醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告匯編

1、醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告怎么寫有關(guān)醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告一、我國醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告的現(xiàn)狀醫(yī)院中的財(cái)務(wù)分析報(bào)告通常是通過財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行。這種財(cái)務(wù)分析與評價(jià)的依據(jù)來自財(cái)務(wù)報(bào)表提供的數(shù)據(jù)， 但這并不是完整的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，這僅僅是利用報(bào)表數(shù)據(jù)， 來進(jìn)行表面的解讀。醫(yī)院完整的財(cái)務(wù)分析應(yīng)該是利用醫(yī)院的財(cái)務(wù)報(bào)表及會 計(jì)、醫(yī)療器械的統(tǒng)計(jì)、藥品市場的分析等相關(guān)經(jīng)濟(jì)信息資料， 對醫(yī)院資金運(yùn)行結(jié)果及其利潤平衡的原因進(jìn)行分析，全面評 價(jià)財(cái)務(wù)狀況和醫(yī)院的醫(yī)療效益，為下一步的財(cái)務(wù)預(yù)測、財(cái)務(wù) 決策和財(cái)務(wù)控制提供定量的依據(jù)。顯然，醫(yī)院的財(cái)務(wù)分析是對醫(yī)療經(jīng)營結(jié)果的分析。形成上述這種認(rèn)識上偏差的主要原因是對財(cái)務(wù)分析的 目的認(rèn)識不明

2、確。經(jīng)營者對醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行分析，不僅是為了正確評價(jià) 醫(yī)院過去的經(jīng)營狀態(tài)，更重要的應(yīng)該是預(yù)測醫(yī)院未來發(fā)展趨 勢，分析醫(yī)院未來的價(jià)值，通過財(cái)務(wù)分析為財(cái)務(wù)預(yù)測、決策 和控制提供依據(jù)。醫(yī)院的財(cái)務(wù)人員在大多將注意力集中所顧忌地做好財(cái)務(wù)分析工作，這是做好財(cái)務(wù)分析的組織 保證傳統(tǒng)的醫(yī)院屬福利性差額補(bǔ)助事業(yè)單位，但改革開放三 十二年來，一批合資或獨(dú)資的個(gè)體醫(yī)院彌補(bǔ)了醫(yī)療系統(tǒng)的匱 乏，使醫(yī)療體系活躍起來，但無論醫(yī)院的體制如何，醫(yī)院的 財(cái)務(wù)行為必須按照醫(yī)院會計(jì)制度和醫(yī)院財(cái)務(wù)制度的 規(guī)定執(zhí)行。醫(yī)院會計(jì)報(bào)表由資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、醫(yī)療收支 明細(xì)表、藥品收支明細(xì)表、基金變動(dòng)情況表以及基本數(shù)字表 等組成。除了基金變

3、動(dòng)情況表及基本數(shù)字表外，其他的四張報(bào)表 都是財(cái)務(wù)分析的主報(bào)表。醫(yī)院常用的傳統(tǒng)財(cái)務(wù)分析是運(yùn)用這幾張報(bào)表對醫(yī)院的 財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析。同時(shí)要根據(jù)當(dāng)?shù)卣畬ο嚓P(guān)醫(yī)院管理的規(guī)定，醫(yī)院管理 層要做出與醫(yī)院會計(jì)有關(guān)的要求，針對醫(yī)院的醫(yī)療運(yùn)行情況 和財(cái)務(wù)的資金情況。醫(yī)院管理層的財(cái)務(wù)決策對醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告的形成有很大 的影響，包括影響財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)、 分析人員對數(shù)據(jù)的理解等 對醫(yī)院的醫(yī)療能力進(jìn)行分析。醫(yī)院的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率，比率越高，表明以相同的資產(chǎn) 完成的周轉(zhuǎn)額較多，這些指標(biāo)既是醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，又是社 會效益指標(biāo)，不宜過高應(yīng)相對合理財(cái)務(wù)分析是指以財(cái)務(wù)報(bào)表 為依據(jù)和起點(diǎn)，采用專門的方法系統(tǒng)分析和評價(jià)醫(yī)院某一時(shí)

