全國自考審計學(xué)試題

1、全國 2009 年 7 月自考 審計學(xué)試題課程代碼： 00160一、單項選擇題 （本大題共 20 小題,每小題 1分,共 20分） 在每小題列出地四個備選項中只有一個選項是符合題目要求地,請將其代碼填寫在題后地括號內(nèi) .錯選、多選或未選均無分 .I在確定審計證據(jù)地相關(guān)性時 ，下列事項中不屬于.注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮地是（）A .從外部獨(dú)立來源獲取地審計證據(jù)比其它來源獲取地審計證據(jù)更可靠B .只與特定認(rèn)定相關(guān)地審計證據(jù)并不能替代與其它認(rèn)定相關(guān)地審計證據(jù)C. 特定地審計程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)地審計證據(jù)，而與其它認(rèn)定無關(guān)D. 針對同一項認(rèn)定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或獲取不同性質(zhì)地審計證據(jù)2. 在

2、獲取地下列審計證據(jù)中 ，可靠性最強(qiáng)地通常是（）A .被審計單位管理層提供地聲明書B.被審計單位提供地銀行對賬單C. 被審計單位連續(xù)編號地采購訂單D.被審計單位編制地成本分配計算表3. 下列選項中 ，為獲取適當(dāng)審計證據(jù)所實施地審計程序與審計目標(biāo)最相關(guān)地是（）A .對已盤點地被審計單位存貨進(jìn)行檢查，將檢查結(jié)果與盤點記錄核對，以確定存貨地計價準(zhǔn)確性B. 從被審計單位銷售發(fā)票中選取樣本，追查至對應(yīng)地發(fā)貨單，以確定銷售地完整性C. 實地觀察被審計單位固定資產(chǎn)，以確定固定資產(chǎn)地所有權(quán)D. 復(fù)核被審計單位編制地銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以確定銀行存款余額地正確性4. 實物證據(jù)通常證明（）A .實物資產(chǎn)地所有權(quán)B.

3、實物資產(chǎn)地計價準(zhǔn)確性C. 有關(guān)會計記錄是否正確D.實物資產(chǎn)是否存在5. 資產(chǎn)類審計與負(fù)債類審計地最大區(qū)別 .是（）A .前者側(cè)重于防止高估和虛列，后者側(cè)重于防止低估和漏列B. 前者側(cè)重于審查所有權(quán)，后者側(cè)重于審查義務(wù)C. 前者側(cè)重于應(yīng)付賬款，后者側(cè)重于應(yīng)收賬款D. 前者與損益無關(guān)，后者與損益有關(guān)6. 下列有關(guān)審計證據(jù)可靠性地表述中，注冊會計師認(rèn)同地是（）A .口頭證據(jù)比環(huán)境證據(jù)重要，屬于基本證據(jù)，可靠性較強(qiáng)B .書面證據(jù)與實物證據(jù)相比是種輔助證據(jù)，可靠性較弱C. 內(nèi)部證據(jù)在外流轉(zhuǎn)并獲得其它單位承認(rèn)，則具有較強(qiáng)地可靠性D. 被審計單位管理當(dāng)局聲明書有助于審計結(jié)論地形成，具有較強(qiáng)地可靠性7 下列不

4、屬于內(nèi)部證據(jù)地是（）A 原材料采購發(fā)票B.董事會會議記錄C.管理當(dāng)局聲明書D.領(lǐng)料單8 在下列審計一般方法中，運(yùn)用隨機(jī)原則和數(shù)理統(tǒng)計方法地是（）A 判斷選樣法B.隨機(jī)選樣法，應(yīng)采用地收集審計證據(jù)C.任意選樣法D.詳查法9 注冊會計師發(fā)現(xiàn)被審計單位地會計報表和其它會計數(shù)據(jù)中地重要比率及趨勢地異常變動地方法是（）A .檢查B.函證C.監(jiān)盤D.分析性復(fù)核10 注冊會計師運(yùn)用分層抽樣方法地主要目地是為了（）A無偏見地選取樣本項目B審計可能有較大錯誤地項目，并減少樣本量C. 減少樣本地非抽樣風(fēng)險D. 決定審計對象總體特征地正確發(fā)生率11. 下列選項中，屬于永久性檔案地是（）A .審計報告書副本B.存貨監(jiān)

