企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引講解及案例精析

1、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引講解及案例精析第一講、組織機(jī)構(gòu)1、 境內(nèi)上市公司執(zhí)行指引的時間是2011年12月1號。（判斷題）正確錯誤2、組織架構(gòu)的風(fēng)險包括哪兩個方面。（多選題） 治理結(jié)構(gòu)的風(fēng)險 組織機(jī)構(gòu)方面的風(fēng)險 缺乏執(zhí)行力風(fēng)險 機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)的風(fēng)險3、在董事會下面需要設(shè)立哪些專門委員會。（多選題） 戰(zhàn)略委員會 審計委員會 提名委員會 薪酬與考核委員會4、企業(yè)設(shè)立合理的組織機(jī)構(gòu)后還要明確崗位設(shè)置，同時明確崗位職責(zé)。（判斷題）正確錯誤5、企業(yè)下面有子公司的要對其進(jìn)行關(guān)注，特別關(guān)注海外、異地的子公司。（判斷題）正確錯誤第二講、 發(fā)展戰(zhàn)略6、發(fā)展戰(zhàn)略涉及的風(fēng)險有哪些。（多選題）戰(zhàn)略制定的風(fēng)險 戰(zhàn)略實(shí)施的風(fēng)險

2、戰(zhàn)略調(diào)整的風(fēng)險 戰(zhàn)略考核的風(fēng)險7、戰(zhàn)略目標(biāo)制定要關(guān)注的問題。（多選題）戰(zhàn)略目標(biāo)制定的方法戰(zhàn)略目標(biāo)制定的風(fēng)險戰(zhàn)略目標(biāo)制定的時間戰(zhàn)略目標(biāo)制定過程中需要考慮的因素8、戰(zhàn)略實(shí)施的控制主要有幾個方面。（多選題）計劃、預(yù)算和戰(zhàn)略管理制度 戰(zhàn)略宣傳 戰(zhàn)略實(shí)施監(jiān)控戰(zhàn)略考核9、戰(zhàn)略調(diào)整的調(diào)整依據(jù)是國家的整體經(jīng)濟(jì)調(diào)整形式，不依賴于行業(yè)的技術(shù)進(jìn)步。（判斷題）正確錯誤第三講、人力資源政策10、戰(zhàn)略發(fā)展應(yīng)當(dāng)關(guān)注的人力資源風(fēng)險。（多選題）人力資源引進(jìn)的風(fēng)險 人力資源約開發(fā)的風(fēng)險 人力資源使用的風(fēng)險 人力資源退出的風(fēng)險11、涉及到知識產(chǎn)權(quán)、國家秘密的員工，企業(yè)要與其簽訂保密協(xié)議，要求期履行員工的保密義務(wù)。（判斷題）正確錯誤

3、12、人力資源退出包括。（多選題）員工的辭職 解除勞動合同 退休辭退第四講、企業(yè)文化和社會責(zé)任13、兼并重組中的風(fēng)險并不包括在企業(yè)文化需要關(guān)注的風(fēng)險之內(nèi)。（判斷題）正確錯誤14、企業(yè)特色文化內(nèi)容不包括（）。（多選題）積極向上的價值觀體現(xiàn)國家的產(chǎn)業(yè)政策 團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險防范意識以擴(kuò)張為先導(dǎo)的成長路徑15、企業(yè)社會責(zé)任的總體目標(biāo)就是注重經(jīng)濟(jì)效益與自身的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)與環(huán)境和諧發(fā)展。（判斷題）正確錯誤16、實(shí)施資源節(jié)約使用的方法有（）。（多選題）開發(fā)可再生資源 加快高薪技術(shù)開發(fā) 轉(zhuǎn)變發(fā)展方式 防止對不可再生資源的毀滅性開發(fā)第五講、資金活動17、資金活動應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險包括籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金調(diào)度使用