4、 期醫(yī)療和藥品的費(fèi)用經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)。醫(yī)院的財(cái)務(wù)報(bào)告分析的基本功能是將大量的醫(yī)療和藥 品等收入數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成對特定會計(jì)的決策信息，提供給醫(yī)院的 管理部門，提高管理部門決策的準(zhǔn)確性。醫(yī)院財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容主要包括醫(yī)療經(jīng)營任務(wù)完成情況， 同時(shí)加強(qiáng)醫(yī)療業(yè)務(wù)的提高、醫(yī)療服務(wù)內(nèi)容的加強(qiáng)、醫(yī)院經(jīng)濟(jì) 指標(biāo)的情況、固定資產(chǎn)利用率、勞動(dòng)成本率、新技術(shù)與新項(xiàng) 目的開發(fā)和研究、管理創(chuàng)新以及醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支結(jié) 余情況等等。重要的是醫(yī)院要以人為本，救死扶傷，從社會效益分析 設(shè)備投資在資本保值增值的前提下所產(chǎn)生的社會效益，而醫(yī) 院債權(quán)債物情況和資金使用率是醫(yī)院今后生存與發(fā)展、保證 醫(yī)院目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)的前提。三、完善

5、醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告分析體系的措施醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告分析的方法常用的是比較分析法和因素 分析法。比較分析是對醫(yī)院在運(yùn)行過程中兩個(gè)或兩個(gè)以上相關(guān) 的可比數(shù)據(jù)進(jìn)行對比，分析得到利潤差異的原因。數(shù)值比較是分析的簡單方法，在這個(gè)過程中沒有比較， 分析就無法進(jìn)行。如果為了使比較最清晰，就必須選擇最佳的比較對象。這些比較對象可以與歷史比、與同類平均值比、與計(jì)劃 預(yù)算值比等。得到的比率比較是最重要的分析結(jié)果。因素分析是根據(jù)分析指標(biāo)和影響因素的關(guān)系，從數(shù)量上 確定各因素對指標(biāo)的影響程度。因素分析方法有差額分析法、指標(biāo)分析法、連環(huán)替代法、定基替代法等。我國醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告分析主要是指標(biāo)分析，基本財(cái)務(wù)指標(biāo) 是主要是根據(jù)會計(jì)報(bào)表為依

6、據(jù)，通過比率分析達(dá)到分析報(bào)表 的目的。醫(yī)院的財(cái)務(wù)報(bào)告分析注重財(cái)務(wù)指標(biāo)分析，極少提到審計(jì) 報(bào)告和會計(jì)報(bào)表附注分析，這就給那些違法投機(jī)者有機(jī)可 乘。這些違法者沒有道德的良心，他們利用醫(yī)院報(bào)表分析的 不完善，操縱利潤，濫用交易手段，雖然可以使虧損的醫(yī)院 變得利潤豐富。但是，隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，這種缺少誠信的醫(yī)療經(jīng)營 一定會付出沉重的代價(jià)。（未完，全文共 2711字，當(dāng)前只顯示1631字，請 閱讀下面提示信息。醫(yī)院年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告范本市民政局：XX 醫(yī)院20xx年是比較平穩(wěn)的一年，在面對醫(yī)療市場激 烈的競爭，本院門診樓改建搬遷，道路施工交通不便等諸多 因素下，全院領(lǐng)導(dǎo)員工上下一心，共同努力，始終堅(jiān)持以

7、過硬的醫(yī)療技術(shù)，先進(jìn)的醫(yī)療設(shè)備，低廉的醫(yī)療價(jià)格，溫馨的 醫(yī)療服務(wù)為“ XX創(chuàng)下了良好的口碑?，F(xiàn)將20xx年度財(cái)務(wù)狀況報(bào)告如下：一、本年度收入分析本年度實(shí)現(xiàn)賬面收入 X.27萬元，比上年度的X.09萬元減少了 10%其中主營業(yè)務(wù)收入 X.27萬元，其他業(yè)務(wù)收入 X萬元， 分別比去年減少了 10嚇口 20%在主營業(yè)務(wù)收入中，門診收入X.3萬元，比去年增加了8%其中XX門診收入8.42萬元，比去年的 X.75萬元增加 了 25%;住院收入X.94萬元，比去年下降了 19%較去年相 比，主要是本年減少了手外住院收入。本年度其他收入總額為 X萬元，其中：防疫站收入為X.47 萬元，比去年X.73萬元增加

