中國(guó)稅制習(xí)題及答案

1、 ?中國(guó)稅制? 第一章 稅收制度概述一、術(shù)語(yǔ)解釋1.稅收制度2.納稅人3.課稅對(duì)象4.稅率5.稅制結(jié)構(gòu)二、單項(xiàng)選擇題1. B 是征稅對(duì)象的計(jì)量單位和征稅標(biāo)準(zhǔn)。A.稅率 B.計(jì)稅依據(jù) C.稅目 D.納稅期限2. A 是指采取弄虛作假和欺騙手段，騙取出口退免稅或減免稅款的行為。A.騙稅 B.抗稅 C.偷稅 D.欠稅3.納稅人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的 C 。A.單位 B.法人 C.單位和個(gè)人 D.個(gè)人4.比例稅率的表現(xiàn)形式是 A 。A.行業(yè)比例稅率 B.超額累進(jìn)稅率C.全率累進(jìn)稅率 D.地區(qū)差異稅額5.起征點(diǎn)是 D 到達(dá)征稅數(shù)額開(kāi)始征稅的界限。A.計(jì)稅依據(jù) B.稅目 C.稅源 D.征稅對(duì)象三

2、、多項(xiàng)選擇題1.稅收制度組成要素中的根本要素有A B C D 。A.納稅環(huán)節(jié) B.納稅人 C.稅率 D.課稅對(duì)象2.稅率的三個(gè)根本形式是A B D。A.比例稅率 B.累進(jìn)稅率 C.超額累進(jìn)稅率 D.定額稅率3.累進(jìn)稅率依照累進(jìn)依據(jù)和累進(jìn)方法的不同可分為以下A B C D 形式。A.全率累進(jìn)稅率B.超額累進(jìn)稅率C.超率累進(jìn)稅率D.全額累進(jìn)稅率4.減免稅的根本形式有A B C 。A. 稅基式減免 B.稅率式減免 C.稅額式減免 D.納稅人減免5.違反稅收法令的行為包括A B C D 。A.抗稅 B.偷稅 C.欠稅 D.騙稅四、判斷題判斷對(duì)錯(cuò)1.稅收制度是稅收分配關(guān)系的表達(dá)方式。 V2.以流轉(zhuǎn)稅為主

3、體稅種的稅制體系具有收入不穩(wěn)定、征管難度大的特點(diǎn)。 X3.稅目是征稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍，表達(dá)征稅的廣度。 V4.稅率是指稅額與征稅對(duì)象之間的比例，反映征稅的深度，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。 V5.違章處理是對(duì)納稅人違反稅法行為所采取的刑事處分措施。P9 X 教育五、簡(jiǎn)述題1.如何理解稅收制度的含義？2.稅制體系的概念是什么？3.影響稅制體系設(shè)置的主要因素是什么？第二章 增值稅 一、術(shù)語(yǔ)解釋1.增值額：增值額是指生產(chǎn)者或經(jīng)營(yíng)者在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中新創(chuàng)造的價(jià)值。 2.增值稅：是指以商品的法定增值額為課稅對(duì)象的一種稅。3.消費(fèi)型增值稅：消費(fèi)型增值稅是指征收增值稅時(shí)，允許將納稅期內(nèi)購(gòu)置的用于應(yīng)稅

4、產(chǎn)品生產(chǎn)的固定資產(chǎn)已納稅款一次性給予扣除。 4.貨物：貨物是指有形動(dòng)產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。 5.進(jìn)項(xiàng)稅額：進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付的增值稅稅額。二、單項(xiàng)選擇題1.增值稅條例規(guī)定，納稅人采取托收承付方式銷(xiāo)售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是( )。A.貨物發(fā)出的當(dāng)天 B.收到銷(xiāo)貨款的當(dāng)天 C.發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 D.簽訂合同的當(dāng)天 2.以下工程中屬于增值稅征收范圍的是B。A.郵政業(yè)務(wù) B.修理業(yè)務(wù) C.娛樂(lè)業(yè) D.旅游業(yè)3.以下稅率屬于增值稅征收率的是( C )。 A.30% B.15% C.3% D.33% 4.增值稅規(guī)定，外購(gòu)以下貨物所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不可以從

5、銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣C。P43A.進(jìn)口的機(jī)器設(shè)備 B.外購(gòu)的燃料 C.外購(gòu)的貨物用于職工福利 D.外購(gòu)的低值易耗品5.理論增值額的含義是 A 。A.V+M B.C+V+M C. M D. C三、多項(xiàng)選擇題1.增值稅規(guī)定，以下行為屬于視同銷(xiāo)售的有A B C D。 P36A.將自產(chǎn)貨物作為投資，提供給其他單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者B.將購(gòu)置貨物作為投資，提供給其他單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者C.將自產(chǎn)貨物用于職工福利和集體消費(fèi)D.將購(gòu)置的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人2.增值稅的銷(xiāo)售額為納稅人銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)置方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但以下費(fèi)用不包括在價(jià)外費(fèi)用中的有B C D ：P40A.向購(gòu)置方收取的手續(xù)費(fèi)B.向購(gòu)置方收取的銷(xiāo)

6、項(xiàng)稅額C.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅D.同時(shí)符合兩個(gè)條件的代墊運(yùn)費(fèi)：承運(yùn)部門(mén)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開(kāi)具給購(gòu)貨方；由納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)貨方3.增值稅規(guī)定，以下混合銷(xiāo)售行為應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有A B D。A.建筑公司在提供建安勞務(wù)的同時(shí)，銷(xiāo)售建筑材料B.鋁合金廠生產(chǎn)銷(xiāo)售鋁合金門(mén)窗并負(fù)責(zé)安裝C.運(yùn)輸企業(yè)銷(xiāo)售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸D.建材商店銷(xiāo)售建材并負(fù)責(zé)上門(mén)安裝4.以下工程不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額( C D )。A.外購(gòu)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額B.用于免稅工程的購(gòu)進(jìn)貨物C.用于非應(yīng)稅工程的購(gòu)進(jìn)勞務(wù)D.用于非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物5.以下收費(fèi)中，(A B C D )應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用，計(jì)征增值稅。A.返還利潤(rùn) B.

