合同結(jié)算操作指引

1、合同結(jié)算操作指引1.適用范圍本操作指引適用于集團(tuán)范圍內(nèi)開發(fā)項目的設(shè)計合同、咨詢服務(wù)合同、工程施工合同、材料設(shè)備采購合同的結(jié)算。2. 操作程序2.1 資料準(zhǔn)備階段2.1.1結(jié)算所需的資料序號文件名稱備注結(jié)算依據(jù)資料施工單位裝訂上報1開工報告（進(jìn)場通知書）必須提供2竣工驗收表必須提供3主要材料設(shè)備進(jìn)場驗收單必須提供4設(shè)備材料排產(chǎn)通知單5設(shè)備材料退貨單6設(shè)備調(diào)試驗收單7總承包單位出具水電費結(jié)清證明文件必須提供8總承包單位出具的無索賠的證明文件必須提供第二冊一結(jié)算送審書施工單位裝訂上報11施工單位上報結(jié)算的編制說明必須提供2施工單位上報結(jié)算匯總表必須提供3施工單位上報結(jié)算明細(xì)必須提供4現(xiàn)場簽證原件（確

2、認(rèn)單及相關(guān)附件）必須提供5設(shè)計變更原件（確認(rèn)單及相關(guān)附件）必須提供61甲供材料領(lǐng)用量確認(rèn)單必須提供一7甲指乙供材料設(shè)備限價審批表必須提供第三冊結(jié)算圖紙施工單位裝訂上報:1用于結(jié)算的圖紙目錄（要求為施工單位、工程部、設(shè)計部、監(jiān)理簽字）注：必須到總監(jiān)、副總簽字為準(zhǔn)。必須提供2用于結(jié)算的圖紙注：必須到總監(jiān)、副總簽字為準(zhǔn)。必須提供3竣工圖紙必須提供第四冊二審結(jié)算書項目公司成本部裝訂上報1結(jié)算書封面必須提供2二審審核說明必須提供31工程結(jié)算資料審核單必須提供4工程結(jié)算審批表（項目公司流轉(zhuǎn)）必須提供15工程結(jié)算造價確認(rèn)書必須提供16二審結(jié)算匯總表必須提供7二審結(jié)算審核明細(xì)表（包括審核匯總表、重計量分部分項

3、工程量清單、簽證變更YL總、簽證變更審核明細(xì)等）必須提供8定額換算說明9補(bǔ)充定額編制說明10一審造價咨詢公司審計報告必須提供第五冊合同及相關(guān)招標(biāo)資料項目公司成本部裝訂上報1施工合同及補(bǔ)充協(xié)議必須提供2招標(biāo)文件3招標(biāo)答疑4清標(biāo)回復(fù)5合同前談判紀(jì)要2.1.2 項目公司成本部編制年度結(jié)算計劃，經(jīng)總經(jīng)辦成員會簽后報成本管理中心備案。2.1.3 項目公司成本部按計劃下發(fā)結(jié)算通知單（見附件2）,組織施工單位召開結(jié)算大會，宣講結(jié)算要求，工程部函告施工單位提交三套結(jié)算資料。2.1.4 工程竣工驗收合格后，工程部按照結(jié)算計劃時間對施工單位上報的竣工資料進(jìn)行審核，填寫工程結(jié)算資料審核單（見FB1）移交給成本部。2

4、.1.5 項目公司成本部對工程部提交的結(jié)算資料按要求進(jìn)行整理、審核，未按要求提交的，退至工程部進(jìn)行整改。2.2 結(jié)算審核階段2.2.2 項目公司成本部在施工單位上報結(jié)算前安排一審造價咨詢公司對本結(jié)算進(jìn)行圖紙計算，待施工單位上報結(jié)算后，一審造價咨詢公司負(fù)責(zé)進(jìn)行對比分析，找出差異，有針對性的與施工單位進(jìn)行核對，核對完成出具一審審計報告。一審造價咨詢單位將一審審計報告、結(jié)算審核的成果文件上報項目公司成本部進(jìn)行二審（原則上固定單價合同須經(jīng)一審造價咨詢公司進(jìn)行審核，固定總價合同項目公司成本部視具體情況確定是否需要一審審核）。2.2.3 項目公司成本部對一審結(jié)果進(jìn)行審核，確定二審初步審定價，并填寫工程結(jié)算

