論新《公司法》對一人公司的規(guī)制及完善

1、論新公司法對一人公司的規(guī)制及完善     摘 要：隨著修訂后的公司法對一人公司的承認(rèn),關(guān)于一人公司制度的探討也轉(zhuǎn)入了如何完善立法的階段。通過對公司法修改后的一人公司立法進(jìn)行分析, 總結(jié)我國一人公司立法的成與敗, 為完善我國的一人公司立法提供建議。?關(guān)鍵詞：一人公司制度；規(guī)制；完善?2005年10月27日第十屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十八次會議通過了公司法修正案,其中一個大的亮點(diǎn)就是“一人公司”的有關(guān)規(guī)定。至此,關(guān)于一人公司法律制度在我國是否建立的爭論終于有了一個明確的回應(yīng)。這對提高投資者的積極性,發(fā)展和完善公司制度,促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有重要的影響。

2、然而,新公司法中對一人公司的規(guī)定還不夠全面,有必要深入研究,以利完善。?1 一人公司概念?所謂一人公司,是指一個股東(自然人或法人)投資,并由該股東持有公司全部出資或所有股份的有限公司,包括有限責(zé)任公司和股份有限公司。一人公司有廣義和狹義之分。狹義的一人公司僅指一個自然人股東持有公司全部出資額或股份的公司:廣義的一人公司指一個自然人股東或一個法人股東或一個財政主體持有公司全部出資額或股份,或者名義上具有多個股東但實(shí)際上為一個股東所控制的公司。?在公司發(fā)展形式的歷史沿革上,一人公司最初以一種事實(shí)形態(tài)出現(xiàn)。世界各國的立法對一人公司的態(tài)度一般都經(jīng)歷了普遍禁止到逐步有條件承認(rèn)存續(xù)中的一人公司,再發(fā)展到

3、承認(rèn)一人公司合法性的發(fā)展歷程。1897年英國的薩洛姆訴薩洛姆有限責(zé)任公司一案以判例形式承認(rèn)了一人公司，標(biāo)志著一人公司開始獲得法律上的肯定。1926年1月20日,列支敦士登頒布的關(guān)于自然人和公司的法律率先以成文法的形式肯定一人公司的法律地位,該法規(guī)定所有的社團(tuán)法人,包括股份有限公司、有限責(zé)任公司和發(fā)起人公司,均可由一個自然人或法人設(shè)立,并可由一個股東維護(hù)其存續(xù),而股東不承擔(dān)個人責(zé)任。自此,越來越多的國家的成文立法陸續(xù)認(rèn)可了一人公司,包括日本、丹麥、比利時、荷蘭、法國、德國等國家以及美國多數(shù)州。從世界各國二十世紀(jì)八十年代以來的立法趨勢可以看出,一人公司的法律地位的確立是社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求和公司制度

4、發(fā)展的必然趨勢。?在我國,一人公司即一人有限責(zé)任公司,是指只有一個自然人股東或者一個法人股東的有限責(zé)任公司。公司對公司的全部財產(chǎn)享有法人所有權(quán),并以公司全部財產(chǎn)對外承擔(dān)責(zé)任;一人股東對公司享有各種股東權(quán)利,并以其出資為限對公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。股東除享有一般股東權(quán)之外,還享有股東大會、董事會、監(jiān)事會甚至經(jīng)理的權(quán)力。?2 我國公司法對一人公司的規(guī)制?我國公司法在順應(yīng)民意規(guī)定一人公司制度的同時, 為更好地保護(hù)交易安全, 降低交易風(fēng)險, 也借鑒西方先進(jìn)的立法經(jīng)驗(yàn), 建立了比一般有限責(zé)任公司更為嚴(yán)格的風(fēng)險防范制度。?（1）實(shí)行嚴(yán)格的資本確定原則。公司法對于有限責(zé)任公司的注冊資本最低限額規(guī)定為 3 萬元人

5、民幣并且允許分期繳付出資, 但對一人有限責(zé)任公司注冊資本的最低限額規(guī)定為 10 萬元人民幣并且一次性繳付。從常理角度看, 普通類型的有限責(zé)任公司的股東為2人以上, 因而相對來說比一人有限責(zé)任公司的股東更具有資金實(shí)力, 但為什么一人有限責(zé)任公司在注冊資本的額度及繳付期限上有更為嚴(yán)格的規(guī)定呢? ?首先, 從提高其經(jīng)營活動能力和信用基礎(chǔ)的角度出發(fā), 由于一人有限責(zé)任公司的自身特點(diǎn)導(dǎo)致其信用基礎(chǔ)薄弱、經(jīng)營能力相對于普通有限責(zé)任公司較弱, 其最大的弊端就在于對債權(quán)人的保護(hù)力度明顯不足。公司的經(jīng)濟(jì)實(shí)力是對外承擔(dān)責(zé)任的物質(zhì)基礎(chǔ), 較嚴(yán)格的規(guī)定是對一人有限責(zé)任公司成立前的實(shí)力測試和建立其信用機(jī)制的有效途徑。?

