送審計(jì)局跟審方案課件資料

1、遂寧市濱江中路步道改造及景觀提升項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施方案 編制單位：四川信源工程項(xiàng)目管理有限公司編制日期：2015年12月25日目錄一、編制依據(jù)二、項(xiàng)目基本情況三、 審計(jì)目標(biāo)及審計(jì)原則四、審計(jì)范圍、對(duì)象五、全過程審計(jì)內(nèi)容、重點(diǎn)及審計(jì)措施六、審計(jì)重點(diǎn)、難點(diǎn)及審計(jì)措施七、審計(jì)工作要求八、保證審核工作質(zhì)量措施遂寧市濱江中路步道改造及景觀提升項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施方案一、編制依據(jù)為了保證跟蹤審計(jì)業(yè)務(wù)的質(zhì)量和效果，規(guī)范跟蹤審計(jì)業(yè)務(wù)的操作程序，根據(jù)中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則要求，參照遂寧市政府投資建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施辦法（試行）（遂府辦發(fā)200924號(hào)），制定本項(xiàng)目全過程規(guī)范跟蹤審計(jì)實(shí)施方案。二、項(xiàng)目基本情況 （一

2、）工程立項(xiàng)情況：根據(jù)遂寧市發(fā)展和改革局遂發(fā)改【2015】203號(hào) ，工程總投資為7281萬元。建設(shè)資金為市級(jí)財(cái)政撥款。建設(shè)工期：10月。建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容：該項(xiàng)目位于遂寧市城區(qū)涪江西岸，項(xiàng)目起始于濱江中路與育才東路交叉口處，終點(diǎn)到西部水上嘉年華游樂園。項(xiàng)目全長約1.5公里，建設(shè)內(nèi)容包括該范圍內(nèi)景觀提升、地下官網(wǎng)提升改造、步道拓寬（3.5-6.5米不等），以及建設(shè)相關(guān)附屬設(shè)施。審批部門核準(zhǔn)工程勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、裝飾裝修、重要設(shè)施（含安裝）、材料全部采取委托招標(biāo)的組織形式、公開招標(biāo)的方式確定。（二）項(xiàng)目概況及招標(biāo)范圍1、建設(shè)地點(diǎn)：遂寧市濱江中路2、項(xiàng)目概況：濱江中路步道改造及景觀提升項(xiàng)目工程建設(shè)

3、內(nèi)容。3、招標(biāo)范圍：工程工程量清單及施工圖范圍內(nèi)的全部內(nèi)容。4、標(biāo)段劃分：一個(gè)標(biāo)段。（三）工程招投標(biāo)情況工程施工招標(biāo)控制價(jià)由遂寧市財(cái)政評(píng)審中心評(píng)審，金額為： 48650300.00元，其中含不可競爭費(fèi)用22215096.57元；合同工期155日歷天，業(yè)主通過公開比選確定招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)是貴州弘典工程建設(shè)咨詢有限公司，通過公開招標(biāo)方式確定廣州市第二市政工程有限公司施工。通過公開招標(biāo)方式確定四川省蜀典工程監(jiān)理有限責(zé)任公司監(jiān)理，通過政府采購方式確定中國市政工程西南設(shè)計(jì)研究總院有限公司設(shè)計(jì),遂寧市建筑質(zhì)量安全監(jiān)督管理站進(jìn)行工程質(zhì)量監(jiān)督。（四）建設(shè)方式：該工程是包工包料，合同價(jià)格形式是固定綜合單價(jià)。合同價(jià)為

4、：41594293.00元，其中，（1）安全文明施工費(fèi)：53085.00 元；（2）專業(yè)工程暫估價(jià)金額：420000.00元；（3）暫列金額：4101961.67元；（4） 趕工措施費(fèi)：3500000.00元； （5）支架預(yù)壓工程費(fèi)：1080000.00元； （6）水中施打鋼管樁棧橋平臺(tái)費(fèi)（第一段)：3650000.00元； （7）樁基施工平臺(tái)費(fèi)（第三段、第五段）6100000.00元； （8）創(chuàng)優(yōu)質(zhì)工程補(bǔ)償獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)：660300.00元。（五）工程建設(shè)組織形式1、項(xiàng)目業(yè)主:遂寧市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局,業(yè)主委托遂寧市政府投資非經(jīng)營性項(xiàng)目代建管理中心代建。2、項(xiàng)目建設(shè)機(jī)構(gòu)：項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組組長：唐光紅項(xiàng)目

