Bwgwhqq健康保險(xiǎn)精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)研究

1、生命中，不斷地有人離開(kāi)或進(jìn)入。于是，看見(jiàn)的，看不見(jiàn)的；記住的，遺忘了。生命中，不斷地有得到和失落。于是，看不見(jiàn)的，看見(jiàn)了；遺忘的，記住了。然而，看不見(jiàn)的，是不是就等于不存在？記住的，是不是永遠(yuǎn)不會(huì)消失？健康保險(xiǎn)精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)研究西南財(cái)經(jīng)大學(xué) 尚杰【摘要】本文結(jié)合我國(guó)商業(yè)健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)專(zhuān)業(yè)化經(jīng)營(yíng)的趨勢(shì)和健康保險(xiǎn)精算標(biāo)準(zhǔn)缺乏的現(xiàn)狀，在深入分析美國(guó)健康保險(xiǎn)精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的制定及其主要內(nèi)容的基礎(chǔ)上，結(jié)合當(dāng)前我國(guó)健康保險(xiǎn)發(fā)展的實(shí)際情況和特點(diǎn)，對(duì)我國(guó)健康保險(xiǎn)精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的制定從費(fèi)率厘定、準(zhǔn)備金提取和精算評(píng)估等諸多方面給出了一些有益的建議?！娟P(guān)鍵詞】健康保險(xiǎn) 精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)Abstract Actuarial st

2、andards of practice play a great role in insurance fields. This paper analyses American health actuarial standards of practice, takes accounting of the environment of private health insurance in China, and puts up some suggestions for the construction of health actuarial standard of practice in Chin

3、a.Key words private health insurance actuarial standard of practice一、前言近年來(lái)，隨著我國(guó)社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革的逐漸深化，商業(yè)健康保險(xiǎn)逐漸被人們所認(rèn)識(shí)。今后，隨著人口老齡化趨勢(shì)的逐漸顯現(xiàn)和醫(yī)療費(fèi)用的逐年上漲，個(gè)人、家庭和社會(huì)都將面臨更大的經(jīng)濟(jì)壓力，因此，加快商業(yè)健康保險(xiǎn)的發(fā)展具有非常重要的意義。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2002年我國(guó)商業(yè)健康保險(xiǎn)的承保人數(shù)已創(chuàng)記錄的達(dá)到1.36億人次，保費(fèi)收入達(dá)320.96億元，同比增長(zhǎng)44.96%。目前，已有29家壽險(xiǎn)公司和8家財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)健康保險(xiǎn)，提供的產(chǎn)品數(shù)量超過(guò)300個(gè)。商業(yè)保險(xiǎn)公司提供的健康保險(xiǎn)已經(jīng)

4、覆蓋了包括電力、鐵路、郵政、通訊等行業(yè)在內(nèi)的各大行業(yè)，社會(huì)影響明顯擴(kuò)大。但是，總體來(lái)看，我國(guó)商業(yè)健康保險(xiǎn)尚處于發(fā)展的初級(jí)階段，大多數(shù)壽險(xiǎn)公司將健康保險(xiǎn)和壽險(xiǎn)產(chǎn)品捆綁銷(xiāo)售，經(jīng)營(yíng)管理的專(zhuān)業(yè)化程度較低，其中，健康保險(xiǎn)精算人才和技術(shù)的缺乏已成為制約當(dāng)前商業(yè)健康保險(xiǎn)發(fā)展的一個(gè)重要因素。健康保險(xiǎn)精算是一個(gè)非常專(zhuān)業(yè)的工作領(lǐng)域，需要具有豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的健康保險(xiǎn)精算師，保險(xiǎn)公司也需要建立詳盡的健康保險(xiǎn)精算數(shù)據(jù)庫(kù)。但是，現(xiàn)階段，我國(guó)健康保險(xiǎn)精算人才較為匱乏，健康保險(xiǎn)精算體系尚不健全，相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)亟待建立。這種現(xiàn)象已經(jīng)大大制約了商業(yè)健康保險(xiǎn)的有效供給，并阻礙了健康保險(xiǎn)的進(jìn)一步發(fā)展。盡管目前商業(yè)健康保險(xiǎn)險(xiǎn)種已經(jīng)超過(guò)30

