某大型電信運(yùn)營(yíng)商全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告ppt課件

1、XX電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告XXXX電信運(yùn)營(yíng)商集團(tuán)公司電信運(yùn)營(yíng)商集團(tuán)公司預(yù)算管理咨詢報(bào)告預(yù)算管理咨詢報(bào)告XX電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告 目 錄一 關(guān)于預(yù)算單位及預(yù)算管理內(nèi)容的界定二 關(guān)于預(yù)算起點(diǎn)及預(yù)算管理平臺(tái)三 關(guān)于預(yù)算組織四 關(guān)于預(yù)算目的確實(shí)定及其分解和下達(dá)五 關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范六 關(guān)于預(yù)算反響監(jiān)控體系及調(diào)整系統(tǒng)七 關(guān)于預(yù)算考評(píng)八 關(guān)于預(yù)算管理環(huán)境及其他支持系統(tǒng)本手冊(cè)僅提供XX電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢思緒，詳細(xì)內(nèi)容敬請(qǐng)閱讀全文。XX電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告前言：前言：XXXX電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理現(xiàn)狀分析電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算

2、管理現(xiàn)狀分析企業(yè)開(kāi)展戰(zhàn)略預(yù)算編制預(yù)算調(diào)控預(yù)算反響預(yù)算執(zhí)行企業(yè)薪籌體系F預(yù)算管理觀念和管理機(jī)制尚未建立F預(yù)算目的同公司開(kāi)展戰(zhàn)略未能很好銜接F預(yù)算管理剛性缺乏F預(yù)算行為不規(guī)范F預(yù)算反響監(jiān)控不及時(shí)F預(yù)算體系不完好，考核不到位現(xiàn)狀分析預(yù)算管理循環(huán)圖XX電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告F完善預(yù)算管理體制，建立全面預(yù)算管理系統(tǒng)F強(qiáng)化預(yù)算管理認(rèn)識(shí)，將預(yù)算管理作為公司運(yùn)作和 管理的主線F經(jīng)過(guò)預(yù)算目確實(shí)定，建立預(yù)算任務(wù)的戰(zhàn)略導(dǎo)向F建立權(quán)威性的預(yù)算管理組織，推進(jìn)預(yù)算管理任務(wù) F經(jīng)過(guò)預(yù)算管理協(xié)調(diào)一切組織成員，強(qiáng)化公司理念、 價(jià)值觀和企業(yè)文化的認(rèn)同感，表達(dá)全員參與性的 特點(diǎn)前言：前言：XXXX電信

3、運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理現(xiàn)狀分析電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理現(xiàn)狀分析為建立和推為建立和推行預(yù)算管理，行預(yù)算管理，我們建議我們建議XX電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告一、關(guān)于預(yù)算單位及預(yù)算管理內(nèi)容的界定一、關(guān)于預(yù)算單位及預(yù)算管理內(nèi)容的界定FXX電信運(yùn)營(yíng)商現(xiàn)行預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)未能涵蓋各層級(jí)職能部門(mén)及縣公司現(xiàn)狀分現(xiàn)狀分析析預(yù)算單位界定原那么與目的F預(yù)算單位界定原那么： 預(yù)算單位作為預(yù)算管理過(guò)程中的責(zé)任主體，在預(yù)算管理過(guò)程中不允許 任何組織和單位游離于預(yù)算管理體系之外F預(yù)算單位界定目的： 1強(qiáng)化對(duì)預(yù)算責(zé)任主體的預(yù)算責(zé)任 2強(qiáng)化對(duì)預(yù)算責(zé)任主體擔(dān)任人的預(yù)算責(zé)任XX電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨

4、詢報(bào)告一、關(guān)于預(yù)算單位及預(yù)算管理內(nèi)容的界定一、關(guān)于預(yù)算單位及預(yù)算管理內(nèi)容的界定分公司縣公司職能部門(mén)營(yíng)銷中心職能部門(mén)三產(chǎn)職能部門(mén)子公司總公司投資中心本錢(qián)費(fèi)用中心本錢(qián)費(fèi)用中心利潤(rùn)中心本錢(qián)費(fèi)用中心收入中心投資中心“人為利潤(rùn)中心收入中心F集團(tuán)公司作為最高層次的預(yù)算責(zé)任單位，定位于投資中心F子公司作為獨(dú)立法人，具有明確的投資責(zé)任，定位于投資中心F營(yíng)銷中心作為運(yùn)營(yíng)單位，定位于收入中心F分公司作為非獨(dú)立法人的運(yùn)營(yíng)單位，定位于“人為利潤(rùn)中心F縣公司作為報(bào)賬單位，定位于收入中心F集團(tuán)公司職能部門(mén)定位于本錢(qián)費(fèi)用中心F無(wú)產(chǎn)權(quán)關(guān)系的三產(chǎn)不納入預(yù)算體系，有產(chǎn)權(quán)關(guān)系的三產(chǎn)近期將其作為利潤(rùn)中心XX電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告