7、包裝費(fèi) C.優(yōu)質(zhì)費(fèi) D.手續(xù)費(fèi) 四、判斷題判斷對(duì)錯(cuò)1.增值稅條例規(guī)定，銷(xiāo)售折讓可以從銷(xiāo)售額中減除。 2.增值稅是價(jià)外稅，消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，兩稅的稅基不一致。 3.計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額是指在運(yùn)輸單位為貨主開(kāi)具的發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)和政府收取的建設(shè)基金。4.增值稅規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用6%和3%的征收率。5.增值稅條例規(guī)定，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品征收增值稅。五、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述增值稅的作用。2. 簡(jiǎn)述增值稅的類(lèi)型3.簡(jiǎn)述混合銷(xiāo)售行為及其稅法的相關(guān)規(guī)定。六、計(jì)算題1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月銷(xiāo)售情況如下(1)采取現(xiàn)銷(xiāo)方式銷(xiāo)售商品，取得銷(xiāo)售收入100000元，增值稅款

8、17000元；(2)采取托收承付方式銷(xiāo)售商品，貨已發(fā)出，托收手續(xù)已辦妥，應(yīng)收貨款20000元，應(yīng)收增值稅款3400元；(3)采取分期收款方式銷(xiāo)售商品，貨款總額為100000元，合同規(guī)定本月應(yīng)收貨款10000元，由于購(gòu)貨方資金周轉(zhuǎn)困難，要求下月付款；(4)收到預(yù)收貨款20000元，商品尚未發(fā)出；(5)收到受托單位的代銷(xiāo)清單，本月委托代銷(xiāo)局部實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售50000元。 請(qǐng)計(jì)算本月應(yīng)納稅銷(xiāo)售額。2.某機(jī)械廠(增值稅一般納稅人) 8月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)外購(gòu)鋼材支付稅金1.36萬(wàn)元，按規(guī)定可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；(2)外購(gòu)鋼材支付運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，建設(shè)基金0.15萬(wàn)元，運(yùn)輸裝卸費(fèi)0.5萬(wàn)元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票按規(guī)定可以抵扣

9、進(jìn)項(xiàng)稅；(3)從商業(yè)小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)低值易耗品，支付價(jià)款1萬(wàn)元，取得普通發(fā)票；(4) 采用托收承付方式銷(xiāo)售車(chē)床不含稅價(jià)42萬(wàn)元，貨已發(fā)出，并辦妥托收手續(xù)；(5) 采用直銷(xiāo)方式銷(xiāo)售車(chē)床不含稅價(jià)55萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該機(jī)械廠8月份應(yīng)納的增值稅。3.某百貨大樓10月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)購(gòu)銷(xiāo)貨物的稅率均為17%： 1銷(xiāo)售貨物開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為1000萬(wàn)元； 2向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物開(kāi)具普通發(fā)票，取得收入58.5萬(wàn)元；3購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的貨物金額為600萬(wàn)元，增值稅102萬(wàn)元；同時(shí)支付貨物運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，建設(shè)基金0.9萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)1.2萬(wàn)元，款項(xiàng)均已支付，并取得運(yùn)輸發(fā)

10、票票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；4沒(méi)收包裝物押金4.68萬(wàn)元；5將上年購(gòu)進(jìn)的5萬(wàn)元貨物用于職工福利，購(gòu)進(jìn)貨物專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅金0.85萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以及當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額。4.某進(jìn)出口公司9月進(jìn)口商品一批，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為700萬(wàn)元，當(dāng)月在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額1900萬(wàn)元。該商品的關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%。計(jì)算該公司9月應(yīng)納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅。 5.紅星日用品加工廠為增值稅小規(guī)模納稅人，9月份取得銷(xiāo)售收入總額18.54萬(wàn)元。計(jì)算該日用品加工廠9月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。第三章 消費(fèi)稅一、術(shù)語(yǔ)解釋1.消費(fèi)稅2.消費(fèi)

11、稅納稅人3.計(jì)稅銷(xiāo)售額4.應(yīng)稅消費(fèi)品5.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品二、單項(xiàng)選擇題1.消費(fèi)稅條例規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的( )。A.按組成計(jì)稅價(jià)格納稅 B.不納稅 C.于移送使用時(shí)納稅 D.視同銷(xiāo)售納稅 2.消費(fèi)稅采用復(fù)合計(jì)稅征收方法的應(yīng)稅消費(fèi)品是( )。A.化裝品 B.卷煙 C.汽油 D.護(hù)膚品 3.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，如果發(fā)生價(jià)款和增值稅合并收取的情況，確定消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的公式為“應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額= 。A.含增值稅的銷(xiāo)售額/1-增值稅稅率 B. 含增值稅的銷(xiāo)售額/1-消費(fèi)稅稅率 C. 含增值稅的銷(xiāo)售額/1+增值稅稅率D. 含增值稅的銷(xiāo)售額/1+消費(fèi)稅稅率4.消費(fèi)

12、稅的征收環(huán)節(jié)是()。 A.所有環(huán)節(jié) B.生產(chǎn)、零售和進(jìn)口環(huán)節(jié) C.生產(chǎn)、批發(fā)和零售環(huán)節(jié) D.生產(chǎn)環(huán)節(jié)5.以下消費(fèi)品不征消費(fèi)稅的是 。A. 陶瓷 B. 實(shí)木地板 C.高檔手表 D.高檔護(hù)膚護(hù)發(fā)品三、多項(xiàng)選擇題1.我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅分別采用 的計(jì)征方法。A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.從價(jià)定額2.以下各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有 。 A.用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品 B.用于獎(jiǎng)勵(lì)代理商銷(xiāo)售業(yè)績(jī)的應(yīng)稅消費(fèi)品 C.用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建工程的應(yīng)稅消費(fèi)品 D.用于捐助國(guó)家指定的慈善機(jī)構(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品3.以下各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的是 。A.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納B.

13、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)繳納C.納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣市的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)回總機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納D.納稅人到外縣市銷(xiāo)售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地申報(bào)繳納4.以下收費(fèi)( )應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用，計(jì)征消費(fèi)稅。A.返還利潤(rùn) B.包裝費(fèi) C.優(yōu)質(zhì)費(fèi) D.手續(xù)費(fèi) 5.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于以下( )工程，應(yīng)視同對(duì)外銷(xiāo)售。A.職工福利 B.饋贈(zèng) C.在建工程 D.管理部門(mén)四、判斷題判斷對(duì)錯(cuò)1.消費(fèi)稅條例規(guī)定，以委托加工收回的已稅酒為原料生產(chǎn)的藥酒，準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)計(jì)算扣除委托加工收回的酒已納的消費(fèi)稅稅額。2.消費(fèi)稅是多環(huán)節(jié)課征的流轉(zhuǎn)稅。3