5、0個(gè)，但從整體上來(lái)說(shuō)，這些產(chǎn)品差異性不大，主要為重大疾病保險(xiǎn)、住院醫(yī)療費(fèi)用保險(xiǎn)和住院津貼等幾類(lèi)。存在極大需求的高額醫(yī)療費(fèi)用保險(xiǎn)、護(hù)理保險(xiǎn)、收入損失保險(xiǎn)、綜合醫(yī)療保險(xiǎn)以及專(zhuān)項(xiàng)醫(yī)療保險(xiǎn)等基本上還是空白。精算標(biāo)準(zhǔn)的作用是闡明精算師職責(zé)，約束精算師行為，告知客戶和其他使用者的自身權(quán)利以及保護(hù)公眾利益等。在發(fā)達(dá)國(guó)家，精算標(biāo)準(zhǔn)是精算師處理一般問(wèn)題的指南，同時(shí)也是誠(chéng)信、獨(dú)立和高質(zhì)量服務(wù)的承諾。因此，一個(gè)國(guó)家或地區(qū)精算發(fā)展?fàn)顩r的好壞可以從精算標(biāo)準(zhǔn)的完善程度上得到反映。到目前為止，我國(guó)還沒(méi)有建立完善的保險(xiǎn)精算標(biāo)準(zhǔn)體系，健康保險(xiǎn)精算更缺乏專(zhuān)門(mén)的實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。與之相反，美國(guó)是商業(yè)健康保險(xiǎn)最發(fā)達(dá)的國(guó)家，同時(shí)也有完善的健康

6、保險(xiǎn)精算標(biāo)準(zhǔn)。因此，本文通過(guò)對(duì)美國(guó)健康保險(xiǎn)精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的深入分析，試圖為我國(guó)健康保險(xiǎn)精算標(biāo)準(zhǔn)的建立提供一定的借鑒依據(jù)和正確思路。二、美國(guó)健康保險(xiǎn)精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)分析美國(guó)的精算標(biāo)準(zhǔn)分為三部分：資格標(biāo)準(zhǔn)、行為守則和實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)（Actuarial Standard of Practice, ASOP）。資格標(biāo)準(zhǔn)是精算師教育方面的標(biāo)準(zhǔn)，包括從業(yè)資格教育和職業(yè)再教育兩部分。行為守則類(lèi)似于我國(guó)的中國(guó)精算師職業(yè)道德守則，只有14條卻非常重要，是精算職業(yè)生存和發(fā)展的基石。而精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)則是由精算標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)（Actuarial Standard Board, ASB ）負(fù)責(zé)，其下轄的壽險(xiǎn)、產(chǎn)險(xiǎn)和健康險(xiǎn)等部門(mén)專(zhuān)門(mén)為各自

7、領(lǐng)域的精算工作制定行為標(biāo)準(zhǔn)。健康保險(xiǎn)精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)是其中重要的組成部分，包括健康保險(xiǎn)費(fèi)率厘定、準(zhǔn)備金提取和精算評(píng)估等方面的詳細(xì)規(guī)范。通過(guò)對(duì)它的分析可以為我國(guó)健康保險(xiǎn)精算標(biāo)準(zhǔn)的制定提供借鑒依據(jù)。（一）健康保險(xiǎn)的費(fèi)率厘定和定價(jià)有關(guān)健康保險(xiǎn)費(fèi)率厘定和定價(jià)方面的精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)包含以下幾個(gè)方面：1、發(fā)病率精算假設(shè)發(fā)病成本的估計(jì)是健康保險(xiǎn)定價(jià)中最主要的內(nèi)容，也是其區(qū)別于其他保險(xiǎn)產(chǎn)品定價(jià)的主要特征。健康保險(xiǎn)精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)并非規(guī)定實(shí)務(wù)中應(yīng)該采用哪種具體的發(fā)病表，而是指導(dǎo)精算師在工作中應(yīng)該如何制定發(fā)病率假設(shè)，在評(píng)估居民的年齡、性別和健康狀況等方面影響的同時(shí)，綜合考慮死亡率和退保率因素來(lái)確定選擇表和最終表。其次，選擇相