5、領(lǐng)導(dǎo)小組副組長：張兵項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組成員：袁質(zhì)敏、周勝嵐、李志偉、肖艷君、李正江、蔣小兵、馮克、張春曉 領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)項(xiàng)目的組織領(lǐng)導(dǎo)、工程建設(shè)、綜合協(xié)調(diào)、質(zhì)量安全、竣工驗(yàn)收、資料歸檔及審計(jì)迎檢等工作，其中：唐光紅對(duì)項(xiàng)目建設(shè)負(fù)總責(zé)；張兵為工程現(xiàn)場管理、質(zhì)量安全、工期進(jìn)度、增減工程和審計(jì)迎檢的第一負(fù)責(zé)人；袁質(zhì)敏為工程項(xiàng)目全面監(jiān)督管理的第一責(zé)任人，李志偉為第二負(fù)責(zé)人；劉波 為工程總監(jiān)理，依規(guī)履行監(jiān)理職責(zé)；李正江為甲方現(xiàn)場代表，按約履職；蔣小兵協(xié)助現(xiàn)場監(jiān)管；馮克協(xié)助抓好項(xiàng)目資料收集、歸檔等工作。三、 審計(jì)目標(biāo)及審計(jì)原則（一）、審計(jì)目標(biāo)通過跟蹤審計(jì)，監(jiān)督項(xiàng)目建設(shè)資金的來源和各流向環(huán)節(jié)，確保項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核

6、算符合國家基建財(cái)務(wù)及會(huì)計(jì)制度，促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)資金使用安全并高效運(yùn)轉(zhuǎn)；有效地規(guī)范各參建單位的管理行為，促使其認(rèn)真執(zhí)行基本建設(shè)管理制度，提高管理水平和能力，在過程中實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)，避免或減少政府投資損失；監(jiān)督工程施工全過程情況，確保工程投資的真實(shí)性、合法性，防止高估冒算、虛增投資現(xiàn)象發(fā)生；監(jiān)督工程監(jiān)理和施工等單位管理人員的到位及履職情況，確保工程質(zhì)量安全及工程進(jìn)度；檢查和揭露項(xiàng)目在建設(shè)程序、工程管理及具體實(shí)施過程等環(huán)節(jié)中存在的違規(guī)違紀(jì)問題，及時(shí)提出整改和加強(qiáng)管理的建議，以促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)單位加強(qiáng)管理，及時(shí)糾正違規(guī)違紀(jì)行為，提高項(xiàng)目投資效益。（二）、審計(jì)原則本跟審機(jī)構(gòu)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則，依據(jù)國家

7、有關(guān)法律、法規(guī)和建設(shè)管理部門制定的有關(guān)工程造價(jià)的文件、規(guī)定，對(duì)工程造價(jià)開展審計(jì)、監(jiān)督，并對(duì)審計(jì)結(jié)果及審計(jì)報(bào)告承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。四、審計(jì)范圍、對(duì)象審計(jì)范圍涵蓋工程實(shí)施全過程的各環(huán)節(jié)。主要包括工程財(cái)務(wù)收支與管理情況、工程建設(shè)與管理情況、工程（結(jié)）決算編制、施工過程中的設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場簽證等主要事項(xiàng)的合法、合規(guī)性。審計(jì)對(duì)象是遂寧市政府投資非經(jīng)營性項(xiàng)目代建管理中心，根據(jù)需要，可延伸審計(jì)勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、材料設(shè)備采購等相關(guān)單位。五、全過程審計(jì)內(nèi)容、重點(diǎn)及審計(jì)措施（一）項(xiàng)目前期階段1、審查項(xiàng)目審批情況。通過收集、查閱項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)及審批部門招標(biāo)核準(zhǔn)意見、可行性研究報(bào)告及其批復(fù)、環(huán)境影響評(píng)估報(bào)告及其批復(fù)、初

