注射用水制備系統(tǒng)驗證方案

1、對應(yīng)收賬款，北人集團(tuán)并沒有采取有效措施，要求相關(guān)部門和營銷人員全權(quán)負(fù)責(zé)追款，截止到2008年12月北人集團(tuán)1年以上應(yīng)收賬款高達(dá)20%，這些逾期應(yīng)收賬款形成的原因多種多樣，雖然采取了一些措施，但收效不大。應(yīng)收賬款只能變成呆賬、壞賬。這其中的催款沒有固定的程序，常常是一次催款不還，再來催一次，不知何時結(jié)束，何時通過法律訴訟，這是一個較長的過程，可能錯過最有利的解決欠款的時機(jī)。并且票據(jù)傳遞不及時、手續(xù)不完善，缺乏追討憑證。如:貨物的交接手續(xù)不完善，自制送貨單，缺乏收貨人的有效簽章，票據(jù)的傳遞過程出現(xiàn)差錯導(dǎo)致發(fā)票等重要單據(jù)丟失，不及時聯(lián)系客戶致使客戶將票據(jù)長期積壓在抽屜不及時辦理入賬手續(xù)，有一些購貨單

2、位自身管理不規(guī)范，不是貨到入庫即入賬，及時做應(yīng)付賬款掛帳，往往是要求廠方先發(fā)貨，等銷貨完后再開發(fā)票送購貨方財務(wù)部門掛帳等待付款，這樣發(fā)票長期壓在購貨方業(yè)務(wù)員或有關(guān)人員手中，時間一長，造成部分發(fā)票遺失，又未作應(yīng)付賬款掛帳，或者重復(fù)開票虛增應(yīng)收賬款，雙方記錄核對不上等問題。其次，法律保護(hù)意識薄弱，追討程序沒有記錄，企業(yè)為了擁有一定的客戶資源，不愿意通過法律手段維護(hù)自己的合法權(quán)益，此外訴訟的時間長、成本高，即使是勝訴了，法院執(zhí)行困難，也使企業(yè)坐視自己的應(yīng)收賬款變成呆賬、壞賬。3、財務(wù)部門難以控制信用銷售和收賬在某些實行職工工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤的企業(yè)中，銷售人員為了個人利益，只關(guān)心銷售任務(wù)的完成，采

3、取賒銷、回扣等手段強(qiáng)銷商品，使應(yīng)收賬款大幅度上升，而對這部分應(yīng)收賬款，企業(yè)未要求相關(guān)部門和經(jīng)銷人員全權(quán)負(fù)責(zé)追款，導(dǎo)致應(yīng)收賬款大量沉積下來，給企業(yè)經(jīng)營背上了沉重的包袱。4、銷售部門盲目銷售不及時回款從主觀上我國企業(yè)管理者普遍只重視銷售而忽視包括應(yīng)收賬款管理在內(nèi)的內(nèi)部管理，而客觀上他們對于應(yīng)收賬款的管理無論是經(jīng)驗還是理論都十分缺乏，這種應(yīng)收賬款長期不能得到解決。如企業(yè)對外賒銷行為一般由銷售部門負(fù)責(zé)，采用分期付款結(jié)算或是托收承付也是由銷售部門依據(jù)客戶以往的信譽(yù)決定，沒有專門信用評估部門進(jìn)行評估，也缺少專門的信譽(yù)標(biāo)準(zhǔn)，在缺少對客戶經(jīng)營情況、資金狀況和信譽(yù)的深入調(diào)查和了解情況下盲目賒銷，很容易給企業(yè)造成

4、損失。由于企業(yè)管理不嚴(yán)格，缺少統(tǒng)一管理，企業(yè)財務(wù)部門負(fù)責(zé)管賬，銷售部門直接跟客戶聯(lián)系，供應(yīng)部門負(fù)責(zé)材料供應(yīng)，一旦發(fā)生壞賬相互推委，有個別人員與客戶串通，私利至上，從對方迤欠的賬款中得利于自己，致使貨款長期不能收回。5、應(yīng)收賬款中的呆壞賬確認(rèn)不及時，給企業(yè)造成虛增資產(chǎn)的假象為了搶占市場，擴(kuò)大銷售，一些企業(yè)在進(jìn)入當(dāng)?shù)厥袌鲋?，為了盡快地打開營銷局面，在事先未對應(yīng)收賬款風(fēng)險進(jìn)行正確評估、對付款人資信度作深入調(diào)查的情況下，采取與客戶簽訂一定賒銷額度的、短期的銷售合同來吸引客戶，擴(kuò)大其市場份額，于是產(chǎn)生了較高的賬面利潤，忽視了大量被客戶拖欠占用流動資金不能及時收回的問題，實行賒銷，買方將從中得到的好處即

