充分發(fā)揮稅收調(diào)控作用的思考

1、=精選公文范文，管理類，工作總結(jié)類，工作計劃類文檔，歡迎閱讀下載=充分發(fā)揮稅收調(diào)控作用的思考 充分發(fā)揮稅收調(diào)控作用的思考2007-02-02 21:55:21充分發(fā)揮稅收調(diào)控作用的思考近年來，淮南市地方經(jīng)濟呈現(xiàn)良好發(fā)展勢頭，地方稅收收入也隨之出現(xiàn)了大幅增長，地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展與稅收收入呈現(xiàn)出良性互動態(tài)勢。當前是淮南搶抓機遇、實現(xiàn)新發(fā)展的關(guān)鍵時期，如何堅持以人為本、全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展觀，如何堅持科學的發(fā)展觀，充分發(fā)揮稅收對經(jīng)濟的調(diào)控職能作用，支持地方經(jīng)濟發(fā)展是稅務部門重要任務。一、更新觀念，為經(jīng)濟發(fā)展注入活力科學發(fā)展觀是黨中央領(lǐng)導核心關(guān)于發(fā)展重要思想的繼承和發(fā)展，是指導新世紀新階段黨和人民事業(yè)發(fā)展

2、的重大戰(zhàn)略思想。樹立和落實科學發(fā)展觀的過程，是提高黨的執(zhí)政能力的過程。黨的執(zhí)政能力首先表現(xiàn)為黨領(lǐng)導發(fā)展的能力。以人為本，全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)的發(fā)展觀，是我們黨以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，從新世紀新階段黨和國家事業(yè)發(fā)展全局出發(fā)提出的重大戰(zhàn)略思想。科學發(fā)展觀的提出，也體現(xiàn)了我們黨執(zhí)政理念的一個新的飛躍。全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展觀，以人為本是黨的根本宗旨，以人為本體現(xiàn)了我們黨的黨性，以人為本體現(xiàn)了黨的先進性。在以人為本的基礎(chǔ)上要實現(xiàn)全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展。全面發(fā)展是指，不僅經(jīng)濟要發(fā)展，社會、文化、科教、軍事等等都要同步發(fā)展；協(xié)調(diào)發(fā)展是指，不僅城市要發(fā)展，農(nóng)村也要發(fā)展，經(jīng)濟要發(fā)展，社會也要發(fā)展；可持

3、續(xù)發(fā)展是指，當今的發(fā)展要兼顧到子孫后代的發(fā)展。（一）樹立科學發(fā)展觀。要積極落實科學發(fā)展觀，堅持以人為本，樹立全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)的發(fā)展觀。稅收工作面臨著許多新情況新問題重點是突破組織收入工作上一些傳統(tǒng)思維定勢，進一步確立組織稅收收入與支持經(jīng)濟發(fā)展并重的指導思想。一方面，充分考慮經(jīng)濟變化和政策性因素對稅源的影響，適時調(diào)整和完善相關(guān)稅收政策，充分發(fā)揮稅收職能作用。另一方面要注意研究稅收政策對扶持經(jīng)濟發(fā)展的彈性空間，提出行之有效的扶持地方經(jīng)濟發(fā)展的措施辦法，促進經(jīng)濟和稅收收入的穩(wěn)定增長。（二）樹立大局意識。稅收收入是衡量稅收工作的重要指標，但不是根本指標，更不是唯一的指標。真正的衡量標準是稅收對經(jīng)濟發(fā)

4、展的有效促進，是經(jīng)濟與稅收之間持續(xù)不斷的良性循環(huán)。因此，稅務部門要進一步加深對“發(fā)展是第一要務”的全面理解，樹立大局意識，找準位置，把正確地發(fā)揮稅收職能作用與推動地方經(jīng)濟發(fā)展有機統(tǒng)一起來，使稅收工作在增強政府的調(diào)控能力，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，調(diào)整好國家、企業(yè)、個人之間的經(jīng)濟利益關(guān)系等方面發(fā)揮更大的作用。（三）樹立環(huán)境意識。在市場經(jīng)濟條件下，區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展的競爭，在某種意義上說，就是環(huán)境的競爭。環(huán)境就是引力、就是資本、就是效益。稅收環(huán)境是經(jīng)濟環(huán)境中的重要方面，從這個意義上講，稅收環(huán)境就是投資環(huán)境。要結(jié)合實際，最大限度地使其有利于經(jīng)濟和社會發(fā)展。要加大政策研究力度，努力提高運用稅收政策手段扶持