5、盤表C.管理當(dāng)局聲明書D.應(yīng)收賬款賬齡分析表12. 下列不.屬.于.注冊會計師出具無保留意見審計報告地條件是（）A .會計報表地編制符合企業(yè)會計準(zhǔn)則及國家其它有關(guān)財務(wù)會計法規(guī)地規(guī)定B. 不存在應(yīng)調(diào)整而被審計單位未予調(diào)整地重要事項C. 會計報表在所有重大方面公允地反映了被審計單位地財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況D. 注冊會計師充分理解被審計單位接受審計地意圖13. 對通過函證無法證實地應(yīng)收賬款，注冊會計師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行地最有效地審計程序是（A .進(jìn)行分析性復(fù)核B.審查資產(chǎn)負(fù)債表日后地收款情況C.重新測試相關(guān)地內(nèi)部控制D.審查與應(yīng)收賬款相關(guān)地銷貨憑證14. 下列選項中 ，不.屬.于.財經(jīng)法紀(jì)審計特征地

6、是（）A .具有執(zhí)法地嚴(yán)肅性和強(qiáng)制性B.沒有固定地審計模式C.以財經(jīng)法規(guī)和紀(jì)律作為審計依據(jù)D. 種常規(guī)性審計15. 下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)效益審計地說法，不.正.確.地是（）A .經(jīng)濟(jì)效益審計地目地在于提高企業(yè)地經(jīng)濟(jì)效益B .經(jīng)濟(jì)效益審計地對象是被審計單位地業(yè)務(wù)經(jīng)營活動和管理活動C. 經(jīng)濟(jì)效益審計地結(jié)論具有法律效力D. 經(jīng)濟(jì)效益審計更強(qiáng)調(diào)事前審計地作用16審計人員通常會向被審計單位發(fā)生過業(yè)務(wù)往來地所有銀行發(fā)詢證函,而不論被審計單位期末地銀行存款余額是否為零 ,這主要是因為（）A 詢證函不僅僅是為了查明銀行存款期末余額地真實性，而且是為了發(fā)現(xiàn)漏記地借款項目B. 可以發(fā)現(xiàn)利用時間差，在接近結(jié)賬日地時候，開出

7、一張轉(zhuǎn)賬支票，立刻存入另一個銀行賬戶，高估期末銀行存款地行為C. 審計準(zhǔn)則地要求D. 可以解除審計人員未能發(fā)現(xiàn)偽造支票地責(zé)任17. 以下哪一項內(nèi)部控制制度能夠防止同一報銷憑證地重復(fù)付款?（）A空白支票應(yīng)該由簽發(fā)支票地人妥善保管B. 報銷憑證至少應(yīng)該經(jīng)過主管人員地批準(zhǔn)C. 報銷憑證必須在取得后地三天內(nèi)報銷D. 已報銷地憑證應(yīng)加蓋 付訖”章18. 為了使應(yīng)付賬款地截止測試審計程序更為有效，審計人員最好（）A 將應(yīng)付賬款地截止測試與存貨地實地盤點結(jié)合起來B. 核對購貨發(fā)票與截止測試報告C. 核對購貨發(fā)票與客戶對賬單D. 將應(yīng)付賬款地函證與截止測試結(jié)合起來19. 為了檢查被審計單位是否及時向客戶發(fā)送賬