5、電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告一、關(guān)于預(yù)算單位及預(yù)算管理內(nèi)容的界定一、關(guān)于預(yù)算單位及預(yù)算管理內(nèi)容的界定現(xiàn)狀分析：FXX電信運(yùn)營(yíng)商現(xiàn)行預(yù)算管理內(nèi)容主要是對(duì)子公司的資金預(yù)算F預(yù)算內(nèi)容未能充分涵蓋公司全方位的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)，資本支出預(yù) 算同資金預(yù)算未能整合成為有機(jī)的預(yù)算管理體系F集團(tuán)公司在下達(dá)子公司年度運(yùn)營(yíng)目的時(shí)，未能完好編制根本 業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算，預(yù)算體系存有缺陷，預(yù)算 管理同實(shí)踐業(yè)務(wù)情況存有脫節(jié)預(yù)算管理內(nèi)預(yù)算管理內(nèi)容界定容界定-全全面預(yù)算管理面預(yù)算管理建議：F以全面預(yù)算管理體系涵蓋運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的全部?jī)?nèi)容，詳細(xì)包括： -業(yè)務(wù)收支預(yù)算 -資本支出及籌資預(yù)算 -財(cái)務(wù)預(yù)算XX電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信

6、運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告網(wǎng)絡(luò)部市場(chǎng)部財(cái)務(wù)部分公司子公司營(yíng)銷中心三產(chǎn)管理費(fèi)用運(yùn)營(yíng)費(fèi)用1分公司可控利潤(rùn)非付現(xiàn)本錢(qián)費(fèi)用付現(xiàn)本錢(qián)費(fèi)用分公司不可控本錢(qián)費(fèi)用可控本錢(qián)費(fèi)用業(yè)務(wù)收入管理費(fèi)用運(yùn)營(yíng)費(fèi)用3收入運(yùn)營(yíng)費(fèi)用4利潤(rùn)運(yùn)營(yíng)費(fèi)用2管理費(fèi)用 可控業(yè)務(wù)本錢(qián)可控營(yíng)業(yè)費(fèi)用可控管理費(fèi)用如網(wǎng)絡(luò)設(shè)備折舊費(fèi)、利息費(fèi)用、頻率占用費(fèi)等，分別計(jì)入子公司相應(yīng)職能部門(mén)運(yùn)營(yíng)費(fèi)用中集團(tuán)公司職能部門(mén)可控本錢(qián)費(fèi)用F營(yíng)銷中心作為收入中心，主要擔(dān)任收入目的的實(shí)現(xiàn)，其相關(guān)本錢(qián)費(fèi)用按照本錢(qián)動(dòng)因分析，將其計(jì)入子公司相關(guān)職能部門(mén)的運(yùn)營(yíng)費(fèi)用之中。 XX電電信運(yùn)信運(yùn)營(yíng)商營(yíng)商預(yù)算預(yù)算管理管理內(nèi)容內(nèi)容體系體系XX電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告F目

7、前XX電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理尚未構(gòu)成明確的預(yù)算導(dǎo)向現(xiàn)狀分現(xiàn)狀分析析我們建議FXX電信運(yùn)營(yíng)商應(yīng)建立利潤(rùn)導(dǎo)向性預(yù)算目的： -開(kāi)展戰(zhàn)略目的要求利潤(rùn)導(dǎo)向型預(yù)算目的 -企業(yè)生命周期要求預(yù)算管理目的應(yīng)定位于利潤(rùn)目的二、關(guān)于預(yù)算起點(diǎn)及預(yù)算管理平臺(tái)二、關(guān)于預(yù)算起點(diǎn)及預(yù)算管理平臺(tái)XX電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告二、關(guān)于預(yù)算起點(diǎn)及預(yù)算管理平臺(tái)二、關(guān)于預(yù)算起點(diǎn)及預(yù)算管理平臺(tái)凈資產(chǎn)收益率=稅后利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn)預(yù)算起點(diǎn)集團(tuán)公司凈資產(chǎn)收益率XX電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告二、關(guān)于預(yù)算起點(diǎn)及預(yù)算管理平臺(tái)二、關(guān)于預(yù)算起點(diǎn)及預(yù)算管理平臺(tái)利息=向集團(tuán)公司借款總額*市場(chǎng)貸款利率-集團(tuán)內(nèi)部