8、了 16%房租及利息收入 X.8萬 丿元。二、本年度主要成本費(fèi)用分析本年度共發(fā)生成本費(fèi)用X.51萬元，比上年度 X.10萬元減少了 7%主要表現(xiàn)在：1、本年度藥品消耗 X.88萬元，衛(wèi) 生材料消耗X.69萬元，分別比去年的 X.86萬元和X.6萬元 下降了 12°% 20%主要是受收入減少的影響。本年度藥品收入達(dá)到 X.71萬元，與去年持平。醫(yī)療收入達(dá)到X.56萬元，比去年減少了15%2 、本年度工資獎(jiǎng)金及社會保障費(fèi)X.18萬元，比上年度X.44萬元增加支出 X.74萬元,增加了 1%。3 、本年度發(fā)生能源費(fèi)支出36萬元。其中：耗電22.8萬度21.4萬元，用汽 962.3噸12.5

9、萬元，支付水費(fèi)2.1萬元。本年能源費(fèi)比上年度增加了9.5萬元。4 、本年度計(jì)提房屋設(shè)備折舊X.3萬元，與上年基本持平。5 、全年還發(fā)生電話費(fèi)1.3萬元，差旅及交通費(fèi)2.5萬元，印刷及復(fù)印費(fèi) 5.5萬元，購辦公用品及消耗用物資7.2萬元，招待費(fèi)支出 X.9萬元，計(jì)量強(qiáng)檢醫(yī)療廢水監(jiān)測證件年 審等1.4萬元，寬帶網(wǎng)及醫(yī)?？ㄊ褂觅M(fèi)，軟件服務(wù)費(fèi)4.85萬 元，門診及住院票據(jù)費(fèi) 1.48萬元，刷卡手續(xù)費(fèi)1.38萬元， 汽車加油保養(yǎng)保險(xiǎn)養(yǎng)路費(fèi)5萬元，垃圾清運(yùn)費(fèi) 0.38萬元，購工裝及醫(yī)用圖書報(bào)刊費(fèi)1.2萬元等。6 、本年計(jì)提董事長基金 X.89萬元，推銷上年待攤費(fèi)用X萬元。三、本年度發(fā)生的其他重大資金支出項(xiàng)

10、目1 、CT后續(xù)維護(hù)費(fèi)，移機(jī)費(fèi) X.78萬元。2 、廣告宣傳及招牌制作費(fèi) X.4萬元。3 、設(shè)備維修及汽管安裝.維修.保養(yǎng).改造費(fèi)X.5萬元。4 、醫(yī)療賠償支出X.83萬元。5 、支付碎石及手外科上年度提成X.76萬元。6 、門診房屋改造裝修支出X.5萬元。7 、防水處理改造工程 X.04萬元。8 、本年度新增設(shè)備投資 X.1萬元。主要購置了高頻利浦刀，嬰兒高壓氧艙，胎心多普勒，痔瘡吻合器及刺激儀，心電監(jiān)護(hù)儀等。四、本年度結(jié)余情況本年度實(shí)現(xiàn)利潤總額 X.76萬元，加年初的分配結(jié)余 X.64 萬元，期末賬面未分配利潤為X.4萬元。五、現(xiàn)金流量分析本年度賬面現(xiàn)金及銀行存款余額X.42萬元，除定期存

11、款戶X萬元外，實(shí)際可用貨幣資金X.42萬元。本年共發(fā)生現(xiàn)金及銀行存款流入X.45萬元。其中經(jīng)營活動(dòng)總流入為 X.34萬元，占71%收到銀行存 款利息流入X.75萬元。在經(jīng)營活動(dòng)總流入中，銷售藥品及醫(yī)療服務(wù)收入 X.2萬 元，占經(jīng)營流入的X.5%，其他流入為1.5%.主要為財(cái)局0607 年防疫活動(dòng)經(jīng)費(fèi) X.02萬元。本年度發(fā)生現(xiàn)金流入 X.29萬元。其中：經(jīng)營活動(dòng)流出X.25萬元，占87.6%;固定資產(chǎn)購置 投資支出X.1萬元，占3.1%;房屋改造支出X.5萬元，占10.2%; 污水處理工程投入 12.04萬元，占2.2%;在經(jīng)營流出中用于 購買藥品及材料支出X.65萬元，占經(jīng)營流出的42%;用

