XX石化公司固定資產(chǎn)管理制度解析(共14頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上XX石化公司固定資產(chǎn)管理制度XXSH/WJ005.512-2006第一章 總則第一條 為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算，提高固定資產(chǎn)管理水平，盤活存量資產(chǎn)，提高使用效率，根據(jù)股份公司資產(chǎn)管理辦法，制定本制度。第二條 本制度所稱固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品同時(shí)具備以下條件的，作為固定資產(chǎn)管理。 (一)單位價(jià)值在2000元以上； (二)構(gòu)成完整有形體，并能單獨(dú)承擔(dān)和完成一定生產(chǎn)任務(wù)； (三)使用期限超過兩年。第三條 對(duì)使用年限較短，容易損壞，更換頻繁的物品，以及為生產(chǎn)購置的

2、專用工具、卡具、模具、玻璃器皿等，雖然符合固定資產(chǎn)條件但列為低值易耗品管理。第四條 本制度適用于公司及各直屬單位（以下統(tǒng)稱各單位）。第二章 會(huì)計(jì)核算第五條 根據(jù)國務(wù)院國發(fā)199038號(hào)文關(guān)于加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理工作的通知和中國石油天然氣股份有限公司資產(chǎn)分類與代碼的規(guī)定，按使用性能將固定資產(chǎn)分為二十大類：（1）油氣（水）井；（2）油氣集輸設(shè)施；（3）輸油氣管線；（4）煉化裝置；（5）儲(chǔ)油裝置；（6）石油專用設(shè)備；（7）施工設(shè)備；（8）運(yùn)輸設(shè)備；（9）動(dòng)力設(shè)備；（10）傳導(dǎo)設(shè)備；（11）通訊設(shè)備；（12）供排水設(shè)備；（13）機(jī)修加工設(shè)備；（14）工具及儀器；（15）其他設(shè)備；（16）房屋；（17）一般

3、建筑物；（18）土地；（19）加油站；（20）其他。第六條 按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定，將固定資產(chǎn)核算分為以下七類： (一) 生產(chǎn)用固定資產(chǎn)：指直接用于生產(chǎn)過程的固定資產(chǎn)。 (二) 非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)：指不直接用于生產(chǎn)過程的固定資產(chǎn)。 (三) 租出固定資產(chǎn)：指經(jīng)批準(zhǔn)出租給外單位使用的固定資產(chǎn)。 (四) 未使用固定資產(chǎn)：指建設(shè)施工交付使用但尚未投入生產(chǎn)的固定資產(chǎn)。 (五) 不需用固定資產(chǎn)：指本企業(yè)不需用的固定資產(chǎn)。 (六) 土地：指過去和清產(chǎn)核資已估價(jià)入帳的土地。 (七) 融資租入固定資產(chǎn)：企業(yè)以融資租賃方式租入的機(jī)器設(shè)備，租賃期間視同自有固定資產(chǎn)。第七條 固定資產(chǎn)在取得時(shí)，應(yīng)按取得時(shí)的成本入賬。取得時(shí)的

4、成本包括買價(jià)、進(jìn)口關(guān)稅、運(yùn)輸和保險(xiǎn)等相關(guān)費(fèi)用，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出。固定資產(chǎn)取得時(shí)的成本應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況分別確定：(一) 購置的不需要經(jīng)過建造過程即可使用的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等，作為入賬價(jià)值。(二) 自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為入賬價(jià)值。(三) 投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認(rèn)的價(jià)值，作為入賬價(jià)值。(四) 融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)的原賬面價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，作為入賬價(jià)值。 最低租賃付款額，是指在租賃期內(nèi)，企業(yè)(承租人)應(yīng)支付或可能

5、被要求支付的各種款項(xiàng)(不包括或有租金和履約成本)，加上由企業(yè)(承租人)或與其有關(guān)的第三方擔(dān)保的資產(chǎn)余值。但是，如果企業(yè)(承租人)有購買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，所訂立的購價(jià)預(yù)計(jì)將遠(yuǎn)低于行使選擇權(quán)時(shí)租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值，因而在租賃開始日就可以合理確定企業(yè)(承租人)將會(huì)行使這種選擇權(quán)，則購買價(jià)格也應(yīng)包括在內(nèi)。其中，資產(chǎn)余值是指租賃開始日估計(jì)的租賃期屆滿時(shí)租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值。 企業(yè)(承租人)在計(jì)算最低租賃付款額的現(xiàn)值時(shí)，如果知悉出租人的租賃內(nèi)含利率，應(yīng)采用出租人的內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率；否則，應(yīng)采用租賃合同規(guī)定的利率作為折現(xiàn)率。如果出租人的租賃內(nèi)含利率和租賃合同規(guī)定的利率均無法知悉，應(yīng)當(dāng)采用同期銀行貸款利率作為折