8、貸款利率利息=向集團(tuán)公司存款總額*市場(chǎng)存款利率-集團(tuán)內(nèi)部存款利率凈資產(chǎn)收益率= 稅前利潤(rùn)-利息+利息 /平均凈資產(chǎn)預(yù)算起點(diǎn)子公司凈資產(chǎn)利潤(rùn)率XX電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告二、關(guān)于預(yù)算起點(diǎn)及預(yù)算管理平臺(tái)二、關(guān)于預(yù)算起點(diǎn)及預(yù)算管理平臺(tái)可控利潤(rùn)=收入-可控本錢(qián)費(fèi)用預(yù)算起點(diǎn)營(yíng)銷中心收入預(yù)算起點(diǎn)分公司可控利潤(rùn)XX電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告二、關(guān)于預(yù)算起點(diǎn)及預(yù)算管理平臺(tái)二、關(guān)于預(yù)算起點(diǎn)及預(yù)算管理平臺(tái)預(yù)算起點(diǎn)縣公司收入預(yù)算起點(diǎn)集團(tuán)公司職能部門(mén)可控本錢(qián)費(fèi)用預(yù)算起點(diǎn)子公司職能部門(mén)部門(mén)本錢(qián)費(fèi)用包括部門(mén)可控本錢(qián)費(fèi)用營(yíng)銷中心相關(guān)本錢(qián)費(fèi)用分公司為不可控本錢(qián)費(fèi)用XX電信

9、運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告二、關(guān)于預(yù)算起點(diǎn)及預(yù)算管理平臺(tái)二、關(guān)于預(yù)算起點(diǎn)及預(yù)算管理平臺(tái)收支兩條線收支兩條線根底上的預(yù)根底上的預(yù)算管理平臺(tái)算管理平臺(tái)及其優(yōu)勢(shì)及其優(yōu)勢(shì)F控制現(xiàn)金流量，確保收入工程資金的 及時(shí)回籠及各項(xiàng)費(fèi)用支出受控，降低 整體資金運(yùn)用本錢(qián)和財(cái)務(wù)費(fèi)用F月度滾動(dòng)資金流量預(yù)算和月度、周資 金收支方案，對(duì)資金收支進(jìn)展動(dòng)態(tài)控制F經(jīng)過(guò)賬戶高度集中，降低資金沉淀和 資金時(shí)機(jī)本錢(qián)F整合現(xiàn)金流量預(yù)算和資本支出預(yù)算XX電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告三、關(guān)于預(yù)算組織三、關(guān)于預(yù)算組織集團(tuán)公司預(yù)算管理任務(wù)組預(yù)算管理委員會(huì)F預(yù)算決策層F集團(tuán)公司總經(jīng)理任主任，成員由集

10、團(tuán)公司副總經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、各子 公司總經(jīng)理組成F主要擔(dān)任審批、簽發(fā)預(yù)算管理制度， 審批年度預(yù)算；實(shí)施年度預(yù)算考評(píng)； 艱苦例外事項(xiàng)進(jìn)展調(diào)整和審批；預(yù)算 仲裁等任務(wù)F由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部牽頭，集團(tuán)公司 各職能部門(mén)組成F主要擔(dān)任組織預(yù)算的編制任務(wù)，并 組織各子公司和各部門(mén)執(zhí)行預(yù)算及 相應(yīng)的預(yù)算跟蹤、調(diào)整與考核等任務(wù)XX電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告三、關(guān)于預(yù)算組織三、關(guān)于預(yù)算組織子公司預(yù)算管理任務(wù)小組預(yù)算管理委員會(huì)F子公司預(yù)算管理的最高權(quán)益機(jī)構(gòu) F子公司總經(jīng)理任主任，成員由子公司 副總經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理組成F主要擔(dān)任審批年度預(yù)算；實(shí)施年度預(yù) 算考評(píng)；艱苦例外事項(xiàng)向集團(tuán)公司申 請(qǐng)進(jìn)展調(diào)整