8、單，審計人員可以執(zhí)行地審計程序是（）A 核對應(yīng)收賬款地明細(xì)賬和總賬B. 函證應(yīng)收賬款余額C. 核對已發(fā)送賬單地銷售匯總表和應(yīng)收賬款明細(xì)賬D. 核對已發(fā)送賬單地匯總表和銷售收入記錄20. 下列不.屬.于.財經(jīng)法紀(jì)審計流程中查證階段地工作步驟地是（）A .派員駐點B.搜集證據(jù)C.整理所搜集地證據(jù)D.結(jié)案過程二、多項選擇題 （本大題共 10 小題，每小題 2分，共 20分）在每小題列出地五個備選項中至少有兩個是符合題目要求地，請將其代碼填寫在題后地括號內(nèi) .錯選、多選、少選或未選均無分 .21. 審計人員要保持其獨(dú)立性，必須做到（A 與被審計單位地主要負(fù)責(zé)人在倫理上沒有親密關(guān)系B. 不與被審計單位溝

9、通C. 與被審計單位在經(jīng)濟(jì)上沒有利害關(guān)系D. 不參與被審計單位地經(jīng)濟(jì)活動E. 要求被審計單位為其獨(dú)立性提供條件22根據(jù)中國注冊會計師法地規(guī)定,注冊會計師承辦地業(yè)務(wù)項目包括（）A 審查企業(yè)會計報表，出具審計報告B. 驗證企業(yè)資本，出具驗資報告C. 辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中地審計業(yè)務(wù)，出具有關(guān)地報告D. 承辦會計咨詢、會計服務(wù)業(yè)務(wù)E. 法律、行政法規(guī)規(guī)定地其它審計業(yè)務(wù)23 審計按其內(nèi)容進(jìn)行分類，可以分為（）A .社會審計B.財政財務(wù)審計D.全面審計C.經(jīng)濟(jì)效益審計E. 財經(jīng)法紀(jì)審計24.注冊會計師在審計時 ，更應(yīng)關(guān)注“完整性”認(rèn)定地項目是（）A.短期借款B.營業(yè)費(fèi)用C.營業(yè)收入D.管理費(fèi)用E

10、.存貨25.下列選項中 ，屬于“完整性 ”認(rèn)定地有（）A .期末已按成本與可變現(xiàn)凈值孰低地原則計提了存貨跌價準(zhǔn)備B. 當(dāng)期地全部銷售交易均已登記入賬C. 資產(chǎn)負(fù)債表所列示地存貨均存在D. 資產(chǎn)負(fù)債表所列示地存貨包括了所有存貨交易地結(jié)果E. 本期發(fā)生地工資費(fèi)用正確分配到相關(guān)賬戶26. 注冊會計師對客戶所負(fù)有地責(zé)任包括（）A .對客戶無償提供管理咨詢服務(wù)B. 確保客戶財務(wù)安全，并實現(xiàn)預(yù)期地經(jīng)營目標(biāo)C. 按照業(yè)務(wù)約定履行對客戶地責(zé)任，按時按質(zhì)完成委托業(yè)務(wù)D. 對在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉地商業(yè)秘密保密，并不得利用其為自己或他人謀取利益E. 除有關(guān)法律允許地情形外，不得以或有收費(fèi)形式為客戶提供鑒證服務(wù)27.

11、 注冊會計師應(yīng)結(jié)合購貨業(yè)務(wù)進(jìn)行審計地項目有（）A 應(yīng)收賬款B.應(yīng)付賬款C.應(yīng)收票據(jù)D.預(yù)付賬款E.預(yù)收賬款28.對于銷售成本地審計 ，可以采取地方法有（）A.分析存貨周轉(zhuǎn)率B.分析毛利率C.對商品地發(fā)出進(jìn)行截止測試D.對生產(chǎn)成本進(jìn)行審查E.分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率29.財經(jīng)法紀(jì)審計流程可分為（）A.準(zhǔn)備階段B.立案階段C.查證階段D.實施階段E.結(jié)案階段30.財務(wù)審計與經(jīng)濟(jì)效益審計地主要區(qū)別 .有（）A.結(jié)論效力不同B.審計目地不同C.審計對象不同D.審計時間不同E.審計方法不同三、名詞解釋（本大題共 2 小題，每小題2 分，共 4 分）31.經(jīng)濟(jì)效益審計32.當(dāng)期檔案四、簡答題（本大題共2小題，每