6、其次, 一人有限責(zé)任公司建立后, 通過外力的審計(jì)制度保證公司的資本充實(shí)、維持公司資本的正常運(yùn)轉(zhuǎn), 防止投資人通過偷逃、惡意損耗公司財產(chǎn)。因此, 針對一人有限責(zé)任公司的注冊資本作出較嚴(yán)格的規(guī)定具有十分重要的意義。?（2）限制自然人設(shè)立一人公司的數(shù)量。對于一個自然人,只能設(shè)立一個一人有限責(zé)任公司, 而且該一人有限責(zé)任公司不能設(shè)立新的一人公司。這樣規(guī)定, 有利于防止一人操縱多個公司進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易, 轉(zhuǎn)讓回避合同義務(wù)或轉(zhuǎn)移、侵占財產(chǎn),進(jìn)而損害債權(quán)人的利益。但是該限制只局限于自然人設(shè)立的一人公司, 而法人可以設(shè)立多家一人公司, 并且法人設(shè)立的一人公司可以再對外投資設(shè)立一人公司。?（3）確立一人公司的法人人

7、格否認(rèn)制度。我國公司法第64 條規(guī)定:“一人有限責(zé)任公司的股東不能證明公司財產(chǎn)獨(dú)立于股東自己的財產(chǎn)的, 應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。”這是對一人有限責(zé)任公司股東針對公司財產(chǎn)獨(dú)立性的證明義務(wù)和連帶責(zé)任的規(guī)定。同時公司法第 20 條第 3 款還規(guī)定:“公司股東濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任, 逃避債務(wù), 嚴(yán)重?fù)p害公司債權(quán)人利益的, 應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任?！痹谶@兩項(xiàng)規(guī)定中, 后者是對公司法人人格否認(rèn)的原則性規(guī)定, 而前者則是專門針對一人有限責(zé)任公司股東濫用公司法人資格的一種推定性規(guī)定。這種原則性和技術(shù)性相結(jié)合的規(guī)定, 對于防止一人有限責(zé)任公司股東濫用其對公司的控制權(quán), 更好地保護(hù)公司債權(quán)人

8、的利益顯然是有益的。?（4）加大一人公司的處罰力度。為保障一人公司的健康有序發(fā)展, 我國公司法加大了一人公司的處罰力度。若虛報注冊資本、公司發(fā)起人或股東虛假出資、抽逃注冊資本的,罰款上限由原來的 10%上升為 15%; 對公司申請注冊時提供虛假材料或采取其他欺詐手段隱瞞重要事實(shí)的, 由原來的處以人民幣 1 萬元以上 10 萬元以下罰款, 上升至處以 5 萬元以上 50 萬元以下罰款。?3 完善我國一人公司法律制度的建議?我國大膽借鑒西方發(fā)達(dá)國家一人公司的理論, 順應(yīng)時代的主流, 緊密聯(lián)系市場經(jīng)濟(jì)實(shí)踐, 通過公司法修訂, 確立了一人公司法律制度。筆者認(rèn)為, 對于一人公司, 要興其利而除其弊, 逐

9、步完善相應(yīng)的法律制度, 使一人公司走上健康發(fā)展的軌道。?（1）健全一人公司的信息披露制度。為了使債權(quán)人與一人公司進(jìn)行交易時享有足夠的知情權(quán)和對經(jīng)營風(fēng)險的準(zhǔn)確把握, 我國應(yīng)加強(qiáng)一人公司的信息披露制度。公司法第 60 條規(guī)定“:一人有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)在公司登記中注明自然人獨(dú)資或者法人獨(dú)資, 并在公司營業(yè)執(zhí)照中載明?！边@種規(guī)定顯得比較單薄。由于一人公司與普通公司相比有很大的不同, 因此, 法律應(yīng)當(dāng)規(guī)定一人公司的名稱中必須注明“一人公司”字樣。公司法第 62 條規(guī)定:“一人有限責(zé)任公司不設(shè)股東會。股東做出本法第三十八條第一款所列決定時, 應(yīng)當(dāng)采用書面形式, 并由股東簽名后置備于公司?！痹摋l忽視了一人公司