8、步設(shè)計(jì)概算及其批復(fù)等審批文件，審查項(xiàng)目建設(shè)前期應(yīng)具備的各項(xiàng)審批文件是否齊全、合法，審批程序是否符合法律法規(guī)要求。2、審查項(xiàng)目建設(shè)手續(xù)辦理情況。通過收集、查閱項(xiàng)目土地使用許可證、開工許可證（開工令）或其他有關(guān)證件等，審查項(xiàng)目建設(shè)手續(xù)是否齊全、有效。建設(shè)項(xiàng)目征地、拆遷補(bǔ)償費(fèi)是否符合有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn),有無弄虛作假、擅自擴(kuò)大拆遷范圍、提高或降低補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)以及損害拆遷人和被拆遷人利益等問題；3、審查工程招投標(biāo)情況。通過收集、查閱工程勘察設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、招標(biāo)代理等招標(biāo)信息、招標(biāo)投標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)過程記錄、評(píng)標(biāo)報(bào)告、財(cái)政評(píng)審報(bào)告等資料，重點(diǎn)審查招標(biāo)范圍、招標(biāo)方式及組織形式是否符合審批部門的招標(biāo)核準(zhǔn)意見，審查招投標(biāo)

9、程序以及執(zhí)行結(jié)果的完整、合法、合規(guī)性，對(duì)工程招標(biāo)文件編制、招標(biāo)控制價(jià)、工程量清單（含清單量、項(xiàng)目內(nèi)容和特征描述等）的重大原則性問題進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)與招標(biāo)人溝通，并按程序進(jìn)行修正。審查中標(biāo)單位的投標(biāo)文件，對(duì)與招標(biāo)文件口徑不一致、不合理報(bào)價(jià)、不平衡報(bào)價(jià)進(jìn)行披露，并提出相應(yīng)的規(guī)避意見，為實(shí)施造價(jià)控制和工程建設(shè)過程中各項(xiàng)審計(jì)工作奠定良好的基礎(chǔ)。4、審查參建企業(yè)及相關(guān)技術(shù)人員執(zhí)業(yè)資格。通過收集、查閱各參建單位的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、行業(yè)資質(zhì)證書、有關(guān)技術(shù)人員證書及收費(fèi)許可證等資料，重點(diǎn)審查相關(guān)證書是否真實(shí)、合法、有效。5、審查合同簽訂情況。通過收集、查閱工程勘察設(shè)計(jì)合同、監(jiān)理合同、施工合同、重要設(shè)備材

10、料采購等合同，重點(diǎn)審查相關(guān)合同是否依法簽訂，簽訂的合同條款是否合法，是否與招投標(biāo)文件實(shí)質(zhì)性條款一致，工程價(jià)款結(jié)算原則是否與現(xiàn)行國家或省級(jí)以及行業(yè)建設(shè)主管部門頒發(fā)的工程計(jì)價(jià)規(guī)范、計(jì)價(jià)定額及其配套文件相符，對(duì)一些不合理的條款和漏洞進(jìn)行披露，并提出相應(yīng)的規(guī)避方案，保證合同的順利履行?？辈?、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等技術(shù)服務(wù)合同約定的計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否控制在現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)。6、審查建設(shè)資金籌集與管理情況。通過查閱工程財(cái)務(wù)賬簿及相關(guān)憑證、票據(jù)，重點(diǎn)審查項(xiàng)目建設(shè)資金的籌集是否及時(shí)到位、是否與計(jì)劃來源相符、是否合法，使用是否真實(shí)合法，管理是否規(guī)范，后續(xù)建設(shè)資金是否落實(shí)，專項(xiàng)資金是否按照要求專戶存儲(chǔ)、專款專用，各種規(guī)費(fèi)是否按規(guī)定及