4、風(fēng)險和資金管控的風(fēng)險。（判斷題）正確錯誤18、對投資項(xiàng)目進(jìn)行會計控制包括（）。（多選題）制定會計政策 設(shè)置投資臺帳 保管投資資料 對投資進(jìn)行減值測試19、對營運(yùn)資金的管理就要統(tǒng)籌協(xié)調(diào)資金的需求，但是沒有必要進(jìn)行全過程的管理。（判斷題）正確錯誤第六講、采購業(yè)務(wù)和銷售業(yè)務(wù)20、采購業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險有（）。（多選題）采購計劃安排的風(fēng)險 采購物資質(zhì)量和價格的風(fēng)險 采購付款的風(fēng)險 資金管控的風(fēng)險21、為避免采購人員的舞弊，應(yīng)該對采購人員定期輪崗。（判斷題）正確錯誤22、采購中要建立供應(yīng)商的評估、準(zhǔn)入制度，并將其基本信息錄入到信息系統(tǒng)當(dāng)中。（判斷題）正確錯誤23、采用（）方式采購。（多選題） 招標(biāo) 底價

5、 定價直接購買24、銷售業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險（）。（多選題）銷售不暢 銷售收款 銷售舞弊銷售價格25、銷售的控制點(diǎn)不包換（）。（單選題）加強(qiáng)市場調(diào)查完善銷售記錄加強(qiáng)壞帳管理完善客戶服務(wù)第七講、工程項(xiàng)目26、本指引所指的工程項(xiàng)目是指企業(yè)自行或者委托其他單位進(jìn)行的建造、安裝活動。（判斷題）正確錯誤27、在確定中標(biāo)人之前，企業(yè)可以與投標(biāo)人對投標(biāo)方案、價格等進(jìn)行談判。（判斷題）正確錯誤28、訂立書面合同的要求（）。（多選題）在規(guī)定定期限內(nèi)與中標(biāo)人訂立書面合同 明確雙方的權(quán)利、義務(wù) 明確雙方的違約責(zé)任 不得訂立背離合同實(shí)質(zhì)性的其他協(xié)議29、概預(yù)算審核的重點(diǎn)內(nèi)容有（）。（多選題）編制依據(jù) 項(xiàng)目內(nèi)容 工程量的

6、計算 定額套用30、工程變更中，因變更原因造成的價款支付方式及金額變動的，應(yīng)提供完整的書面文件和其他相關(guān)資料。（判斷題）正確錯誤第八講、企業(yè)外包31、外包的分類，一般外為重大業(yè)務(wù)外包和一般業(yè)務(wù)外包。（判斷題）正確 錯誤32、承包商應(yīng)具備的條件（）。（多選題）承包方是依法建立、合法經(jīng)營的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他經(jīng)濟(jì)組織 承包方要具備相關(guān)的專業(yè)資質(zhì) 從業(yè)人員要有專業(yè)技術(shù)資格 承包方的技術(shù)經(jīng)驗(yàn)水平要符合業(yè)務(wù)外包要求33、外包的會計控制要注意加強(qiáng)核算與監(jiān)督以及費(fèi)用核算工作。（判斷題）正確 錯誤第九講、研究與開發(fā)34、研發(fā)風(fēng)險控制的總體要求包括（）。（多選題）重視研發(fā) 制定計劃 強(qiáng)化管理 項(xiàng)目轉(zhuǎn)化35、立項(xiàng)與

7、研究的審批要關(guān)注（）。（多選題）企業(yè)發(fā)展的必要 技術(shù)的先進(jìn)行 成果轉(zhuǎn)化的可行性員工的積極性36、研究項(xiàng)目委托外單位承擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)、協(xié)議等適當(dāng)方式確定受托單位，簽訂外包合同，約定研究成果的產(chǎn)權(quán)歸屬，研究進(jìn)度和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)內(nèi)容。（判斷題）正確 錯誤37、企業(yè)對于通過驗(yàn)收的研究成果，可以委托相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審查，確認(rèn)是否申請專利技術(shù)、商業(yè)秘密等進(jìn)行管理，但不用立即申請專利。（判斷題）正確錯誤38、勞動合同的特別約定包括（）。（多選題）離職條件 研究成果歸屬 離職后保密義務(wù) 違約責(zé)任39、在開發(fā)過程中要分步推進(jìn)，在產(chǎn)品得到市場認(rèn)可后才可以進(jìn)行批量生產(chǎn)。（判斷題）正確 錯誤第十講、資產(chǎn)管理40、資產(chǎn)