6、現(xiàn)率。如果融資租賃資產(chǎn)占企業(yè)資產(chǎn)總額比例等于或低于30%的，在租賃開始日，企業(yè)也可按最低租賃付款額，作為固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。(五) 在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按原固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，加上由于改建、擴(kuò)建而使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入，作為入賬價(jià)值。(六) 企業(yè)接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn)，或以應(yīng)收債權(quán)換入固定資產(chǎn)的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值。涉及補(bǔ)價(jià)的，按以下規(guī)定確定受讓的固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值：1.收到補(bǔ)價(jià)的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值減去補(bǔ)價(jià)，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值；2.支付補(bǔ)

7、價(jià)的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上支付的補(bǔ)價(jià)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值。(七) 以非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn)，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值。涉及補(bǔ)價(jià)的，按以下規(guī)定確定換入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值：1.收到補(bǔ)價(jià)的，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)減去補(bǔ)價(jià)后的余額，作為入賬價(jià)值；2.支付補(bǔ)價(jià)的，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)和補(bǔ)價(jià)，作為入賬價(jià)值。(八) 接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，應(yīng)按以下規(guī)定確定其入賬價(jià)值：1.捐贈(zèng)方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值。2.捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下順序確定其入賬價(jià)值：(1)同

8、類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場(chǎng)的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格估計(jì)的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值； (2)同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場(chǎng)的，按該接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入賬價(jià)值。3.如受贈(zèng)的系舊的固定資產(chǎn)，按照上述方法確認(rèn)的價(jià)值，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值。(九) 盤盈的固定資產(chǎn)，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值。(十) 經(jīng)批準(zhǔn)無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按調(diào)出單位的賬面價(jià)值加上發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，作為入賬價(jià)值。固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值中，還應(yīng)當(dāng)包括企業(yè)為取得固定資產(chǎn)

9、而交納的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等相關(guān)稅費(fèi)。第八條 根據(jù)中國石油財(cái)字2000第20號(hào)文件規(guī)定，股份公司對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一折舊年限，各單位不得自行調(diào)整。第九條 企業(yè)下列固定資產(chǎn)根據(jù)規(guī)定計(jì)提折舊：(一) 房屋和建筑物；(二) 在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸工具、工具器具；(三) 季節(jié)性停用、大修理停用的固定資產(chǎn)；(四) 融資租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)，在年度內(nèi)辦理竣工決算手續(xù)的，按照實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價(jià)值，并調(diào)整已計(jì)提的折舊額，作為調(diào)整當(dāng)月的成本、費(fèi)用處理。如果在年度內(nèi)尚未辦理竣工決算的，應(yīng)當(dāng)按照估計(jì)價(jià)值暫估入賬，并計(jì)提折舊；待辦理了竣工決

10、算手續(xù)后，再按照實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價(jià)值，調(diào)整原已計(jì)提的折舊額，同時(shí)調(diào)整年初留存收益各項(xiàng)目。第十條 固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均法分月計(jì)提折舊，不得隨意變更。企業(yè)因更新改造等原因而調(diào)整固定資產(chǎn)價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)調(diào)整后價(jià)值，預(yù)計(jì)尚可使用年限和凈殘值，按年限平均法計(jì)提折舊。對(duì)于接受捐贈(zèng)舊的固定資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照確定的固定資產(chǎn)入賬價(jià)值、預(yù)計(jì)尚可使用年限，預(yù)計(jì)凈殘值，按年限平均法計(jì)提折舊。融資租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)采用與自有應(yīng)計(jì)折舊資產(chǎn)相一致的折舊政策。能夠合理確定租賃期屆滿時(shí)將會(huì)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，應(yīng)當(dāng)在租賃資產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)計(jì)提折舊；無法合理確定租賃期屆滿時(shí)能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，應(yīng)當(dāng)在租賃期與

11、租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。 第十一條 下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊：(一) 房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定資產(chǎn)；(二) 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；(三) 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)； (四) 按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地第十二條 企業(yè)一般應(yīng)按月提取折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，不論能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊。所謂提足折舊，是指已經(jīng)提足該項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)提的折舊總額。應(yīng)提的折舊總額為固定資產(chǎn)原價(jià)減去預(yù)計(jì)殘值加上預(yù)計(jì)清理費(fèi)用。 第