14、.納稅人兼營(yíng)不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的，一律從高適用稅率。4.消費(fèi)稅條例規(guī)定，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的，不再征稅。5.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款。委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。五、簡(jiǎn)答題1.消費(fèi)稅具有哪些特征？2.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品如何征稅？3.委托加工收回已稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品稅法是如何規(guī)定的？六、計(jì)算題1.某化工廠為增值稅一般納稅人，10月份經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：1銷(xiāo)售化裝品給某商業(yè)企業(yè)，開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為120萬(wàn)元，增值稅稅額為20.40

15、萬(wàn)元；2銷(xiāo)售化裝品給小規(guī)模納稅人，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明的價(jià)款為42萬(wàn)元；3以本錢(qián)價(jià)轉(zhuǎn)給下屬非獨(dú)立核算的門(mén)市部化裝品30萬(wàn)元，門(mén)市部當(dāng)月取得含稅收入30萬(wàn)元。計(jì)算該化工廠10月份應(yīng)納的消費(fèi)稅。2.某化裝品廠11月份進(jìn)口一批化裝品，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為30萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為40%；當(dāng)月在國(guó)內(nèi)全部銷(xiāo)售，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為80萬(wàn)元。計(jì)算該化裝品廠11月應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅。3.某日用化工廠8月份將一批原材料委托某加工廠加工成化裝品。委托加工合同上注明原材料本錢(qián)為10萬(wàn)元，加工廠代墊輔助材料1萬(wàn)元，支付加工費(fèi)50萬(wàn)元。加工收回后，該廠將其中的80用于再加工生產(chǎn)成A牌高級(jí)化裝品，并全部實(shí)

16、現(xiàn)銷(xiāo)售，取得含稅銷(xiāo)售收入100萬(wàn)元；其余的20直接對(duì)外銷(xiāo)售,取得含稅銷(xiāo)售收入15萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該廠本月應(yīng)納的消費(fèi)稅。4.某酒廠3月份銷(xiāo)售啤酒280噸，每噸出廠價(jià)格2900元。啤酒消費(fèi)稅稅額為每噸220元。計(jì)算該酒廠3月份應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額。5.某酒廠為增值稅一般納稅人，2月份將該廠自產(chǎn)的500克一瓶的糧食白酒、300克一瓶的藥酒組成禮品套裝酒，當(dāng)月售出2000套，取得不含稅收入23.5萬(wàn)元。其中，糧食白酒每瓶不含稅售價(jià)32元，藥酒每瓶不含稅售價(jià)15元。計(jì)算紅都酒廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費(fèi)稅額。應(yīng)納消費(fèi)稅=23500020%+500+30020005000.5=48 600元第四章 營(yíng)業(yè)稅一、術(shù)語(yǔ)解釋1.

17、營(yíng)業(yè)稅2.營(yíng)業(yè)稅納稅人3.營(yíng)業(yè)稅征稅范圍4.營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額二、單項(xiàng)選擇題1.以下各項(xiàng)營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)，表述正確的選項(xiàng)是。A.納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)交納B.納稅人跨省承包工程的，應(yīng)當(dāng)向勞務(wù)發(fā)生地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)交納C.納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào) D.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)交納 2.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，( )營(yíng)業(yè)稅。A.免 B.減半征 C.征 D.減20%3.在中國(guó)境內(nèi)提供給稅勞務(wù).轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的 ，為營(yíng)業(yè)稅的納稅人。A.法人 B.自然人 C.企業(yè) D.單位和個(gè)人4.以下各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)

18、稅的是( )。A.郵局以外的單位銷(xiāo)售首日封 B.郵局銷(xiāo)售首日封 C.汽車(chē)修理廠提供汽車(chē)修理勞務(wù) D.汽車(chē)制造廠生產(chǎn)汽車(chē)并銷(xiāo)售汽車(chē)5.以下屬于價(jià)內(nèi)稅的有( )A.增值稅與消費(fèi)稅 B.增值稅與營(yíng)業(yè)稅C.消費(fèi)稅與營(yíng)業(yè)稅 D.增值稅與資源稅三、多項(xiàng)選擇題1.以下各項(xiàng)中，可以作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有。A. 融資租賃業(yè)務(wù)中的租賃費(fèi) B. 無(wú)形資產(chǎn)投資入股時(shí)的評(píng)估價(jià)值C. 實(shí)行分保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以外的保險(xiǎn)業(yè)的全部保費(fèi)收入 D. 廣告代理企業(yè)向委托方收取的全部?jī)r(jià)款2.以下工程中，屬于征收營(yíng)業(yè)稅的工程有。A.交通運(yùn)輸業(yè)B.郵電通信業(yè)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.提供修理.修配勞務(wù)3.以下各項(xiàng)中，納稅人向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳

19、納營(yíng)業(yè)稅的有( )。A. 銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn) B. 跨省承包工程 C.經(jīng)營(yíng)運(yùn)輸業(yè)務(wù) D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)4.營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，效勞業(yè)稅目中的具體征收范圍包括( )。A.飲食業(yè) B.安裝業(yè) C.旅游業(yè) D.廣告業(yè)5.不列各項(xiàng)中，可以作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是 A. 貸款業(yè)務(wù)以利息收入減去利息支出 B. 運(yùn)輸企業(yè)從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，為實(shí)際取得的營(yíng)業(yè)額C. 建筑業(yè)的總承包人以全部承包額減去付給分包人的價(jià)款后的余額 D. 旅游企業(yè)向游客收取的全部?jī)r(jià)款四、判斷題判斷對(duì)錯(cuò)1.征營(yíng)業(yè)稅的勞務(wù)也可能征增值稅。2.在我國(guó)境內(nèi)提供各種勞務(wù)的收入，均應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。3.納稅人不以自用為目的，而是將自建的房屋對(duì)外銷(xiāo)售，其自建行為應(yīng)先按建筑業(yè)繳納

20、營(yíng)業(yè)稅，再按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。4.營(yíng)業(yè)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)提供給稅勞務(wù).轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的法人和自然人。5.只有單位自己新建建筑物后銷(xiāo)售，其自建行為視為提供給稅勞務(wù)，按建筑業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅。五.簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)2.簡(jiǎn)述營(yíng)業(yè)稅的作用。3.對(duì)納稅人的混合銷(xiāo)售行為如何征稅？六、計(jì)算題1.某工業(yè)企業(yè)9月份有關(guān)收入資料如下1產(chǎn)品銷(xiāo)售收入100萬(wàn)元；2咨詢(xún)效勞收入10萬(wàn)元；3出售土地使用權(quán)取得收入1000萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅。2.某建筑公司5月份取得營(yíng)業(yè)收入150000元，其中工程用原材料90000元，動(dòng)力價(jià)款20000元；轉(zhuǎn)包一局部建筑工程支出10000元。該建筑公