5、審批表（項目公司流轉(zhuǎn)）（見FB2）（審批表中須列明自持物業(yè)和銷售物業(yè)的結(jié)算金額），提交相關(guān)部門及工程副總經(jīng)理、財務(wù)副總經(jīng)理會簽后，交總經(jīng)理審批，工程結(jié)算造價確認(rèn)書（見FB4）和二審結(jié)算匯總表（見FB5）須讓施工單位簽章，提交三審的結(jié)算項目公司暫不作簽章，項目公司權(quán)限范圍內(nèi)的結(jié)算直接完成雙方簽章手續(xù)。2.2.4 項目公司成本部按三級審核范圍將全部結(jié)算資料按附件1結(jié)算資料管理細(xì)則進(jìn)行裝訂報成本管理中心審核；2.2.5 成本管理中心組織完成結(jié)算三級審核（自行審核或外審）及審批流程，出具工程結(jié)算審批表（總部流轉(zhuǎn)）（見FB3）,連同結(jié)算資料返還項目公司成本部。2.2.6 項目公司成本部根據(jù)集團(tuán)總部批復(fù)的

6、工程結(jié)算審批表（總部流轉(zhuǎn)）»,與合同相對方簽署（見FB4），完成簽章手續(xù)。2.2.7 所有結(jié)算在審批表中備注欄須注明本合同對應(yīng)的施工面積，及單方造價指標(biāo)，必要的情況下可另附頁進(jìn)行指標(biāo)情況說明。2.2.8 工程結(jié)算審批表（項目公司流轉(zhuǎn)）中相關(guān)副總簽字欄須由項目公司工程副總、財務(wù)副總、成本副總簽字，如為設(shè)計合同結(jié)算還需設(shè)計副總簽字，最終審批人為項目總經(jīng)理，工程結(jié)算造價確認(rèn)書中建設(shè)單位代表為成本副總簽字。2.3 備案階段2.3.2 所有結(jié)算的工程結(jié)算造價確認(rèn)書簽署后，項目公司成本部5天內(nèi)以O(shè)A形式提交工程結(jié)算造價確認(rèn)書和工程結(jié)算審批表掃描件報成本管理中心，完成審批后項目主管部門經(jīng)理須將OA

7、轉(zhuǎn)發(fā)至中心檔案員處備案，全套結(jié)算資料由項目公司成本部歸檔，項目經(jīng)營期結(jié)束后所有結(jié)算資料移交成本管理中心歸檔。2.3.3 凡正在結(jié)算階段或結(jié)算完畢的合同付款，必須以工程結(jié)算審批表和工程結(jié)算造價確認(rèn)書為依據(jù)。2.3.4 對于項目公司權(quán)限范圍內(nèi)的結(jié)算，完成雙方確認(rèn)（此時不應(yīng)進(jìn)行雙方簽章）后須完成OA報備流程、確認(rèn)集團(tuán)不進(jìn)行三審抽查后方可與對方進(jìn)行雙方簽章確認(rèn)及后續(xù)付款。3. 工作要點3.1 計劃管控3.1.2 項目公司成本部編制年度結(jié)算計劃上報集團(tuán)成本管理中心審批備案。3.1.3 項目公司成本部根據(jù)年度結(jié)算計劃每月25日前編制調(diào)整下月工程結(jié)算計劃與完成情況統(tǒng)計表（見FB），上報成本管理中心審批備案。

8、（審批流程見附表）3.1.4 項目公司實際未按照計劃時間報審的合同結(jié)算，成本管理中心將順延對該合同結(jié)算的三級審核與批復(fù)，同時對項目公司當(dāng)月結(jié)算完成率進(jìn)行考核；對于未列入計劃的合同結(jié)算，成本管理中心將不予安排審核與批復(fù)。3.2 工程結(jié)算的審查要點3.2.2 結(jié)算書編制說明是否完整、詳細(xì)。3.2.3 編制結(jié)算書的各種原始資料是否正確有效，以及其它辦理結(jié)算手續(xù)的相關(guān)資料是否完備。3.2.4 結(jié)算工程量的審查a） 逐項審查結(jié)算工程量計算書；b） 工程量以施工圖、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證為準(zhǔn)，竣工圖不能作為結(jié)算的依據(jù)（招標(biāo)文件或合同另有約定的除外），但可以參考；c） 施工圖或設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證表達(dá)不清之處，成