12、十三條 由于出售、報(bào)廢或者毀損等原因而發(fā)生的固定資產(chǎn)清理凈損益，計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外收支。 第十四條 企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)定期實(shí)地盤點(diǎn)一次。對(duì)盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)查明原因，寫出書面報(bào)告，上報(bào)公司批準(zhǔn)，在期末結(jié)賬前處理完畢。盤盈的固定資產(chǎn)，計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外收入；盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，在減去過失人或者保險(xiǎn)公司等賠款和殘料價(jià)值之后，計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外支出。如盤盈、盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，在期末結(jié)賬前尚未經(jīng)批準(zhǔn)的，在對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)按上述規(guī)定進(jìn)行處理，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中做出說明；如果其后批準(zhǔn)處理的金額與已處理的金額不一致，應(yīng)按其差額調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù)。 第十五條 企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)的購建、出

13、售、清理、報(bào)廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等，都應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并應(yīng)當(dāng)設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬(或者固定資產(chǎn)卡片)進(jìn)行明細(xì)核算。第十六條 企業(yè)的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在期末時(shí)按照賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。在資產(chǎn)負(fù)債表中，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)凈值的減項(xiàng)反映。第十七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在期末或者至少在每年年度終了，對(duì)固定資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，如果由于市價(jià)持續(xù)下跌，或技術(shù)陳舊、損壞、長(zhǎng)期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)將可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額作為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)按單項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提。第十八條 如果企業(yè)的固定資產(chǎn)實(shí)質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生了減值，應(yīng)

14、當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。當(dāng)存在下列情況之一時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值全額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：（一）長(zhǎng)期閑置不用，在可預(yù)見的未來不會(huì)再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn) ；（二）由于技術(shù)進(jìn)步等原因，已不可使用的固定資產(chǎn)；（三）雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用后產(chǎn)生大量不合格品的固定資產(chǎn)；（四）已遭損毀，已至于不在具有使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)；其他實(shí)質(zhì)上已經(jīng)不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)。已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，不再計(jì)提折舊。第十九條 企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)減值時(shí)，借記“營業(yè)外支出計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目，貸記“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”如已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)價(jià)值又得以恢復(fù)，應(yīng)在原已提減值準(zhǔn)備的

15、范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回，借記“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”，貸記“營業(yè)外支出計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目。第二十條 固定資產(chǎn)的凈殘值率化工企業(yè)為5%，煉油企業(yè)為3%。第三章 內(nèi)部控制第二十一條 為明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，由機(jī)動(dòng)部門、使用部門、財(cái)務(wù)部門對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)歸口管理。第二十二條 財(cái)務(wù)部門職責(zé) (一)參加新增固定資產(chǎn)的竣工、驗(yàn)收、移交工作，并根據(jù)移交明細(xì)到使用單位進(jìn)行逐項(xiàng)落實(shí)，建立固定資產(chǎn)卡片，經(jīng)常與使用單位核對(duì)，做到帳、卡、物、資金相符。 (二)負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)，及時(shí)上報(bào)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和報(bào)廢審批手續(xù)并進(jìn)行帳務(wù)處理。 (三)根據(jù)固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，調(diào)整使用單位的固定資產(chǎn)增減數(shù)并負(fù)責(zé)賬

16、務(wù)處理，辦理計(jì)價(jià)收款手續(xù)。 (四)隨時(shí)掌握固定資產(chǎn)動(dòng)態(tài)變化情況，分清在用和未使用情況，正確計(jì)提折舊。(五)建立固定資產(chǎn)賬卡，并按使用單位登記固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬及固定資產(chǎn)折舊明細(xì)帳。(六)按月計(jì)提基本折舊，并正確做出“基本折舊計(jì)算表”。(七)資產(chǎn)核算與管理必須應(yīng)用中油資產(chǎn)管理管理軟件5.0版本。(八)每半年組織一次固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，將下屬單位盤點(diǎn)結(jié)果錄入中油資產(chǎn)管理數(shù)據(jù)庫中。(九)負(fù)責(zé)落實(shí)下屬單位固定資產(chǎn)管理負(fù)責(zé)人制度，將現(xiàn)有單臺(tái)資產(chǎn)填列負(fù)責(zé)人。第二十三條 機(jī)動(dòng)部門職責(zé)：(一)對(duì)達(dá)到設(shè)計(jì)要求而形成的固定資產(chǎn)，負(fù)責(zé)向使用單位進(jìn)行移交時(shí)的監(jiān)督和驗(yàn)收。(二)全廠范圍內(nèi)固定資產(chǎn)的調(diào)配審批。(三)閑置設(shè)備的保