21、司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額及代扣代繳營(yíng)業(yè)稅稅額。3.某旅游公司組織35人旅游，每人收取旅游費(fèi)850元，旅游中該公司為每一游客支付房費(fèi)150元，交通費(fèi)190元，餐費(fèi)145元，門(mén)票等費(fèi)用80元，計(jì)算該公司此次旅游收入應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅。4.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司將兩套別墅無(wú)償贈(zèng)送給其他單位，該公司無(wú)同類(lèi)別墅的對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，其工程本錢(qián)每套為280萬(wàn)元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的本錢(qián)利潤(rùn)率為15%，計(jì)算該公司應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅稅額。5.某機(jī)械設(shè)備公司9月份出租3臺(tái)設(shè)備，月租金1.5萬(wàn)元租賃期半年，3臺(tái)設(shè)備的購(gòu)入價(jià)款18萬(wàn)元，支付的安裝及保險(xiǎn)費(fèi)1.5萬(wàn)元。同月該公司又貸款100萬(wàn)元給A公司，貸款利息收入10萬(wàn)元，同時(shí)該公司向B公司

22、借款60萬(wàn)元，支付利息4.8萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該公司本月應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅。第七章 企業(yè)所得稅一、術(shù)語(yǔ)解釋1非居民企業(yè)2應(yīng)納稅所得額3抵免限額4實(shí)際管理機(jī)構(gòu)5企業(yè)所得稅的納稅人二、單項(xiàng)選擇1.符合條件的小型微利企業(yè)，減按 的稅率征收企業(yè)所得稅。A5% B10% C15% D20%2.某服裝廠2021年度的銷(xiāo)售收入為1600萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為80萬(wàn)元，該服裝廠應(yīng)按照 萬(wàn)元予以稅前扣除。A80萬(wàn)元 B48萬(wàn)元 C8萬(wàn)元 D64萬(wàn)元3.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的根底上，按照支付給上述人員工資的 加計(jì)扣除。A20% B30% C50% D100%4.符合高新

23、技術(shù)企業(yè)條件的企業(yè)，其企業(yè)所得稅的稅率是 A15% B20% C25% D10%5.除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以 為納稅地點(diǎn)。A企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)地 B企業(yè)登記注冊(cè)地C企業(yè)會(huì)計(jì)核算地 D企業(yè)管理機(jī)構(gòu)所在地三、多項(xiàng)選擇1.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的工程有 A企業(yè)違反銷(xiāo)售協(xié)議被采購(gòu)方索取的罰款B稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的稅收滯納金C直接向某山區(qū)小學(xué)捐贈(zèng)的支出D計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2.企業(yè)以下工程的所得免征企業(yè)所得稅 A中藥材的種植 B林木的培育和種植C香料作物的種植 D海水養(yǎng)殖3.企業(yè)申報(bào)的廣告費(fèi)支出應(yīng)具備以下條件 A已支付費(fèi)用B通過(guò)一定媒體傳播C通過(guò)工商部門(mén)批準(zhǔn)的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)制作D取得相應(yīng)的發(fā)票4

24、.以下各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有 A為在建工程人員支付的工資B為雇員年終加薪的支出C為雇員交納社會(huì)保險(xiǎn)的支出D為雇員職務(wù)津貼的支出5.以下固定資產(chǎn)不得計(jì)算折扣扣除的是 A單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地B以經(jīng)營(yíng)方式租出的固定資產(chǎn)C以融資方式租入的固定資產(chǎn)D以足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)四、判斷1.企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)本錢(qián)的150%攤銷(xiāo)。 2.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共根底設(shè)施工程的投資經(jīng)營(yíng)的所得，從工程取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。 3.企業(yè)

25、之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，可以扣除。 4.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)不超過(guò)規(guī)定比例的準(zhǔn)予扣除，超過(guò)局部，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 5.通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅根底。 五、簡(jiǎn)述1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的所得來(lái)源地是如何確定的。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅稅法中的稅率。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的免稅收入包括哪些？4.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅稅前扣除工程的原那么。5.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅稅的納稅期限是如何規(guī)定的？六、計(jì)算1.某企業(yè)為居民企業(yè)，2

26、021年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：1取得銷(xiāo)售收入2200萬(wàn)元。2銷(xiāo)售本錢(qián)1000萬(wàn)元。3發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用 550萬(wàn)元其中廣告費(fèi)400萬(wàn)元；管理費(fèi)用420萬(wàn)元其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元。4銷(xiāo)售稅金140萬(wàn)元含增值稅100萬(wàn)元。5營(yíng)業(yè)外收入60萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出40萬(wàn)元含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體貧困山區(qū)捐款20萬(wàn)元，支付稅收滯納金5萬(wàn)元。6計(jì)入本錢(qián).費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額140萬(wàn)元.撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元.支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)25萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2021年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。2.某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，其2021年經(jīng)營(yíng)狀況如下：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入為600萬(wàn)元，產(chǎn)品銷(xiāo)售本錢(qián)420萬(wàn)元；其他業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)

27、元，其他業(yè)務(wù)本錢(qián)70萬(wàn)元；固定資產(chǎn)出租收入5萬(wàn)元；非增值稅銷(xiāo)售稅金及附加36.4萬(wàn)元；當(dāng)期發(fā)生管理費(fèi)用96萬(wàn)元，其中新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為30萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用25萬(wàn)元；權(quán)益性投資收益34萬(wàn)元已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅；營(yíng)業(yè)外收入15萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出20萬(wàn)元其中含公益性捐贈(zèng)15萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2021年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。3.甲企業(yè)2021年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為120萬(wàn)元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。另外，甲企業(yè)分別在A.B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)我國(guó)與A.B兩國(guó)已經(jīng)締結(jié)防止雙重征稅協(xié)定，在A國(guó)分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額60萬(wàn)元，A國(guó)企業(yè)所得稅稅率為30%；在B國(guó)分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額45萬(wàn)元

28、，A國(guó)企業(yè)所得稅稅率為20%。假設(shè)該企業(yè)在A.B兩國(guó)所得按我國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納所得額和按A.B兩國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額一致，兩個(gè)分支機(jī)構(gòu)在A.B兩國(guó)分別繳納了18萬(wàn)元和9萬(wàn)元的企業(yè)所得稅。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)匯總時(shí)在我國(guó)繳納的企業(yè)所得稅稅額。4.乙企業(yè)20022021年的盈虧情況如下表所示： 年度2002200320042005200620072021應(yīng)納稅所得額萬(wàn)元1708010305060100計(jì)算2021年度該企業(yè)可以彌補(bǔ)的虧損金額和應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。5.丙公司是創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，丁公司是未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)，2008年1月1日，丙公司以股權(quán)投資的方式投資于丁公司1000萬(wàn)元，2021年至20

