企業(yè)所得稅年納稅申報(bào)表B類

1、附件2.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（B類）（所屬年度：）企業(yè)名稱（蓋章）：填報(bào)日期：企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（B類）稅款所屬期間：年月日至年月日納稅人識別號：納稅人名稱（蓋章）：金額單位：元（列至角分）項(xiàng)目行次金額應(yīng)納稅所得額的計(jì)算按收入總額核定應(yīng)納稅所得額收入總額1稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率（）2應(yīng)納稅所得額（1行X2行）3按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額成本費(fèi)用總額4稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率（）5應(yīng)納稅所得額4行+（15行）X5行6應(yīng)納所得稅額的計(jì)算稅率（）7應(yīng)納所得稅額（3行X7行或6行X7行）8減免所得稅額9*應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額的計(jì)算已預(yù)繳所得稅額10應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（8行9行10行）11謹(jǐn)聲

2、明：此納稅申報(bào)表是根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例和國家有關(guān)稅收規(guī)定填報(bào)的，是真實(shí)的、可靠的、完整的。法定代表人（簽字）：年月日納稅人公章：會計(jì)主管：填表日期：年月日代理申報(bào)中介機(jī)構(gòu)公章：經(jīng)辦人：經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號碼：代理申報(bào)日期：年月日主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章：受理人：受理日期：年月日企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（B類）填報(bào)說明一、本表為按照核定征收管理辦法中的核定應(yīng)稅所得率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的居民納稅人在年度申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)使用，其中：應(yīng)納稅所得額的計(jì)算按收入總額核定方法或按成本費(fèi)用核定方法選擇填寫。二、本表表頭項(xiàng)目：1 .“稅款所屬期間+正常經(jīng)營的納稅人，填

3、報(bào)公歷當(dāng)年1月1日至12月31日；納稅人年度中間開業(yè)的，填報(bào)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營之日的當(dāng)月1日至同年12月31日；納稅人年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報(bào)公歷當(dāng)年1月1日至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當(dāng)月月末；納稅人年度中間開業(yè)且年度中間又發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報(bào)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營之日的當(dāng)月1日至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當(dāng)月月末。2 .“納稅人識別號+填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼（15位）。3 .“納稅人名稱彳填報(bào)稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。三、具體項(xiàng)目填報(bào)說明1 .第1行“收入總額+按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報(bào)此行，填寫本年度累計(jì)取得的各項(xiàng)收

4、入金額，并填報(bào)核定征收企業(yè)收入總額明細(xì)表，金額等于核定征收企業(yè)收入總額明細(xì)表第25行的金額。2 .第2行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。3 .第3行“應(yīng)納稅所得額”：金額等于本表第1行“收入總額”X第行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”。4 .第4行“成本費(fèi)用總額”：按照成本費(fèi)用核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報(bào)此行，填寫本年度累計(jì)發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用金額。5 .第5行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。6 .第6行“應(yīng)納稅所得額”：金額等于本表第4行“成本費(fèi)用總額”+1第5行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”）X第5行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”。7 .

5、第7行“稅率”：填報(bào)稅法規(guī)定的稅率25%。8 .第8行“應(yīng)納所得稅額”：按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人，本行=第3行"應(yīng)納稅所得額"X第行“稅率”按照成本費(fèi)用核定應(yīng)稅所得率的納稅人，本行=第6行"應(yīng)納稅所得額"X第行“稅率”9 .第10行“已預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)當(dāng)年累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額。10 .第11行“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：金額等于本表第8行“應(yīng)納所得稅額”第10行“已預(yù)繳的所得稅額”。4附表：核定征收企業(yè)收入總額明細(xì)表金額單位：元（列至角分）行次項(xiàng)目金額行次項(xiàng)目金額1一、銷售（營業(yè)）收入合計(jì)（2十11）143.其他視同銷售收入2（一）營業(yè)收

6、入合計(jì)（3+4+5+6+7+8+9+10）15二、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入31.農(nóng)、林、牧、漁業(yè)收入16三、股息、紅利等權(quán)益性投資收益42.制造業(yè)收入17四、利息收入53.批發(fā)和零售貿(mào)易業(yè)收入18五、租金收入64.交通運(yùn)輸業(yè)收入19六、特許權(quán)使用費(fèi)收入75.建筑業(yè)收入20七、接受捐贈(zèng)收入86.飲食業(yè)收入21八、其他收入97.娛樂業(yè)收入22收入總額合計(jì)（1+15+16+21）108.其他行業(yè)收入23減：不征稅收入1112（二）視同銷售收入（12+13+14）1.非貨幣性交易視同銷售收入2425免稅收入應(yīng)稅收入總額（22-23-24）132.貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入經(jīng)辦人（簽章）：法定代表人（簽章）核定征

7、收企業(yè)收入總額明細(xì)表填報(bào)說明一、本表由按照收入總額核定應(yīng)納稅所得額的核定征收居民企業(yè)填報(bào)。二、具體項(xiàng)目填報(bào)說明1 .第1行“銷售（營業(yè)）收入合計(jì)”：填報(bào)納稅人根據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)制度確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入，以及根據(jù)稅收規(guī)定確認(rèn)的視同銷售收入。2 .第2行“營業(yè)收入合計(jì)2填報(bào)納稅人根據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)制度確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入。3 .第3行第10行：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度核算的主營業(yè)務(wù)收入。4 .第11行：填報(bào)納稅人會計(jì)上不作為銷售核算、但按照稅收規(guī)定視同銷售確認(rèn)的應(yīng)稅收入。5 .第12行“非貨幣性交易視同銷售收入”：填報(bào)納稅人發(fā)生非貨幣性交易行為，

8、會計(jì)核算未確認(rèn)或未全部確認(rèn)損益，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入。納稅人按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度已確認(rèn)的非貨幣性交易損益的，直接填報(bào)非貨幣性交易換出資產(chǎn)公允價(jià)值與已確認(rèn)的非貨幣交易收益的差額。6 .第13行“貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入”：填報(bào)納稅人將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入。7 .第14行“其他視同銷售收入”：填報(bào)除上述項(xiàng)目外，按照稅收規(guī)定其他視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入。8 .第15行“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入”：填報(bào)納稅人轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財(cái)產(chǎn)取得的收入。9 .第16行“股息、紅利等權(quán)益

9、性投資收益”：填報(bào)納稅人因權(quán)益性投資從被投資方取得的收入，即持有各類投資期間取得的利息性和股息紅利性所得，包括各類債權(quán)投資、股權(quán)投資和分回的股息、紅利等。10 .第17行“利息收入+填報(bào)納稅人將資金提供他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資，或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入，包括存款利息、欠款利息等收入。11 .第18行“租金收入:"填報(bào)納稅人提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的收入。12 .第19行“特許權(quán)使用費(fèi)收入”：填報(bào)納稅人提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)以及其他特許權(quán)使用權(quán)取得的收入。13 .第20行“接受捐贈(zèng)收入3填報(bào)納稅人接受的來自其他企業(yè)、組織或者個(gè)人無償給

10、予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)。14 .第21行“其他收入+填報(bào)納稅人取得的除以上收入外的其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等。15 .第23行“不征稅收入”：填報(bào)納稅人取得的財(cái)政撥款；依法取得并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。納稅人取得不征稅收入，需憑相關(guān)文件和證明到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案登記。16 .第24行“免稅收入”：填報(bào)納稅人取得的國債利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；符合條件的非營利性組織的收入。納稅人取得免稅收入，需憑相關(guān)文件和證明到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案登記。17 .第25行“應(yīng)稅收入總額”：填報(bào)納