17、管和鑒定。(四)審查各單位提出的固定資產(chǎn)大修計(jì)劃，編制全廠大修計(jì)劃并組織實(shí)施。(五)設(shè)備的更新、改造和大修工程管理；負(fù)責(zé)對(duì)設(shè)備變動(dòng)情況作出詳細(xì)說明。(六)組織固定資產(chǎn)的清理報(bào)廢工作，對(duì)使用單位提出的固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)組織鑒定。(七)負(fù)責(zé)閑置、不需用、報(bào)廢固定資產(chǎn)的集中入、出庫和賬、卡管理。第二十四條 使用單位職責(zé)：(一)對(duì)全部在用固定資產(chǎn)精心維護(hù)、計(jì)劃檢修、合理使用，不得任意修改、拆卸和挪用。(二)對(duì)閑置、停用固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)防腐維護(hù)保養(yǎng)并妥善保管，嚴(yán)禁任意借用、拆用和損壞。(三)指定本單位固定資產(chǎn)管理負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)對(duì)本單位的固定資產(chǎn)使用、保養(yǎng)、維修、調(diào)動(dòng)及報(bào)廢管理工作。(四)設(shè)備管理負(fù)責(zé)人的確定。各

18、單位由單位負(fù)責(zé)人確定固定資產(chǎn)管理負(fù)責(zé)人，對(duì)本單位的資產(chǎn)進(jìn)行管理。要求責(zé)任心強(qiáng)，有管理能力的人來管理。第二十五條 固定資產(chǎn)管理負(fù)責(zé)人職責(zé)(一)負(fù)責(zé)責(zé)任范圍內(nèi)的單臺(tái)固定資產(chǎn)賬卡的歷史記錄整理工作。(二)負(fù)責(zé)責(zé)任范圍內(nèi)的單臺(tái)固定資產(chǎn)大修、調(diào)撥、盤盈、盤虧、報(bào)廢、閑置、出租等做詳細(xì)記錄。(三)負(fù)責(zé)責(zé)任范圍內(nèi)的單臺(tái)固定資產(chǎn)的資產(chǎn)編碼、固定資產(chǎn)名稱、材質(zhì)、數(shù)量、單位、規(guī)格型號(hào)、制造廠家、投產(chǎn)日期、技術(shù)狀況、資產(chǎn)用途等進(jìn)行核實(shí)，如有誤立即與財(cái)務(wù)資產(chǎn)部聯(lián)系辦理更正手續(xù)，確保每一單臺(tái)資產(chǎn)賬物相符。(四)負(fù)責(zé)對(duì)本單位新增資產(chǎn)，及時(shí)辦理固定資產(chǎn)驗(yàn)收及接收手續(xù)（固定資產(chǎn)交付使用表單）蓋章簽證工作，隨時(shí)進(jìn)行登記臺(tái)賬，并

19、與財(cái)務(wù)資產(chǎn)部對(duì)賬，核對(duì)填制（登記）新增資產(chǎn)卡片，隨時(shí)增加隨時(shí)核對(duì)不得跨月。第二十六條 固定資產(chǎn)管理負(fù)責(zé)人變更后，由所在單位主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)新固定資產(chǎn)管理負(fù)責(zé)人并填寫書面證明，書面證明由新固定資產(chǎn)管理負(fù)責(zé)人送交財(cái)務(wù)資產(chǎn)部辦理變更固定資產(chǎn)管理負(fù)責(zé)人.固定資產(chǎn)管理負(fù)責(zé)人工作的交接或變更時(shí)，必須填寫交接單，交接單要求內(nèi)容完整，按固定資產(chǎn)賬(卡)資產(chǎn)明細(xì)逐一核對(duì)，如有賬實(shí)不符，要寫出情況說明交機(jī)動(dòng)處、財(cái)務(wù)處備查，交接書由單位主管監(jiān)交簽字，交接雙方簽字，交接單要按規(guī)定存檔備查。第二十七條 固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)，由固定資產(chǎn)管理負(fù)責(zé)人提出固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)，將固定資產(chǎn)歷史檔案填寫清楚，匯總后上報(bào)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部打印報(bào)廢申請(qǐng)單。