12、于職工 方面支出X萬元，占經(jīng)營流出的53.5%;CT維護(hù)以及移機(jī)支出 X.78萬元。六、20xx年醫(yī)務(wù)財(cái)務(wù)管理有待進(jìn)一步加強(qiáng)和控制的方面1 、加強(qiáng)物資管理，進(jìn)一步做好物資的計(jì)劃，采購，銷售和 庫存工作。2 、加強(qiáng)醫(yī)療專用設(shè)備的安全使用和維護(hù)管理。3 、進(jìn)一步建立健全財(cái)務(wù)管理管理，將財(cái)務(wù)核算進(jìn)一步的 細(xì)分化，精確化，努力降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4 、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督及控制職能，進(jìn)一步協(xié)調(diào)科室與財(cái)務(wù)關(guān) 系，做好住院結(jié)算和門診收費(fèi)工作的管理。5 、加強(qiáng)往來賬目的管理，及時(shí)清欠回收資金，以加速資 金周轉(zhuǎn)，提高資金的利用率。6 、繼續(xù)發(fā)揚(yáng)我院勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)，節(jié)能降耗，努 力降低成本，調(diào)動(dòng)員工積極性，為在新的一年再

13、創(chuàng)輝煌作出 努力。XX 醫(yī)院20xx年3月10日醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告市民政局：XX 醫(yī)院*年是比較平穩(wěn)的一年， 在面對醫(yī)療市場激烈 的競爭，本院門診樓改建搬遷，道路施工交通不便等諸多因 素下，全院領(lǐng)導(dǎo)員工上下一心，共同努力，始終堅(jiān)持以過硬 的醫(yī)療技術(shù)，先進(jìn)的醫(yī)療設(shè)備，低廉的醫(yī)療價(jià)格，溫馨的醫(yī) 療服務(wù)為“ XX創(chuàng)下了良好的口碑。現(xiàn)將*年度財(cái)務(wù)分析狀況報(bào)告如下：一、年度財(cái)務(wù)分析-本年度收入分析本年度實(shí)現(xiàn)賬面收入 X.27萬元，比上年度的X.09萬元 減少了 10%其中主營業(yè)務(wù)收入 X.27萬元，其他業(yè)務(wù)收入 X萬元， 分別比去年減少了 10%和20%在主營業(yè)務(wù)收入中，門診收入X.3萬元，比去年增加了8

14、%其中XX門診收入8.42萬元，比去年的 X.75萬元增加 了 25%;住院收入X.94萬元，比去年下降了 19%較去年相 比，主要是本年減少了手外住院收入。本年度其他收入總額為 X萬元，其中：防疫站收入為X.47 萬元，比去年X.73萬元增加了 16%房租及利息收入 X.8 萬元。二、年度財(cái)務(wù)分析-本年度主要成本費(fèi)用分析本年度共發(fā)生成本費(fèi)用X.51萬元，比上年度 X.10萬元減少了 7%經(jīng)年度財(cái)務(wù)分析得知費(fèi)用主要表 現(xiàn)在:1、本年度藥品消耗 X.88萬元，衛(wèi)生材料消耗 X.69萬 元，分別比去年的 X.86萬元和X.6萬元下降了 12囁口 20% 主要是受收入減少的影響。本年度藥品收入達(dá)到

15、X.71萬元，與去年持平。醫(yī)療收入達(dá)到X.56萬元，比去年減少了 15%2 、本年度工資獎(jiǎng)金及社會保障費(fèi)X.18萬元，比上年度X.44萬元增加支出 X.74萬元，增加了 1%。3 、本年度發(fā)生能源費(fèi)支出36萬元。其中：耗電22.8萬度21.4萬元，用汽962.3 噸12.5萬元，支付水費(fèi)2.1萬元。本年能源費(fèi)比上年度增加了9.5萬元。4 、本年度計(jì)提房屋設(shè)備折舊X.3萬元，與上年基本持平。5 、全年還發(fā)生電話費(fèi) 1.3萬元，差旅及交通費(fèi)2.5萬元，印刷及復(fù)印費(fèi) 5.5萬元，購辦公用品及消耗用物資7.2萬元，招待費(fèi)支出 X.9萬元，計(jì)量強(qiáng)檢醫(yī)療廢水監(jiān)測證件年 審等1.4萬元，寬帶網(wǎng)及醫(yī)?？ㄊ褂觅M(fèi)

