醫(yī)院內(nèi)部控制工作計劃

1、文章來源網(wǎng)，僅供分享學(xué)習(xí)參考1醫(yī)院內(nèi)部控制工作計劃?內(nèi)部控制體系并使之有效運行。二、內(nèi)部控制體系建設(shè)原則及要素內(nèi)部控制體系建設(shè)的主要任務(wù)是： 建立覆蓋醫(yī)院各項經(jīng)營管理活 動的內(nèi)部控制體系 ; 制定評價標準、監(jiān)督檢查并促進內(nèi)部控制制度有 效執(zhí)行; 實現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理有機結(jié)合，提高基礎(chǔ)管理水平 和風(fēng)險防控能力。此次內(nèi)控建設(shè)具體包括全面預(yù)算、收支管理、采購 業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理、財務(wù)報告、內(nèi)部信息傳 遞和信息系統(tǒng)等在內(nèi)的醫(yī)院運營管理的各個方面。按照安徽省財政廳、安徽省監(jiān)察廳、安徽省審計廳關(guān)于全面推 進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實施意見 （ 財會 2016212 號） 的 要

2、求，以行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范 （試行） 為統(tǒng)領(lǐng)，梳理、修訂、 健全單位現(xiàn)有各項規(guī)章制度，細化、完善各項經(jīng)營管理業(yè)務(wù)（ 工作）流程，建立適應(yīng)醫(yī)院經(jīng)營管理實際需要的內(nèi)部控制制度體系。1、建立內(nèi)控體系的必要性：完善的內(nèi)部控制制度體系是約束、規(guī)范醫(yī)院管理行為的準則，是減少風(fēng)險、風(fēng)險防控的基本保證，可以 保障經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整， 提高經(jīng)營效率和管理水平，促進醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略和目標的實現(xiàn)。2、建立與實施內(nèi)部控制遵循下列基本原則 :（1） 全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程 ,文章來源網(wǎng)，僅供分享學(xué)習(xí)參考2覆蓋醫(yī)院的各種業(yè)務(wù)和事項(2) 重要性原則。內(nèi)部控制

3、應(yīng)當在全面風(fēng)險管理控制的基礎(chǔ)上 , 關(guān)注重點領(lǐng)域和高風(fēng)險領(lǐng)域。(3) 制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當在醫(yī)院治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán) 責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等各方面相互制約、 相互監(jiān)督, 同時兼顧運營效率。(4) 適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當與經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀 況和風(fēng)險水平等相適應(yīng) , 根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要持續(xù)改進內(nèi)部控制 制度，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整，建立動態(tài)調(diào)整機制，防止制 度缺失和流程缺陷。(5) 成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益 , 以適 當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。3、建立與實施有效的內(nèi)部控制涵蓋如下五要素 :(1) 內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ) , 主要包括治理結(jié)

4、 構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、人力資源政策、企業(yè)文化等。(2) 風(fēng)險評估。風(fēng)險評估是醫(yī)院及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中 與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風(fēng)險 , 合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。(3) 控制活動?？刂苹顒邮轻t(yī)院根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果 , 采用相應(yīng)的控 制措施,將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。(4) 信息與溝通。即及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的 信息, 確保信息在醫(yī)院內(nèi)部、醫(yī)院與外部之間進行有效溝通。(5) 監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是對內(nèi)部控制體系建立與實施情況進行監(jiān)督 檢查,評價內(nèi)部控制的有效性 , 發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時 , 應(yīng)當及時加以改 進。4、 以價值管理為主線， 以風(fēng)險管理為導(dǎo)向， 全面梳理和優(yōu)化各 項業(yè)務(wù)

5、（工文章來源網(wǎng)，僅供分享學(xué)習(xí)參考3作）流程，明確關(guān)鍵領(lǐng)域和控制點， 制定修訂完善制度流程， 制作內(nèi)部控制制度匯編，建立形成內(nèi)部控制制度體系。5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推進內(nèi) 部控制信息化建設(shè)， 各業(yè)務(wù)流程嵌入信息系統(tǒng)， 實現(xiàn)控制措施在線運 行。三、建立內(nèi)部控制組織體系為確保醫(yī)院內(nèi)控建設(shè)工作順利推進 ,保證內(nèi)控機制有效運行 , 醫(yī) 院將建立內(nèi)部控制組織體系， 通過建立健全內(nèi)部控制的組織體系， 使 管理層及決策層能及時獲得適當信息 ; 全體員工能共同參與內(nèi)部控制 建設(shè)， 共擔(dān)內(nèi)部控制責(zé)任 ;各層級、各部門、各崗位明確內(nèi)部控制職 責(zé)。內(nèi)部控制的組織架構(gòu)有四個層面，分別是決策、