8、關(guān)數(shù)據(jù)時(shí)應(yīng)充分考慮其可信度，評(píng)估發(fā)病率的趨勢(shì)變化，注意不同健康保險(xiǎn)險(xiǎn)種發(fā)病率可能存在的顯著差異。最后，在精算報(bào)告中要對(duì)發(fā)病率精算假設(shè)的制定進(jìn)行解釋。我國(guó)現(xiàn)行的健康保險(xiǎn)精算規(guī)定（以下簡(jiǎn)稱(chēng)規(guī)定）中稱(chēng)“健康保險(xiǎn)預(yù)定發(fā)病率可根據(jù)本公司的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)編制，也可采用其他公司（如再保險(xiǎn)公司）已有的經(jīng)驗(yàn)表，或根據(jù)保險(xiǎn)市場(chǎng)的經(jīng)驗(yàn)制定”，并未提及如何制定發(fā)病率假設(shè)這一關(guān)鍵內(nèi)容。2、風(fēng)險(xiǎn)邊際健康保險(xiǎn)的費(fèi)率厘定中應(yīng)該引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)邊際的概念。過(guò)度保守的假設(shè)會(huì)產(chǎn)生多余的費(fèi)用，導(dǎo)致這一代補(bǔ)貼下一代；相反，過(guò)度樂(lè)觀的假設(shè)又可能導(dǎo)致對(duì)下一代的透支。此外，人口規(guī)模的變化和經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不確定性導(dǎo)致精算假設(shè)可能發(fā)生偏差，比如經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)傷殘率和

9、退保率的上升等。在上述情況中，風(fēng)險(xiǎn)邊際可以在一定程度上抵消這些因素的影響，提高費(fèi)率厘定的標(biāo)準(zhǔn)程度。我國(guó)的保險(xiǎn)公司和學(xué)術(shù)界對(duì)健康保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)邊際的精算假設(shè)缺乏深入研究，健康保險(xiǎn)費(fèi)率厘定時(shí)風(fēng)險(xiǎn)邊際的假設(shè)中主觀臆斷的成分較多。3、數(shù)據(jù)質(zhì)量分析健康保險(xiǎn)精算的精確性和有效性取決于應(yīng)用數(shù)據(jù)的質(zhì)量，其中來(lái)自保險(xiǎn)公司的內(nèi)部數(shù)據(jù)和來(lái)自醫(yī)院等非保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的外部數(shù)據(jù)的質(zhì)量尤為重要。數(shù)據(jù)的選擇應(yīng)充分論證目標(biāo)方案和備選方案的成本、可行性、合理性和全面性，特別是內(nèi)部數(shù)據(jù)和外部數(shù)據(jù)的連貫性，然后進(jìn)行修正和假設(shè)，選擇抽樣方法，使數(shù)據(jù)局限性的影響減小到最小。精算師應(yīng)該分析存在缺陷的數(shù)據(jù)是否滿足研究的目的，是否使研究結(jié)果產(chǎn)生重大偏差。

10、健康保險(xiǎn)精算報(bào)告中應(yīng)當(dāng)對(duì)存在缺陷的重要數(shù)據(jù)、外部數(shù)據(jù)的可靠性和精算報(bào)告使用的局限性等方面予以披露和解釋。此外，健康保險(xiǎn)精算數(shù)據(jù)使用中的健康信息隱私和遺傳基因測(cè)試等問(wèn)題在精算界爭(zhēng)議很大，在精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和制定和今后的修訂中應(yīng)適當(dāng)考慮。4、信度分析信度分析是健康保險(xiǎn)費(fèi)率厘定的重要工作內(nèi)容，目的是融合先驗(yàn)信息和經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)以提高估計(jì)的準(zhǔn)確性。精算師應(yīng)該在熟悉信度分析的各種方法和模型的基礎(chǔ)上，通過(guò)專(zhuān)業(yè)判斷，適當(dāng)選擇測(cè)定信度的模型并進(jìn)一步測(cè)試和修正，模型的選擇過(guò)程中應(yīng)考慮信度分析的成本因素，同時(shí)注意與相關(guān)法律法規(guī)協(xié)調(diào)一致。在長(zhǎng)期健康保險(xiǎn)的費(fèi)率厘定中，由于我國(guó)現(xiàn)行的中國(guó)人壽保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)驗(yàn)生命表（1990-1993）