16、，軟件服務(wù)費(fèi)4.85萬元，門診及住院票據(jù)費(fèi)1.48萬元，刷卡手續(xù)費(fèi)1.38萬元， 汽車加油保養(yǎng)保險(xiǎn)養(yǎng)路費(fèi)5萬元，垃圾清運(yùn)費(fèi) 0.38萬元，購工裝及醫(yī)用圖書報(bào)刊費(fèi)1.2萬元等。6 、本年計(jì)提董事長基金 X.89萬元，推銷上年待攤費(fèi)用X萬元。三、年度財(cái)務(wù)分析-本年度發(fā)生的其他重大資金支出 項(xiàng)目1 、CT后續(xù)維護(hù)費(fèi)，移機(jī)費(fèi) X.78萬元。2 、廣告宣傳及招牌制作費(fèi)X.4萬元。3 、設(shè)備維修及汽管安裝。維修。保養(yǎng)。改造費(fèi)X.5萬元。4 、醫(yī)療賠償支出X.83萬元。5 、支付碎石及手外科上年度提成X.76萬元。6 、門診房屋改造裝修支出X.5萬元。7 、防水處理改造工程 X.04萬元。8 、本年度新增設(shè)

17、備投資 X.1萬元。主要購置了高頻利浦刀，嬰兒高壓氧艙，胎心多普勒， 痔瘡吻合器及刺激儀，心電監(jiān)護(hù)儀等。四、年度財(cái)務(wù)分析-本年度結(jié)余情況本年度實(shí)現(xiàn)利潤總額 X.76萬元，加年初的分配結(jié)余 X.64 萬元，期末賬面未分配利潤為X.4萬元。五、年度財(cái)務(wù)分析-現(xiàn)金流量分析本年度賬面現(xiàn)金及銀行存款余額X.42萬元，除定期存款戶X萬元外，實(shí)際可用貨幣資金X.42萬元。本年共發(fā)生現(xiàn)金及銀行存款流入X.45萬元。其中經(jīng)營活動(dòng)總流入為 X.34萬元，占71%收到銀行存 款利息流入X.75萬元。在經(jīng)營活動(dòng)總流入中，銷售藥品及醫(yī)療服務(wù)收入X.2萬元，占經(jīng)營流入的X.5%，其他流入為1.5%.主要為財(cái)局0607 年

18、防疫活動(dòng)經(jīng)費(fèi) X.02萬元。本年度發(fā)生現(xiàn)金流入 X.29萬元。其中：經(jīng)營活動(dòng)流出X.25萬元，占87.6%;固定資產(chǎn)購置 投資支出X.1萬元，占3.1%;房屋改造支出X.5萬元，占10.2%; 污水處理工程投入 12.04萬元，占2.2%;在經(jīng)營流出中用于 購買藥品及材料支出 X.65萬元，占經(jīng)營流出的 42%;用于職 工方面支出X萬元，占經(jīng)營流出的53.5%;CT維護(hù)以及移機(jī)支出X.78萬元。六、年度財(cái)務(wù)分析-* 年醫(yī)務(wù)財(cái)務(wù)管理有待進(jìn)一步 加強(qiáng)和控制的方面1 、加強(qiáng)物資管理，進(jìn)一步做好物資的計(jì)劃，采購，銷 售和庫存工作。2 、加強(qiáng)醫(yī)療專用設(shè)備的安全使用和維護(hù)管理。3 、進(jìn)一步建立健全財(cái)務(wù)管理

19、管理，將財(cái)務(wù)核算進(jìn)一步 的細(xì)分化，精確化，努力降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4 、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督及控制職能，進(jìn)一步協(xié)調(diào)科室與財(cái)務(wù) 關(guān)系，做好住院結(jié)算和門診收費(fèi)工作的管理。5 、加強(qiáng)往來賬目的管理，及時(shí)清欠回收資金，以加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金的利用率。6 、繼續(xù)發(fā)揚(yáng)我院勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)，節(jié)能降耗，努 力降低成本，調(diào)動(dòng)員工積極性，為在新的一年再創(chuàng)輝煌作出 努力。財(cái)務(wù)分析報(bào)告是企業(yè)依據(jù)會計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析表及經(jīng)營 活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)所提供的豐富、重要的信息及其內(nèi)在聯(lián)系， 運(yùn)用一定的科學(xué)分析方法，對企業(yè)的經(jīng)營特征，利潤實(shí)現(xiàn)及 其分配情況，資金增減變動(dòng)和周轉(zhuǎn)利用情況，稅金繳納情況，存貨、固定資產(chǎn)等主要財(cái)產(chǎn)物資的盤盈、盤虧、毀損