6、管理、執(zhí)行、監(jiān) 督。決策層面包括：院長辦公會、內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組 ; 管理層面 包括：內(nèi)部控制建設(shè)執(zhí)行小組 ; 執(zhí)行層面包括醫(yī)院內(nèi)部各職能部門和 各業(yè)務(wù)部門 ; 監(jiān)督層面是單位審計部門。（一）院長辦公會是醫(yī)院最高決策機構(gòu)， 負責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施 ; 審 議年度內(nèi)控評估報告 ; 審議內(nèi)控與風(fēng)險管理的重大策略，重大風(fēng)險及 內(nèi)控缺陷的解決方案 ; 審議內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組設(shè)置及其職責(zé)方案 審批內(nèi)控最終工作成果 ; 有關(guān)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理的其他事項。(二)內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé) 醫(yī)院將設(shè)立內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，待領(lǐng)導(dǎo)過會討論通過后實施。 內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組組長由醫(yī)院院長擔(dān)任 , 是醫(yī)院內(nèi)控體

7、系建設(shè)的 第一責(zé)任人。 內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組對內(nèi)控工作實施進行全面領(lǐng)導(dǎo)、決策、 部署和指揮。文章來源網(wǎng)，僅供分享學(xué)習(xí)參考4內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組組長：崔 虎 趙東城副組長：鄒 杰 張春福成員：關(guān) 超 楊青揚 王 群 李傳輝主要職責(zé)：1) 負責(zé)確定內(nèi)控體系建設(shè)的總體目標、政策、制度、工作范圍 ;2) 負責(zé)明確內(nèi)控體系建設(shè)的整體部署及內(nèi)控工作的運行管理 ;3) 負責(zé)針對內(nèi)控管理缺陷提出合規(guī)性管理建議及改進方案并推 進整改;4) 有關(guān)內(nèi)部控制管理的其他事項。(三)內(nèi)控工作小組職責(zé)內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行辦公室 , 內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行辦公 室設(shè)在財務(wù)部門， 由財務(wù)科科長擔(dān)任主任， 執(zhí)行辦公室負責(zé)內(nèi)部控制 體系

8、建設(shè)工作的具體開展。內(nèi)控體系建設(shè)執(zhí)行辦公室主任：王 瑞副主任：趙玉娟 江本釵成員： 劉 霞 王迪生 劉傳高 張紀銳 毛炳飛 張 瑜主要職責(zé)：1) 負責(zé)內(nèi)控體系建設(shè)成員的職責(zé)分工 ;2) 負責(zé)確定內(nèi)控體系建設(shè)的具體時間安排 ;3) 負責(zé)組織醫(yī)院內(nèi)部資源的對接、溝通、協(xié)調(diào) ;4) 記錄或更新業(yè)務(wù)流程圖、評估內(nèi)控設(shè)計及操作的有效性 ;文章來源網(wǎng)，僅供分享學(xué)習(xí)參考55) 反饋內(nèi)控缺陷、 上報內(nèi)控工作執(zhí)行情況及重大問題、 將年度內(nèi) 控評估報告提交內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組審閱 ;6) 內(nèi)控工作文檔管理 ;7) 負責(zé)本次內(nèi)控體系建設(shè)的其他實施工作。(四)內(nèi)審部門職責(zé)作為內(nèi)部審計職能部門， 審計科室要對內(nèi)控建設(shè)實