5、地方經(jīng)濟發(fā)展的能力。二、靈活運用稅收調(diào)控手段，促進地方經(jīng)濟發(fā)展稅收調(diào)控就是運用政府征稅手段達到政府所希望的效果。稅收政策是政府進行宏觀調(diào)控的重要工具，在政府對經(jīng)濟運行進行調(diào)控時，往往運用一定的稅收政策來實現(xiàn)即定的目標。從國外經(jīng)驗看，許多國家在促進欠發(fā)達地區(qū)發(fā)展，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，刺激經(jīng)濟增長等方面都成功地運用了稅收調(diào)控手段，對推動經(jīng)濟的發(fā)展起到了重要的作用。因此，運用稅收調(diào)控手段是政府宏觀調(diào)控的重要方面。稅收調(diào)控手段的實施是通過稅收負擔水平的界定和調(diào)整來進行的。從目前經(jīng)濟發(fā)展狀況，可以通過以下幾個方面的稅收調(diào)控，有效促進經(jīng)濟的協(xié)調(diào)發(fā)展。（一）積極貫徹落實稅收政策，實現(xiàn)國家宏觀調(diào)控目標在積極落實國

6、家各項稅收優(yōu)惠政策時，進一步了解掌握影響稅收優(yōu)惠政策落實的環(huán)節(jié)和主要問題，不斷加以解決。如稅務部門本身對稅收優(yōu)惠政策的宣傳、指導工作是否到位，有無死角；稅收優(yōu)惠的管理程序、相關(guān)制度、辦理手續(xù)等是否過于復雜、審批權(quán)限是否過于集中；是否存在個別地方囿于財政承受能力、稅收任務壓力，對企業(yè)該享受的稅收優(yōu)惠政策不及時兌現(xiàn)的問題；是否存在由于企業(yè)稅收籌劃工作不到位而影響稅收優(yōu)惠政策落實問題等。要積極為地方經(jīng)濟發(fā)展謀劃措施和辦法，從政策扶持上為經(jīng)濟發(fā)展、改善經(jīng)濟軟環(huán)境開綠燈。從經(jīng)濟和社會發(fā)展的實際出發(fā)，研究制定好支持和促進發(fā)展的有關(guān)政策規(guī)定，如支柱產(chǎn)業(yè)的稅收優(yōu)惠政策、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)新的經(jīng)濟增長點扶持政策

7、、下崗再就業(yè)優(yōu)惠政策、涉農(nóng)稅收優(yōu)惠經(jīng)濟扶持政策、社會影響較大且人們比較關(guān)注的稅收政策問題等，刺激生產(chǎn)、消費和投資，特別是刺激民間投資的增加，以實現(xiàn)國家利用稅收調(diào)控手段促進經(jīng)濟增長的總目標。（二）合理調(diào)整稅收政策，實現(xiàn)資源的有效合理配置可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略是一個龐大而系統(tǒng)的工程，涉及資源、環(huán)境、經(jīng)濟與社會的方方面面，從當前稅收工作看，運用稅收手段防治污染，保護生態(tài)平衡，促進土地等資源的有效合理配置，利用稅收方式給予經(jīng)濟活動一種經(jīng)濟上的引導促使納稅人設(shè)法進行技術(shù)改進或生產(chǎn)替代產(chǎn)品減少污染。可有效促進可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。如對造成污染的原材料能源生產(chǎn)企業(yè)治理污染的技術(shù)改造項目給予稅收支持，引導企業(yè)對生

8、產(chǎn)工藝進行改進，減輕企業(yè)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)造成的污染；另外，對有污染的產(chǎn)品加稅，提高成本價格，限制使用等。（三）涵養(yǎng)經(jīng)濟稅源，增強經(jīng)濟發(fā)展的后勁針對企業(yè)和市場情況，以優(yōu)惠政策待遇，如減、免稅收或延期納稅等手段幫助企業(yè)實現(xiàn)生產(chǎn)規(guī)模的維持和擴大，增強經(jīng)濟發(fā)展的后勁。目前，我國經(jīng)濟已進入高速發(fā)展期，稅收收入增長較快，已具備在某些領(lǐng)域進行適度減稅的客觀條件，實施減稅并擴大稅基，稅收收入規(guī)模不僅不會減少，反而會相應增加。因此，我們可以降低某些行業(yè)的稅率、相應提高稅種的起征點，達到減稅讓利的目的，增強企業(yè)和個人的投資和消費能力。近年來，國家出臺的下崗再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策、涉農(nóng)稅收優(yōu)惠政策、流轉(zhuǎn)稅起征點的調(diào)高等都是很

9、好地運用稅收調(diào)控手段，有效促進經(jīng)濟的發(fā)展。減稅的具體措施可以根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展、行業(yè)發(fā)展及經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整需要制定，如可以適當提高個人所得稅的扣除標準、減少稅率檔次、合并內(nèi)外資企業(yè)所得稅的基礎(chǔ)上降低所得稅稅率、加速折舊、適應人民文化生活水平的提高降低娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率、對基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)薄弱的地區(qū)給予投資的稅收優(yōu)惠等。三、適應經(jīng)濟發(fā)展，科學設(shè)計稅收要素稅收作為國家所掌握的宏觀調(diào)控手段之一，可以通過稅種、稅目、稅率等稅收要素的合理組合，起到對經(jīng)濟發(fā)展的調(diào)控作用。（一）優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)合理的所得稅稅制可以鼓勵企業(yè)家調(diào)整投資結(jié)構(gòu)、鼓勵投資，我們在優(yōu)化所得稅制時，應充分考慮效率與公平的原則內(nèi)外資企業(yè)所得稅制應盡快統(tǒng)一，