29、21年，丙公司的應(yīng)納稅所得額分別為200萬(wàn)元、400萬(wàn)元、700萬(wàn)云。請(qǐng)計(jì)算丙公司2021年度至2021年度的應(yīng)納稅額。 第七章 個(gè)人所得稅一、術(shù)語(yǔ)解釋1.所得來(lái)源地2.居民納稅人3.非居民納稅人4.工資、薪金所得5.臨時(shí)離境二、單項(xiàng)選擇題1.個(gè)人所得稅規(guī)定，工資、薪金所得應(yīng)納的稅款，按月計(jì)征，由扣繳義務(wù)人或納稅義務(wù)人在次月( )日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)。A.15 B.30 C.7 D.102.以下所得中，不實(shí)行超額累進(jìn)稅率的是 。A.工資、薪金所得 B.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得C.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得 D.財(cái)產(chǎn)租賃所得3.所謂的勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高，是指 。A.個(gè)人一次取得勞務(wù)報(bào)酬

30、，應(yīng)納稅所得額超過(guò)1萬(wàn)元B.個(gè)人一次取得勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)納稅所得額超過(guò)2萬(wàn)元C.個(gè)人一次取得勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)納稅所得額超過(guò)3.7萬(wàn)元D.個(gè)人一次取得勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)納稅所得額超過(guò)5萬(wàn)元4.以下所得中，實(shí)行定額扣除費(fèi)用的是 。A.偶然所得 B.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得C.利息所得 D. 工資、薪金所得5.個(gè)人所得稅規(guī)定的臨時(shí)離境是指，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，一次不超過(guò) 日，屢次累計(jì)不超過(guò)90日的離境。A.168 B.30 C.90 D.365 三、多項(xiàng)選擇題1.我國(guó)的個(gè)人所得稅實(shí)行分項(xiàng)征收制，費(fèi)用的扣除采用分項(xiàng)確定，扣除方法包括 。A.定額扣除法 B.定率扣除法C.會(huì)計(jì)核算扣除法 D.稅務(wù)機(jī)構(gòu)規(guī)定法2.在計(jì)算工

31、資、薪金所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下適用附加減除費(fèi)用的人員是 。A.在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作的外籍人員B.應(yīng)聘在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)中的外籍專(zhuān)家C.在中國(guó)境內(nèi)有住所而在中國(guó)境外任職或者受雇取得工資、薪金的個(gè)人D.華僑和香港、澳門(mén)、臺(tái)灣同胞3.以下所得中，不計(jì)入工資、薪金所得納稅的是 。A.年終獎(jiǎng)金 B.獨(dú)生子女補(bǔ)貼C.差旅費(fèi)津貼 D.誤餐費(fèi)補(bǔ)助4.個(gè)人所得稅的納稅人是指 的個(gè)人A.在中國(guó)境內(nèi)有住所 B.無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)一年 C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得D.無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住不滿(mǎn)一年但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得5.以下所得中，在計(jì)算

32、應(yīng)納稅所得額時(shí)，從每次收入中減除的費(fèi)用是按“每次收入不超過(guò)4000元，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用計(jì)算的。 A.勞務(wù)報(bào)酬所得 B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.稿酬所得 D.特許權(quán)使用費(fèi)所得四、判斷題判斷對(duì)錯(cuò)1.個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人承包企業(yè)取得的承包費(fèi)收入，按“對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得納稅；取得的工資薪金收入按“工資、薪金所得納稅。2.個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入，屬于工資薪金所得，按工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅。 3.個(gè)人轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)取得的所得，應(yīng)列入特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個(gè)人所得稅。4.個(gè)人每次以圖書(shū)、報(bào)刊方式出版、發(fā)表同一作品，出版單位分筆支付稿酬，或者加印該作品后再付

33、稿酬，可分別各次取得的所得或加印所得按分次所得計(jì)征個(gè)人所得稅。5.我國(guó)個(gè)人所得稅采用分類(lèi)課征制，企業(yè)所得稅采用綜合課征制。五、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的特點(diǎn)。2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的作用。3.簡(jiǎn)述居民與非居民納稅人應(yīng)履行的納稅義務(wù)。4.簡(jiǎn)述特許權(quán)使用費(fèi)所得的內(nèi)容。5.簡(jiǎn)述自行申報(bào)納稅的納稅義務(wù)人有哪些。六、計(jì)算題1.一演員5份到某地演出取得演出報(bào)酬收入120000元，通過(guò)希望工程基金會(huì)向希望工程捐贈(zèng)25000元，計(jì)算該演員當(dāng)月應(yīng)納的個(gè)人所得稅。2.洪先生不適用附加減除費(fèi)用的規(guī)定2021年12月份工資收入5 800元。計(jì)算其當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。3.某大學(xué)教授1月出版一部專(zhuān)著，取得稿酬20000元

34、。計(jì)算該教授稿酬所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅。4.王先生為計(jì)算機(jī)方面的高級(jí)工程師，某年度的個(gè)人收入除工資收入外，還包括：5月份轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專(zhuān)利取得轉(zhuǎn)讓收入70,000元；6月份到國(guó)內(nèi)某理工大學(xué)講學(xué)一次，收入3800元；10月份到美國(guó)講學(xué)，美國(guó)方面支付薪金折合人民幣20,000元，并已按美國(guó)稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅1,500元。請(qǐng)計(jì)算王先生該年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。5.張先生為中國(guó)公民，2021年度取得如下收入：(1)3月份出版長(zhǎng)篇小說(shuō)取得稿酬收入150000元；(2)5月份購(gòu)置企業(yè)債券獲得利息收入2100元；(3)7月份取得講課費(fèi)收入2600元；(4) 9月份轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專(zhuān)利取得轉(zhuǎn)讓收入50,000元；53月份

35、出版的長(zhǎng)篇小說(shuō)12月份獲得文化部頒發(fā)的獎(jiǎng)金50000元。6各月工資收入均為6800元。請(qǐng)計(jì)算該公民2021年度應(yīng)納的個(gè)人所得稅。 ?中國(guó)稅制? 第一章 稅收制度根本原理一、術(shù)語(yǔ)解釋1.稅收制度：稅收制度的概念可從廣義和狹義兩個(gè)角度理解。廣義的稅收制度是指稅收的各種法律制度的總稱(chēng)，包括國(guó)家的各種稅收法律法規(guī).稅收管理體制.稅收征收管理制度以及稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部管理制度。狹義的稅收制度是指國(guó)家的各種稅收法規(guī)和征收管理制度，包括各種稅法條例.實(shí)施細(xì)那么.征收管理方法和其他有關(guān)的稅收規(guī)定等。2.納稅人：納稅人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。納稅人的規(guī)定解決了對(duì)誰(shuí)征稅，或者誰(shuí)應(yīng)該交稅的問(wèn)題。納稅人

