研究稅收的影響因素

1、 研究背景及理論基礎(chǔ) 數(shù)據(jù)收集及模型建立 模型相關(guān)檢驗(yàn) 模型的優(yōu)化 研究結(jié)論和最終模型 稅收是國(guó)家在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中為提供公共物品和服務(wù)的主要收入來(lái)源，在很大程度上決定于財(cái)政收入的充裕狀況。稅收是國(guó)家集中性分配活動(dòng)，又是國(guó)家進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要工具。我國(guó)自改革開(kāi)放以來(lái)稅收一直隨經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)在快速的增長(zhǎng)，尤其是進(jìn)入21世紀(jì)以來(lái)成高速發(fā)展趨勢(shì)。 稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，以政治權(quán)利為基礎(chǔ)，按預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)向經(jīng)濟(jì)組織和居民無(wú)償課征而取得的一種財(cái)政收入。 稅收的影響因素有很多包括一國(guó)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，勞動(dòng)者的素質(zhì)，職工工資總額，財(cái)政支出，家庭總收入，生產(chǎn)總值，商品零售價(jià)格指數(shù)等。職工工資總額， 指各單位或

2、組織在一定時(shí)期內(nèi)直接支付給本單位全部職工的勞動(dòng)報(bào)酬總額。 因素一：因素一：職工工資總額，指各單位或組織在一定時(shí)期內(nèi)直接支付給本單位全部職工的勞動(dòng)報(bào)酬總額。個(gè)人所得稅的稅基就是勞動(dòng)報(bào)酬總額。而個(gè)人所得稅是稅收收入的組成部分。 因素二因素二：生產(chǎn)總值，生產(chǎn)總值是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的最重要指標(biāo)，稅收與生產(chǎn)總值的關(guān)系集中反映了稅收與經(jīng)濟(jì)的關(guān)系。換言之，經(jīng)濟(jì)決定稅收，稅收 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)，二者有著直接相關(guān)性。因此生產(chǎn)總值對(duì)稅收收入也有著重要的影響。 因素三：因素三：商品零售價(jià)格指數(shù)，指反映一定時(shí)期內(nèi)商品零售價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)和程度的相對(duì)數(shù)。稅收收入是一定量的貨幣收入，它是在一定的價(jià)格體系下形成的。價(jià)格的變動(dòng)是引起稅收收入增減

3、的重要因素。因此從商品零售價(jià)格指數(shù)的變動(dòng)可以看出稅收收入的變動(dòng)。 因素四：因素四：財(cái)政支出，是指政府為提供公共產(chǎn)品和服務(wù)，滿足社會(huì)共同需要而進(jìn)行的財(cái)政資金的支付。而財(cái)政支出是國(guó)家將籌集上來(lái)的財(cái)政收入進(jìn)行分配和使用的過(guò)程。如果需要的財(cái)政支出越多，那么就必須有對(duì)應(yīng)的財(cái)政收入予以支持，而稅收收入是財(cái)政收入的組成部分。因此可以看出財(cái)政支出對(duì)稅收收入有著重要的影響。 以中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒 2009為資料來(lái)源，使用了2008年各地區(qū)的職工工資總額、生產(chǎn)總值、商品零售價(jià)格指數(shù)、財(cái)政支出，對(duì)我國(guó)各地區(qū)稅收收入影響因素做分析提供了數(shù)據(jù)。 建立關(guān)于我國(guó)各地區(qū)稅收收入的四元線性回歸模型: Yi=0+1X1+2X2+3X3

4、+4X4+ 其中Yi為稅收收入，X1為職工工資總額，X2為地區(qū)生產(chǎn)總值，X3為商品零售價(jià)格指數(shù)，X4為財(cái)政支出。 i=0.642X1+0.009X2+3.14X3+0.108X4-529.081 t (4.369) (0.576) (0.077) (0.694) (-0.122) R=0.863 R =0.841 F=40.767 DW=1.448 利用利用Eviews 進(jìn)行回歸分析結(jié)果得進(jìn)行回歸分析結(jié)果得: 經(jīng)濟(jì)意義檢驗(yàn)：經(jīng)濟(jì)意義檢驗(yàn)：職工工資總額，地區(qū)生產(chǎn)總值，商品零售價(jià)格指數(shù)和財(cái)政支出前的系數(shù)都大于零，與稅收收入為正相關(guān)，經(jīng)濟(jì)意義檢驗(yàn)通過(guò)。 F檢驗(yàn)：檢驗(yàn)：在=0.05的情況下， F (k