5、是延期付款，但銷售企業(yè)就會由此產(chǎn)生應(yīng)收賬款，由競爭引起的應(yīng)收賬款是一種商業(yè)信用，這種情況下產(chǎn)生的應(yīng)收賬款一般占企業(yè)應(yīng)收賬款總額的比例較大。序號三 、 北人集團(tuán)公司 應(yīng)收 賬款 問題原因分析 檢測設(shè)備名稱企業(yè)自身原因 、企業(yè)信用管理意識淡薄測量范圍信用銷售是應(yīng)收賬款形成的起因，一直以來北人集團(tuán)普遍對電廠客戶過度信任，甚至對電廠的三產(chǎn)公司進(jìn)行信用銷售時，也沒有充分考慮合同執(zhí)行中的風(fēng)險，而對其象對待電廠大客戶一樣對待?？傊髽I(yè)過于盲目信任電廠客戶，在合同執(zhí)行過程中缺乏信用風(fēng)險意識，沒有建立信用管理制度，只是為了片面的為了保證銷售收入不繼續(xù)下降、保障原有市場占有率。校正單位有效期北人集團(tuán) 目前沒有設(shè)

6、專門的信用管理部門，信用管理制度缺失，幾乎處于無信用管理的狀態(tài)。具體薄弱點(diǎn)表現(xiàn)在 : (1 授予客戶的信用在主觀的決策控制下運(yùn)作，缺乏有效的信用決策系統(tǒng)。 結(jié)果是否× (2客戶的檔案不完整，信用的決策和控制缺乏有效的信息支持。(3各部門間又缺乏必要的、有效的溝通和交流，這往往割斷了客戶各類信息之間的有機(jī)聯(lián)系和信息的完整性，不利于企業(yè)管理者對客戶做出整體的認(rèn)識和判斷，(4將財務(wù)對應(yīng)收賬款的收款工作視作信用管理，信用管理的資源和要素配置不齊全，認(rèn)為對應(yīng)收賬款的控制僅是財務(wù)部的職責(zé)。而實際上財務(wù)部的控制更多的是事后控制，并不能承擔(dān)信用管理的全部職責(zé)。12、應(yīng)收賬款管理責(zé)任沒有落實財務(wù)部門應(yīng)

7、編制一定期間的賒銷客戶的銷售、賒銷、收賬、賬齡分析表及分析資料交管理當(dāng)局。在分析中應(yīng)利用比率、比較、趨勢、結(jié)構(gòu)等分析方法,分析逾期債權(quán)的壞風(fēng)險及對財務(wù)狀況的影響以便確定壞賬處理、當(dāng)前賒銷策略。傳統(tǒng)的企業(yè)組織結(jié)構(gòu),234偏離說明及結(jié)論:確認(rèn)人/日期: 復(fù)核人/日期:附表5 設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)確認(rèn)記錄文件編號：*-JL-05序號運(yùn)轉(zhuǎn)確認(rèn)項目結(jié)果是否×1調(diào)節(jié)鍵都有效、靈敏2觀測各傳動部分應(yīng)運(yùn)轉(zhuǎn)平穩(wěn)、無異常噪聲；各儀器、儀表工作靈敏可靠3所有電路的連結(jié)都按照設(shè)備要求而定絕緣電阻1M、接地電阻0.1偏離說明及結(jié)論:確認(rèn)人/日期: 復(fù)核人/日期:附表6 設(shè)備控制規(guī)程確認(rèn)記錄文件編號：*-JL-06序號控制

8、規(guī)程確認(rèn)項目結(jié)果是否×1制水電機(jī)控制按鈕手動動作是否正確2操作面板顯示項目是否準(zhǔn)確偏離說明及結(jié)論:確認(rèn)人/日期: 復(fù)核人/日期:附表7 水質(zhì)測試項目記錄文件編號：*-JL-07設(shè)備名稱多效蒸餾水器制備系統(tǒng)規(guī)格型號LD檢測依據(jù)中華人民共和國獸藥典設(shè)備編碼SB-002總進(jìn)水口總回水口取樣點(diǎn)取樣量取樣點(diǎn)取樣量取樣日期取樣日期檢測日期檢測日期取樣員檢驗員復(fù)核人水質(zhì)測試項目測試標(biāo)準(zhǔn)總出水口總回水口pH值5.07.0氨0.00002氯化物應(yīng)符合規(guī)定硫酸鹽應(yīng)符合規(guī)定鈣鹽應(yīng)符合規(guī)定硝酸鹽0.000006%亞硝酸鹽0.000002%二氧化碳應(yīng)符合規(guī)定易氧化物應(yīng)符合規(guī)定不揮發(fā)物1mg重金屬0.00005%電導(dǎo)率1s/偏離說明及結(jié)論:確認(rèn)人/日期: 復(fù)核人/日期:日 期取 樣 點(diǎn)注射用水總進(jìn)水口注射用水總回水口精洗間安瓿淋瓶機(jī)濃配罐稀配罐十萬級器具清洗間萬級器具清洗間水針劑車間三更緩沖間偏離說明及結(jié)論:確認(rèn)人/日期: 復(fù)核人/日期:附表8 第一周期水質(zhì)監(jiān)測結(jié)果文件編號：*-JL-08日 期取 樣 點(diǎn)注射用水總進(jìn)水口注射用水總回水口精洗間安瓿淋瓶機(jī)濃配罐稀配罐十萬級器具清洗間萬級器具清洗間水針劑車間三更緩沖間偏離說明及結(jié)論:確認(rèn)人/日期: 復(fù)核人/日期:附