì)扣除的金額0.00元(支付給

48、殘疾職工工資金額X100%)； 貴公司安置國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員支付的工資 0.00元(符合國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他就業(yè)人員支付工資優(yōu)惠政策)，按稅收法規(guī)規(guī)定本納稅年度應(yīng)加計(jì)扣除的金額 0.00元。 其他費(fèi)用XX元，按稅收法規(guī)規(guī)定本納稅年度應(yīng)加計(jì)扣除的金額XX元。貴公司自報(bào)納稅調(diào)整減少 0.00元，納稅調(diào)整減少經(jīng)審核確認(rèn)為0.00元。(20) 享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的項(xiàng)目單獨(dú)計(jì)算所得的審核貴公司本納稅年度沒有享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的項(xiàng)目單獨(dú)計(jì)算所得的情況。(21) 其他的審核/貴公司沒有發(fā)生需進(jìn)行納稅調(diào)整的“其他扣除類調(diào)整項(xiàng)目”。我們根據(jù)有關(guān)稅收法規(guī)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)審核，核實(shí)貴公司本納稅年度“其他扣

49、除類調(diào)整項(xiàng)目”納稅調(diào)整增加額0.00元，納稅調(diào)整減少額 0.00元。納稅調(diào)整事項(xiàng)如下：A. 計(jì)劃生育獎(jiǎng)的審核貴公司本納稅年度稅前列支計(jì)劃生育獎(jiǎng)0.00元，按廣東省人口與計(jì)劃生育條例第四十二條規(guī)定可稅前列支0.00元，核實(shí)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額0.00元。B. 無合法憑證列支成本費(fèi)用的審核貴公司本納稅年度無合法憑證列支成本費(fèi)用共0.00元，按規(guī)定不可在稅前列支，核實(shí)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額X。C. 為員工承擔(dān)個(gè)人應(yīng)繳基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的審核貴公司本納稅年度為員工承擔(dān)個(gè)人應(yīng)繳基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)共0.00元，按規(guī)定不可在稅前列支，核實(shí)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額X。D. 為員工承擔(dān)個(gè)人應(yīng)繳補(bǔ)充社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的審核貴公司本納稅年度為

50、員工承擔(dān)個(gè)人應(yīng)繳補(bǔ)充社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)共0.00元，按規(guī)定不可在稅前列支，核實(shí)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額X。E. 為員工承擔(dān)個(gè)人應(yīng)繳住房公積金的審核貴公司本納稅年度為員工承擔(dān)個(gè)人應(yīng)繳住房公積金共0.00元，按規(guī)定不可在稅前列支，核實(shí)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額X。F. 為員工承擔(dān)個(gè)人所得稅的審核貴公司本納稅年度為員工承擔(dān)個(gè)人所得稅共0.00元，按規(guī)定不可在稅前列支，核實(shí)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額0.00元。G. 非公司資產(chǎn)費(fèi)用的審核貴公司本納稅年度列支非公司資產(chǎn)費(fèi)用共0.00元，按規(guī)定不可在稅前列支，核實(shí)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額0.00元。H. 不可扣除商業(yè)保險(xiǎn)的審核貴公司本納稅年度列支不可扣除商業(yè)保險(xiǎn)共0.00元，按規(guī)定不可在稅前列支，核實(shí)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額0.00元。I. 資本性支出的審核貴公司本納稅年度稅前列支應(yīng)予資本化的支出共XXX元，按規(guī)定不可在稅前列支，核實(shí)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額XXX元。J. XXX的審核K. XXXL.