材料核算管理標(biāo)準(zhǔn)

1、Q/118220.071999 山東臨沂發(fā)電有限責(zé)任公司企業(yè)標(biāo)準(zhǔn) Q/118-220.07-1999 材料核算管理標(biāo)準(zhǔn) 1999-10-10發(fā)布 1999-11-10實(shí)施 山東臨沂發(fā)電有限責(zé)任公司 發(fā)布前 言 本標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)山東臨沂發(fā)電有限責(zé)任公司企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)Q/118-202.03-1995<<管理標(biāo)準(zhǔn)和工作標(biāo)準(zhǔn)編寫的基本規(guī)定>>的要求進(jìn)行編寫的。 本標(biāo)準(zhǔn)由山東臨沂發(fā)電有限責(zé)任公司標(biāo)準(zhǔn)化委員會(huì)提出。 本標(biāo)準(zhǔn)由山東臨沂發(fā)電有限責(zé)任公司考核辦歸口。 本標(biāo)準(zhǔn)起草單位：山東臨沂發(fā)電有限責(zé)任公司計(jì)財(cái)部。 本標(biāo)準(zhǔn)起草人：袁新娟 修定： 審核： 審定： 審批： 本標(biāo)準(zhǔn)于1994年12月1

2、0日首次發(fā)布 于1998年12月10日首次修訂 本標(biāo)準(zhǔn)由山東臨沂發(fā)電有限責(zé)任公司計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)解釋。 臨沂發(fā)電有限責(zé)任公司企業(yè)標(biāo)準(zhǔn) Q/118220.071999材料核算管理標(biāo)準(zhǔn)1 范圍 本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了材料資金管理職能、管理程序、內(nèi)容和要求及檢查與考核。本標(biāo)準(zhǔn)適用于本公司材料核算管理工作。 2 引用標(biāo)準(zhǔn)電力工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法3 管理職能 3.1在公司經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)務(wù)部門是材料資金的主管部門。3.2 管理范圍 3.2.1財(cái)務(wù)部門是材料資金的主管部門，以貨幣形式歸口計(jì)劃管理，并負(fù)有對(duì)使用部門監(jiān)督、檢查、考核的責(zé)任。 3.2.2負(fù)責(zé)貫徹有關(guān)材料資金管理的方針政策和規(guī)章制度。3.2.3負(fù)責(zé)審查監(jiān)督材料資金

3、的使用、分析、控制及材料資金定額的升降情況，制訂降低采購成本的措施意見。3.2.4 負(fù)責(zé)對(duì)材料收、發(fā)、出售料單的稽核。 3.3 管理權(quán)限 3.3.1有權(quán)審查監(jiān)督材料的驗(yàn)收、保管和領(lǐng)退料制度執(zhí)行情況。 3.3.2有權(quán)檢查材料倉庫帳目管理，是否帳、卡、物相符，參與材料消耗定額、庫存儲(chǔ)備定額的制訂工作。3.3.3有權(quán)審查材料部門材料采購計(jì)劃、積壓材料處理計(jì)劃，對(duì)不合法規(guī)定及計(jì)劃外開支有權(quán)制止和拒絕。 3.4 協(xié)調(diào)關(guān)系 3.4.1材料供應(yīng)部門是材料資金執(zhí)行使用單位，負(fù)責(zé)對(duì)材料采購、驗(yàn)收發(fā)料、出售、儲(chǔ)存和保管保養(yǎng)工作。 3.4.2 所有生產(chǎn)、基建材料價(jià)款的核算報(bào)銷、沖帳清理帳務(wù)均由分管人辦理。 3.4.

4、3審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)材料資金的使用進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 3.4.4 設(shè)備管理部門負(fù)責(zé)對(duì)材料報(bào)廢、審查。 4 管理內(nèi)容與要求 4.1 材料管理程序 4.1.1財(cái)務(wù)部門全面掌握年度材料計(jì)劃完成與執(zhí)行情況，材料消耗定額，價(jià)格執(zhí)行，庫存資金占用情況。 4.1.2配合有關(guān)部門定期進(jìn)行清倉查庫工作，負(fù)責(zé)上報(bào)材料盈虧，積壓物資處理，按季分析流動(dòng)資金占用情況況。4.1.3簽收材料單的要求 4.1.3.1簽收材料單時(shí)間每月一次，定為每月25日以前材料保管員要把當(dāng)月所發(fā)生的收料單、領(lǐng)料單、出售單、發(fā)生的盈虧及毀損，都要登記到材料保管卡、明細(xì)帳內(nèi)。 4.1.3.2 財(cái)務(wù)部門每月26日到材料倉庫簽收。簽收人員必須在所簽料單及保

5、管員明細(xì)帳內(nèi)蓋有簽收人章。 4.1.3.3材料核算員將簽收上來的領(lǐng)、收、出售料單，編出材料收、發(fā)結(jié)存余額。 4.1.3.4定期抽查材料收發(fā)保管業(yè)務(wù)帳實(shí)相符情況，料單填寫內(nèi)容是否完備。 4.1.3.5 正常維護(hù)材料的領(lǐng)料必須由單位領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)辦人簽字和倉庫保管員蓋章后才能成為正式領(lǐng)料單。計(jì)劃外領(lǐng)料必須由財(cái)務(wù)部門審核。 4.1.4 采購材料的核算 4.1.4.1 購入材料的付款一般采用托收承付、委托收款、匯兌、匯票、轉(zhuǎn)帳支票等方式結(jié)算。托收承付、委托收款方式下，財(cái)務(wù)部門在把托收單證交給材料部門后，材料部門需拒付的，必須在承付期內(nèi)提出拒付理由。4.1.4.2按月督促及時(shí)清理轉(zhuǎn)帳支票，托收憑證結(jié)算，月末對(duì)

6、不能及時(shí)驗(yàn)收入庫的材料應(yīng)辦理暫估入帳，債權(quán)債務(wù)不允許出現(xiàn)三個(gè)月以上的不清帳款。 4.1.4.3 材料生產(chǎn)過程中的作用分為材料、事故備品、低值易耗品。 4.1.4.4 材料收、發(fā)、結(jié)存一律按計(jì)劃價(jià)格計(jì)價(jià)，外購材料采購成本包括：買價(jià)，運(yùn)雜費(fèi)，定額內(nèi)的途中損耗，入庫前的整理，挑選費(fèi)用。 4.1.4.5 公司內(nèi)核算一律按計(jì)劃單價(jià)，無計(jì)劃者按實(shí)際單價(jià)，對(duì)外結(jié)算一律按實(shí)際單價(jià)加收8%的管理費(fèi)。積壓物資和廢舊物資的處理參照有關(guān)規(guī)定按質(zhì)論價(jià)。 4.1.4.6月末正確計(jì)算出外購材料的實(shí)際采購成本和入庫材料的實(shí)際成本與計(jì)劃成本差異額，通過“材料成差異”調(diào)整為實(shí)際成本。4.1.4.7月末對(duì)已驗(yàn)收入庫末付款材料應(yīng)暫估入帳，出售材料無收款已發(fā)料部分應(yīng)沖減。 5 檢查