8、管理中主要關(guān)注的問題（）。（多選題）重視加強(qiáng)各項(xiàng)資金的投保工作 采用招標(biāo)等方式確定保險人 降低資產(chǎn)損失風(fēng)險 防范資產(chǎn)投保舞弊41、存貨保管中要注意對存貨進(jìn)行定期檢查，但是不用建立制度進(jìn)行管理。（判斷題）正確錯誤42、對固定資產(chǎn)的清查可以每年做一次也可以兩年一次，最多不超過兩年。（判斷題）正確錯誤43、無形資產(chǎn)的更新方面要注意（）方面。（多選題）注意定期評估 要加大投入 要不斷創(chuàng)新進(jìn)行品牌建設(shè)第十一講、擔(dān)保業(yè)務(wù)44、當(dāng)項(xiàng)目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)的擔(dān)保政策的時候，不能提供擔(dān)保，但是如果是本企業(yè)發(fā)生過擔(dān)保糾紛沒有妥善解決的，可以繼續(xù)擔(dān)保業(yè)務(wù)。（判斷題）正確錯誤45、擔(dān)保合同中的內(nèi)容應(yīng)明確被擔(dān)保人

9、的權(quán)利、義務(wù)、違約責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容。（判斷題）正確 錯誤46、對擔(dān)保業(yè)務(wù)的日常監(jiān)控包括（）。（多選題）定期檢測 異常情況及時報告 保證追索權(quán)實(shí)施監(jiān)控第十二講、全面預(yù)算47、全面預(yù)算是指企業(yè)對一定期間經(jīng)營活動、投資活動、財務(wù)活動所做的預(yù)算安排。（判斷題）正確 錯誤48、預(yù)算編制的方法（）。（多選題）固定預(yù)算 彈性預(yù)算 滾動預(yù)算浮動預(yù)算49、對業(yè)務(wù)預(yù)算的控制要即使組織資金收入，嚴(yán)格控制資金支付，調(diào)節(jié)資金收支平衡等。（判斷題）正確錯誤50、預(yù)算考核的原則有（）。（多選題）公平 公開 公正公示第十三講、合同管理51、合同糾紛處理不當(dāng)影響企業(yè)形象也是企業(yè)合同管理的風(fēng)險。（判斷題）正確 錯誤52、合同訂立的

10、基本要求包括（）。（多選題）內(nèi)容完整 表述嚴(yán)謹(jǐn)、準(zhǔn)確 相關(guān)手續(xù)齊備 避免出現(xiàn)重大疏漏53、合同訂立后，合同的審核要關(guān)注（）。（多選題）合同主體、內(nèi)容、格式是否合法 合同內(nèi)容是否符合企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益 對方當(dāng)事人是否具有履約能力 合同權(quán)利、義務(wù)是否明確54、合同的蓋章要經(jīng)編號、審批及企業(yè)法定代表人或授權(quán)的代理人簽署后，才能蓋章。（判斷題）正確 錯誤55、合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。（判斷題）正確 錯誤第十四講、內(nèi)部信息傳播56、所謂內(nèi)部信息傳遞是指企業(yè)內(nèi)部各管理層之間通過內(nèi)部報告形式傳遞生產(chǎn)經(jīng)營管理信息的過程。（判斷題）正確 錯誤57、內(nèi)部報告的使用主要是為了（）