5、,n-k-1)=F0.05(4,26)=2.74, 因?yàn)镕=40.767F0.05(4,26)=2.74, 所以在95%的置信水平下，模型整體顯著 擬合優(yōu)度檢驗(yàn)：擬合優(yōu)度檢驗(yàn)： R=0.863，說(shuō)明模型擬合程度不錯(cuò)。 t檢驗(yàn)檢驗(yàn)：在=0.05的情況下， t/2(n-k-1)=t 0.05/2(26)=2.056 因?yàn)閠1= 4.369 t 0.05/2(26)=2.056, 所以X1對(duì)模型有顯著影響，即職工工資總額對(duì)稅收收入有顯著影響。 因?yàn)閠2= 0.576 t 0.05/2(26)=2.056, 所以X2對(duì)模型的影響不顯著，即地區(qū)生產(chǎn)總值對(duì)稅收收入的影響不顯著。 因?yàn)閠3= 0.077 t

6、 0.05/2(26)=2.056, 所以X3對(duì)模型的影響不顯著，即商品零售價(jià)格指數(shù)對(duì)稅收收入的影響不顯著。 因?yàn)閠4= 0.694 t 0.05/2(26)=2.056, 所以X4對(duì)模型的影響不顯著，即財(cái)政支出對(duì)稅收收入的影響不顯著。 我們通過(guò)相關(guān)系數(shù)矩陣法得 由表可知，部分變量之間有明顯的線性關(guān)系，整個(gè)模型的多重共線性比較嚴(yán)重。根據(jù)輸出的結(jié)果，發(fā)現(xiàn)Y和X1回歸的擬合優(yōu)度最高，R=0.825，所以以i=0.825X1-130.404為最優(yōu)的基本歸回方程，然后將其余變量逐個(gè)加入。 第一步：加入X2，EViews輸出結(jié)果：雖然擬合優(yōu)度提高到0.8599，但是X2自身的t值為1.271，t2 t

7、0.05/2(28)=2.048，顯著性非常低，無(wú)法通過(guò)，因此不應(yīng)該保留。 第二步：加入X3，EViews輸出結(jié)果：雖然擬合優(yōu)度提高到0.8519，但是X3自身的t值為-0.031，|t3| t 0.05/2(28)=2.048，顯著性非常低，無(wú)法通過(guò)，因此不應(yīng)該保留。 第三步：加入X4，EViews輸出結(jié)果：雖然擬合優(yōu)度提高到0.8606，但是X4自身的t值為1.328，t3 t0.05/2(28)=2.048，顯著性非常低，無(wú)法通過(guò)，因此不應(yīng)該保留。 結(jié)論：所以應(yīng)剔除X2、X3、X4只保留X1 最后歸回方程為： i=0.825X1-130.404 t (12.913) (-1.521)R=

8、0.852 R =0.847 F=166.736 DW=1.422異方差檢驗(yàn)異方差檢驗(yàn)由圖大致可看出RESID2隨X1的變動(dòng)而呈增大的趨勢(shì)，應(yīng)此，模型可能存在異方差。 利用Eviews作White檢驗(yàn)，得結(jié)果如下表： 給定=0.05， P =0.0401， 所以存在異方差性。 利用加權(quán)最小二乘法消除異方差：由帕克檢驗(yàn)得到異方差的形式為i=X1i1.343因此，以Wi=1/(X10.6715)作為權(quán)數(shù)來(lái)進(jìn)行加權(quán)最小二乘法回歸方程為：i=0.714X1-21.748 已知i=0.714X1-21.748， DW=1.46, n=31,k=2 在=0.05的情況下，查DW統(tǒng)計(jì)表可知， dl=1.15

9、 du=1.27 因?yàn)閐uDW4-du， 所以不存在一階自相關(guān)。 所得到最終的回歸方程為： i=0.714X1-21.748 t (13.725) (-0.735) R=0.508 R =0.491 F=29.888 DW=1.463 其中Y為稅收收入，X1為職工工資水平。職工工資水平每增加一單位，稅收收入就會(huì)增加0.714個(gè)單位。 經(jīng)過(guò)實(shí)證分析，得出我國(guó)各地區(qū)稅收收入主要受職工工資水平的影響。隨著職工工資水平增加，稅收收入就會(huì)增加。隨著人均家庭總收入的增加，人們的生活水平也會(huì)得到改善。與此同時(shí)，人們的消費(fèi)水平也會(huì)得到提高，使得營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、個(gè)人所得稅等都增加，而這些都是稅收收入的主要來(lái)源。稅收收入增加了，就可以籌集到更多的財(cái)政收入。國(guó)家就可以將籌集到的財(cái)政收入進(jìn)行分配和使用，而