11、和審批；普通例外事項(xiàng)進(jìn) 行調(diào)整和審批；預(yù)算仲裁等任務(wù)F由子公司財(cái)務(wù)部牽頭并由各職能部門(mén) 組成F主要擔(dān)任組織預(yù)算的編制任務(wù)，并 組織各子公司和各部門(mén)執(zhí)行預(yù)算及 相應(yīng)的預(yù)算跟蹤、信息反響、預(yù)算調(diào) 整與考核等任務(wù)XX電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告三、關(guān)于預(yù)算組織三、關(guān)于預(yù)算組織集團(tuán)公司預(yù)算管理任務(wù)組集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì)F子公司預(yù)算管理委員會(huì)在集團(tuán)公司預(yù) 算管理委員會(huì)指點(diǎn)下，采用同一預(yù)算 導(dǎo)向、同一預(yù)算規(guī)那么編制預(yù)算，接受 集團(tuán)公司的檢查和考核F集團(tuán)公司預(yù)算管理任務(wù)組子公司預(yù)算 管理任務(wù)小組進(jìn)展指點(diǎn)和審核F對(duì)子公司預(yù)算執(zhí)行進(jìn)展跟蹤、檢查和 信息反響以及對(duì)預(yù)算結(jié)果進(jìn)展考核F集團(tuán)公

12、司職能部門(mén)對(duì)子公司對(duì)口職能 部門(mén)的預(yù)算編制進(jìn)展指點(diǎn)和審核F 子公司職能部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況要向上 一級(jí)職能部門(mén)進(jìn)展信息反響 子公司預(yù)算管理委員會(huì)子公司預(yù)算管理任務(wù)組指點(diǎn)檢查考核指點(diǎn)檢查考核XX電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告三、關(guān)于預(yù)算組織三、關(guān)于預(yù)算組織分公司分公司F由分公司財(cái)務(wù)部牽頭并由分公司經(jīng)理 擔(dān)任本單位的預(yù)算管理任務(wù) F分公司在子公司的指點(diǎn)下組織本單位 職能部門(mén)和縣公司預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí) 行、預(yù)算調(diào)控和預(yù)算考核任務(wù)，并向 子公司反映預(yù)算的執(zhí)行情況，進(jìn)展預(yù) 算調(diào)整審批懇求不設(shè)專門(mén)預(yù)不設(shè)專門(mén)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)算管理機(jī)構(gòu)XX電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告FXX

13、電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理體系需求將上級(jí)預(yù)算目的向下一級(jí)預(yù)算單位進(jìn)展分解，構(gòu)成各預(yù)算單位的責(zé)任預(yù)算，表達(dá)責(zé)權(quán)益相一致的原那么預(yù)算目預(yù)算目的分解的分解集團(tuán)公司預(yù)算目的定位F為爭(zhēng)創(chuàng)世界一流通訊企業(yè)，集團(tuán)公司應(yīng)將國(guó)際一流 挪動(dòng)通訊企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率作為預(yù)算標(biāo)桿 F預(yù)算目的體系包括： 1根本目的 2輔助目的 3修正目的 4否決目的四、關(guān)于預(yù)算目的確實(shí)定及其分解和下達(dá)四、關(guān)于預(yù)算目的確實(shí)定及其分解和下達(dá)XX電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告四、關(guān)于預(yù)算目的確實(shí)定及其分解和下達(dá)四、關(guān)于預(yù)算目的確實(shí)定及其分解和下達(dá)子公司與集團(tuán)公司預(yù)算目的的相互對(duì)接子公司與集團(tuán)公司預(yù)算目的的相互對(duì)接集團(tuán)集團(tuán)公司公司