11、。（多選題）指導(dǎo)管理 反映情況 協(xié)調(diào)進(jìn)度 考核、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)58、信息系統(tǒng)主要是企業(yè)利用計算機(jī)和通信技術(shù)，對內(nèi)部控制進(jìn)行集成、轉(zhuǎn)化和提升所形成的信息化管理平臺。（判斷題）正確 錯誤59、系統(tǒng)開發(fā)驗(yàn)收測試的主體是（）。（單選題）獨(dú)立開發(fā)單位的專業(yè)機(jī)構(gòu)開發(fā)商合作單位合作開發(fā)商60、系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)采用的加密措施主要是為了確保（）。（多選題）保密性 準(zhǔn)確性 完整性合格性第十五講、財務(wù)報告61、財務(wù)合并報表主要反映企業(yè)（）。（多選題）財務(wù)狀況 經(jīng)營成果 現(xiàn)金流量管理層情況62、財務(wù)報告的結(jié)構(gòu)分析主要是分析企業(yè)的資產(chǎn)的分布、負(fù)債水平和所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)。（判斷題）正確錯誤第十六講、內(nèi)部控制的評價63、內(nèi)部控制的評價

12、原則包括（）。（多選題）全面性 重要性 客觀性謹(jǐn)慎性64、負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評價的部門包括授權(quán)的內(nèi)部審計部門或者授權(quán)專業(yè)機(jī)構(gòu)。（判斷題）正確 錯誤65、內(nèi)部控制評價現(xiàn)場測試的方法有哪些。（多選題）抽樣 實(shí)地查驗(yàn) 調(diào)查問卷 個別訪談第十七講、內(nèi)部控制審計66、內(nèi)部控制的審計方式有哪些。（多選題）內(nèi)部審計獨(dú)立審計整合審計外部審計67、實(shí)施審計工作的審計方法主要是按照至下而上的方法進(jìn)行審計工作。（判斷題）正確錯誤68、在確定一項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷或多想內(nèi)部控制缺陷的組合是否構(gòu)成重大缺陷時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價補(bǔ)償性控制的影響。（判斷題）正確 錯誤補(bǔ)充問題（在第四講中）1、為了促進(jìn)企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展，企業(yè)在打造品牌時

13、，應(yīng)當(dāng)以下列哪一項(xiàng)為核心。（單選題）企業(yè)團(tuán)隊(duì)企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈主業(yè) 輔業(yè)2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極培育具有自身特色的企業(yè)文化，企業(yè)特色文化的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（）。（多選題）體現(xiàn)國家的產(chǎn)業(yè)政策體現(xiàn)企業(yè)特色的企業(yè)愿景積極向上的企業(yè)價值觀誠實(shí)守信的經(jīng)營理念履行社會責(zé)任和開拓創(chuàng)新的企業(yè)精神團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險防范意識以規(guī)模擴(kuò)張為先導(dǎo)的成長路徑3、企業(yè)發(fā)生重大安全生產(chǎn)事故，應(yīng)當(dāng)及時啟動 應(yīng)急預(yù)案4、企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取哪些措施以實(shí)現(xiàn)環(huán)境保護(hù)： 學(xué)習(xí)國家環(huán)境保護(hù)政策加大環(huán)境保護(hù)投入購買先進(jìn)設(shè)備實(shí)現(xiàn)清潔生產(chǎn)加強(qiáng)對三廢的綜合治理推行集約化生產(chǎn)建立廢料回收和循環(huán)利用制度會計職業(yè)道德第一章、會計職業(yè)道德概述第一講1、以下哪個是的特征廣泛的社會性他律

14、性科學(xué)性公平性2、以下哪些屬于的職能（多選題）調(diào)節(jié)職能 教育職能 認(rèn)識職能規(guī)范職能3、道德與法律的關(guān)系（單選題）道德與法律的表現(xiàn)形式相同法律與道德一樣具有多層次性道德和法律一樣具有強(qiáng)制性道德具有穩(wěn)定性，而法律隨經(jīng)注基礎(chǔ)和上層建筑的改變而改變第二講4、以下選項(xiàng)哪個屬于職業(yè)道德的特征（單選題）廣泛性科學(xué)性實(shí)踐性規(guī)范性5、會計職業(yè)道德是指人們在從事各種特定的職業(yè)活動過程中應(yīng)遵循的道德規(guī)范和行為準(zhǔn)則的總和（判斷題）正確錯誤6、會計職業(yè)道德的作用（多選題）對法律制度的補(bǔ)充 規(guī)范會計行為的基礎(chǔ) 實(shí)現(xiàn)會計目標(biāo)的重要保證 會計人員提高素質(zhì)的內(nèi)在要求7、下列關(guān)于會計職業(yè)道德與會計法律制度的區(qū)別說法正確的是（單選

