流動(dòng)負(fù)債習(xí)題解答

1、 1 總論 8、出售廠房一棟，原價(jià) 1000 萬(wàn)元，己提折舊 700 元，出售所得收入 650 萬(wàn)元，清理費(fèi) 、出售廠房一棟， 萬(wàn)元， 萬(wàn)元， 萬(wàn)元，廠房己清理完畢，款項(xiàng)均已由銀行收付。 用支出 3 萬(wàn)元，廠房己清理完畢，款項(xiàng)均已由銀行收付。適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為 5% 。 （）將出售的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時(shí)，作會(huì)計(jì)分錄如下： 將出售的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時(shí)，作會(huì)計(jì)分錄如下： （1）300萬(wàn) （3）650萬(wàn) 300 萬(wàn)/9999300 借：固定資產(chǎn)清理 700萬(wàn)/700 累計(jì)折舊 萬(wàn) （2） 3萬(wàn) 1000萬(wàn) 貸：固定資產(chǎn) 萬(wàn) （4） 32.5萬(wàn) （5） 314.5萬(wàn) 支付清理費(fèi)用3萬(wàn) （）支付清理費(fèi)用

2、萬(wàn) 3萬(wàn) 借：固定資產(chǎn)清理 萬(wàn) 0 3萬(wàn) 貸：銀行存款 萬(wàn) 收到出售固定資產(chǎn)的價(jià)款時(shí)，作會(huì)計(jì)分錄如下： （）收到出售固定資產(chǎn)的價(jià)款時(shí)，作會(huì)計(jì)分錄如下： 借：銀行存款 50萬(wàn) 萬(wàn) 貸：固定資產(chǎn)清理 50萬(wàn) 萬(wàn) 按規(guī)定稅率5%計(jì)算出應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 計(jì)算出應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 萬(wàn)元 萬(wàn)元（ （）按規(guī)定稅率 計(jì)算出應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅2.5萬(wàn)元（50萬(wàn)×5%）時(shí)，作會(huì)計(jì)分錄 萬(wàn) ） 如下： 如下： 借：固定資產(chǎn)清理 2.5萬(wàn) 萬(wàn) 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 2.5萬(wàn) 萬(wàn) 結(jié)轉(zhuǎn)出售固定資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的凈收益314.5萬(wàn)元（50萬(wàn)300萬(wàn)3萬(wàn)2.5 萬(wàn)元（ （）結(jié)轉(zhuǎn)出售固定資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的凈收益 萬(wàn)元 萬(wàn) 萬(wàn) 萬(wàn)

3、 萬(wàn)）時(shí)，作會(huì)計(jì)分錄如下： 作會(huì)計(jì)分錄如下： 314.5萬(wàn) 借：固定資產(chǎn)清理 萬(wàn) 314.5萬(wàn) 貸：營(yíng)業(yè)外收入 萬(wàn) 3854300 借：營(yíng)業(yè)外支出 3854300 貸：固定資產(chǎn)清理 會(huì)計(jì)學(xué) 立信會(huì)計(jì)出版社 時(shí)長(zhǎng)洪 -mail:shchh1969 六總論 甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工用于連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品。 1 、甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工用于連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品。 乙兩企業(yè)均為增值稅一般納稅人， 甲、乙兩企業(yè)均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅 率為 17%, 適用的消費(fèi)稅稅率為 5%。甲企業(yè)對(duì)材料采 。 用實(shí)際成本核算。有關(guān)資料如下： 用實(shí)際成本核算。有關(guān)資料如下： 1、甲企業(yè)發(fā)出材料一批，實(shí)際成本為

4、70 000 元 。 、甲企業(yè)發(fā)出材料一批， 2、按合同規(guī)定，甲企業(yè)用銀行存款支付乙企業(yè)加工費(fèi) 、按合同規(guī)定， 不含增值稅）， ），以及相應(yīng)的增值稅和消費(fèi) 用 4 600 元 （不含增值稅），以及相應(yīng)的增值稅和消費(fèi) 稅。 3、甲企業(yè)用銀行存款支付往返運(yùn)雜費(fèi) 600 元（不考慮 、 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額）。 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額）。 4、甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工完成的該批材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 、甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工完成的該批材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 要求： 要求： 1、計(jì)算甲企業(yè)應(yīng)支付的增值稅和消費(fèi)稅； 、計(jì)算甲企業(yè)應(yīng)支付的增值稅和消費(fèi)稅； 2、編制甲企業(yè)委托加工材料發(fā)出、支付有關(guān)稅費(fèi)和入 、編制甲企業(yè)委托加工材料發(fā)出、

5、庫(kù)有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄（對(duì)于“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶， 庫(kù)有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄（對(duì)于“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶，須列出明 細(xì)賬戶，涉及增值稅的，還應(yīng)列出專欄）。 細(xì)賬戶，涉及增值稅的，還應(yīng)列出專欄）。 會(huì)計(jì)學(xué) 立信會(huì)計(jì)出版社 時(shí)長(zhǎng)洪 -mail:shchh1969 1 總論 1、甲企業(yè)發(fā)出材料一批，實(shí)際成本為 70 000 元 。 、甲企業(yè)發(fā)出材料一批， 借：委托加工物資 70 000 70 000 貸：原材料 2、按合同規(guī)定，甲企業(yè)用銀行存款支付乙企業(yè)加工費(fèi)用 4 、按合同規(guī)定， 600 元 （不含增值稅），以及相應(yīng)的增值稅和消費(fèi)稅。 不含增值稅），以及相應(yīng)的增值稅和消費(fèi)稅。 ），以及相應(yīng)的增值稅和消費(fèi)稅 甲企業(yè)應(yīng)支付的增值稅4600*17 甲企業(yè)應(yīng)支付的增值稅 782 甲企業(yè)應(yīng)支付的消費(fèi)稅 230 甲企業(yè)應(yīng)支付的消費(fèi)稅4600*5 借：委托加工物資 4600 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 782 應(yīng)交增值稅（ 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額） 應(yīng)交消費(fèi)稅 230 應(yīng)交消費(fèi)稅 5612 貸：銀行存款 3、甲企業(yè)用銀行存款支付往返運(yùn)雜費(fèi) 600 元（不考慮增值 、 稅進(jìn)項(xiàng)稅額）。 稅進(jìn)項(xiàng)稅額）。 借：委托加工物資 600 600 銀行存款 4、甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工完成的該批材