市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下加強(qiáng)信用管理的思考

1、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下加強(qiáng)信用管理的思考團(tuán)圃88市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下加強(qiáng)信用管理的思考信用管理是一個(gè)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中表現(xiàn)的兩方面:首先是對(duì)單位服務(wù)的客戶,通過授予其一定的信用額度和期限,以實(shí)現(xiàn)一定程度上的預(yù)支;其次是在單位通過承諾在將來某一確定時(shí)間內(nèi)付款而預(yù)先獲取產(chǎn)品或服務(wù).由于信用關(guān)系的不斷發(fā)展,擴(kuò)大,給交易雙方帶來了不確定性,這就是信用風(fēng)險(xiǎn).信用總是帶有一定程度的風(fēng)險(xiǎn),它是以信賴為基礎(chǔ)的流動(dòng)資產(chǎn)的投資,融資行為.然而,如果只是想利用信用達(dá)到某一方面的利益,而忽視長(zhǎng)遠(yuǎn)利益,那么企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)是無法估計(jì)的,甚至?xí)斐蔁o法彌補(bǔ)的損失.目前這一問題已成為制約我國(guó)發(fā)展和影響市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的一個(gè)重要因素.許多企業(yè)由于不能及時(shí)

2、收回貨,貸款,資金無法有效運(yùn)轉(zhuǎn),甚至面臨經(jīng)營(yíng)危機(jī),瀕臨破產(chǎn)倒閉.因此建立和完善企業(yè)信用管理制度是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要環(huán)節(jié).一,目前信用管理的現(xiàn)狀目前我國(guó)許多行業(yè)已經(jīng)進(jìn)入買方市場(chǎng)時(shí)期,供大于求已成為各行業(yè)的常態(tài),為了打開市場(chǎng),創(chuàng)造更有利的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境,許多企業(yè)采取了賒銷的方式.根據(jù)市場(chǎng)調(diào)查,我國(guó)約有80%的企業(yè)采取了賒銷,這個(gè)水平與西方發(fā)達(dá)國(guó)家差不多,但效果卻大相徑庭.據(jù)有關(guān)部門調(diào)查,我國(guó)企業(yè)應(yīng)收賬款占流動(dòng)資金的比重為50%以上,遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于發(fā)達(dá)國(guó)家20%的水平.企業(yè)之間,尤其是國(guó)有企業(yè)之間相互拖欠貨款,逾期應(yīng)收賬款居高不下,已成為經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的一大頑癥.據(jù)專業(yè)機(jī)構(gòu)分析,在發(fā)達(dá)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中,企業(yè)逾期應(yīng)收賬款占

3、應(yīng)收賬款總額一般不高于l0%,而在我國(guó),這一比率卻高達(dá)60%以上.應(yīng)收賬款的賬齡以及超過信用期的逾期天數(shù)將直接影響追賬的成功率,即應(yīng)收款賬齡越長(zhǎng),逾期天數(shù)越長(zhǎng),追賬的成功率越低.在我國(guó)許多企業(yè)中,實(shí)際已成壞賬,但未作壞賬處理的情況普遍存在.隨著我國(guó)改革開放的發(fā)展,越來越多的外資和合資企業(yè)在我國(guó)成立,與我國(guó)信用管理現(xiàn)狀相比,這些外資和合資企業(yè)更重視企業(yè)內(nèi)部管理制度的建設(shè),對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理,信用管理更為重視.從應(yīng)收賬款來看,外資企業(yè)(包括合資企業(yè))的應(yīng)收款平均天數(shù)為100天左右,而國(guó)有企業(yè)則為220天以上;從信用管理部門的設(shè)置情況看,只有大約2%的國(guó)有企業(yè)設(shè)有專門的信用管理部門,而在外資企業(yè),這個(gè)

4、比例在10%以上.企業(yè)信用管理制度的完善與否直接影響到企業(yè)應(yīng)收賬款工作的好壞,據(jù)調(diào)查,信用管理較完善的企業(yè)其壞賬占銷售額的比率為3%左右,而信用管理不完善的企業(yè)這一比率達(dá)到8%以上.文0陳素琴(三門峽市財(cái)經(jīng)投資公司)應(yīng)收賬款不能得到有效控制的現(xiàn)狀,表面上看是不良的市場(chǎng)環(huán)境和客戶信用狀況所致,然而其直接和根本的原因卻在于企業(yè)內(nèi)部管理的缺陷.現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)本質(zhì)上是信用經(jīng)濟(jì),信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容之一.信用問題是當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中比較突出的矛盾,企業(yè)缺乏信用管理已成為制約企業(yè)發(fā)展的瓶頸.二,成因分析(一)經(jīng)營(yíng)環(huán)境對(duì)信用方式的影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境對(duì)企業(yè)信用管理的影響是造成目前企業(yè)信用管理現(xiàn)狀的一個(gè)