9、本部人員應(yīng)到工地現(xiàn)場實地測算。3.2.5 嚴(yán)格按合同計價約定審核結(jié)算單價和計算方法a） 單價審查1）合同中有規(guī)定的，則按合同規(guī)定執(zhí)行；2）合同中未規(guī)定的，則參照相似子目、定額和市場合理低價進(jìn)行確定。b） 總價審查依據(jù)合同約定復(fù)核結(jié)算總價。審核及核對結(jié)算書，并參照合同進(jìn)行甲供材、工期獎罰、質(zhì)量獎罰、安全獎罰、水電費、扣款項目、配合管理費、總包服務(wù)費、保修金等費用的計算和扣除。c） 審查工程價款增減是否符合合同約定。3.2.6 在合同中明確約定承包單位報送的結(jié)算造價最終核減額w審核總價5%的造價咨詢酬金由項目公司支付，若>5%,則超出部分而引起的造價咨詢酬金由承包單位支付；若R10%,承包單

10、位除支付造價咨詢酬金外，項目公司可進(jìn)一步扣款，直至取消今后對全集團(tuán)工程的投標(biāo)資格（應(yīng)在工程結(jié)算通知單強(qiáng)調(diào)此內(nèi)容）。3.2.7 審查施工單位的索賠要求是否成立，并從以下幾方面著手進(jìn)行反索賠工作：a）分析引起索賠的干擾事件（如未按規(guī)定提供設(shè)計文件、未按合同規(guī)定支付工程款、下達(dá)錯誤指令、設(shè)計錯誤造成返工等）是否符合合同條款規(guī)定；b）尋找對方是否有在法律上不能立足的漏洞；c）索賠的程序、時限是否符合合同條款和法律規(guī)定；d）索賠的計算方法和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是否符合規(guī)定；e）索賠的書面證據(jù)是否有效；f）索賠責(zé)任的界定，剔除對方應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)任的索賠額。3.3 三級審核的工作要點3.3.2 項目公司在與工程類合同相對方簽

11、訂的合同文本中應(yīng)對結(jié)算三級審核的時間、流程、結(jié)果等影響進(jìn)行約定，規(guī)避法律風(fēng)險；3.3.3 結(jié)算三級審核的核減額，如：a） 核減額w2%勺，視為正常范圍；b）核減額>2%但W3%的，視為超常，對項目公司成本負(fù)責(zé)人發(fā)出工作提示，項目公司應(yīng)根據(jù)造價咨詢合同追究造價咨詢機(jī)構(gòu)相關(guān)責(zé)任；c） 核減額>3%但W5%的，視為嚴(yán)重超常，對項目公司成本負(fù)責(zé)人提出通報批評，根據(jù)造價咨詢合同追究造價咨詢機(jī)構(gòu)的違約責(zé)任，同時取消該機(jī)構(gòu)今后承接全集團(tuán)造價咨詢業(yè)務(wù)的資格；d） 核減金額>5%的，視為異常嚴(yán)重超常，對項目公司成本負(fù)責(zé)人給予處罰，根據(jù)造價咨詢合同追究造價咨詢機(jī)構(gòu)的違約責(zé)任，直至追究法律責(zé)任，同

12、時取消該機(jī)構(gòu)今后承接全集團(tuán)造價咨詢業(yè)務(wù)的資格。4. 相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)詳見附件1：結(jié)算資料管理細(xì)則詳見附件2：結(jié)算通知單5. 支持文件詳見附表：結(jié)算表格工程結(jié)算計劃與完成情況統(tǒng)計表13附件1：結(jié)算資料管理細(xì)則為規(guī)范工程結(jié)算相關(guān)資料，便于資料的歸檔、查閱，特制定以下管理細(xì)則：一、適應(yīng)范圍適應(yīng)所有工程類項目的結(jié)算（包括設(shè)計類合同結(jié)算、咨詢服務(wù)類、材料設(shè)備類合同結(jié)算）二、工程結(jié)算資料歸檔時間結(jié)算完成后15天內(nèi)必須裝訂成冊及時歸檔。三、結(jié)算資料裝訂要求結(jié)算在上報成本管理中心三審時必須按照以下要求進(jìn)行裝訂，除工程結(jié)算審批表以外其余均要裝訂，所有資料可以為復(fù)印件。（一）封面：字體：主標(biāo)題字號為一號宋體，加粗顯示。封

