《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除申報(bào)表》(清單申報(bào)適用)

1、頁(yè)眉 .納稅人聲明企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除中報(bào)表（清單申報(bào)適用）本表各項(xiàng)內(nèi)容真實(shí)、可靠、完整。如有虛假,本納稅人愿意承擔(dān)相金額單位：元（列至角分）納稅人識(shí)別號(hào)納稅人名稱資產(chǎn)損失類型行次損失會(huì)計(jì)核算科目損失會(huì)計(jì)處理年度損失會(huì)計(jì)處理金額損失稅前扣除金額損失稅前扣除年度一、正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中非貨幣資產(chǎn)損失1、固定資產(chǎn)損失12、生廠性生物性資產(chǎn)損失23、存貨損失34、股權(quán)投資損失45、無(wú)形資產(chǎn)損失56、其他非貨幣資產(chǎn)損失一6二、存貨正常損耗損失7三、固定資產(chǎn)正常報(bào)廢清理?yè)p失8四、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)止常死亡損失9五、買賣債券、股票、期貨、基金等的損失1.買賣債券損失102.買賣股票損失113.買賣期貨損失125.買

2、二賣基金損失136.買賣金融衍生產(chǎn)品損失147.其他損失15六、總機(jī)構(gòu)的各分支機(jī)構(gòu)上報(bào)的資產(chǎn)損失清單申報(bào)資產(chǎn)損失16專項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)損失173 / 3頁(yè)眉資產(chǎn)損失金額合計(jì)、清單申報(bào)的申報(bào)方法（清單申報(bào)適?1.通過(guò)網(wǎng)上辦稅廳，下載企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除申報(bào)表用）。?2.按要求完成填報(bào)后，上傳至相關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)模塊。、中報(bào)地址：廣州國(guó)稅局門戶網(wǎng)站網(wǎng)上辦稅大廳”，1號(hào)辦稅窗口、申報(bào)時(shí)間：匯算清繳期內(nèi)，匯算清繳結(jié)束后系統(tǒng)將關(guān)閉。四、申報(bào)范圍：根據(jù)25號(hào)公告第九條規(guī)定，下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除：?1.企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失；?2.企業(yè)各項(xiàng)存

3、貨發(fā)生的正常損耗；?3.企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常報(bào)廢清理的損失；?4.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；?5.企業(yè)按照市場(chǎng)公平交易原則，通過(guò)各種交易場(chǎng)所、市場(chǎng)等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。五、清單申報(bào)報(bào)送的資料：?企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除申報(bào)資料封面?企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除申報(bào)表（清單申報(bào)適用）?”資產(chǎn)損失稅前扣除情況說(shuō)明報(bào)告”?企業(yè)的有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料和證據(jù)資料留存企業(yè)備查。六、報(bào)送資料的裝訂順序：?清單中報(bào)：資料封面，清單申報(bào)表，“資產(chǎn)損失稅前扣除情況說(shuō)明報(bào)告”?匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：資料封面，清單申報(bào)表或?qū)ｍ?xiàng)申報(bào)表，匯總納稅企業(yè)明細(xì)表，報(bào)送資料清單，“資產(chǎn)損失稅前扣除情況說(shuō)明報(bào)告”，相關(guān)證據(jù)資料。七、注意事項(xiàng)：完成了減免稅備案、資產(chǎn)損失稅前扣除申報(bào)才能進(jìn)行年度申報(bào)其中總分機(jī)構(gòu)申報(bào)要求1、 總分機(jī)構(gòu)同屬市內(nèi)的企業(yè)由總機(jī)構(gòu)申報(bào)2、 市外分支機(jī)構(gòu)由分支先在當(dāng)?shù)厣陥?bào)，再上報(bào)總機(jī)構(gòu)，總機(jī)構(gòu)再在所屬地稅務(wù)機(jī)關(guān)作清單申報(bào)。最后再由總機(jī)構(gòu)對(duì)市外屬下各分支機(jī)構(gòu)申報(bào)的資產(chǎn)損失，應(yīng)將其匯總后，填報(bào)跨地區(qū)匯總納稅企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除申報(bào)明細(xì)表。3、 二級(jí)分支機(jī)構(gòu)在當(dāng)?shù)厣陥?bào)，再上報(bào)總機(jī)構(gòu)，總機(jī)構(gòu)再在所屬地稅務(wù)機(jī)