財(cái)務(wù)管理公式大全【精選文檔】

1、財(cái)務(wù)管理公式大全【精選文檔】財(cái)務(wù)成本管理公式大全1、 利率=純粹利率+通貨膨脹附加率+風(fēng)險(xiǎn)附加率2、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債 3、速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）/流動(dòng)負(fù)債 4、保守速動(dòng)比率(現(xiàn)金短期證券+應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款凈額)/流動(dòng)負(fù)債 5、營(yíng)業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 6、存貨周轉(zhuǎn)率(次數(shù)）=銷售成本/平均存貨 其中:平均存貨=（存貨年初數(shù)+存貨年末數(shù)）/2 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率=（平均存貨360）/銷售成本 7、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）=銷售收入/平均應(yīng)收賬款 其中：銷售收入為扣除折扣與折讓后的凈額;應(yīng)收賬款是未扣除壞賬準(zhǔn)備的金額 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周

2、轉(zhuǎn)率=（平均應(yīng)收賬款*360）/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額 8、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=銷售收入/平均流動(dòng)資產(chǎn) 9、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均資產(chǎn)總額 10、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額 11、產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益 12、有形凈值債務(wù)率=負(fù)債總額/（股東權(quán)益無(wú)形資產(chǎn)凈值） 13、已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)/利息費(fèi)用 14、銷售凈利率=凈利潤(rùn)/銷售收入100 15、銷售毛利率=（銷售收入-銷售成本)/銷售收入*100 16、資產(chǎn)凈利率=凈利潤(rùn)/平均資產(chǎn)總額 17、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn)（或年末凈資產(chǎn))100 或銷售凈利率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*權(quán)益乘數(shù)或資產(chǎn)凈利率*權(quán)益乘數(shù)18、權(quán)益乘數(shù)=平均資

3、產(chǎn)總額/平均所有者權(quán)益總額=1/（1資產(chǎn)負(fù)債率) 19、平均發(fā)行在外普通股股數(shù)=（發(fā)行在外的普通股數(shù)*發(fā)行在在外的月份數(shù)）/12 20、每股收益=凈利潤(rùn)/年末普通股份總數(shù)=（凈利潤(rùn)優(yōu)先股利）/(年末股份總數(shù)年末優(yōu)先股數(shù)） 21、市盈率=普通股每市價(jià)/每股收益 22、每股股利=股利總額/年末普通股總數(shù) 23、股票獲利率=普通股每股股利/每股市價(jià) 24、市凈率=每股市價(jià)/每股凈資產(chǎn) 25、股利支付率=普通股每股股利/普通股每股凈收益100 26、股利保障倍數(shù)=股利支付率的倒數(shù)=普通股每股凈收益/普通股每股股利27、留存盈利比率=（凈利潤(rùn)-全部股利）/凈利潤(rùn)*100% 28、每股凈資產(chǎn)=年末股東權(quán)益

4、(扣除優(yōu)先股）/年末普通股數(shù) 29、現(xiàn)金到期債務(wù)比=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入/本期到期的債務(wù)=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入/（到期長(zhǎng)期債務(wù)+應(yīng)付票據(jù)）30、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量/流動(dòng)負(fù)債 31、現(xiàn)金債務(wù)總額比=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入/債務(wù)總額 32、銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量/銷售額 33、每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/普通股數(shù) 34、全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/全部資產(chǎn)*100 35、現(xiàn)金滿足投資比=近5年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/近5年資本支出、存貨增加、現(xiàn)金股利之和 36、現(xiàn)金股利保障倍數(shù)=每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量/每股現(xiàn)金股利 37、凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營(yíng)凈收益/凈收益=（凈收益-非經(jīng)營(yíng)收益）/凈收益 38、現(xiàn)