13、面:顏色為深藍(lán)底紋樣表如下：*工程結(jié)算資料（樣表）合同編號：（第一冊）建設(shè)單位：施工單位：（二）目錄：分冊顯示，結(jié)算資料按照類別分類，各類資料中間應(yīng)有插頁隔開，每冊結(jié)算書均編制目錄，便于查找。要求：根據(jù)資料內(nèi)容在目錄表中進(jìn)行選擇、填寫，并對頁碼范圍進(jìn)行標(biāo)注。（三）裝訂：對于結(jié)算資料較多的項目，應(yīng)該分冊裝訂，提前做好每冊內(nèi)容的劃分。參考如下：1、第一冊結(jié)算依據(jù)資料：包括但不限于開工報告、竣工驗收表、主要材料設(shè)備進(jìn)場驗收單、設(shè)備材料排產(chǎn)通知單、設(shè)備材料退貨單、設(shè)備調(diào)試驗收單、總承包單位出具水電費結(jié)清證明文件、總承包單位出具的無索賠的證明文件。本冊由施工單位編制上報。2、第二冊結(jié)算送審書：施工單位上

14、報結(jié)算的編制說明、施工單位上報結(jié)算匯總表、施工單位上報結(jié)算明細(xì)、現(xiàn)場簽證原件（包括審批單、確認(rèn)單及相關(guān)附件）、設(shè)計變更原件（包括立項審批單、確認(rèn)單及相關(guān)附件）、甲供材料領(lǐng)用量確認(rèn)單、甲指乙供材料設(shè)備限價審批表。本冊由施工單位編制上報。3、第三冊工程圖紙：用于結(jié)算的圖紙目錄（要求為施工單位、工程部、設(shè)計部、監(jiān)理簽字）、用于結(jié)算的圖紙、竣工圖紙。本冊由施工單位編制上報。4、第四冊二審結(jié)算書：結(jié)算書封面、二審審核說明、工程結(jié)算資料審核單、工程結(jié)算審批表（項目公司流轉(zhuǎn)）、工程結(jié)算造價確認(rèn)書、二審結(jié)算匯總表、二審結(jié)算審核明細(xì)表（包括審核匯總表、重計量分部分項工程量清單、簽證變更匯總、簽證變更審核明細(xì)等）

15、、定額換算說明、補(bǔ)充定額編制說明、一審造價咨詢公司審計報告5、第五冊合同及相關(guān)招標(biāo)資料：合同及補(bǔ)充協(xié)議（如有）、招標(biāo)文件、招標(biāo)答疑、投標(biāo)文件、清標(biāo)回復(fù)、合同前談判紀(jì)要。四、保管及歸檔：1、結(jié)算資料在裝訂前，由結(jié)算負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)保管。2、結(jié)算資料在裝訂成冊后，結(jié)算負(fù)責(zé)人移交項目公司成本控制部資料員統(tǒng)一歸檔，并填寫結(jié)算移交臺賬（包括移交結(jié)算名稱、冊數(shù)、對應(yīng)合同編號、二審金額、移交日期），資料員在接到移交的結(jié)算后進(jìn)行歸檔，需要進(jìn)行三審的結(jié)算，由資料員統(tǒng)一打包遞交成本管理中心進(jìn)行三審，其中注明項目公司的結(jié)算責(zé)任人以便三審對接工作，并登記。三審?fù)戤吅蠼Y(jié)算負(fù)責(zé)人將最終確認(rèn)的結(jié)算確認(rèn)書移交資料員，填寫三審金額。