11、時(shí)繳納，減、免、緩繳的手續(xù)是否完善，是否符合有關(guān)規(guī)定。審計(jì)重點(diǎn)：以上的1、2、3、5項(xiàng)。（二）項(xiàng)目施工階段1、審查建設(shè)單位內(nèi)控制度建立情況。通過收集、查閱相關(guān)管理制度，審查項(xiàng)目建設(shè)單位是否建立健全各項(xiàng)內(nèi)控制度并有效執(zhí)行，如施工管理、設(shè)計(jì)變更及其審批、現(xiàn)場簽證單的核定、工程驗(yàn)收制度；材料、設(shè)備采購制度；經(jīng)費(fèi)撥付、費(fèi)用支出、報(bào)銷制度等。2、審查工程管理人員到位情況。通過定期與不定期的現(xiàn)場隨機(jī)抽查和觀察、詢問，重點(diǎn)檢查設(shè)計(jì)、監(jiān)理和施工單位派駐施工現(xiàn)場的相關(guān)管理人員是否到位，施工現(xiàn)場管理人員到位情況是否與投標(biāo)承諾一致，履職情況如何，人員變動(dòng)是否履行相關(guān)手續(xù)，手續(xù)是否合規(guī)等。3、審查合同履行情況。通過觀

12、察和查閱相關(guān)資料，審查項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)單位是否認(rèn)真履行合同條款，有無違法分包、轉(zhuǎn)包工程；如有變更、增補(bǔ)、轉(zhuǎn)讓或終止，審查其真實(shí)性、合法性、合理性。4、審查設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證的真實(shí)、合法性。根據(jù)需要參加施工現(xiàn)場原始地貌數(shù)據(jù)復(fù)測等、工程例會(huì)和工程設(shè)計(jì)變更評(píng)審會(huì)等，并提出書面意見；檢查施工現(xiàn)場原始地貌數(shù)據(jù)和各項(xiàng)現(xiàn)場簽證是否及時(shí)、完整、真實(shí)；監(jiān)督重點(diǎn)隱蔽工程施工及其驗(yàn)收、重大設(shè)計(jì)變更及其程序是否合規(guī)，內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否齊全。5、審核及處理各項(xiàng)施工索賠中與資金有關(guān)的事宜。審核及處理各項(xiàng)施工索賠。造價(jià)工程師接到施工單位的索賠通知后，應(yīng)立即采取行動(dòng)，調(diào)查有關(guān)事件和記錄，并采取措施使可能損失或索賠減至最小。判

13、斷索賠是否合理的主要依據(jù)是合同文件，以及造價(jià)工程師和監(jiān)理工程師保存的全部記錄資料。審查索賠必須對(duì)照自己以及所有造價(jià)人員和監(jiān)理人員的記錄資料，分清責(zé)任，確定損失數(shù)額，造價(jià)工程師應(yīng)以自己熟悉的合同條款對(duì)索賠形成清晰的判斷。審核及處理各項(xiàng)施工索賠的同時(shí)協(xié)助業(yè)主進(jìn)行反索賠。反索賠是指業(yè)主向承包商所提出的索賠。由于承包商不履行或不完全履行約定的義務(wù)，或是由于承包商的行為使業(yè)主受到損失時(shí)，業(yè)主為了維護(hù)自己的利益，向承包商提出的反索賠。6、審查建設(shè)資金使用情況。通過中間計(jì)量和工程預(yù)付款項(xiàng)的核算與控制，查閱相關(guān)賬目、支出憑據(jù)，審查建設(shè)資金是否與投資進(jìn)度相銜接，有無大量資金閑置或因資金不到位而造成停工待料等現(xiàn)象

14、；建設(shè)資金是否?？顚Ｓ茫袩o被擠占、挪用的行為；對(duì)往來資金數(shù)額較大且長時(shí)間不結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)付工程款、預(yù)付備料款項(xiàng)要查明原因，防止出現(xiàn)超付工程款現(xiàn)象。7、審查中間計(jì)量支付情況。查閱撥付工程款的相關(guān)資料，通過計(jì)算和對(duì)比，審查是否按工程進(jìn)度撥款，是否通過轉(zhuǎn)賬方式撥至施工單位留有其中標(biāo)項(xiàng)目經(jīng)理印鑒的企業(yè)基本賬戶；嚴(yán)格按照合同約定，審查工程中期的計(jì)量支付和結(jié)算；對(duì)已完工的分部分項(xiàng)工程結(jié)算出具審核意見。8、審查設(shè)備材料采購情況。查閱設(shè)計(jì)文件、設(shè)備材料采購相關(guān)資料，通過對(duì)比檢查，重點(diǎn)審查所采購的設(shè)備、材料是否符合經(jīng)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件和建設(shè)計(jì)劃，是否按規(guī)定招投標(biāo)，是否按照公平競爭、擇優(yōu)擇廉的原則來確定供應(yīng)方；檢查購銷合