36、是交納稅款的主體。3.課稅對(duì)象：征稅對(duì)象是指根據(jù)什么征稅，是征稅的標(biāo)的物，也就是繳納稅款的客體。4.稅率：稅率是稅額與征稅對(duì)象之間的比例，反映征稅的深度，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。5.稅制結(jié)構(gòu)：稅制結(jié)構(gòu)指的是一國(guó)在進(jìn)行稅制設(shè)置時(shí)，根據(jù)本國(guó)的具體情況，將不同功能的稅種進(jìn)行組合配置，形成主體稅種明確，輔助稅種各具特色和作用.功能互補(bǔ)的稅種體系。二、單項(xiàng)選擇題1.B.2.A.3.C.4.A.5.D.三、多項(xiàng)選擇題1.B.C.D.2.A.B.D.3.A.B.C.D.4.A.B.C.5.A.B.C.D.四、判斷題判斷對(duì)錯(cuò)1.對(duì)。2.錯(cuò)。3.對(duì)。4.對(duì)。5.錯(cuò)。五、簡(jiǎn)述題1.稅收制度的概念可從廣義和狹義兩個(gè)角

37、度理解。廣義的稅收制度是指稅收的各種法律制度的總稱(chēng)，包括國(guó)家的各種稅收法律法規(guī).稅收管理體制.稅收征收管理制度以及稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部管理制度。具體可分為：1稅收法律制度，即調(diào)整稅收征納關(guān)系的標(biāo)準(zhǔn)性法律文件，包括各種稅法.條例.實(shí)施細(xì)那么.規(guī)定.方法和協(xié)定等。2稅收管理體制，即在中央和地方之間劃分稅收立法.稅收?qǐng)?zhí)法和稅收管理權(quán)限的制度。3稅收征收管理制度。4稅務(wù)機(jī)構(gòu)和人員制度，即有關(guān)稅務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置.分工.隸屬關(guān)系以及稅務(wù)人員的職責(zé).權(quán)限等的制度。5稅收方案.會(huì)計(jì).統(tǒng)計(jì)工作制度。狹義的稅收制度是指國(guó)家的各種稅收法規(guī)和征收管理制度，包括各種稅法條例.實(shí)施細(xì)那么.征收管理方法和其他有關(guān)的稅收規(guī)定等。2.稅制

38、體系指的是一國(guó)在進(jìn)行稅制設(shè)置時(shí)，根據(jù)本國(guó)的具體情況，將不同功能的稅種進(jìn)行組合配置，形成主體稅種明確，輔助稅種各具特色和作用.功能互補(bǔ)的稅種體系。由于稅制體系涉及的主要是稅收的結(jié)構(gòu)模式問(wèn)題，所以也稱(chēng)為稅制結(jié)構(gòu)或稅收體系。3.盡管每一個(gè)國(guó)家的稅制體系都有它具體的形成和開(kāi)展原因，但從總體上看，影響稅制體系的主要因素大致可以分為以下幾個(gè)方面：1社會(huì)經(jīng)濟(jì)開(kāi)展水平。社會(huì)經(jīng)濟(jì)開(kāi)展水平是影響并決定稅收體系的最根本因素。這里的社會(huì)經(jīng)濟(jì)開(kāi)展水平主要是指社會(huì)生產(chǎn)力開(kāi)展水平，以及由社會(huì)生產(chǎn)力開(kāi)展水平所決定的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。從世界主要國(guó)家稅制體系的歷史開(kāi)展進(jìn)程來(lái)看，大致經(jīng)歷了從古老的直接稅到間接稅，再由間接稅開(kāi)展到現(xiàn)代直接稅

39、的進(jìn)程，這種開(kāi)展進(jìn)程是同社會(huì)經(jīng)濟(jì)開(kāi)展水平的進(jìn)程相一致的。在以農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)為主體的自然經(jīng)濟(jì)條件下，必然以農(nóng)業(yè)收入作為稅收的主要來(lái)源，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的非商品特點(diǎn)又決定了必須以土地和人口作為課稅對(duì)象，我們把這種以土地.人口的外部標(biāo)志作為計(jì)稅依據(jù)等額征稅，而不考慮納稅人負(fù)擔(dān)能力的稅種成為古老的直接稅。隨著工業(yè).商業(yè)的迅速開(kāi)展，形成了工商經(jīng)濟(jì)為主體的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，同時(shí)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)也具有了商品經(jīng)濟(jì)的特征，在這種以工商經(jīng)濟(jì)為主體的商品經(jīng)濟(jì)條件下，必然以工商經(jīng)營(yíng)收入作為稅收的主要課稅對(duì)象，這就形成了以間接稅為主體的稅收體系。到了現(xiàn)代資本主義社會(huì)，隨著社會(huì)生產(chǎn)力的開(kāi)展，國(guó)家在經(jīng)濟(jì)和社會(huì)事務(wù)中的職能和作用得到加強(qiáng)，財(cái)政支出增加，相

40、應(yīng)地也要求增加更多的財(cái)政收入。所得稅由于在財(cái)政上具有較好的收入彈性，在經(jīng)濟(jì)上對(duì)企業(yè)和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)行為較少干預(yù)，在政策上能較好地滿(mǎn)足經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和公平分配的目標(biāo)，因而在這一時(shí)期得到迅速開(kāi)展，從而形成了在西方一些主要國(guó)家以現(xiàn)代直接稅為主體的稅收體系。2國(guó)家政策導(dǎo)向。稅制體系的具體設(shè)置，一方面要表達(dá)稅收的根本原那么，另一方面也是為實(shí)現(xiàn)國(guó)家的稅收政策目標(biāo)效勞的。稅收作為國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的一個(gè)主要工具，除了其特有的聚財(cái)功能之外，和其他許多宏觀經(jīng)濟(jì)政策工具一樣，要發(fā)揮調(diào)控功能，通過(guò)具體稅種的設(shè)置對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)起到調(diào)節(jié)作用。這方面的因素近年來(lái)在我國(guó)稅制體系的設(shè)置和調(diào)整方面，表達(dá)的尤為明顯。如為了配合積極的財(cái)