15、題）性質(zhì)相同內(nèi)容相同作用范圍相同表現(xiàn)形式不同第三講8、會計人員因不遵守職業(yè)道德，情節(jié)較輕，被吊銷會計從業(yè)資格證書，3年內(nèi)不得從事會計工作，觸犯刑律被追究刑事責(zé)任的，終生不得從事會計工作。（判斷題）正確錯誤9、以下哪些屬于會計職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容（多選題）愛崗敬業(yè) 誠實(shí)守信 廉潔自律 參與管理10、以下哪些選項(xiàng)屬于愛崗敬業(yè)的基本要求（多選題）熱愛會計工作，敬重會計職業(yè) 嚴(yán)肅認(rèn)真，一絲不茍 忠于職守，盡職盡責(zé) 誠實(shí)守信第四講11、以下選項(xiàng)哪些屬于誠實(shí)守信的基本要求（多選題）熱愛會計工作，敬重會計職業(yè)嚴(yán)肅守信，一絲不茍保密守信，不為利益所誘惑 執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，信譽(yù)至上12、廉潔自律要求會計人員經(jīng)得起金錢、權(quán)

16、利、美色的考驗(yàn)，不貪污、挪用公款，不監(jiān)守自盜。（判斷題） 正確錯誤13、以下選項(xiàng)哪些屬于廉潔自律的基本要求（多選題）不違法亂紀(jì)，以權(quán)謀私 樹立正確的人生觀 堅(jiān)持會計工作原則 自尊自愛，嚴(yán)格要求第五講14、堅(jiān)持準(zhǔn)則中的“準(zhǔn)則”公包括會計準(zhǔn)則，不包括會計法律、國家統(tǒng)一的會計制度等。（判斷題）正確錯誤15、以下哪個選項(xiàng)屬于堅(jiān)持準(zhǔn)則的基本要求（單選題）堅(jiān)持準(zhǔn)則，依法辦事樹立正確的人生觀堅(jiān)持會計工作原則自尊自愛，嚴(yán)格要求16、以下哪些選項(xiàng)屬于客觀公正的基本要求（多選題）端正態(tài)度 依法辦事 事實(shí)就是，不偏不倚自尊自愛第六講17、以下哪些選項(xiàng)屬于會計職業(yè)技能的內(nèi)容（多選題）會計專業(yè)理論能力 職業(yè)判斷能力 溝

17、通交流能力 提供會計信息的能力18、以下哪些選項(xiàng)屬于會計職業(yè)技能的基本要求（多選題）精益求精 實(shí)踐中提供會計職業(yè)技能 嚴(yán)肅認(rèn)真保密守信19、目前，會計崗位大致包括會計負(fù)責(zé)人、一般會計人員和出納三種。（判斷題） 正確錯誤20下列哪個選項(xiàng)屬于會計崗位職業(yè)道德對出納人員（單選題） 精通政策善于協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)精益求精 一絲不茍第七講21、對于法國，其會計職業(yè)道德強(qiáng)調(diào)的是會計人員的勝任能力。（判斷題）正確錯誤22、會計職業(yè)道德教育包括哪些層次（多選題）對會計專業(yè)學(xué)生的教育 崗前教育 繼續(xù)教育脫產(chǎn)教育23、以下哪個選項(xiàng)屬于會計職業(yè)道德教育的內(nèi)容（單選題）職業(yè)道德的理念教育職業(yè)道德的普及教育職業(yè)道德的規(guī)范教育職業(yè)道德的價值教育24、會計職業(yè)道德教育的途徑包括會計學(xué)歷中的教育和會計繼續(xù)教育中的教育。（判斷題）正確錯誤第八講25、以下哪些選項(xiàng)屬于會計職業(yè)道德的自我教育方法（多選題）正確認(rèn)識自己 嚴(yán)格要求自己 學(xué)會自我約束 培養(yǎng)慎獨(dú)精神26、以下哪些選項(xiàng)