15、同中涉及設(shè)備和材料的規(guī)格、品種、質(zhì)量、數(shù)量、單價(jià)等條款規(guī)定是否齊全，是否與招投標(biāo)要求一致；檢查施工現(xiàn)場實(shí)物是否與合同要求一致等。9、審查待攤投資支出情況。查閱相關(guān)支出憑據(jù)，通過對(duì)比計(jì)算，審查建設(shè)單位管理費(fèi)、勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、招標(biāo)代理等費(fèi)用是否按規(guī)定計(jì)取和按進(jìn)度支付，支付方式是否合規(guī)。10、審查各質(zhì)量責(zé)任主體履職情況。通過了解項(xiàng)目各參建單位加強(qiáng)質(zhì)量管理的措施、制度、相關(guān)技術(shù)人員到位履職情況，關(guān)注工程施工質(zhì)量，審查交工驗(yàn)收資料和有關(guān)職能部門對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量驗(yàn)收情況，借助質(zhì)量認(rèn)定，結(jié)合審計(jì)情況，對(duì)影響質(zhì)量的問題和疑點(diǎn)，提出審計(jì)建議。審計(jì)重點(diǎn)：以上的2、3、4、5、10項(xiàng)。（三）項(xiàng)目竣工（結(jié)）決算階段1、整

16、理、核對(duì)、完善各階段審計(jì)資料。2、對(duì)以前階段未進(jìn)行、不完整或?qū)徲?jì)后有調(diào)整的內(nèi)容進(jìn)行補(bǔ)充審查。3、根據(jù)各階段的審計(jì)意見和其它建設(shè)資料，按照國家有關(guān)法規(guī)，審核被審計(jì)單位報(bào)送的建設(shè)項(xiàng)目竣工決算及其它竣工文件資料。主要有：(1) 審查建筑安裝工程投資。審查各單項(xiàng)工程的結(jié)算是否真實(shí)、合法；審查各單項(xiàng)工程和單位工程的明細(xì)核算是否符合要求；審查各明細(xì)賬相對(duì)應(yīng)的工程結(jié)算及其預(yù)付工程款、預(yù)付備料款、庫存材料、應(yīng)付工程款以及各明細(xì)科目的組成內(nèi)容等是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；審查工程結(jié)算是否取得合法的票據(jù)，是否按合同規(guī)定預(yù)留了質(zhì)量保證金。(2) 審查設(shè)備投資。審查設(shè)備采購數(shù)量、成本及其相關(guān)費(fèi)用、設(shè)備投資支出情況。（3）審

17、查待攤投資。審查建設(shè)單位管理費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、研究試驗(yàn)費(fèi)、招投標(biāo)費(fèi)、貸款利息等費(fèi)用列支是否屬于本項(xiàng)目開支范圍，費(fèi)用是否按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)控制，取得的支出憑證是否合規(guī)等。（4）審查其他投資。主要審查項(xiàng)目建設(shè)單位按概算內(nèi)容發(fā)生并構(gòu)成基本建設(shè)內(nèi)容的實(shí)際支出，取得各種無形資產(chǎn)的支出，以及發(fā)生的遞延資產(chǎn)等支出。（5）審查其他相關(guān)事項(xiàng)。審查交付使用資產(chǎn)的成本計(jì)算是否正確，交付使用資產(chǎn)是否符合條件；審查轉(zhuǎn)出投資、待核銷基建支出的轉(zhuǎn)銷是否合理、合規(guī)，轉(zhuǎn)出投資和待核銷基建支出的成本計(jì)算是否正確；審查收尾工程是否屬于已批準(zhǔn)的工程內(nèi)容，并審查預(yù)留費(fèi)用的真實(shí)性。（6）審查項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算情況。項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核