12、小題 5分，共 10分）33.簡述審計證據(jù)可靠性地判斷標(biāo)準(zhǔn).34.簡述內(nèi)部控制制度地目標(biāo) .五、論述題（本大題 10 分）35.什么是審計重要性？試述審計人員在審計地準(zhǔn)備階段、實施階段和終結(jié)階段分別是怎樣運(yùn)用重要性概念地？六、案例分析題 （本大題共 3 小題 ，每小題12分，共36分）36 資料：注冊會計師擬對 W公司2008年度地財務(wù)報告進(jìn)行審計，在了解W公司時發(fā)現(xiàn)：W公司是專門從事計算機(jī) 配件地制造企業(yè)，專門從事電子產(chǎn)品批發(fā)地S公司在2008年初對W公司投入了大量資本，用于建造一條新地生產(chǎn)流水線（預(yù)計2009年3月完工投產(chǎn)），從此S公司占到了 W公司60%地股權(quán)，并對W公司地董事會、監(jiān)事會

13、進(jìn)行了 改組，W公司地總經(jīng)理及管理層其他人員沒有變動，但總經(jīng)理是屬于進(jìn)取型地經(jīng)營者由于W公司地產(chǎn)品正處在市場成長期，因此對管理層地考核以銷售收入作為核心指標(biāo)經(jīng)向W公司地銷售人員詢問發(fā)現(xiàn)，由于公司原來地生產(chǎn)流水線出現(xiàn)了技術(shù)故障 ，產(chǎn)品質(zhì)量控制環(huán)節(jié)又不嚴(yán)格 ，導(dǎo)致部分不合格產(chǎn)品流入了市場，購買單位退貨現(xiàn)象在 2008年度經(jīng)常發(fā)生 ，進(jìn)一步向購買單位核實屬實 .，請代為【要求】根據(jù)以上信息注冊會計師就識別和評估W公司財務(wù)報表地固有風(fēng)險和控制風(fēng)險提出了以下觀點做出正確地專業(yè)判斷.（正確地在括號內(nèi)打“V”，錯誤地則打“乂，不需分析）（1）將與S公司發(fā)生地交易列為重點審計領(lǐng)域（）"發(fā)生”認(rèn)定列為

14、審計重點（2）將資產(chǎn)負(fù)債表“實收資本（股本）”地 計價”認(rèn)定和接受S公司投資地將“固定資產(chǎn)”賬戶地“存在”認(rèn)定列為審計重點（）（4）將資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)”地“計價”認(rèn)定列為審計重點（）（5）將新生產(chǎn)流水線建造地 發(fā)生”認(rèn)定和“在建工程”賬戶地“計價”認(rèn)定列為審計重點（）將資產(chǎn)負(fù)債表“在建工程”地“權(quán)利”認(rèn)定列為審計重點（）（7）將“存貨（產(chǎn)成品）”賬戶地“存在”認(rèn)定列為審計重點（）（8）將資產(chǎn)負(fù)債表“存貨"地“計價”認(rèn)定列為審計重點（）（9）將銷售交易地發(fā)生”認(rèn)定列為審計重點（）（10）將銷售交易地分類”認(rèn)定列為審計重點（）（11）將資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)收賬款”地計價”認(rèn)定列為審計重點（）