5、金營(yíng)運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈收益/經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金（=凈收益非經(jīng)營(yíng)收益+非付現(xiàn)費(fèi)用) 39、外部融資額=（資產(chǎn)銷售百分比負(fù)債銷售百分比）*新增銷售額銷售凈利率x（1股利支付率)x預(yù)測(cè)期銷售額 或=外部融資銷售百分比*新增銷售額 40、銷售增長(zhǎng)率=新增額/基期額 或=計(jì)劃額/基期額-1 41、新增銷售額=銷售增長(zhǎng)率基期銷售額 42、外部融資增長(zhǎng)比=資產(chǎn)銷售百分比負(fù)債銷售百分比銷售凈利（1+增長(zhǎng)率)/增長(zhǎng)率*（1股利支付率） 如為負(fù)數(shù)說(shuō)明有剩余資金 43、可持續(xù)增長(zhǎng)率=銷售凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*收益留存率期初權(quán)益期末總資產(chǎn)乘數(shù) 或=銷售凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*收益留存率*期末權(quán)益乘數(shù)/(1銷售凈利率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)

6、率收益留存率期末權(quán)益乘數(shù)） P現(xiàn)值 i利率 I利息 S終值 n時(shí)間 r名義利率 M每年復(fù)利次數(shù) 44、復(fù)利終值S=P（S/P,i,n) 復(fù)利現(xiàn)值P=S(P/S，i,n) 45、普通年金終值:S=A（1+i)n1/i 或=A（S/A，i，n) 46、年償債基金:A=Si/（1+i）n1 或=S（A/S，i,n） 47、普通年金現(xiàn)值：P=A1(1+i)-n/i 或=A（P/A，i，n） 48、投資回收額:A=Pi/1(1+i)n 或=P（A/P，i，n） 49、預(yù)付年金的終值：S=A（1+i）（n+1）1/i 或=A(S/A,i,n+1）-1 50、預(yù)付年金的現(xiàn)值:P=A【1-（1+i）-(n1）

7、/i】+1 或：A（P/A,i，n1）+1 51、遞延年金現(xiàn)值：一：P=A（P/A，i，n+m）-(P/A，i，m） 二、P=A（P/A，i,n）(P/F，i,m) m遞延期數(shù) 52、永續(xù)年金現(xiàn)值：P=A/i 年金=年金現(xiàn)值/復(fù)利現(xiàn)值 53、名義利率與實(shí)際利率的換算：i=（1+r/m）m-1 式中：r為名義利率；m為年復(fù)利次數(shù) 54、債券價(jià)值：分期付息，到期還本=利息年金現(xiàn)值+本金復(fù)利現(xiàn)值 純貼現(xiàn)=面值/(1+必要報(bào)酬率）n (面值到期一次還本付息的按本利和支付) 平息債券=年付利息/年付息次數(shù)（P/A,必要報(bào)酬率/次數(shù),次數(shù)年數(shù)）+(P/S，必要報(bào)酬率/次數(shù),次數(shù)年數(shù)） 永久債券=利息額/必

8、要報(bào)酬率55、債券購(gòu)進(jìn)價(jià)格=每年利息*年金現(xiàn)值系數(shù)+面值復(fù)利現(xiàn)值系數(shù) 56、債券到期收益率=利息+（本金-買價(jià))/年數(shù)/（本金+買價(jià))/2 V股票價(jià)值 P市價(jià) g增長(zhǎng)率 D股利 R預(yù)期報(bào)酬率 Rs必要報(bào)酬率t第幾年股利 57、股票一般模式：P=Dt/（1+Rs)t 零成長(zhǎng)股票:P=D/Rs 固定成長(zhǎng)：P=D0*（1+g）t/（1+Rs)t=D0（1+g）/Rsg=D1/Rs-g 58、總報(bào)酬率=股利收益率+資本利得收益率=D1/P+資本利得/P 59、預(yù)期報(bào)酬率=（D1/P)+g 60、期望值: 、方差： 標(biāo)準(zhǔn)方差： 61、證券組合的預(yù)期報(bào)酬率=(某種證券預(yù)期報(bào)酬率*該種證券在全部金額中的比重