11、與實(shí)際情況出入較大，信度分析尤其重要。5、趨勢(shì)估計(jì)趨勢(shì)估計(jì)的目的是估計(jì)時(shí)間因素對(duì)健康保險(xiǎn)賠付成本、費(fèi)用支出和保險(xiǎn)費(fèi)率的影響，通過(guò)對(duì)歷史數(shù)據(jù)和其他相關(guān)經(jīng)驗(yàn)的分析來(lái)規(guī)劃未來(lái)的成本。健康保險(xiǎn)精算中，醫(yī)療成本支出、死亡率和疾病率是趨勢(shì)估計(jì)的重要。這種趨勢(shì)不僅反映在成本的年增長(zhǎng)上，同時(shí)因?yàn)橘M(fèi)率厘定計(jì)算時(shí)通常需要兩年或兩年以上的修勻。趨勢(shì)分析標(biāo)準(zhǔn)的制定應(yīng)注意保險(xiǎn)數(shù)據(jù)和非保險(xiǎn)數(shù)據(jù)、內(nèi)部數(shù)據(jù)和外部數(shù)據(jù)這些概念上的細(xì)微區(qū)別，強(qiáng)調(diào)社會(huì)經(jīng)濟(jì)影響，考慮模型的選擇和比較等。（二）健康保險(xiǎn)的準(zhǔn)備金提取健康保險(xiǎn)承保的健康風(fēng)險(xiǎn)具有變動(dòng)性和不易預(yù)測(cè)性，同時(shí)具備壽險(xiǎn)和財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)的一些特征，因此準(zhǔn)備金也具有一定的特殊性。負(fù)債估計(jì)是健康

12、保險(xiǎn)準(zhǔn)備金估計(jì)的主要內(nèi)容，也是費(fèi)率厘定、償付能力分析和精算報(bào)告編制的基礎(chǔ)。健康保險(xiǎn)準(zhǔn)備金主要有保單準(zhǔn)備金、賠款準(zhǔn)備金、保費(fèi)不足準(zhǔn)備金三種。1、保單準(zhǔn)備金保單準(zhǔn)備金適用于以年齡為費(fèi)率厘定基礎(chǔ)且采用均衡費(fèi)率的健康保險(xiǎn)。在估計(jì)健康保險(xiǎn)的保單準(zhǔn)備金時(shí)，精算師應(yīng)首先設(shè)定合理的精算假設(shè)，包括反映預(yù)期貨幣時(shí)間價(jià)值的利息率假設(shè)、綜合各種影響未來(lái)賠款支付因素的賠款趨勢(shì)假設(shè)、死亡率假設(shè)、退保率假設(shè)和相關(guān)保單的差異性假設(shè)等。同時(shí)區(qū)別現(xiàn)有保單和新增保單：對(duì)于現(xiàn)有保單，應(yīng)檢驗(yàn)其先前的精算假設(shè)是否符合當(dāng)前財(cái)務(wù)報(bào)告的標(biāo)準(zhǔn)；新增保單則應(yīng)根據(jù)準(zhǔn)備金的用途決定其評(píng)估方法，常用的有總保費(fèi)法、凈平準(zhǔn)保費(fèi)法和完全預(yù)備期間法等。其中凈平