14、預(yù)算預(yù)算目的目的確實(shí)確實(shí)認(rèn)認(rèn) 預(yù)算凈利潤(rùn)目的1=期望凈資產(chǎn)收益率*凈資產(chǎn) 集團(tuán)公司預(yù)期確定的凈利潤(rùn)目的預(yù)算凈利潤(rùn)目的2= 子公司預(yù)期利潤(rùn)目的-集團(tuán)公司管理費(fèi)用預(yù)算總額*1-所得稅稅率 子公司預(yù)期確定的凈利潤(rùn)目的預(yù)算凈利潤(rùn)目的=集團(tuán)公司預(yù)算凈利潤(rùn)目的1*權(quán)數(shù)1+集團(tuán)公司預(yù)算凈利潤(rùn)目的2*權(quán)數(shù)2 集團(tuán)公司確認(rèn)的預(yù)算凈利潤(rùn)目的XX電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告四、關(guān)于預(yù)算目的確實(shí)定及其分解和下達(dá)四、關(guān)于預(yù)算目的確實(shí)定及其分解和下達(dá)利潤(rùn)目的=集團(tuán)公司確認(rèn)的預(yù)算凈利潤(rùn)目的/1- 綜合所得稅稅率-集團(tuán)公司管理費(fèi)用總額 集團(tuán)公司需分解的凈利潤(rùn)目的集團(tuán)集團(tuán)公司公司預(yù)算預(yù)算目的目的在子在子

15、公司公司的分的分解解利潤(rùn)目的=集團(tuán)公司目的利潤(rùn)/子公司占用凈資產(chǎn)總額子公司財(cái)務(wù)資本目的利潤(rùn)確實(shí)定對(duì)不同地域的市場(chǎng)環(huán)境、地理位置、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的猛烈程度等非財(cái)務(wù)資源加以量化子公司非財(cái)務(wù)資本目的利潤(rùn)確實(shí)定根據(jù)各子公司財(cái)務(wù)資本和非財(cái)務(wù)資本占用，分別確定不同的權(quán)數(shù)，對(duì)集團(tuán)利潤(rùn)進(jìn)展調(diào)整，確定子公司利潤(rùn)目的集團(tuán)公司目的利潤(rùn)在子公司分解XX電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告五、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范五、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范預(yù)算預(yù)算內(nèi)容內(nèi)容規(guī)范規(guī)范F業(yè)務(wù)收支預(yù)算-以市場(chǎng)預(yù)測(cè)為根據(jù)F業(yè)務(wù)收支預(yù)算主要包括業(yè)務(wù)收入預(yù)算、業(yè)務(wù)本錢(qián)預(yù)算等F業(yè)務(wù)收入預(yù)算主要根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)編制F資本支出及籌資預(yù)算-以戰(zhàn)略投資安排及市場(chǎng)規(guī)

16、劃為根底F資本支出預(yù)算根據(jù)戰(zhàn)略投資決策和年度投資方案編制F籌資預(yù)算根據(jù)資本支出預(yù)算、期初現(xiàn)金持有量編制F財(cái)務(wù)預(yù)算-專項(xiàng)預(yù)算整合F包括估計(jì)利潤(rùn)表、估計(jì)現(xiàn)金流量表和估計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，整合業(yè)務(wù)收支預(yù)算、資本支出與籌資預(yù)算構(gòu)成XX電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告五、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范五、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范子公司縣公司集團(tuán)公司匯總分析平衡匯總構(gòu)成最終預(yù)算方案分解下達(dá)再次匯總上報(bào)預(yù)算方案下級(jí)預(yù)算方案上報(bào)按戰(zhàn)略目標(biāo)形成預(yù)算草案與預(yù)算大綱分公司F下達(dá)目的:集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì) 9月底將下一年度預(yù)算目的下達(dá)F編制上報(bào) :各縣公司向分公司、各 分公司向子公司上報(bào)相應(yīng)預(yù)算方案F審查平衡:集團(tuán)公司預(yù)算

17、管理任務(wù)組 對(duì)上報(bào)的預(yù)算方案匯總、分析、審 查、平衡。子公司在11月底以前對(duì) 預(yù)算方案予以修正F審議同意 :集團(tuán)公司預(yù)算管理委員 會(huì)審核年度預(yù)算草案，報(bào)經(jīng)理辦公 會(huì)同意F下達(dá)執(zhí)行 :集團(tuán)公司預(yù)算管理委員 會(huì)在次年1月底以前正式逐級(jí)下達(dá)各 子公司編制程序規(guī)編制程序規(guī)范范XX電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告五、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范五、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范編制中的關(guān)編制中的關(guān)系規(guī)范系規(guī)范各業(yè)務(wù)主管部門(mén)對(duì)下級(jí)對(duì)口部門(mén)業(yè)務(wù)預(yù)算的指點(diǎn)與預(yù)審各業(yè)務(wù)主管部門(mén)對(duì)下級(jí)對(duì)口部門(mén)業(yè)務(wù)預(yù)算的指點(diǎn)與預(yù)審F各職能部門(mén)擔(dān)任本部門(mén)分管業(yè)務(wù)的預(yù)算編制，同時(shí)擔(dān)任對(duì)下級(jí)對(duì)口部門(mén)業(yè)各職能部門(mén)擔(dān)任本部門(mén)分管業(yè)務(wù)的預(yù)算編制，同

