發(fā)揮稅收職能作用服務改革發(fā)展穩(wěn)定(一)

1、發(fā)揮稅收職能作用 服務改革發(fā)展穩(wěn)定 （一）內(nèi)容提要 :為解決有效需求不足、經(jīng)濟增長速度趨緩等問題，中央出臺 了一系列新的應對措施，制定了刺激投資、消費和出口需求的稅收政 策。稅收政策的調(diào)整，對經(jīng)濟的拉動作用日益顯現(xiàn)。稅收作為應對通 貨緊縮趨勢的政策工具，正在發(fā)揮越來越重要的宏觀調(diào)控作用。2000 年稅收收入任務依然很重，完成稅收收入任務對于應對通貨緊縮 趨勢，促進經(jīng)濟增長和保障各項改革事業(yè)的順利進行具有重要意義。 今年要繼續(xù)實行積極的財政政策。從目前的情況看，總體上不存在實 行減稅的基礎，必須增加總量稅收，以保證足夠的財力支持；同時， 為調(diào)控經(jīng)濟，特別是擴大內(nèi)需、擴大投資效應，應實行結構調(diào)整的

2、稅 收政策。要加強居民儲蓄存款利息所得個人所得稅征收管理，貫徹落實投資抵 免企業(yè)所得稅政策和調(diào)整固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅政策，加強出口貨 物退（免）稅管理和貫徹落實鼓勵外商投資的一系列稅收政策，做好 加入 WTO 的稅收準備工作，做好費改稅工作。1999 年，對我們國家來說是不平凡的一年。在黨中央、國務院的正確 領導下，各級稅務機關和百萬稅務大軍以 “三講 ”教育為動力，頑強拼搏， 稅收工作又取得了新的成績，稅收收入實現(xiàn)超萬億元的歷史性突破。 這是黨中央、國務院采取積極財政政策擴大內(nèi)需，保證國民經(jīng)濟穩(wěn)步 發(fā)展、經(jīng)濟稅源穩(wěn)步增加的結果，是國家嚴厲打擊走私、促使海關代 征進口稅收大幅增加的結果，也是

3、稅務部門進一步強化征管、加大清 理欠稅和稅務稽查力度的結果。更為重要的是，稅務部門通過認真貫 徹“加強征管、堵塞漏洞、懲治腐敗、清繳欠稅 ”的稅收工作方針，堅決 落實黨中央、國務院采取的一系列經(jīng)濟稅收政策，不僅圓滿完成稅收 任務，保障了積極財政政策的實施，而且充分發(fā)揮了稅收職能作用， 增強了稅收宏觀調(diào)控能力，為我國改革發(fā)展穩(wěn)定作出了新的貢獻。 應對緊縮趨勢 稅收宏觀調(diào)控作用日益顯現(xiàn) 為解決有效需求不足、經(jīng)濟增長速度趨緩等問題，中央出臺了一系列 新的應對措施，特別是中央十二號文件明確了稅收政策在應對通貨緊 縮趨勢中的重要地位，系統(tǒng)地提出了刺激投資、消費和出口需求的稅 收政策。一是為拉動投資，解決

4、投資需求不足的問題， 1999 年下半年 減半征收固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅。為激發(fā)房地產(chǎn)業(yè)對經(jīng)濟增長的推 動力，盤活因大量空置房屋所造成的沉淀資金，從去年 8 月 1 日起對 涉及房地產(chǎn)的營業(yè)稅、土地增值稅、契稅等給予一定的減免。同時， 適當調(diào)整涉外稅收政策，貫徹中共中央、國務院關于進一步鼓勵外商 投資的決定精神。二是為刺激即期消費，促使儲蓄有效轉(zhuǎn)化為投資， 從1999年 11月1日起對居民儲蓄存款利息所得恢復征收個人所得稅。 三是為推動出口增長，去年先后兩次提高出口商品退稅率，使出口商 品的綜合退稅率達到 15%以上，提高了五個百分點。截至去年 11 月底， 共辦理出口退稅四百九十一億元， 比

5、上年同期增長 37.4%，有力地促進 出口增長。四是為鼓勵、促進技術創(chuàng)新和高新技術產(chǎn)業(yè)化，國家稅收 總局就增值稅、營業(yè)稅、進出口稅收、企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和 外國企業(yè)所得稅及科研機構轉(zhuǎn)制的有關稅收政策問題作出明確規(guī)定， 進一步貫徹落實中共中央、國務院關于加強技術創(chuàng)新發(fā)展高科技實現(xiàn) 產(chǎn)業(yè)化的決定。從去年的經(jīng)濟發(fā)展情況看，這些稅收政策的調(diào)整，對拉動投資、消費 和出口需求的作用日益顯現(xiàn)，可以說，稅收作為應對通貨緊縮趨勢的 強有力的政策工具，正在發(fā)揮越來越重要的宏觀調(diào)控作用。稅收是經(jīng) 濟的杠桿、政府的血脈，其組織收入的保障職能和宏觀經(jīng)濟的調(diào)控職 能同樣重要，二者統(tǒng)一地服務于經(jīng)濟改革和發(fā)展大業(yè)之中。