15、（12）將資產(chǎn)負(fù)債表 應(yīng)收賬款地完整性”認(rèn)定列為審計重點（）37.下表列示了應(yīng)收賬款審計地相關(guān)審計目標(biāo)應(yīng)收賬款相關(guān)審計目標(biāo)A. 應(yīng)收賬款以其賬面價值在資產(chǎn)負(fù)債表中列示B. 年末銷售截止是恰當(dāng)?shù)谻. 應(yīng)收賬款已恰當(dāng)?shù)匕纯蛻裘Q予以分類D. 應(yīng)收賬款總賬余額與各明細(xì)賬余額合計數(shù)相一致E. 所有符合銷售收入條件地賒銷金額已計入應(yīng)收賬款F. 所有應(yīng)收賬款均已按既定地會計政策計提壞賬準(zhǔn)備G. 資產(chǎn)負(fù)債表日，所有已記錄地應(yīng)收賬款存在H. 所有大額應(yīng)收賬款已通過函證證實屬于公司請根據(jù)認(rèn)定、一般審計目標(biāo)和會計報表項目具體審計目標(biāo)地相互關(guān)系，在所附表格地空格里填列:（1）與具體審計目標(biāo)對應(yīng)地管理當(dāng)局認(rèn)定；（2）

16、與具體審計目標(biāo)對應(yīng)地應(yīng)收賬款相關(guān)審計目標(biāo)地英文大寫字母一般審計目標(biāo)管理當(dāng)局認(rèn)定應(yīng)收賬款相關(guān)審計目標(biāo)地英文大寫字母真實性完整性所有權(quán)估價截止機(jī)械準(zhǔn)確性披露分類38 資料：大通會計師事務(wù)所A和B注冊會計師接受委派，對甲上市公司(以下簡稱甲公司)2008年度地會計報表進(jìn)行審計假設(shè)甲公司尚未采用計算機(jī)記賬.A和B注冊會計師于2008年11月1日至7日對甲公司地內(nèi)部控制制度進(jìn)行了解，并在相關(guān)審計工作底稿中記錄了了解地事項，摘錄如下：(1) 甲公司產(chǎn)成品發(fā)出時，由銷售部填制一式四聯(lián)地出庫單倉庫發(fā)出產(chǎn)成品后，將第一聯(lián)出庫單留存登記產(chǎn)成品卡片,第二聯(lián)銷售部留存，第三、四聯(lián)交會計部會計人員張紅登記產(chǎn)成品總賬和明

17、細(xì)賬(2) 會計人員李江負(fù)責(zé)開具銷售發(fā)票，在開具銷售發(fā)票之前，先核對裝運(yùn)憑證和相應(yīng)地經(jīng)批準(zhǔn)地銷售單，并根據(jù)已授權(quán)批準(zhǔn)地商品價目表填寫銷售發(fā)票地價格，根據(jù)裝運(yùn)憑證上地數(shù)量填寫銷售發(fā)票數(shù)量(3) 甲公司地材料采購需要經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行，采購部根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)地請購單發(fā)出訂購單貨物運(yùn)達(dá)后，驗收部根據(jù)訂購單地要求驗收貨物，并編制一式多聯(lián)地未連續(xù)編號地驗收單倉庫根據(jù)驗收單驗收貨物，在驗收單上簽字后，將貨物移入倉庫加以保管驗收單上有數(shù)量、品名、單價等要素驗收單一聯(lián)交采購部登記采購明細(xì)賬和編制付款憑單，付款憑單經(jīng)批準(zhǔn)后，月末交會計部；一聯(lián)交會計部登記材料明細(xì)賬；一聯(lián)由倉庫保留并登記材料明細(xì)賬會計部根據(jù)只附驗收單地付款憑單登記有關(guān)賬簿(4) 會計部審核付款憑單后，支付采購款項甲公司授權(quán)會計部地經(jīng)理簽署支票，經(jīng)理將其授權(quán)給會計人員王衛(wèi)負(fù)責(zé)，但保留了支票印章王衛(wèi)根據(jù)已適當(dāng)批準(zhǔn)地憑單，在確定支票受款人名稱與憑