10、低稅率所得稅有利于吸引外資，有利于抑制資本的外流，我們在設(shè)計所得稅時，應深入理解公平的含義，鼓勵投資，鼓勵企業(yè)家提升內(nèi)資企業(yè)的國際競爭力；在個人所得稅設(shè)計上，應注意稅收對人才流動的影響，創(chuàng)造吸引人才和留住人才的機制，儲蓄經(jīng)濟發(fā)展后勁。對財產(chǎn)征稅，應分清財產(chǎn)的性質(zhì)，如果對生產(chǎn)經(jīng)營性質(zhì)的財產(chǎn)征稅會挫傷投資熱情，阻礙投資增長。我們應該重新認識生產(chǎn)經(jīng)營性財產(chǎn)對社會的重要意義和生產(chǎn)經(jīng)營性財產(chǎn)的社會屬性，準確劃分財產(chǎn)類型，我們主張僅對國家資源類的財產(chǎn)，如土地等征稅，有效提高財產(chǎn)類資源的利用水平。財產(chǎn)稅只可以作為社會財富調(diào)節(jié)的補充，倡導有利于社會經(jīng)濟發(fā)展的投資行為，促使私人財產(chǎn)的社會公益性轉(zhuǎn)變。適時調(diào)整稅率

11、。各稅種稅率應根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展和社會物質(zhì)文化生活的提高而調(diào)整，實現(xiàn)對經(jīng)濟的科學調(diào)控。如娛樂業(yè)稅率（）設(shè)置的出發(fā)點為抑制高消費，但現(xiàn)今的大部分娛樂業(yè)已經(jīng)成為大眾消費型活動，繼續(xù)沿用高稅率已經(jīng)違背了立法初衷。應考慮適當降低與服務行業(yè)基本一致的稅率。各稅種的起征點應隨經(jīng)濟增長而相應提高，改變過去起征點一經(jīng)確立，十年、二十年不變的傳統(tǒng)做法隨著經(jīng)濟的增長和物價指數(shù)的提高，提高個人所得稅免征額度，實現(xiàn)人均收入的全面提高。（二）公平稅（費）負，盡快開征社會保障稅。目前，我國的社會保障機制不健全、不適應市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)的職工負擔過重，已成為企業(yè)發(fā)展和企業(yè)缺乏競爭力的最大障礙之一，因此應盡快開征社會保障稅，解脫

12、企業(yè)的職工負擔，激活國有企業(yè)的競爭力，這是我國目前經(jīng)濟和政治的必然要求。同時，開征社會保障稅也是維護國家權(quán)益的要求，目前全世界實行社會保障稅的國家（地區(qū)）至少有個，發(fā)達國家社會保障稅在稅收收入的比重高大，開征社會保障稅可以提高我國企業(yè)的國際競爭力。（三）適當放寬國家對稅收政策立法的絕對控制，在國家立法的基礎(chǔ)上給予地方一定的補充立法權(quán)。我國地方經(jīng)濟發(fā)展極不均衡，地區(qū)差異較大。對稅收政策的每一個細節(jié)均加以控制不利于地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展，西方發(fā)達國家地方就享有地方稅的一定的立法權(quán)，建議對一些更有利于進行宏觀調(diào)控的稅種中央可以適當給予地方一定的增設(shè)條款權(quán)。更便于地方調(diào)控經(jīng)濟。四、走出誤區(qū)，實現(xiàn)稅收對經(jīng)濟的有

13、效調(diào)控首先，稅收的主要作用就是組織財政收入和通過組織收入作用于市場調(diào)節(jié)，從而調(diào)控宏觀經(jīng)濟運行。稅收的政策公開性、執(zhí)行公正性、收入唯一性、收入無償性、政策的相對穩(wěn)定性是稅收調(diào)控作用發(fā)揮的基礎(chǔ)，也決定了稅收調(diào)控手段的局限性。一方面稅收優(yōu)惠政策的力度要受到政府財力的限制，另一方面優(yōu)惠政策的實施會在某種程度上靠區(qū)別對待來進行，這必然導致納稅人之間稅負不公，不利于稅收調(diào)節(jié)的實施。其次，稅收是市場經(jīng)濟社會的稅收，離開了市場，稅收就不適應社會，財政支出行為的非市場化運作會導致稅收調(diào)控作用盲區(qū)。我們要求稅收有調(diào)控經(jīng)濟的作用，就必須給稅收發(fā)揮作用的社會環(huán)境，提高稅收的社會適應度，正確給稅收定位進一步提高稅收的地位。另外還應看到，稅收在調(diào)控宏觀經(jīng)濟時需要相關(guān)的配套政策、措施，要正確認識稅收調(diào)控宏觀經(jīng)濟運行的范圍和能力，不要把稅收不能解決的問題強加給稅收，也不要把稅收調(diào)控中出