13、準(zhǔn)保費(fèi)法的使用應(yīng)考慮費(fèi)用結(jié)構(gòu)的因素，如更高的首年度成本等。2、賠款準(zhǔn)備金這里我們引入“已發(fā)生賠款”的概念，其含義是評(píng)估期內(nèi)的賠款和應(yīng)付賠款債務(wù)的合理估計(jì)的總和。已發(fā)生賠款評(píng)估應(yīng)考慮的因素包括健康保險(xiǎn)條款、實(shí)務(wù)操作、經(jīng)濟(jì)影響（物價(jià)水平、失業(yè)率、醫(yī)療實(shí)務(wù)、流行病、巨災(zāi)事件和經(jīng)濟(jì)衰退等）、賠款處理（不同的處理方式會(huì)影響未付的賠償責(zé)任）、風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)、立法要求（因?yàn)檎羁赡苡绊懶码U(xiǎn)種的設(shè)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)、費(fèi)率厘定、準(zhǔn)備金提取、承保和賠款處理、長(zhǎng)期產(chǎn)品的特殊性等。健康保險(xiǎn)精算師應(yīng)該分析和評(píng)價(jià)多種方法，通過(guò)專(zhuān)業(yè)判斷選擇一種方法或多種方法的組合。延展法和表格法是兩種常用的估計(jì)健康保險(xiǎn)賠款準(zhǔn)備金的方法。在延展法中

14、，清算師首先分析按照發(fā)生期和處理期劃分的月度或季度賠款總結(jié)報(bào)告，估計(jì)每筆業(yè)務(wù)在評(píng)估期內(nèi)未來(lái)可能賠款的百分比和金額，并考慮由于季節(jié)、賠付實(shí)務(wù)和醫(yī)療水平發(fā)展而導(dǎo)致的顯著變化引起的波動(dòng)。估計(jì)的未來(lái)可能賠款包括IBNR 、已報(bào)告未處理和已處理未賠付三部分。此外，精算師還應(yīng)該跟蹤分析所選方法和前期估計(jì)的合理性，調(diào)整當(dāng)前評(píng)估期的已發(fā)生賠款估計(jì)，并聯(lián)反映在財(cái)務(wù)報(bào)告和精算報(bào)告中。3、保費(fèi)不足準(zhǔn)備金健康保險(xiǎn)精算師一般采用總保費(fèi)評(píng)估來(lái)決定是否存在的保費(fèi)不足準(zhǔn)備金，其精算假設(shè)包括潛在風(fēng)險(xiǎn)、費(fèi)用、費(fèi)率變化、賠款趨勢(shì)、利率、再保險(xiǎn)、稅率等，同時(shí)按照法律法規(guī)決定準(zhǔn)備金提取的時(shí)間區(qū)間（time period）。除了上述三種

15、主要的準(zhǔn)備金，精算師還應(yīng)根據(jù)情況適當(dāng)提取健康保險(xiǎn)的供方責(zé)任準(zhǔn)備金、意外損失準(zhǔn)備金、訴訟準(zhǔn)備金等。我國(guó)健康保險(xiǎn)的準(zhǔn)備金提取主要參照死亡保險(xiǎn)和意外傷害保險(xiǎn)的相關(guān)規(guī)定，專(zhuān)業(yè)化程度較低，因此，制定專(zhuān)門(mén)的健康保險(xiǎn)準(zhǔn)備金精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)迫在眉睫。（三）精算評(píng)估精算評(píng)估是保險(xiǎn)公司對(duì)整個(gè)公司，或?qū)ζ渲械囊粋€(gè)部門(mén)，或某一類(lèi)業(yè)務(wù)的未來(lái)現(xiàn)金流、收、回報(bào)率、稅收及資產(chǎn)負(fù)債等項(xiàng)目的綜合評(píng)估，其結(jié)果可應(yīng)用于保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理、兼并、收購(gòu)和估價(jià)等領(lǐng)域。健康保險(xiǎn)精算評(píng)估既是當(dāng)前有健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的壽險(xiǎn)和產(chǎn)險(xiǎn)公司精算評(píng)估的重要組成部分，也適用于專(zhuān)業(yè)健康保險(xiǎn)公司。實(shí)務(wù)操作中，精算評(píng)估的方法多，差異大，健康保險(xiǎn)精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該能協(xié)調(diào)這些差異