18、時(shí)擔(dān)任對(duì)下級(jí)對(duì)口部門(mén)業(yè) 務(wù)預(yù)算的指點(diǎn)與預(yù)審務(wù)預(yù)算的指點(diǎn)與預(yù)審預(yù)算任務(wù)組小組對(duì)各種業(yè)務(wù)預(yù)算的匯總、審核及上報(bào)預(yù)算任務(wù)組小組對(duì)各種業(yè)務(wù)預(yù)算的匯總、審核及上報(bào)F預(yù)算任務(wù)組小組擔(dān)任組織本單位預(yù)算的編制、審查、匯總、平衡上報(bào)預(yù)算任務(wù)組小組擔(dān)任組織本單位預(yù)算的編制、審查、匯總、平衡上報(bào) 下達(dá)、修訂等詳細(xì)任務(wù)。下達(dá)、修訂等詳細(xì)任務(wù)。預(yù)算審批權(quán)限劃分預(yù)算審批權(quán)限劃分F分公司財(cái)務(wù)部擔(dān)任縣公司和分公司職能部門(mén)預(yù)算審批分公司財(cái)務(wù)部擔(dān)任縣公司和分公司職能部門(mén)預(yù)算審批F子公司預(yù)算管理委員會(huì)擔(dān)任分公司、營(yíng)銷中心和分公司職能部門(mén)預(yù)算審批子公司預(yù)算管理委員會(huì)擔(dān)任分公司、營(yíng)銷中心和分公司職能部門(mén)預(yù)算審批 F集團(tuán)公司預(yù)算管理委員

19、會(huì)擔(dān)任子公司和集團(tuán)公司職能部門(mén)預(yù)算審批。集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì)擔(dān)任子公司和集團(tuán)公司職能部門(mén)預(yù)算審批。XX電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告五、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范五、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范縣公司收入預(yù)算匯總縣公司收入預(yù)算職能部門(mén)費(fèi)用預(yù)算估計(jì)利潤(rùn)表資本支出及籌資預(yù)算職能部門(mén)費(fèi)用預(yù)算估計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表估計(jì)現(xiàn)金流量表估計(jì)利潤(rùn)表資本支出及籌資預(yù)算職能部門(mén)費(fèi)用預(yù)算估計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表估計(jì)現(xiàn)金流量表估計(jì)現(xiàn)金流量表三產(chǎn)利潤(rùn)預(yù)算營(yíng)銷中心收入預(yù)算估計(jì)利潤(rùn)表縣公司層次： 分公司層次： 子公司層次： 集團(tuán)公司層次： 預(yù)算報(bào)表體系及邏輯關(guān)系XX電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告五、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范五、

20、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范以利潤(rùn)表為例，闡明預(yù)算目的在預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)之間的分解1、分公司營(yíng)業(yè)收入工程XX電信運(yùn)營(yíng)商各子公司僅分解子公司1僅分解分公司1子公司1子公司2未分?jǐn)偡止?分公司2分公司3縣公司1縣公司21400025001500 9001300300600300減：分公司可控業(yè)務(wù)本錢(qián)和營(yíng)業(yè)費(fèi)用1000600400 23030070 2、分公司可控奉獻(xiàn)毛益300019001100 6701000230 減：分公司可控管理費(fèi)用260160100 5010010 3、分公司可控利潤(rùn)274017401000 620900220 加：營(yíng)銷中心收入400300100 100100100 減：子公司本錢(qián)費(fèi)用總

21、額74054020010018020060 4、子公司利潤(rùn)24001500900 減：集團(tuán)公司管理費(fèi)用200 5、集團(tuán)公司稅前利潤(rùn)減：所得稅按33%計(jì)算2200 集團(tuán)公司凈利潤(rùn)1474 726預(yù)算報(bào)表與責(zé)任預(yù)算報(bào)表與責(zé)任會(huì)計(jì)的共生性會(huì)計(jì)的共生性XX電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告六、關(guān)于預(yù)算反響監(jiān)控體系及調(diào)整系統(tǒng)六、關(guān)于預(yù)算反響監(jiān)控體系及調(diào)整系統(tǒng) F分為本錢(qián)費(fèi)用中心預(yù)算反響報(bào)告、收入中心預(yù)算反響報(bào) 告、利潤(rùn)中心預(yù)算反響報(bào)告、投資中心預(yù)算反響報(bào)告F預(yù)算反響報(bào)告分為根本報(bào)告和特別報(bào)告反 響 報(bào)反 響 報(bào)告告本錢(qián)費(fèi)用中心的預(yù)算反響報(bào)告工程本季預(yù)算本月發(fā)生額本季累計(jì)額本月發(fā)生占季度