16、3、資料員統(tǒng)一對已完成的結(jié)算進(jìn)行歸檔，要求統(tǒng)一收納在標(biāo)準(zhǔn)檔案盒內(nèi)，檔案盒外側(cè)表明結(jié)算名稱、編號（可與合同編號對應(yīng)）、冊數(shù)，每個檔案盒內(nèi)均應(yīng)有本檔案盒內(nèi)容目錄，同時在結(jié)算臺帳上登記歸檔目錄，注明檔案盒編號便于查找，然后上架保存，不得隨地擺放。五、考核結(jié)算資料的管理納入到成本系統(tǒng)檔案管理考核范疇。附件2:結(jié)算通知單（樣本）至XX公司：現(xiàn)XX工程已經(jīng)竣工，具備結(jié)算條件，請貴公司按照結(jié)算會議的要求準(zhǔn)備完整的結(jié)算資料，按要求裝訂上報。本著合同原則和實事求是的原則，于一年月日之前報送結(jié)算資料，報送的結(jié)算資料內(nèi)容不得弄虛作假、高估冒算。如果貴公司報送的結(jié)算造價最終核減額在審核總價5犯內(nèi)（含5%）,則造價咨詢

17、酬金由我公司支付；若結(jié)算造價最終核減額超出5%,則因造價超出部分而引起的造價咨詢酬金之增加部分由貴公司支付；若貴公司報送的結(jié)算金額超出最終審定結(jié)算金額10%合10%）日t貴公司除支付因超出最終核減額5碗增加的造價咨詢酬金外，我公司將按照工程造價%的比例收取罰款；如情節(jié)嚴(yán)重，將取消今后參與我公司工程的投標(biāo)資格。本工程結(jié)算結(jié)算金額預(yù)計在100萬以上，按照我司制度，將對本結(jié)算進(jìn)行三級審核。特此通知。公司名稱：（蓋章）日期：附表：結(jié)算表格*工程合同合同編號：工程名稱：建設(shè)單位：施工單位：報審價格：審核價格：日期：FBI:工程結(jié)算資料審核單工程名稱施工單位合同名稱合同編號成本部：經(jīng)本部審核，確認(rèn)施工單位

18、提交的各項竣工結(jié)算資料如實反映工程實際情況，算要求?？⒐そY(jié)算資料清單： 工程竣工驗收資料 施工組織方案、圖紙會審記錄口設(shè)計變更單、現(xiàn)場簽證單 工程竣工圖紙 其他與工程結(jié)算相關(guān)的雙方確認(rèn)的協(xié)議、備忘錄等 工程結(jié)算書 其他1、符合結(jié)2、審核意見如下：（須說明：1.結(jié)算范圍是否屬實；2.合同簽證變更之外的增減款事項；3.工程進(jìn)度及遺留問題；4.合同違約；5.施工現(xiàn)場清理；6.甲供材料；7.隱蔽工程；8.其他，進(jìn)行說明，請在結(jié)算時予以考慮）肩關(guān)合同履行概況如下：開工日期：竣工日期：工程質(zhì)量：罰款情況：交付日期：工程部經(jīng)辦人：工程部經(jīng)理：工程副總：成本部簽收：注：如審核人和交接人認(rèn)為本套竣工結(jié)算資料不能

19、如實反映工程實際情況，可要求退回（部分或全部）。FB2:工程結(jié)算審批表（項目公司流轉(zhuǎn)）合同名稱合同類型對方單位合同編號經(jīng)辦部門經(jīng)辦人申請日期結(jié)算價款金額（元人民幣）備注合同價款小寫大寫對方單位報送價小寫大寫咨詢單位審核價（一審）小寫大寫項目成本部審核價（二審）小寫大寫合同雙方初步確認(rèn)價小寫大寫其中自持物業(yè)：銷售物業(yè)：成本部意見（簽字意見中須明確對應(yīng)施工/供貨面積，及單方造價指標(biāo)）相關(guān)部門確認(rèn)會簽欄相關(guān)副總經(jīng)理項目公司總經(jīng)理工程結(jié)算審批表（總部流轉(zhuǎn)）合同名稱合同類型對方單位合同編號經(jīng)辦部門經(jīng)辦人申請日期審核方式內(nèi)審?fù)鈱徔趯弮r單位結(jié)算價款金額（元人民幣）備注合同價款小寫：大寫：對方單位報送價小寫：大寫：咨詢單位審核價（一審）小寫：大寫：核減金額：核減率：項目成本部審核價（二審）小寫：大寫：核減金額：核減率：咨詢單位/成本管理中心審核價（三審）小寫：大寫：核減金額：核減率：合同雙方最終確認(rèn)價小寫：大寫：其中自持物業(yè)：銷售物業(yè)：成本管理