16、，定義一個(gè)可以接受的范圍，規(guī)范精算報(bào)告的格式。因此，標(biāo)準(zhǔn)的制定中應(yīng)考慮以下幾個(gè)問(wèn)題：1、如何處理標(biāo)準(zhǔn)與該領(lǐng)域相關(guān)研究、技術(shù)、文獻(xiàn)的關(guān)系？2、如何在標(biāo)準(zhǔn)中反映價(jià)值的不同觀點(diǎn)？3、精算評(píng)估中收入的基礎(chǔ)是什么？4、如何處理不同買(mǎi)方或客戶對(duì)資本成本的不同看法？5、保險(xiǎn)公司是否存在內(nèi)在價(jià)值？目前我國(guó)很多保險(xiǎn)公司都在籌備上市或引進(jìn)戰(zhàn)略投資者，而精算評(píng)估是其中基礎(chǔ)性的工作，因此制定精算評(píng)估實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)具有重要的指導(dǎo)意義。隨著健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)規(guī)模的逐漸擴(kuò)大和專(zhuān)業(yè)化健康保險(xiǎn)公司的出現(xiàn)，健康保險(xiǎn)精算評(píng)估也將發(fā)揮非常重要的作用。（四）現(xiàn)金流測(cè)試在長(zhǎng)期壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)中，精算師對(duì)保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)、保單和其他債務(wù)的現(xiàn)金流進(jìn)行部分或整體的

17、測(cè)試，以判斷準(zhǔn)備金是否充分，評(píng)估投資戰(zhàn)略，進(jìn)行財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)測(cè)，規(guī)劃未來(lái)給付支出等都是非常重要的。當(dāng)前，投資在保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)中越來(lái)越重要，保險(xiǎn)產(chǎn)品越來(lái)越復(fù)雜，保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)安全要求越來(lái)越高，因此，現(xiàn)金流測(cè)試的作用也越來(lái)越值得關(guān)注。長(zhǎng)期健康保險(xiǎn)與壽險(xiǎn)有類(lèi)似的性質(zhì)，區(qū)分該類(lèi)業(yè)務(wù)的未來(lái)債務(wù)現(xiàn)金流和未來(lái)資產(chǎn)現(xiàn)金流是至關(guān)重要，因此，有必要在該類(lèi)業(yè)務(wù)分析中進(jìn)行現(xiàn)金流測(cè)試。在有關(guān)現(xiàn)金流測(cè)試的精算標(biāo)準(zhǔn)中，首先，判斷何種資產(chǎn)需要進(jìn)行現(xiàn)金流測(cè)試，決定現(xiàn)金流測(cè)試的水平。其次，根據(jù)資產(chǎn)性質(zhì)和投資策略規(guī)劃資產(chǎn)現(xiàn)金流。最后，建模和數(shù)據(jù)處理應(yīng)符合監(jiān)管規(guī)定和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。鑒于我國(guó)健康保險(xiǎn)的發(fā)展?fàn)顩r，制定我國(guó)健康保險(xiǎn)現(xiàn)金流測(cè)試方面的

18、精算標(biāo)準(zhǔn)的時(shí)機(jī)尚未成熟，但應(yīng)該盡早做好這方面的基礎(chǔ)研究工作。三、構(gòu)建我國(guó)健康保險(xiǎn)精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的一些思路與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)有關(guān)健康保險(xiǎn)精算技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的建立還有許多工作要做。保監(jiān)會(huì)1999年頒布的健康保險(xiǎn)精算規(guī)定只是規(guī)范健康保險(xiǎn)精算的綱領(lǐng)性文件，國(guó)內(nèi)的精算師組織還沒(méi)有出臺(tái)有關(guān)健康保險(xiǎn)精算的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。目前，健康保險(xiǎn)精算標(biāo)準(zhǔn)方面的空白已經(jīng)阻礙健康保險(xiǎn)事業(yè)的發(fā)展，因此，盡快建立適合我國(guó)國(guó)情的健康保險(xiǎn)精算標(biāo)準(zhǔn)迫在眉睫，通過(guò)對(duì)美國(guó)健康保險(xiǎn)精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的分析，我們認(rèn)為，在建立相應(yīng)的精算標(biāo)準(zhǔn)時(shí)應(yīng)注意以下幾個(gè)方面：（一）當(dāng)前，雖然健康保險(xiǎn)的專(zhuān)業(yè)化經(jīng)營(yíng)已經(jīng)得到了各方面的一致認(rèn)同，但國(guó)內(nèi)健康保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)管理水平離專(zhuān)業(yè)化