22、預(yù)算的百分比本季累計(jì)額占季度預(yù)算的百分比 差別分析備注可控本錢(qián)費(fèi)用工程 A工程 B工程 C工程 可控本錢(qián)費(fèi)用合計(jì)XX電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告六、關(guān)于預(yù)算反響監(jiān)控體系及調(diào)整系統(tǒng)六、關(guān)于預(yù)算反響監(jiān)控體系及調(diào)整系統(tǒng) F對(duì)不同的預(yù)算報(bào)告內(nèi)容建立不同的預(yù)算報(bào)告頻率預(yù) 算 報(bào)預(yù) 算 報(bào)告頻率告頻率預(yù)算反響報(bào)告頻率表 預(yù)算反響報(bào)告工程日?qǐng)?bào)周報(bào)月報(bào)季報(bào)年報(bào)業(yè)務(wù)收入 業(yè)務(wù)本錢(qián) 管理費(fèi)用 利潤(rùn)表 現(xiàn)金流量表 XX電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告六、關(guān)于預(yù)算反響監(jiān)控體系及調(diào)整系統(tǒng)六、關(guān)于預(yù)算反響監(jiān)控體系及調(diào)整系統(tǒng) F在預(yù)算信息反響系統(tǒng)中，表達(dá)對(duì)口部門(mén)分層反響和 監(jiān)控的

23、觀念F下一級(jí)部門(mén)將本部門(mén)的專業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況向上一級(jí) 對(duì)口單位定期反映F同級(jí)預(yù)算管理任務(wù)小組分公司為財(cái)務(wù)部擔(dān)任匯總 整理、分析各專業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況；向上一級(jí)預(yù)算管 理任務(wù)組小組反映預(yù)算執(zhí)行情況；監(jiān)控各單位的 預(yù)算執(zhí)行情況 反反饋饋對(duì)對(duì)象象及及信信息息整整合合XX電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告六、關(guān)于預(yù)算反響監(jiān)控體系及調(diào)整系統(tǒng)六、關(guān)于預(yù)算反響監(jiān)控體系及調(diào)整系統(tǒng) F財(cái)務(wù)部門(mén)作為預(yù)算反響報(bào)表的編制主體，擔(dān)任匯總各專 業(yè)預(yù)算財(cái)務(wù)信息情F其他職能部門(mén)擔(dān)任編制本單位的專業(yè)預(yù)算反響報(bào)告，該 預(yù)算反響報(bào)告應(yīng)包括非財(cái)務(wù)信息方面的情況 反反饋饋報(bào)報(bào)告告主主體體與與財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)部部門(mén)門(mén)關(guān)關(guān)系系XX電信

24、運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告六、關(guān)于預(yù)算反響監(jiān)控體系及調(diào)整系統(tǒng)六、關(guān)于預(yù)算反響監(jiān)控體系及調(diào)整系統(tǒng) F預(yù)算監(jiān)控體系是一個(gè)監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)，包括 -預(yù)算管理任務(wù)組對(duì)本單位預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控 -上級(jí)職能部門(mén)對(duì)下級(jí)專業(yè)職能部門(mén)預(yù)算監(jiān)控 -上一級(jí)預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)下一級(jí)預(yù)算管理委員會(huì)的監(jiān)控F經(jīng)過(guò)預(yù)算反響報(bào)告 -反映預(yù)算執(zhí)行情況，分析偏向緣由，采取修正措施 -經(jīng)本單位預(yù)算管理任務(wù)組審議后，并經(jīng)該預(yù)算單位第一 擔(dān)任人簽字后，報(bào)上一級(jí)預(yù)算管理單位，作為預(yù)算考 核的根本根據(jù) 預(yù)預(yù)算算監(jiān)監(jiān)控控XX電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告六、關(guān)于預(yù)算反響監(jiān)控體系及調(diào)整系統(tǒng)六、關(guān)于預(yù)算反響監(jiān)控體