41、政政策和貨幣政策，刺激有效需求，開(kāi)征了儲(chǔ)蓄存款利息稅屬于個(gè)人所得稅；為了標(biāo)準(zhǔn)股票市場(chǎng)和證券交易行為，欲開(kāi)征證券交易稅。為了緩解社會(huì)分配不公，縮小社會(huì)貧富差距，欲開(kāi)征遺產(chǎn)和贈(zèng)與稅等。3稅收管理水平。一國(guó)的稅收管理水平對(duì)該國(guó)稅制體系的設(shè)置也會(huì)產(chǎn)生影響。一般來(lái)說(shuō)，流轉(zhuǎn)稅由于是對(duì)商品銷(xiāo)售或勞務(wù)效勞所取得的收入進(jìn)行征稅，征收管理相對(duì)較為簡(jiǎn)單。而所得稅由于是對(duì)納稅人所取得的各項(xiàng)所得進(jìn)行征稅，涉及到稅前扣除以及與會(huì)計(jì)制度的差異及協(xié)調(diào)等許多細(xì)節(jié)問(wèn)題，征收管理相對(duì)較為復(fù)雜。因此，一國(guó)如果推行以所得稅為主體的稅收體系，必須有較高的稅收管理水平為根底。第二章 增值稅 一.術(shù)語(yǔ)解釋1.增值額：增值額是指生產(chǎn)者或經(jīng)營(yíng)者

42、在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中新創(chuàng)造的價(jià)值。 2.增值稅：是指以商品的法定增值額為課稅對(duì)象的一種稅。3.消費(fèi)型增值稅：消費(fèi)型增值稅是指征收增值稅時(shí)，允許將納稅期內(nèi)購(gòu)置的用于應(yīng)稅產(chǎn)品生產(chǎn)的固定資產(chǎn)已納稅款一次性給予扣除。 4.貨物：貨物是指有形動(dòng)產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。 5.進(jìn)項(xiàng)稅額：進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付的增值稅稅額。 二.單項(xiàng)選擇題1.C2.B3.C4.C5.A三.多項(xiàng)選擇題1.A. B. C. D.2.B. D.3.B. D.4.B. C. D.5.A. B. C. D.四.判斷題判斷對(duì)錯(cuò)1.對(duì)2.錯(cuò)3.對(duì)4.錯(cuò)5.錯(cuò)五.簡(jiǎn)答題1.1有利于促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)的合理化。生產(chǎn)

43、的專(zhuān)業(yè)化、協(xié)作化是一種科學(xué)的.合理的.先進(jìn)的生產(chǎn)組織形式，其最大特點(diǎn)是生產(chǎn)過(guò)程中分工很細(xì)，同一生產(chǎn)對(duì)象往往經(jīng)過(guò)許多不同的企業(yè)、不同的生產(chǎn)部門(mén)來(lái)完成，其產(chǎn)品特點(diǎn)是經(jīng)過(guò)的生產(chǎn)環(huán)節(jié)多，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)中外購(gòu)件所占的比重大，反映在以商品全部?jī)r(jià)值為課稅對(duì)象的流轉(zhuǎn)稅上，隨著流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的增加和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)中外購(gòu)協(xié)作件的增加，產(chǎn)品的稅負(fù)也不斷增加。增值稅是按增值額課稅，同一產(chǎn)品不管其流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多少，只要最后售價(jià)相同，稅負(fù)就一致，有利于促進(jìn)專(zhuān)業(yè)化.協(xié)作化生產(chǎn)方式的開(kāi)展。2有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。增值稅是按增值額課稅，vm對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是增值額，對(duì)整個(gè)社會(huì)而言，是一個(gè)國(guó)家一定時(shí)期的國(guó)民收入，因此增值稅隨著國(guó)民收入的增加而增長(zhǎng)，稅收

44、收入穩(wěn)定，不受流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多少的影響。3有利于促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易的開(kāi)展。增值稅按增值額課稅，各環(huán)節(jié)增值額之和等于該產(chǎn)品的最終銷(xiāo)售額，按商品的最終銷(xiāo)售額計(jì)算退稅，可以將該商品在生產(chǎn).流通全過(guò)程繳納的全部稅款退給企業(yè)，既準(zhǔn)確又徹底，可使該商品以完全不含稅的價(jià)格進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)，增加出口國(guó)商品的競(jìng)爭(zhēng)力。對(duì)進(jìn)口商品征增值稅，根據(jù)進(jìn)口商品的進(jìn)口金額和增值稅稅率計(jì)算的增值稅稅額，相當(dāng)于國(guó)內(nèi)同種商品在生產(chǎn).流通環(huán)節(jié)繳納的全部增值稅稅額，可以做到平衡進(jìn)口商品和國(guó)內(nèi)商品的稅負(fù)，有利于本國(guó)經(jīng)濟(jì)的開(kāi)展。2.實(shí)行增值稅的國(guó)家在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，都允許將納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中消耗的外購(gòu)原材料、輔助材料、半成品、零部件、燃料、動(dòng)力等流動(dòng)

45、資產(chǎn)的已納稅額予以扣除，也就是在計(jì)算法定增值額時(shí)，允許扣除外購(gòu)流動(dòng)資產(chǎn)的已納稅額，但對(duì)外購(gòu)的機(jī)器、設(shè)備、廠房等固定資產(chǎn)的已納稅額是否給予扣除，各國(guó)的增值稅法那么做出了不同的規(guī)定，于是形成了以下三種類(lèi)型的增值稅：消費(fèi)型增值稅。消費(fèi)型增值稅是指征收增值稅時(shí)，允許將納稅期內(nèi)外購(gòu)的固定資產(chǎn)已納稅額一次性給予扣除，即納稅企業(yè)用于生產(chǎn)的全部外購(gòu)生產(chǎn)資料都不課稅，就整個(gè)社會(huì)而言，課稅依據(jù)實(shí)際上只限于消費(fèi)資料，故稱(chēng)消費(fèi)型增值稅。收入型增值稅。收入型增值稅是指征收增值稅時(shí)，只允許扣除相當(dāng)于當(dāng)期外購(gòu)的固定資產(chǎn)折舊局部的已納稅額，就整個(gè)社會(huì)而言，課稅依據(jù)相當(dāng)于國(guó)民收入，故稱(chēng)收入型增值稅。生產(chǎn)型增值稅。生產(chǎn)型增值稅是