18、算是否按基建財(cái)務(wù)及會(huì)計(jì)制度執(zhí)行；會(huì)計(jì)賬簿、科目及賬戶的設(shè)置是否符合規(guī)定，記錄是否完整。（7）審查竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制情況。決算報(bào)表的編制依據(jù)和方法是否符合國家有關(guān)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定；決算報(bào)表所列有關(guān)數(shù)字是否齊全、完整、真實(shí)、勾稽關(guān)系是否正確；竣工財(cái)務(wù)決算說明書編制是否真實(shí)、客觀，內(nèi)容是否完整。（8）審查項(xiàng)目預(yù)（概）算執(zhí)行情況。投資規(guī)模、設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)用地、建設(shè)內(nèi)容、主要設(shè)備、配套工程等是否與批準(zhǔn)概算相一致。項(xiàng)目各子項(xiàng)額度有無相互調(diào)劑使用，各項(xiàng)開支是否符合標(biāo)準(zhǔn),有無擴(kuò)大規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和有無計(jì)劃外項(xiàng)目,追加概算的過程、原因及其合規(guī)性、真實(shí)性。（9）審查項(xiàng)目基建收入、結(jié)余資金情況，重點(diǎn)審查建

19、設(shè)期間收入的形成和工程投資節(jié)余資金分配的真實(shí)性、合法性。審計(jì)重點(diǎn)：以上的第3項(xiàng)中的（1）（3）（7）（8）。六、審計(jì)重點(diǎn)、難點(diǎn)及審計(jì)措施針對(duì)本工程是景觀提升、地下管網(wǎng)提升改造、步道拓寬（3.5-6.5米不等），以及建設(shè)相關(guān)附屬設(shè)施工程，在跟蹤審計(jì)過程中審計(jì)重點(diǎn)和難點(diǎn)如下： 1、 機(jī)械旋挖成孔旋挖樁審計(jì)重點(diǎn)和難點(diǎn)如下：【審計(jì)重點(diǎn)和難點(diǎn)】測 量 中線測量，中樁高程測量。成 孔 樁位、樁長、樁徑、垂直度，泥漿護(hù)壁厚度，沉碴厚度。成 樁 鋼筋籠，水下混凝土。該工程設(shè)計(jì)為機(jī)械旋挖成孔旋挖樁基礎(chǔ)，樁徑為1.2m、1.0m，樁芯鋼筋籠 直徑10以內(nèi)、1222、32等，灌注水下砼C35。(1)熟悉工程地質(zhì)、水

20、文地質(zhì)資料、設(shè)計(jì)文件、圖紙、相關(guān)合同文件內(nèi)容及外部環(huán)境條件的有關(guān)資料，審查施工單位編制的旋挖（沖）孔灌注樁施工組織設(shè)計(jì)，包括試樁方案及計(jì)劃等。（2）嚴(yán)格按設(shè)計(jì)圖紙要求及工程基線、軸線進(jìn)行樁的測量定位，經(jīng)復(fù)核無誤后才能進(jìn)行樁的施工。護(hù)筒埋設(shè)應(yīng)符合設(shè)計(jì)及施工要求，護(hù)筒頂平面偏差不大于5cm。 （3） 泥漿護(hù)壁時(shí)，用于制造泥漿的粘土或膨潤土的質(zhì)量應(yīng)符合要求。（4）清孔后在灌注水下砼C35之前泥漿指標(biāo)及沉渣厚度應(yīng)符合設(shè)計(jì)要求。（5）旋挖期間應(yīng)經(jīng)常檢查樁的平面位置及傾斜度，確保樁位準(zhǔn)確及樁孔垂直。（6）檢查鋼筋籠的制作質(zhì)量，包括鋼筋規(guī)格、數(shù)量、間距、除銹、接頭及骨架尺寸、加勁箍、定位筋安裝等項(xiàng)目，要求主