5、主要因素,雖然不同類型的企業(yè)由于自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn),對(duì)信用管理的要求不盡相同,但總的來說,企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境對(duì)信用管理的影響可歸納為以下因素:(1)擴(kuò)大市場(chǎng)份額的需要.隨著賣方市場(chǎng)轉(zhuǎn)化為買方市場(chǎng),企業(yè)為擴(kuò)大市場(chǎng)份額往往以優(yōu)惠的條件吸引客戶,而優(yōu)惠的付款方式是一種普遍運(yùn)用的策略.(2)重市場(chǎng),輕管理.一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)只注重銷售業(yè)績(jī),而缺乏全面管理的能力,尤其是缺乏對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理能力.(3)重眼前利益,忽視長(zhǎng)遠(yuǎn)利益.由于任期責(zé)任考核等原因,特別是有關(guān)考核制度不健全,導(dǎo)致一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)只注重短期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),而忽視企業(yè)長(zhǎng)期利益.(4)內(nèi)部市場(chǎng),銷售人員的利益機(jī)制不健全.激勵(lì)機(jī)制往往只和銷售業(yè)績(jī)掛鉤,促使銷售人員重銷售

6、而輕收賬.(5)客戶的有意欺詐行為.客戶偽造資信資料,單位分析和管理能力不夠.(二)信用管理自身的問題信用管理自身的問題也是重要的原因之一,主要表現(xiàn)在以下方面:(1)缺乏健全的信用管理制度.授予客戶的信用在主觀的決策控制下運(yùn)作,缺乏有效的信用決策系統(tǒng),沒有統(tǒng)一的信用管理制度,客戶資信管理制度,客戶授信制度和應(yīng)收賬款管理制度.(2)客戶的檔案不完整,信用的決策和控制缺乏有效的信息支持.客戶信息.往往被各個(gè)獨(dú)立科室據(jù)為己有,并作為與企業(yè)討價(jià)還價(jià)的資本.另一種情況是缺乏科學(xué)的客戶資料收集和整理方法.(3)將財(cái)務(wù)對(duì)應(yīng)收賬款的控制視作信用管理,信用管理的資源和要素配置不齊全.許多人認(rèn)為對(duì)應(yīng)收賬款的控制是

7、財(cái)務(wù)部門的職責(zé).實(shí)際上財(cái)務(wù)部門的控制更多的是事后控制,并不能承擔(dān)信用管理的全部職責(zé).三,完善信用管理的途徑和方法(一)加強(qiáng)政府對(duì)信用管理的政策支持政府對(duì)信用管理制度的實(shí)施和完善具有重要的作用,完善信用管理制度必須加強(qiáng)政府的作用.一方面政府需要建立,健全信用管理的相關(guān)法律和制度,通過國(guó)家宏觀制度的完善為信用管理創(chuàng)造良好環(huán)境,同時(shí)要加大執(zhí)法力度,對(duì)那些惡意欺詐的行為要嚴(yán)懲不貸.統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明,目前我國(guó)應(yīng)收賬款中賬齡超過1年的,其中65%屬于有意欺詐,所以政府必須加強(qiáng)執(zhí)法力度,以培育和維護(hù)良好的信用環(huán)境.另一方面,要明確負(fù)責(zé)人的責(zé)任,防止出現(xiàn)隨意處理應(yīng)收賬款,造成國(guó)有資產(chǎn)流失的現(xiàn)象.(二)明確信用管理

8、的重要性領(lǐng)導(dǎo)必須將信用管理看成是公司管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容,并通過教育使員工認(rèn)識(shí)列,增加有效投資,減少壞賬損失,使公司利潤(rùn)最大化是公司全體員工的共同目標(biāo).因此,有效的信用管理模式必須由公司主要領(lǐng)導(dǎo)倡導(dǎo),從公司的整體利益出發(fā),使各部17成員具有統(tǒng)一的認(rèn)識(shí).(三)正確實(shí)施角色定位公司內(nèi)部與信用管理有關(guān)職能部門各自角色的定位有助于統(tǒng)一認(rèn)識(shí),加強(qiáng)內(nèi)部協(xié)作.由于各部17的職能不同,管理目標(biāo)不同,人力資源的特長(zhǎng)不同,使得在信用管理方面容易產(chǎn)生不同的認(rèn)識(shí).這種認(rèn)識(shí)差異可能會(huì)阻礙公司建立完善的信用管理制度.因此應(yīng)使所有職能部門和人員,具有正確的角色定位.(四)提高合同履行質(zhì)量,加強(qiáng)內(nèi)部管理公司投資,賬款能不能及時(shí)

9、收回,很多情況下是由雙方對(duì)執(zhí)行合同有異議造成的.應(yīng)收款無法及時(shí)收回,主要原因在于貸款企業(yè)的產(chǎn)品銷售存在問題,從而造成貸款企業(yè)拒絕或延遲履行合同.因此,加強(qiáng)信用管理,公司必須加強(qiáng)自身對(duì)投資項(xiàng)目的抗風(fēng)險(xiǎn)能力,提高貸款后續(xù)的服務(wù)質(zhì)量,加強(qiáng)內(nèi)部管理,提高履行合同的能力,避免和減少由于公司自身履行合同質(zhì)量不高而造成投資和壞賬的產(chǎn)生.(五)設(shè)立專門信用管理部門.傳統(tǒng)的公司組織結(jié)構(gòu),一般以財(cái)務(wù)部門擔(dān)當(dāng)信用管理的主要角色,這已不能適應(yīng)公司信用管理需要.完善的信用管理需要在整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理過程中對(duì)信用進(jìn)行事前控制,事中控制,事后控制;需要專業(yè)人員從事大量的調(diào)查,分析,專業(yè)化的管理和控制.因此,企業(yè)設(shè)立獨(dú)立的信用管理部門是提高信用管理能力的最佳措施.目前在我國(guó)企業(yè)中一般采取兩種方式設(shè)立信用管理部門:一