46、指征收增值稅時(shí)，不允許將外購(gòu)固定資產(chǎn)已納稅額扣除，就整個(gè)社會(huì)而言，課稅依據(jù)既包括消費(fèi)資料，又包括生產(chǎn)資料，課稅范圍與國(guó)民生產(chǎn)總值相一致，故稱(chēng)生產(chǎn)型增值稅。3.混合銷(xiāo)售行為是指一項(xiàng)銷(xiāo)售行為，如果既涉及貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)，為混合銷(xiāo)售行為。其中：“一項(xiàng)銷(xiāo)售行為是指銷(xiāo)售貨物與提供非應(yīng)稅勞務(wù)，兩者同時(shí)發(fā)生，密切相聯(lián)，且從同一受讓者取得價(jià)款?！胺菓?yīng)稅勞務(wù)是指納營(yíng)業(yè)稅的勞務(wù)。如，電梯生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售電梯并負(fù)責(zé)安裝電梯。稅法對(duì)混合銷(xiāo)售行為的規(guī)定：從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶(hù)的混合銷(xiāo)售行為，視為銷(xiāo)售貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅；其他單位和個(gè)人的混合銷(xiāo)售行為，視為銷(xiāo)售非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，不繳納增

47、值稅。納稅人的以下混合銷(xiāo)售行為，應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷(xiāo)售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額，并根據(jù)其銷(xiāo)售貨物的銷(xiāo)售額計(jì)算繳納增值稅，非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額不繳納增值稅；未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其貨物的銷(xiāo)售額：1.銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為；2.財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。所謂非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，是指屬于應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅的交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、效勞業(yè)稅目征收范圍的勞務(wù)。所謂從事貨物的生產(chǎn).批發(fā)或者零售的企業(yè).企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶(hù)，包括以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售為主，并兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)體工商戶(hù)在內(nèi)。 六、計(jì)算題1.應(yīng)納稅銷(xiāo)

48、售額=100000+20000+10000+50000=180000元2.1進(jìn)項(xiàng)稅額：1.36萬(wàn)元 2進(jìn)項(xiàng)稅額：5+0.157%=0.36萬(wàn)元 3不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 4銷(xiāo)項(xiàng)稅額：4217%=7.14萬(wàn)元 5銷(xiāo)項(xiàng)稅額：5517%=9.35萬(wàn)元應(yīng)納稅額=7.14+9.35-1.36-0.36=14.77萬(wàn)元3.1銷(xiāo)項(xiàng)稅額：100017%=170萬(wàn)元 72銷(xiāo)項(xiàng)稅額：58.5(1+17%)17%=8.5萬(wàn)元 3進(jìn)項(xiàng)稅額：102+10+0.97%=102.76萬(wàn)元 4銷(xiāo)項(xiàng)稅額：4.68(1+17%)17%=0.68萬(wàn)元 5進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：0.85萬(wàn)元 允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為102.76萬(wàn)元應(yīng)納增值稅=170+8

49、.5-102.76+0.68+0.85=77.27萬(wàn)元4. (1)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅=700(110%)17%=130.90(萬(wàn)元)(2)國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售應(yīng)納的增值稅=190017%130.90=192.10(萬(wàn)元)5.不含稅銷(xiāo)售額=18.541+3%=18萬(wàn)元應(yīng)納增值稅稅額=183%=0.54萬(wàn)元第三章 消費(fèi)稅一.術(shù)語(yǔ)解釋1.消費(fèi)稅：消費(fèi)稅是國(guó)家為了表達(dá)消費(fèi)政策，對(duì)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人取得的收入征收的一種稅。2.消費(fèi)稅納稅人：是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。3.計(jì)稅銷(xiāo)售額：計(jì)稅銷(xiāo)售額是指納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)置方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)

50、用，但不包括應(yīng)向購(gòu)置方收取的增值稅稅額。4.應(yīng)稅消費(fèi)品：消費(fèi)稅條例規(guī)定的應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的消費(fèi)品。5.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品：就是納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品后，不是用于直接對(duì)外銷(xiāo)售，而是用于自己連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，或用于其他方面。二.單項(xiàng)選擇題1.B.2.B.3.C4.B.5.A三.多項(xiàng)選擇題1.A B C2.B C D 3.B D 4.A B C D5.A B C D四.判斷題判斷對(duì)錯(cuò)1.錯(cuò)2.錯(cuò)3.錯(cuò)4.對(duì)5.對(duì)五.簡(jiǎn)答題1.1消費(fèi)稅具有特殊調(diào)節(jié)作用消費(fèi)稅是國(guó)家運(yùn)用稅收杠桿對(duì)特定消費(fèi)品和消費(fèi)行為進(jìn)行特殊調(diào)節(jié)的稅種，即消費(fèi)稅與增值稅相配合，根據(jù)國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策和消費(fèi)政策，在對(duì)貨物普遍征收增值稅的根底上，選

51、擇特定的應(yīng)稅消費(fèi)品和消費(fèi)行為再進(jìn)行一次特殊調(diào)節(jié)。同時(shí)，對(duì)選定的特殊應(yīng)稅消費(fèi)品，制定上下不同的稅率，對(duì)需要限制和控制的消費(fèi)品和消費(fèi)行為實(shí)行較重的稅負(fù)。2消費(fèi)稅具有較強(qiáng)的聚財(cái)功能消費(fèi)稅盡管征稅范圍較小，但納入征稅范圍的消費(fèi)品的消費(fèi)量一般都比擬大、使用面廣，其稅源充足。另外，納入消費(fèi)稅征收范圍的消費(fèi)品有些本身就是具有重要財(cái)政意義的產(chǎn)品，因此消費(fèi)稅具有較強(qiáng)的聚財(cái)功能。3消費(fèi)稅具有征稅工程的選擇性 我國(guó)消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品是根據(jù)我國(guó)的產(chǎn)業(yè)政策和消費(fèi)政策，選擇了包括高檔消費(fèi)品.奢侈品.高能耗消費(fèi)品.不可再生資源消費(fèi)品和限制消費(fèi)的消費(fèi)品等。對(duì)這些消費(fèi)品征稅，既不會(huì)影響人們的生活水平，又可以發(fā)揮限制有害消費(fèi)品的使用，抑制不良消費(fèi)行為，促進(jìn)資源有效利用和緩解社會(huì)分配不公的作用。4消費(fèi)稅具有征稅環(huán)節(jié)的單一性 消費(fèi)稅選擇在生產(chǎn).流通或消費(fèi)的某一環(huán)節(jié)一次性征收，其他環(huán)節(jié)不再征收消費(fèi)稅，稅源比擬集中，一方面可以防止稅款的流失，一方面可以節(jié)約征收本錢(qián)，提高征管效率。2.答：納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品如果連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；如果是用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品和用于其他方面的(“用于其他方面是指用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品和在建工程、管理部門(mén)、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)以及用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利.獎(jiǎng)勵(lì)等方面)，按順序確定銷(xiāo)售額：(1)按納稅人生產(chǎn)的同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算納稅；(2)沒(méi)有同