6、做好財稅 工作，第一是要做大蛋糕，第二是要兼顧各方利益。稅收收入規(guī)模的 壯大可以提高稅收宏觀調(diào)控的空間和能力，同時，稅收宏觀調(diào)控能力 的增強可以促進經(jīng)濟更快增長、培養(yǎng)更多的稅源。所以，稅收算賬要 算活賬，不要算死賬，既要算當前的賬，也要算長遠的賬，既要算減 收的賬，更要算增收的賬。總之，只要統(tǒng)籌規(guī)劃，合理運用，稅收應 當而且可以在發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟的過程中有所作為。力求有所作為一一稅收是積極財政政策的主要工具之一去年以來，根據(jù)宏觀經(jīng)濟形勢的變化情況，中央對經(jīng)濟工作作出了一 系列重要決策。中央十二號文件提出進一步加大實施積極財政政策的 力度，努力發(fā)揮貨幣政策的作用，配合運用稅收、價格等經(jīng)濟杠桿

7、， 以有效拉動消費、投資和出口需求。中央經(jīng)濟工作會議又提出要繼續(xù) 實行積極的財政政策，進一步發(fā)揮貨幣政策的作用，綜合運用稅收、 價格等宏觀調(diào)控手段，貫徹落實好中央關于推動改革和發(fā)展的一系列 政策措施 中央關于經(jīng)濟工作的重要決策，不僅在內(nèi)容上比以前深刻很多，而且 在應對通貨緊縮趨勢的手段和方法上有了新的發(fā)展。第一個發(fā)展是從 主要依靠財政手段發(fā)展到綜合運用財政、稅收、貨幣、物價和證券等 手段。由于稅收杠桿的覆蓋面廣，比較中性，也比較靈活，發(fā)揮好稅 收的宏觀調(diào)控作用尤為重要。第二個發(fā)展是從加大政府基礎設施投資 擴大到全面啟動企業(yè)投資、社會投資、民間投資，力求進一步采取積 極有效的措施， 帶動社會投資

8、、 民間投資， 發(fā)揮連鎖效應、 乘數(shù)效應。 而要引導社會投資，比較有效的還是運用稅收政策。第三個發(fā)展是既 繼續(xù)重視基礎設施建設，也重視生產(chǎn)性投入，特別注重有效益、有市 場、有銷路的技術改造投資。 第四個發(fā)展是從單純依靠增加投資需求、 間接拉動消費發(fā)展到通過增加職工收入等措施直接拉動消費需求。這 四個發(fā)展，反映在稅收工作上，就是要發(fā)揮好稅收的宏觀調(diào)控作用， 使稅收在貫徹中央擴大內(nèi)需、推動經(jīng)濟增長的宏觀政策中有所作為。 今后一段時間稅收將是積極財政政策的主要工具之一。理論界有一種說法：積極的財政政策需要實行減稅政策。我認為，目 前在我國總體上不能實行減稅政策。這是因為，當前我國財政收入占 GDP（

9、國內(nèi)生產(chǎn)總值）的比重和中央財政占全國財政收入的比重都比較 低，國家缺乏實行減稅政策的基礎。而且我國目前的稅收制度以間接 稅為主，所得稅特別是個人所得稅比重相當?shù)?，減免間接稅難以發(fā)揮 刺激消費需求的直接效應，相反會進一步減少國家的財政收入，削弱 政府實施積極財政政策的財力基礎。當然，我們強調(diào)當前在我國總體 上沒有實行減稅政策的基礎，并不是說不要發(fā)揮稅收對經(jīng)濟的宏觀調(diào) 控作用，在保證國家稅收較大增長的前提下，應該針對調(diào)控經(jīng)濟，特 別是擴大內(nèi)需、擴大投資效應，適時地調(diào)整一部分稅收政策，實行有 增有減的結構調(diào)整的稅收政策。通過完善稅制，擴大稅基，增加 GDP 尚未征稅但應征稅領域的稅收，加強征管，對依

10、法征收不足的領域， 依法足額征收，增加稅收的總量收入，為實行調(diào)整結構稅收政策創(chuàng)造 更大空間。稅收作為積極財政政策的主要工具之一，既要有效拉動消費、投資和出口需求，還要積極應對 WTO,并做好費改稅工作，發(fā)揮好宏觀調(diào)控 作用。今年應重點做好以下工作： 加強居民儲蓄存款利息所得個人所得稅征收管理工作， 刺激即期消費。 對居民儲蓄存款利息所得恢復征收個人所得稅，既是縮小收入差距、 擴大消費的有效措施，也是調(diào)整收入分配政策的良好途徑，是中央出 臺的加強宏觀調(diào)控的一項重要措施，涉及面廣，政策性強。稅務部門 要切實采取措施，貫徹落實有關居民儲蓄存款利息所得個人所得稅征 管的各項政策。認真貫徹落實投資抵免企業(yè)所得稅政策和暫停征收固定資產(chǎn)投資方向 調(diào)節(jié)稅，拉動投資需求。對企業(yè)以自有資金或銀行貸款，用于國家鼓 勵的、符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術改造項目的國產(chǎn)設備投資， 實行按 40% 的比例抵免企業(yè)所得稅的政策，是中央關于加強宏觀調(diào)控的一項高 “含 金量”的大政策，對于鼓勵企業(yè)加大投資力度，支持企業(yè)技術進步，促 進產(chǎn)品結構調(diào)整和產(chǎn)業(yè)升級，都將產(chǎn)生積極作用。稅務部門要建立有 效的管理機制，以保證這一政策的實施。同時，要認真落實好暫停征 收固定資產(chǎn)投