9、） m證券種類 A某證券在投資總額中的比例 j種與種證券報(bào)酬率的協(xié)方差 j種與種報(bào)酬率之間的預(yù)期相關(guān)系數(shù) Q某種證券的標(biāo)準(zhǔn)差 證券組合的標(biāo)準(zhǔn)差： 62、總期望報(bào)酬率=投資于風(fēng)險(xiǎn)組合的比例風(fēng)險(xiǎn)組合期望報(bào)酬率+投資于無(wú)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比例無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率 總標(biāo)準(zhǔn)差=Q*風(fēng)險(xiǎn)組合標(biāo)準(zhǔn)差 63、資本資產(chǎn)定價(jià)模型： 64、證券市場(chǎng)線：個(gè)股要求收益率Ki=無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率Rf+(平均股票要求收益率m-Rf) 65、貼現(xiàn)指標(biāo)：凈現(xiàn)值=現(xiàn)金流入現(xiàn)值現(xiàn)金流出現(xiàn)值 現(xiàn)值指數(shù)=現(xiàn)金流入現(xiàn)值/現(xiàn)金流出現(xiàn)值 內(nèi)含報(bào)酬率：每年流入量相等 原始投資/每年相等現(xiàn)金流入量=（P/A，i，n) 不等時(shí)用試誤法66、非貼現(xiàn)指標(biāo)：回收期不等或分幾年

10、投入=n+n年未回收額/n+1年現(xiàn)金流出量相等時(shí)同內(nèi)含 會(huì)計(jì)收益率=年均凈收益/原始投資額 67、投資人要求的收益率(資本成本)=債務(wù)比重利率*（1-所得稅）+所有者權(quán)益比重*權(quán)益成本 68、固定平均年成本=（原值+運(yùn)行成本-殘值)/使用年限 或=（原值+運(yùn)行成本現(xiàn)值之和-殘值現(xiàn)值)/年金現(xiàn)值系數(shù) 69、營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量=營(yíng)業(yè)收入付現(xiàn)成本所得稅=稅后凈利潤(rùn)+折舊=收入(1所得稅）付現(xiàn)成本(1-所得稅）+折舊稅率 70、調(diào)整現(xiàn)金流量法：調(diào)后凈現(xiàn)值=a現(xiàn)金流量期望值/（1+無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率）t a肯定當(dāng)量 71、風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整折現(xiàn)率法：調(diào)后凈現(xiàn)值=預(yù)期現(xiàn)金流量/（1+風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整折現(xiàn)率）t 投資者要求的收益率=無(wú)風(fēng)

11、險(xiǎn)報(bào)酬率+B *（市場(chǎng)平均報(bào)酬率-無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率) 項(xiàng)目要求的收益率=無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率+項(xiàng)目的B *（市場(chǎng)平均報(bào)酬率無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率) 72、凈現(xiàn)值=實(shí)體現(xiàn)金流量/實(shí)體加權(quán)平均成本-原始投資 =股東現(xiàn)金流量/股東要求的平均率-股東投資 73、B權(quán)益=B資產(chǎn)（1+負(fù)債/權(quán)益） B資產(chǎn)=B權(quán)益/(1+負(fù)債/權(quán)益） 74、現(xiàn)金返回線R= 上限=3現(xiàn)金返回線-2下限 75、收益增加=銷量增加單位邊際貢獻(xiàn) 76、應(yīng)收賬款應(yīng)計(jì)利息=日銷售額*平均收現(xiàn)期變動(dòng)成本率*資本成本 平均余額=日銷售額平均收現(xiàn)期 占用資金=平均余額*變動(dòng)成本率 77、折扣成本增加=新銷售水平*新折扣率享受折扣比例舊銷售水平舊折扣率*享受折扣的

12、顧客比例 78、訂貨成本=訂貨固定成本+年需要量/每次進(jìn)貨量每次訂貨變動(dòng)成本 取得成本=訂貨成本+購(gòu)置成本=訂貨固定成本+訂貨變動(dòng)成本+購(gòu)置成本儲(chǔ)存成本=儲(chǔ)存固定成本+儲(chǔ)存單位變動(dòng)成本每次進(jìn)貨量/2 存貨總成本=取得成本+儲(chǔ)存成本+缺貨成本 K每次訂貨成本 D總需量 Kc單位儲(chǔ)存成本 N訂貨次數(shù) u單價(jià) p日送貨量 d日耗用量 79、經(jīng)濟(jì)訂貨量(Q*）= 總成本= 最佳訂貨次數(shù)（N)=D/Q 經(jīng)濟(jì)訂貨量占用資金=Q/2*u 最佳訂貨周期=1/N* 陸續(xù)進(jìn)貨的Q= 總成本= 80、再訂貨點(diǎn)=交貨時(shí)間平均日需求量+保險(xiǎn)儲(chǔ)備 缺貨量=交貨時(shí)間*平均日需求量 保險(xiǎn)儲(chǔ)備總成本=缺貨成本+保險(xiǎn)儲(chǔ)備成本=單