20、等變動(dòng) 情況及對本期或下期財(cái)務(wù)狀況將發(fā)生重大影響的事項(xiàng)做出 客觀、全面、系統(tǒng)的分析和評價(jià)，并進(jìn)行必要的科學(xué)預(yù)測而 形成的書面報(bào)告。下面的是分享的與上半年經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)活動(dòng)分析報(bào)告有關(guān) 的文章，歡迎繼續(xù)訪問應(yīng)屆畢業(yè)生公文網(wǎng)！集團(tuán)基本面分析20XX 年上半年，AA集團(tuán)公司在黨政的直接領(lǐng)導(dǎo)下，全 體員工緊緊圍繞年初職代會“堅(jiān)持嚴(yán)、細(xì)、實(shí)，遵循高、大、新，實(shí)現(xiàn)AA集團(tuán)公司新一輪快速發(fā)展”的工作目標(biāo)，克服 了原材料持續(xù)上揚(yáng)、業(yè)務(wù)承接量不足等諸多不利因素的影 響，完成機(jī)械加工總量17194噸，M產(chǎn)品106臺，N產(chǎn)品8臺，創(chuàng)造工業(yè)總產(chǎn)值7760萬元，實(shí)現(xiàn)合并營業(yè)收入 8315.68 萬元，營業(yè)利潤 331.73萬

21、元，利潤總額303.45萬元。若剔除SS公司的影響，則上半年完成機(jī)械加工總量12700噸，創(chuàng)造工業(yè)總產(chǎn)值5969萬元，實(shí)現(xiàn)合并營業(yè)收入6485.18萬元（其中主營收入 6435.22萬元、外銷 257.50萬 元），營業(yè)利潤256.36萬元，利潤總額 255.48萬元，與上 年同期相比，分別增長了915萬元、1676.41萬元、18.92萬元和15.93萬元，增長率分別為 18.10%、34.86%、7.97% 和6.65%;營業(yè)收入、外銷收入和利潤總額分別完成年度計(jì)劃 11100 萬元、400 萬元和 610 萬元的 58.43 % 64.38%和 41.88 %;但合并銷售毛利率、合并銷售

22、利潤率和合并凈資產(chǎn)收益率分別由上年同期的16.98%、4.98%和2.17%下降至14.90%、3.94%和1.69%，這說明集團(tuán)公司在營業(yè)收入強(qiáng)勁增長34.86%的同時(shí)，由于成本費(fèi)用以比營業(yè)收入更快的速度增長，使利潤總 額僅增長6.65%，經(jīng)營成果與“時(shí)間過半，任務(wù)達(dá)半”的目 標(biāo)有一定的差距。從資產(chǎn)狀況來看，截止6月末，資產(chǎn)總額13277萬元，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)（流動(dòng)資產(chǎn)與長期資產(chǎn)之比）為1.83 : 1,權(quán)益比率 （負(fù)債與股東權(quán)益之比）為1.16 : 1，流動(dòng)比率為126.01%， 這說明流動(dòng)資產(chǎn)足夠償還短期債務(wù)，但同時(shí)部分股益資本被 流動(dòng)資產(chǎn)占用，對盈利能力勢必造成一定的影響。為了便于與上年同期數(shù)

23、據(jù)相比較，及與年度計(jì)劃口徑一致,以下對經(jīng)營成果的分析以剔除SS公司的合并財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行為準(zhǔn)。具體分析一、實(shí)現(xiàn)產(chǎn)值、營業(yè)收入、利潤分析上半年完成工業(yè)總產(chǎn)值5969萬元，實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入6485.18萬元（其中主營收入 6435.22萬元，外銷 257.50萬 元），利潤總額255.48萬元。合并營業(yè)收入完成年度計(jì)劃的58.43%，比上年同期增加1676.41萬元，主要呈現(xiàn)為 XX公司和丫丫公司的銷售增長， 而母公司的銷售相對萎縮。合并利潤總額完成年度計(jì)劃的41.88%;與上年同期相比，各母子公司都有所增加，其中母公司在營業(yè)收入下降的 同時(shí)實(shí)現(xiàn)了增利，YY公司實(shí)現(xiàn)扭虧，稍有盈余，開創(chuàng)了良好 發(fā)展的新局面