20、對(duì)符合報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，經(jīng)機(jī)動(dòng)部門、使用部門、財(cái)務(wù)部門等有關(guān)部門鑒定，按規(guī)定報(bào)上級(jí)或有關(guān)部門審批。批準(zhǔn)后，做減少賬面資產(chǎn)，各單位報(bào)廢資產(chǎn)辦理移交機(jī)動(dòng)處，報(bào)廢后資產(chǎn)由機(jī)動(dòng)處統(tǒng)一管理。有以下情況之一者可提出固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)：(一)因生產(chǎn)工藝改變不再使用的。(二)機(jī)型淘汰、工藝落后、耗能大、效率低以及無修復(fù)價(jià)值的。(三)已滿規(guī)定的使用年限，喪失使用效能，缺乏配件無法修復(fù)的。(四)因事故或自然災(zāi)害損壞嚴(yán)重?zé)o法修復(fù)的。第二十八條 對(duì)已批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)，機(jī)動(dòng)部門負(fù)責(zé)集中入庫，并將固定資產(chǎn)卡片予以注銷，單獨(dú)保管備查。處理報(bào)廢資產(chǎn)需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，有關(guān)部門人員參加，按質(zhì)論價(jià)，財(cái)務(wù)部門辦理收款手續(xù)。第二十九

21、條 固定資產(chǎn)盤盈處理。固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)人對(duì)本單位賬外資產(chǎn)，隨時(shí)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)并報(bào)送財(cái)務(wù)資產(chǎn)部核對(duì)管理，并說明原因。如不進(jìn)行上報(bào)，出現(xiàn)大量盤盈資產(chǎn)按責(zé)任性質(zhì)進(jìn)行處理。第三十條 固定資產(chǎn)盤虧處理。固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)人對(duì)本單位資產(chǎn)隨時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)丟失應(yīng)立即報(bào)公安處立案?jìng)刹?，并及時(shí)將固定資產(chǎn)明細(xì)報(bào)送財(cái)務(wù)資產(chǎn)部及廠部，如不進(jìn)行上報(bào)，根據(jù)損失價(jià)值,按員工經(jīng)濟(jì)處罰條例處罰。第三十一條 固定資產(chǎn)調(diào)撥時(shí)，由機(jī)動(dòng)部門審批后，由固定資產(chǎn)調(diào)出單位固定資產(chǎn)管理負(fù)責(zé)人到財(cái)務(wù)處打印固定資產(chǎn)調(diào)撥單（資產(chǎn)交接憑證）并辦理調(diào)撥手續(xù)。內(nèi)部調(diào)動(dòng)固定資產(chǎn)，必須由調(diào)入單位填寫“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”，調(diào)出、調(diào)入雙方蓋章，經(jīng)機(jī)動(dòng)部門、財(cái)務(wù)部門同意后進(jìn)

22、行調(diào)動(dòng)。凡不辦理調(diào)撥手續(xù)的，任何部門不得擅自拆調(diào)固定資產(chǎn)。出租的固定資產(chǎn)，由機(jī)動(dòng)部門辦理租賃合同，財(cái)務(wù)部門核收租賃費(fèi)。第三十二條 固定資產(chǎn)閑置及裝置停用時(shí)，統(tǒng)一由機(jī)動(dòng)處管理，各單位固定資產(chǎn)閑置報(bào)經(jīng)機(jī)動(dòng)處同意后，由調(diào)出單位固定資產(chǎn)管理負(fù)責(zé)人到財(cái)務(wù)處打印固定資產(chǎn)調(diào)撥單（資產(chǎn)交接憑證）并辦理調(diào)撥手續(xù)。裝置停用由單位固定資產(chǎn)管理負(fù)責(zé)人寫出書面說明經(jīng)機(jī)動(dòng)處簽字同意后報(bào)送財(cái)務(wù)處。第三十三條 固定資產(chǎn)管理中，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)主管部門審批，辦理出租，有價(jià)調(diào)撥手續(xù) 或單位自行擅自借出、轉(zhuǎn)讓外單位使用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅查處，并按損失金額扣發(fā)固定資產(chǎn)管理負(fù)責(zé)人、單位負(fù)責(zé)人、使用單位獎(jiǎng)金。 第三十四條 定期對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物、卡片、臺(tái)賬進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)，保證帳、卡、物、資金數(shù)量相符；每年6月30日前、12月31日前，將本單位固定資產(chǎn)盤點(diǎn)結(jié)果明細(xì)表報(bào)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部，財(cái)務(wù)部門按固定資產(chǎn)變更情況進(jìn)行盤點(diǎn)核實(shí)。第三十五條 對(duì)已批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部門通知機(jī)動(dòng)部門集中入庫，并將固定資產(chǎn)卡片轉(zhuǎn)交機(jī)動(dòng)處，單獨(dú)保管備查；第三十六條 固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報(bào)廢的審批權(quán)