21、筋與加強(qiáng)筋、定位筋全部焊接。安放鋼筋籠時(shí)，籠頂平面偏差及標(biāo)高必須準(zhǔn)確，并采取措施穩(wěn)固在護(hù)筒上，在澆灌樁芯混凝土?xí)r須經(jīng)常檢查鋼筋籠有無變位，在提升導(dǎo)管或拔鋼護(hù)筒時(shí)，必須防止鋼筋籠被提升。（7）水下混凝土C35灌注應(yīng)嚴(yán)格按操作規(guī)程的要求進(jìn)行施工，應(yīng)盡量縮短澆注時(shí)間，堅(jiān)持連續(xù)作業(yè)，確保開塞時(shí)砼的初存量，并應(yīng)控制好埋管深度，埋管深度在24m。灌注后的樁頂標(biāo)高及浮漿的處理必須符合設(shè)計(jì)要求和施工規(guī)范的規(guī)定。（8）做好工程量、隱蔽記錄及影像資料，便于進(jìn)度款撥付及結(jié)算。2、地面鋪裝審計(jì)重點(diǎn)和難點(diǎn)如下：【審計(jì)重點(diǎn)和難點(diǎn)】測 量 鋪裝標(biāo)高符合設(shè)計(jì)和規(guī)范要求。 基 層 符合設(shè)計(jì)和規(guī)范要求。面 層 符合設(shè)計(jì)和規(guī)范要求

22、。該工程設(shè)計(jì)為陶瓷透水磚、天然花崗石、30-35灰色卵石立鋪，嵌入砂漿中、芝麻灰花崗石荔枝面等（1） 主要是審查鋪裝材料的品種、級(jí)別、規(guī)格、外觀等是否符號(hào)設(shè)計(jì)要求，審查合格證、檢驗(yàn)報(bào)告并按樣品抽樣復(fù)檢.（2） 各種規(guī)格及顏色的陶瓷透水磚，質(zhì)量必須達(dá)到海綿城市要求。3、 栽植綠化審計(jì)重點(diǎn)和難點(diǎn)如下：【審計(jì)重點(diǎn)和難點(diǎn)】 栽植及胸徑 達(dá)到設(shè)計(jì)和規(guī)范要求。養(yǎng)護(hù)期12個(gè)月 達(dá)到設(shè)計(jì)和規(guī)范要求。 該工程主要栽植的綠化為：栽植銀杏a（胸徑35cm）、栽植皂角a（胸徑32cm）、栽植細(xì)葉香樟a（胸徑35cm）、栽植藍(lán)花楹（胸徑18cm）、栽植日本晚櫻（胸徑14cm）、栽植象牙紅（胸徑18cm）栽植紅葉石楠（高

23、度550mm，冠幅300350mm，36株/m2）、栽植春鵑（高度300mm，冠幅200250mm，49株/m2）等 （1）主要是審查植物的品種、規(guī)格、外觀等是否達(dá)到設(shè)計(jì)要求。（2）養(yǎng)護(hù)期12個(gè)月內(nèi)包成活，保存養(yǎng)護(hù)。4、 室外照明工程審計(jì)重點(diǎn)和難點(diǎn)如下：【審計(jì)重點(diǎn)和難點(diǎn)】安裝位置 符合設(shè)計(jì)和規(guī)范要求。燈具及電纜 符合設(shè)計(jì)和規(guī)范要求。 該工程主要燈具及電纜有：成套型庭院路燈（LED，36W，4000K， IP65，燈桿高3500mm）、成套型投光燈（射樹燈）（LED，24W，3000K，IP67）、成套型埋地?zé)簦↙ED，7W，3000K，IP67）、LED燈帶（卡槽安裝，LED，14.4W/m，

24、3000K，IP67）、草坪燈（LED，15W，3000K，IP67）、電纜等主要是審查燈具及電纜的品種、規(guī)格、外觀等是否符合設(shè)計(jì)要求，審查合格證、檢驗(yàn)報(bào)告并按樣品抽樣復(fù)檢。5、 暫定金額審計(jì)重點(diǎn)如下： 該工程暫定金額有： （1）專業(yè)工程暫估價(jià)金額：420000.00元； （2）暫列金額：4101961.67元； （3）趕工措施費(fèi)：3500000.00元； （4）支架預(yù)壓工程費(fèi)：1080000.00元； （5）水中施打鋼管樁棧橋平臺(tái)費(fèi)（第一段)：3650000.00元； （6）樁基施工平臺(tái)費(fèi)（第三段、第五段）6100000.00元； （7）創(chuàng)優(yōu)質(zhì)工程補(bǔ)償獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)：660300.00元。 （8）該