10、完全由一人股東控制, 股東很可能根據(jù)需要撤換這種書面材料, 因此應(yīng)增加一款, 應(yīng)將該書面材料在公司登記機(jī)關(guān)備案。公司法第 64 條規(guī)定“:一人有限責(zé)任公司的股東不能證明公司財產(chǎn)獨(dú)立于股東自己的財產(chǎn)的, 應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任?！边@條規(guī)定只是原則性規(guī)定, 一人股東怎樣證明是公司財產(chǎn)還是股東自己的財產(chǎn), 缺乏可行性設(shè)計(jì)。這里, 可以借鑒外國一人公司股東個人財產(chǎn)公示制度, 該項(xiàng)制度要求一人股東定期向公司登記機(jī)關(guān)或社會公眾公示個人財產(chǎn), 這樣在舉證時, 一人股東才能有證可舉。（2）加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，確保一人公司財產(chǎn)的獨(dú)立。一人有限責(zé)任公司因?yàn)楣蓶|只有一人, 財務(wù)會計(jì)人員的任免都由唯一股東決定,因此違法

11、行為在所難免。因而, 對一人有限責(zé)任公司的財務(wù)進(jìn)行監(jiān)督也是各國普遍采取的措施, 如在美國, 無論一人有限責(zé)任公司的規(guī)模大小, 都必須有完整的備忘錄、年度財務(wù)報告和稅務(wù)交納單, 以供檢查。另外, 還可以設(shè)立專門的會計(jì)公司, 負(fù)責(zé)對一人有限責(zé)任公司的財務(wù)進(jìn)行監(jiān)督。我國公司法第63條規(guī)定“一人有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)在每一會計(jì)年度終了時編制財務(wù)會計(jì)報告，并經(jīng)會計(jì)事務(wù)所審計(jì)?！钡]有規(guī)定如何保證經(jīng)會計(jì)事務(wù)所審計(jì)的一人公司財務(wù)會計(jì)報告的真實(shí)性，也沒有規(guī)定公司的財務(wù)會計(jì)報告是否可以置備公司，方便債權(quán)人及其他利益相關(guān)者查閱的問題。?筆者認(rèn)為，首先，立法中應(yīng)該就一人公司的財務(wù)信息公示程序作明確的規(guī)定。例如對不涉及公

12、司商業(yè)秘密的財務(wù)信息范圍的界定，對編制財務(wù)會計(jì)報告的時間性要求，對審查中介組織的資質(zhì)限定等等。其次，授權(quán)有關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對公司財務(wù)進(jìn)行審查，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)一人公司有脫離正常價格的交易、無限制支付給股東巨額股利、隱匿資產(chǎn)等行為，立即加以制止并勒令受益者退回不當(dāng)所得給公司，同時按比例對公司課以罰款。對執(zhí)法人員在審查過程中如果有謀取非法利益，或者因重大過失造成損失的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員或者其他直接責(zé)任人應(yīng)給予行政處分。最后，若因一人公司向會計(jì)師事務(wù)所提交的財務(wù)帳簿有虛假記載，導(dǎo)致會計(jì)事務(wù)所的審查結(jié)論不實(shí)，導(dǎo)致公司債權(quán)人的損失的，應(yīng)該由一人公司承擔(dān)責(zé)任;如果會計(jì)事務(wù)所不能舉證證明自身沒有過錯的，對債權(quán)人承擔(dān)

13、補(bǔ)充責(zé)任;如果會計(jì)事務(wù)所明知財務(wù)賬簿虛假而不更正或者為一人公司出具虛假會計(jì)報告的，應(yīng)該與一人公司共同承擔(dān)連帶責(zé)任。?（3）構(gòu)建完備的社會信用體系。目前在立法上所確立的一人公司制度，從一定層面上講所面對的風(fēng)險比較大。沒有完善的信用體系，一人公司將面對極大的困難，甚至?xí)o企業(yè)的發(fā)展、交易安全的維護(hù)與債權(quán)人利益的保障帶來相當(dāng)嚴(yán)重的負(fù)面影響。而我國的信用體系尚未完全建立，至今無信用立法，信用度還不高，公司丑聞不斷見之報端，財會報表作假更是司空見慣。股東多元化的公司尚且存在失信問題，建立一人公司對信用體系的挑戰(zhàn)性更是可想而知。為了保證一人公司股東個人財產(chǎn)與公司財產(chǎn)獨(dú)立,保護(hù)債權(quán)人和社會公眾的利益，國外一般都建立一人公司股東個人財產(chǎn)及信用危機(jī)、自我交易、關(guān)聯(lián)交易等重要信息披露制度。這些制度對我國設(shè)立一人公司制度也有借鑒意義。設(shè)立一人公司股東個人財產(chǎn)公示制度，使一人公司信用危機(jī)、自我交易、關(guān)聯(lián)交易等信息公之于眾,能從法律制度上確保一人公司與其股東相互獨(dú)立，從而促進(jìn)一人公司規(guī)范運(yùn)作。為配合公司信用體系的建設(shè)，筆者建議還應(yīng)鼓勵民間征信機(jī)構(gòu)建立一人公司的信用檔案，