9、施情況進行日 常監(jiān)督和專項檢查， 配合內(nèi)控執(zhí)行小組對本院內(nèi)控建設(shè)工作進行評估。(五)各職能部門及業(yè)務(wù)部門 為內(nèi)控工作小組開展工作提供支持和協(xié)助， 組織安排本部門或單 位涉及內(nèi)控工作所需資源， 協(xié)調(diào)本部門或單位內(nèi)控工作開展的各項重 要事宜。各職能部門及業(yè)務(wù)部門應(yīng)由專人兼職負責(zé)本部門的內(nèi)控管理工 作，即內(nèi)控管理員。內(nèi)控管理員職責(zé)包括：1. 聯(lián)系本單位內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行辦公室相關(guān)人員， 提供工作所需各項 資料;2. 協(xié)助組織描述本單位的主要業(yè)務(wù)流程、 關(guān)鍵控制點及重要的控制措施，協(xié)助內(nèi)控問題記錄，提出整改建議或方法等3.協(xié)助本單位內(nèi)控缺陷的整改， 及時反饋缺陷整改情況以及內(nèi) 部控制的主要情況等 ;4.編制

10、本部門內(nèi)控評價報告。5. 組織安排與內(nèi)控管理相關(guān)的其他工作。 由于內(nèi)控管理員是內(nèi)控工作辦公室與各職能部門或業(yè)務(wù)部門對 接溝通的紐帶， 起到承上起下的作用， 所以內(nèi)控管理員的工作需要各 部門領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，需要全體員工的積極參與與通力協(xié)作。文章來源網(wǎng)，僅供分享學(xué)習(xí)參考6四、 內(nèi)控體系建設(shè)工作步驟 內(nèi)控建設(shè)工作涉及醫(yī)院運營管理的全過程 , 包括各個層面、各類 業(yè)務(wù)、各項制度流程 , 涉及面廣 , 內(nèi)容龐雜 , 按照省衛(wèi)計委通知要求， 計劃于 2016 年 5 月至 2017 年底完成內(nèi)部控制體系構(gòu)建工作。實施步驟 根據(jù)安徽省財政廳、安徽省監(jiān)察廳、安徽省審計廳關(guān)于全面推 進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的

11、實施意見 （ 財會 2016 212 號）要 求，結(jié)合醫(yī)院的業(yè)務(wù)及管理情況實際， 在原有內(nèi)控制度的基礎(chǔ)上進行 改進，內(nèi)控體系建設(shè)工作計劃 2016 年 5 月初啟動，具體按以下步驟 實施： 項目時間工作內(nèi)容階段成果 12016.5-2016.6 啟動部署階段成立醫(yī)院 內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組及執(zhí)行辦公室，召開啟動會議，做好動員工作 22016.7-8 現(xiàn)狀分析階段內(nèi)控測評報告 32016.9-10 制定內(nèi)控實施方 案階段內(nèi)部控制實施方案42016.11-2017.10 內(nèi)控方案實施階段內(nèi)控 測評報告 52017.11-2017.12 內(nèi)控缺陷整改與優(yōu)化階段形成年度內(nèi)控 評價報告 (1) 前期準備 (2

12、016.5-6 月 )成立醫(yī)院內(nèi)控項目工作小組，召開啟動會議，做好動員工作(2) 現(xiàn)狀分析階段 (2016.7-8 月 )通過訪談、 會議研討和審閱主要內(nèi)控文檔等方式， 針對現(xiàn)有內(nèi)部 控制規(guī)范手冊 (試行) 中關(guān)鍵內(nèi)控點與實際工作情況經(jīng)行分析，了解內(nèi) 控要素現(xiàn)狀 , 編制內(nèi)控測評報告。(3) 制定內(nèi)控實施方案階段 (2016.9-10 月 ) 在對內(nèi)控現(xiàn)狀評價分析的基礎(chǔ)上， 制定切實可行的內(nèi)部控制實施 方案并交領(lǐng)導(dǎo)小組審閱。(4) 內(nèi)控實施階段 (2016.11-2017.10 月 ) 各部門根據(jù)內(nèi)控實施方案開展本部門的內(nèi)控工作， 并對實施階段 內(nèi)部控制體系建設(shè)工作進行回顧總結(jié)，重點圍繞健全內(nèi)控體系建設(shè)、 管理提升、 風(fēng)險防控和經(jīng)營管理成效等方面總結(jié)文章來源網(wǎng)，僅供分享學(xué)習(xí)參考7經(jīng)驗做法， 形成科室 內(nèi)部控制自查報告及醫(yī)院內(nèi)控有效性評價報告。(