19、要求還有很長(zhǎng)的一段距離，其中，健康保險(xiǎn)精算標(biāo)準(zhǔn)的建立就是其中標(biāo)志性的指標(biāo)。健康保險(xiǎn)的精算基礎(chǔ)不同于壽險(xiǎn)。壽險(xiǎn)的定價(jià)基礎(chǔ)是生命表，而健康保險(xiǎn)的定價(jià)基礎(chǔ)是疾病發(fā)生概率和疾病平均費(fèi)用支出額，其風(fēng)險(xiǎn)測(cè)算和風(fēng)險(xiǎn)管理的難度遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)普通的人壽保險(xiǎn)。健康保險(xiǎn)在產(chǎn)品設(shè)計(jì)、精算定價(jià)和準(zhǔn)備金計(jì)算、提取等方面都與壽險(xiǎn)有很大不同，需要進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化的運(yùn)作。在我國(guó)保險(xiǎn)精算標(biāo)準(zhǔn)體系的構(gòu)建階段，制定專(zhuān)門(mén)的健康保險(xiǎn)精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)意義重大，難度也相對(duì)較低。（二）保險(xiǎn)公司應(yīng)充分重視健康保險(xiǎn)精算工作，積累精算數(shù)據(jù)，加強(qiáng)精算評(píng)估，逐步建立健康保險(xiǎn)的專(zhuān)業(yè)精算體系和精算標(biāo)準(zhǔn)。借鑒國(guó)外成熟的健康保險(xiǎn)精算標(biāo)準(zhǔn)是一條有效的捷徑，也是本文寫(xiě)作的出發(fā)點(diǎn)，

20、但國(guó)外健康保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境和制度體系與我國(guó)目前的實(shí)際情況仍有較大差別，這些都需要在借鑒國(guó)外標(biāo)準(zhǔn)的同時(shí)，結(jié)合我國(guó)國(guó)情，有選擇地吸收和創(chuàng)新。（三）在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候，應(yīng)針對(duì)健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)建立專(zhuān)門(mén)的精算報(bào)告制度。健康保險(xiǎn)精算師應(yīng)在精算報(bào)告中對(duì)費(fèi)率厘定、準(zhǔn)備金計(jì)算、健康保險(xiǎn)利源分析和償付能力分析等方面的精算假設(shè)、評(píng)估基礎(chǔ)、修正方法、計(jì)算過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行說(shuō)明，最后由精算責(zé)任人簽字并上報(bào)保監(jiān)會(huì)。（四）健康保險(xiǎn)精算標(biāo)準(zhǔn)的制定是一項(xiàng)長(zhǎng)期的任務(wù)?，F(xiàn)階段，我國(guó)健康保險(xiǎn)精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的基本框架應(yīng)包括費(fèi)率厘定和定價(jià)、準(zhǔn)備金提取和精算評(píng)估等部分。隨著我國(guó)健康保險(xiǎn)精算整體水平的提高和相關(guān)法律法規(guī)的出臺(tái)，健康保險(xiǎn)精算標(biāo)準(zhǔn)將得到進(jìn)一步完善，包括財(cái)務(wù)報(bào)告、現(xiàn)金流測(cè)試、團(tuán)體給付計(jì)劃和再保險(xiǎn)等內(nèi)容都將加入到標(biāo)準(zhǔn)中。此外，健康保險(xiǎn)精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)在風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)、公眾公關(guān)、精算文件編制等方面與壽險(xiǎn)、產(chǎn)險(xiǎn)精算標(biāo)準(zhǔn)具有一定的兼容性，這些部分應(yīng)考慮相互統(tǒng)一的協(xié)調(diào)性?？傊?，我們建立健康保險(xiǎn)精算標(biāo)準(zhǔn)的最終目的是建立一套規(guī)范健康保險(xiǎn)精算師行為和指導(dǎo)其工作的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和自律體系，推動(dòng)我國(guó)健康保險(xiǎn)事業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。反過(guò)來(lái)，我國(guó)商業(yè)健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的成熟和發(fā)展也將促進(jìn)健康保險(xiǎn)精算標(biāo)準(zhǔn)的進(jìn)一步完善。主要參考文獻(xiàn)1 Actuarial Sta