企業(yè)預(yù)付賬款管理表格

1、預(yù)付賬款實(shí)質(zhì)性程序被審計(jì)單位：索引號(hào)：ZE項(xiàng)目：預(yù)付賬款財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：編制：復(fù)核：日期：日期：第一部分 認(rèn)定.審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系一、審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定對(duì)應(yīng)關(guān)系表審計(jì)目標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定存在完整性權(quán)利 和義務(wù)計(jì)價(jià) 和分?jǐn)偭蠥資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的預(yù)付賬款是存在的。B所有應(yīng)當(dāng)記錄的預(yù)付賬款均已記錄。C記錄的預(yù)付賬款由被審計(jì)單位擁有或控制。D預(yù)付賬款以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相 關(guān)的計(jì)價(jià)調(diào)整已恰當(dāng)記錄。E預(yù)付賬款已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表 中作出恰當(dāng)列報(bào)。二、審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系表計(jì)標(biāo) 審目可供選擇的審計(jì)程序索引號(hào)D1獲取或編制預(yù)付賬款明細(xì)表：(1) 復(fù)核加計(jì)是否正確，并與

2、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)是否相符， 結(jié)合壞賬準(zhǔn)備科目與報(bào)表數(shù)核對(duì)是否相符；(2) 結(jié)合應(yīng)付賬款明細(xì)賬審計(jì)，查核有無重復(fù)付款或?qū)⑼还P已付 清的賬款在預(yù)付賬款和應(yīng)付賬款兩個(gè)科目中同時(shí)掛賬的情況；(3) 分析出現(xiàn)貸方余額的項(xiàng)目，查明原因，必要的建議進(jìn)行重新分 類調(diào)整；(4) 對(duì)期末預(yù)付賬款余額與上期期末余額進(jìn)行比較，解釋其波動(dòng)原 因。ZE2ABD2.分析預(yù)付賬款賬齡及余額構(gòu)成，確定：(1) 該筆款項(xiàng)是否根據(jù)有關(guān)購(gòu)貨合同支付；(2) 檢查一年以上預(yù)付賬款未核銷的原因及發(fā)生壞賬的可能性，檢 查不符合預(yù)付賬款性質(zhì)的或因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因無法 再收到所購(gòu)貨物的是否已轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款。略計(jì)標(biāo) 審目可供選

3、擇的審計(jì)程序索引號(hào)ACD3.選擇預(yù)付賬款的重要項(xiàng)目函證其余額和交易條款，對(duì)未回函的再 次發(fā)函或?qū)嵤┨娲臋z查程序（檢查原始憑單，如合同、發(fā)票、驗(yàn) 收單，核實(shí)預(yù)付賬款的真實(shí)性）。ZE3AB4.檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后的預(yù)付賬款、存貨及在建工程明細(xì)賬，并檢 查相關(guān)憑證，核實(shí)期后是否已收到實(shí)物并轉(zhuǎn)銷預(yù)付賬款，分析資產(chǎn) 負(fù)債表日預(yù)付賬款的真實(shí)性和完整性。略ABCD5.實(shí)施關(guān)聯(lián)方及其交易的審計(jì)程序，檢查對(duì)關(guān)聯(lián)方的預(yù)付賬款的真 實(shí)性、合法性，檢查其會(huì)計(jì)處理是否正確。略D6.檢查預(yù)付賬款的壞賬準(zhǔn)備是否正確。略7.根據(jù)評(píng)估的舞弊風(fēng)險(xiǎn)等因素增加的審計(jì)程序。略E&檢查預(yù)付賬款是否已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)

4、表中作出 恰當(dāng)列報(bào)。略第二部分計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定存 在完整性權(quán)利 和義務(wù)計(jì)價(jià) 和分?jǐn)偭?a評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平（注1）從控制測(cè)試獲取的保證程度（注2）需從實(shí)質(zhì)性程序獲取的保證程度計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序（注3）索引號(hào)執(zhí)行人1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.注：1結(jié)果取自風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作底稿。2.結(jié)果取自該項(xiàng)目所屬業(yè)務(wù)循環(huán)部控制工作底稿。3在計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序與財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系用"V"表示。預(yù)付賬款審定表被審計(jì)單位：索引號(hào)：ZE1項(xiàng)目：預(yù)付賬款財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：編制：復(fù)核：日期：日期：項(xiàng)目名稱期末未審數(shù)賬項(xiàng)調(diào)整重分類調(diào)整期末 審定數(shù)上期末

5、審定數(shù)索引號(hào)借方貸方借方貸方一、賬面余額合計(jì)1年以1年至2年2年至3年3年以上二、壞賬準(zhǔn)備合計(jì)1年以1年至2年2年至3年3年以上三、賬面價(jià)值合計(jì)1年以1年至2年2年至3年3年以上審計(jì)結(jié)論:預(yù)付賬款明細(xì)表被審計(jì)單位：索引號(hào)：ZE2項(xiàng)目：預(yù)付賬款明細(xì)表財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：編制：復(fù)核：日期：日期：項(xiàng)目 名稱期末未審數(shù)賬項(xiàng)調(diào)整重分類調(diào)整期末審定數(shù)合計(jì)1年以1年至2年2年至3年3年以上借方貸方借方貸方合計(jì)1年以1年至2年2年至3年3年以上.關(guān) 聯(lián)方二、非 關(guān)聯(lián)方合計(jì)編制說明：外幣預(yù)付賬款應(yīng)列明原幣金額及折合匯率。審計(jì)說明:預(yù)付賬款檢查表被審計(jì)單位：索引號(hào)：ZE3項(xiàng)目：預(yù)付賬款檢查表財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：編制：復(fù)核：日期：日期：記賬日期憑證編號(hào)業(yè)務(wù)容對(duì)應(yīng)科目金