25、系及調(diào)整系統(tǒng) F預(yù)算調(diào)整 -預(yù)算前提發(fā)生艱苦變化，使得某些預(yù)算目的需求重新 分配、歸并或修正，從而對(duì)預(yù)算目的進(jìn)展調(diào)整的過(guò)程 -預(yù)算調(diào)整是在已有預(yù)算工程之間的調(diào)整F預(yù)算追加-公司運(yùn)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)展導(dǎo)致業(yè)務(wù)量添加或出現(xiàn)新的業(yè)務(wù)， 從而對(duì)已有預(yù)算工程的預(yù)算目的進(jìn)展追加或新增預(yù) 算工程和預(yù)算目的的過(guò)程-預(yù)算調(diào)整、追加實(shí)行逐項(xiàng)、逐級(jí)審批制度，一致由 預(yù)算管理任務(wù)組小組擔(dān)任調(diào)整F預(yù)算追加及艱苦預(yù)算調(diào)整經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)同意 調(diào) 整 動(dòng) 因調(diào) 整 動(dòng) 因的規(guī)范的規(guī)范 XX電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告六、關(guān)于預(yù)算反響監(jiān)控體系及調(diào)整系統(tǒng)六、關(guān)于預(yù)算反響監(jiān)控體系及調(diào)整系統(tǒng) F調(diào)整次數(shù)的固化為強(qiáng)調(diào)預(yù)

26、算調(diào)整的嚴(yán)肅性，每年只能進(jìn)展一到兩次預(yù)算調(diào)整F調(diào)整程序與安排-預(yù)算調(diào)整的提出-預(yù)算調(diào)整的審議 -預(yù)算同意F調(diào)整后的預(yù)算目的 公司預(yù)算按調(diào)整后的預(yù)算目的執(zhí)行 預(yù)預(yù)算算調(diào)調(diào)整整XX電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告六、關(guān)于預(yù)算反響監(jiān)控體系及調(diào)整系統(tǒng)六、關(guān)于預(yù)算反響監(jiān)控體系及調(diào)整系統(tǒng) F例外事項(xiàng)包括：-市場(chǎng)需求發(fā)生艱苦變化，如：國(guó)家關(guān)于挪動(dòng)通訊資費(fèi)的調(diào) 整政策、國(guó)家頒發(fā)新的挪動(dòng)通訊牌照等-預(yù)算委員會(huì)以為應(yīng)該調(diào)整的其他事項(xiàng)，如：各種突發(fā)事件 包括自然災(zāi)禍、集團(tuán)公司中心決策層的追加義務(wù)等F預(yù)算調(diào)整 -預(yù)算調(diào)整是預(yù)算外調(diào)整，其調(diào)整程序同預(yù)算編制程序 例例外外事事項(xiàng)項(xiàng)與與預(yù)預(yù)算算調(diào)調(diào)整整X

27、X電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告七、關(guān)于預(yù)算考評(píng)七、關(guān)于預(yù)算考評(píng)考評(píng)主體及考評(píng)原那么考評(píng)主體及考評(píng)原那么F F預(yù)算考評(píng)以審計(jì)后的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)加以確認(rèn)預(yù)算考評(píng)以審計(jì)后的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)加以確認(rèn)F F預(yù)算考評(píng)過(guò)程包括財(cái)務(wù)目的和非財(cái)務(wù)目的考核預(yù)算考評(píng)過(guò)程包括財(cái)務(wù)目的和非財(cái)務(wù)目的考核F F在預(yù)算管理體系中，各上一級(jí)預(yù)算單位均作為下一在預(yù)算管理體系中，各上一級(jí)預(yù)算單位均作為下一 級(jí)預(yù)算單位的考評(píng)主體，同時(shí)強(qiáng)調(diào)各級(jí)專業(yè)部門(mén)進(jìn)級(jí)預(yù)算單位的考評(píng)主體，同時(shí)強(qiáng)調(diào)各級(jí)專業(yè)部門(mén)進(jìn) 行層層專業(yè)考核行層層專業(yè)考核預(yù)算考評(píng)原那么設(shè)計(jì)預(yù)算考評(píng)原那么設(shè)計(jì)F F目的原那么目的原那么F F鼓勵(lì)原那么鼓勵(lì)原那么F F實(shí)效原那么實(shí)效原那么F F例外原那么例