25、工程暫定金額大，共計(jì)19512261.67元，是工程造價(jià)控制的關(guān)鍵。 （9）暫定金額部分為據(jù)實(shí)結(jié)算應(yīng)與原報(bào)價(jià)原則一致，避免同一工程出現(xiàn)兩種不同原則或計(jì)價(jià)方式。 （10）暫定金額應(yīng)本著公平、公正、公開的原則，按經(jīng)批準(zhǔn)的專項(xiàng)方案和實(shí)際施工情況，按照合同約定據(jù)實(shí)結(jié)算。七、審計(jì)工作要求（一） 跟蹤審計(jì)組織方式本項(xiàng)目跟蹤審計(jì)由遂寧市審計(jì)局組織，委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)駐場跟蹤的方式進(jìn)行。（2） 跟審機(jī)構(gòu)人員及其分工跟審機(jī)構(gòu)人員如下：序 號(hào)姓 名職 務(wù)備 注職業(yè)資格證章1顏 萍項(xiàng)目負(fù)責(zé)人注冊(cè)造價(jià)工程師2李 麗主審注冊(cè)造價(jià)工程師3譚運(yùn)兵成員一級(jí)建造師、注冊(cè)造價(jià)員4唐 翠成員二級(jí)建造師、注冊(cè)造價(jià)員 跟審項(xiàng)目負(fù)責(zé)人顏萍

26、：全面負(fù)責(zé)日常跟蹤審計(jì)工作的上下協(xié)調(diào)工作和參與工程造價(jià)和工程管理、把關(guān)、審核，協(xié)調(diào)解決跟蹤審計(jì)中的重大問題，為工程跟蹤項(xiàng)目負(fù)責(zé)人；跟審項(xiàng)目主審李麗：協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人工作，編制審計(jì)實(shí)施方案，草擬審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定，參與工程造價(jià)和工程管理、協(xié)調(diào)、把關(guān)、審核，參與工地重要例會(huì)、重大事項(xiàng)處理，為工程跟蹤主審人；跟審項(xiàng)目審核人員譚運(yùn)兵、唐翠：協(xié)助工程主審李麗完成工程造價(jià)及工程管理審計(jì)，負(fù)責(zé)項(xiàng)目審計(jì)檔案資料的收集整理，負(fù)責(zé)記錄審計(jì)重要事項(xiàng)，做好跟蹤日志，記錄每天發(fā)生的與造價(jià)相關(guān)的事件，對(duì)于索賠事件，要重點(diǎn)記錄與跟蹤，作為處理造價(jià)管理的基礎(chǔ)資料，參與工地例會(huì)及隱蔽工程、分部分項(xiàng)工程等驗(yàn)收；審計(jì)組日常跟蹤機(jī)構(gòu)為

27、委托的四川信源工程項(xiàng)目管理有限公司：采取常駐施工現(xiàn)場的方式，負(fù)責(zé)工程造價(jià)全過程跟蹤控制和竣工結(jié)算審計(jì)，并對(duì)審計(jì)結(jié)果負(fù)相關(guān)法律責(zé)任，接受審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)、監(jiān)督管理。（三）審計(jì)時(shí)間、實(shí)施步驟跟蹤審計(jì)與項(xiàng)目建設(shè)同步推進(jìn)。1、準(zhǔn)備階段：2015年12月25日前，完成審前調(diào)查，制定審計(jì)實(shí)施方案，發(fā)出審計(jì)通知書，確定跟蹤審計(jì)進(jìn)場日期。2、實(shí)施階段：2015年 12月25日至項(xiàng)目竣工，完成跟蹤審計(jì)現(xiàn)場工作。3、結(jié)束階段：2016年6月擬定完成竣工決算審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定，發(fā)出審計(jì)結(jié)果文書。（四）審計(jì)方法、實(shí)施步驟及要求1、市審計(jì)局發(fā)出審計(jì)通知，召開審計(jì)見面會(huì)，告知被審計(jì)單位跟蹤審計(jì)方式，提出工作要求；2、調(diào)查了解項(xiàng)目基本情況，編制審計(jì)實(shí)施方案；3、與被審計(jì)單位建立定期聯(lián)系制度；4、按