24、。母公司的營業(yè)收入與上年同期相比下降了248.87萬元，但利潤總額增加71.88萬元，除投資收益增加36.17萬元外， 其他歸功于成本費(fèi)用的有效控制。XX 公司PP產(chǎn)品銷售量與上年同期基本持平，但由于 5 月份某公司（客戶）補(bǔ)差價(jià)566.97萬元（含稅），使平均結(jié)算 價(jià)格（含稅）由上年同期的 3576.34元/噸增至4455.53元/ 噸，增加了 879.18元/噸，從而營業(yè)收入增加 779.58萬元， 實(shí)現(xiàn)增利16.05萬元。YY 公司積極、主動(dòng)地開發(fā)市場，實(shí)現(xiàn)外銷183.70萬元， 同時(shí)采取到現(xiàn)場包換 N產(chǎn)品的售后服務(wù)等有效措施，基本上占領(lǐng)了 B市內(nèi)N產(chǎn)品市場。與上年同期相比銷售收入增加8

25、21.93萬元，實(shí)現(xiàn)盈余3.16萬元。ZZ公司營業(yè)收入和利潤總額與上年同期相比分別增加23.32萬元和9.23萬元，可見正處于持續(xù)性發(fā)展中。產(chǎn)值、銷售收入、利潤總額比較表指標(biāo)名稱合并完成與上年同期相比為年度計(jì)劃的%備注增加額增長率（）工業(yè)總產(chǎn)值 5969 915 18.10AA公司1549 741 91.71XX公司3250 21 0.65丫丫公司994 91 10.08ZZ公司176 62 54.39營業(yè)收入 6485.18 1676.41 34.86 58.43AA公司1339.23 -248.87 -15.67XX公司4080.41 779.58 23.62丫丫公司1384.15 821

26、.93 146.19ZZ公司137.41 23.32 20.44內(nèi)部抵銷-456.02 300.45 -39.72外銷 257.50 203.5 376.85 64.38AA 公司 66.30 19.3 41.06丫丫 公司 183.70 183.7ZZ 公司 7.50 0.5 7.14利潤總額 255.48 15.93 6.65 41.88 投資收益：29.29萬元AA公司 60.72 71.88 -644.09投資收益:35.66萬元XX公司 201.30 16.05 8.66投資收益:27.29萬元丫丫公司 3.16 51.25 -106.57ZZ公司 23.96 9.23 62.66內(nèi)

27、部 抵銷 -33.66-132.48-134.06 抵 銷投資收益:33.66萬元二、成本費(fèi)用分析上半年，營業(yè)成本為 5519.06萬元，較上年同期 3992.36 萬元增加 1526.70萬元，增長率為38.24%;期間費(fèi)用為826.72萬元，較上年同期 546.19萬元增加280.53萬元，增 長率為51.36%。由于總體成本費(fèi)用的增長率39.58%大于營業(yè)收入的增長率34.86%，使得今年上半年的銷售成本費(fèi)用率達(dá)98.38%，比上年同期95.06%相比增長了 3.32%，增長幅度為 3.49%， 最終使利潤總額以比營業(yè)收入少28.21個(gè)百分點(diǎn)的速度增加。原材料的持續(xù)上揚(yáng)是成本費(fèi)用上升的主

28、要原因，雖然5月份有所回落，但自6月初以來又出現(xiàn)強(qiáng)勢反彈，與上年平 均原材料采購成本相比，上半年由于漲價(jià)因素對生產(chǎn)成本的 影響金額為1135.47萬元，其中母公司39.19萬元、XX公司 992.85萬元，丫丫公司103.43萬元。值得一提的是，母公司與整個(gè)集團(tuán)的情況正好相反，與上年同期相比，母公司的營業(yè)成本下降了495.61萬元，期間費(fèi)用增長214.21萬元，成本費(fèi)用總額下降了283.60萬元，下降幅度大于營業(yè)收入的下降幅度，致使母公司由上年同期 虧損11.16萬元扭轉(zhuǎn)為盈利60.72萬元，這一方面與各分公 司的成本控制意識是分不開的，另一方面是為了更加如實(shí)地反映成本，今年對收所屬分公司的管理費(fèi)由以往沖減管理費(fèi) 用改為沖減制造費(fèi)用，若剔除此因素的