13、位缺貨成本缺貨量*N+保險(xiǎn)儲(chǔ)備Kc 81、放棄現(xiàn)金折扣的成本=CD/（1CD）x( 360/N x 100) 式中：CD為現(xiàn)金折扣的百分比；N為失去現(xiàn)金折扣延期付款天數(shù),等于信用期與折扣期之差 82、實(shí)際利率=名義利率/1補(bǔ)償性余額或=利息/本金 83、債券發(fā)行價(jià)格=面值/(1+市場(chǎng)利率)n+（利息/(1+市場(chǎng)利率)n)=面值現(xiàn)值+利息年金現(xiàn)值 84、可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)換比率=債券面值/轉(zhuǎn)換價(jià)格 85、發(fā)放股票股利后的每股收益（市價(jià)）=發(fā)放前每股收益(市價(jià))/（1+股票股利發(fā)放率) 86、銀行借款成本：Ki=I（1T）/L(1f)=iL（1-T)/L(1f) 或=i(1T） （當(dāng)f忽略不計(jì)時(shí)） 式中

14、：Ki銀行借款成本；I年利息；L籌資總額；T-所得稅稅率；i利率;f-籌資費(fèi)率 考慮時(shí)間價(jià)值的稅前成本(K）： L(1-F)=I/(1+K)t+本金/（1+K)n 稅后成本=稅前成本（1-T) 87、債券成本：Kb=I（1T)/B0（1-f）=Bi(1T)/B0(1-f） 式中：Kb-債券成本；I每利息; T所得稅稅率；B-面值；i-票面利率；B0-籌資額(按發(fā)行價(jià)格）；f籌資費(fèi)率 88、留存收益成本：股利增長(zhǎng)模型=本年股利(1+g）/市價(jià)+g 風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)法=債務(wù)成本+風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià) 資本資產(chǎn)定價(jià)模型=無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率+B（平均風(fēng)險(xiǎn)必要報(bào)酬率無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率） 89、普通股成本=D1/P(1-f）+g 式中：

15、D1-第1年股利；V0-市價(jià);g-年增長(zhǎng)率 90、籌資突破點(diǎn)=可用某特定成本籌集到的某種資金額/該種資金在資本結(jié)構(gòu)中所占的比重 91、加權(quán)平均資金成本:Kw=WjKj 式中：Kw為加權(quán)平均資金成本；Wj為第j種資金占總資金的比重；Kj為第j種資金的成本 92、籌資總額分界點(diǎn)=TFi/Wi 式中：TFi為第i種籌資方式的成本分界點(diǎn);Wi為目標(biāo)資金結(jié)構(gòu)中第i種籌資方式所占比例 p-單價(jià) V-單位變動(dòng)成本 F總固定成本 S銷售額 VC總變動(dòng)成本 Q銷售量 N-普通股數(shù) 93、經(jīng)營(yíng)杠桿DOL=Q(p-V）/Q(pV)F=(S-VC）/(S-VCF) 財(cái)務(wù)杠桿DFL=EBIT/（EBIT-I） 總杠桿D

16、CL=DOLDFL SF償債基金 94、每股收益無(wú)差別點(diǎn)：（EBIT1I1）(1-T）-SF/N1=（EBIT2I2）（1-T）-SF/N2 當(dāng)EBIT大于無(wú)差別點(diǎn)時(shí)，負(fù)債籌資有利；當(dāng)EBIT小于無(wú)差別點(diǎn)時(shí)，普通股集籌資有利 95、總價(jià)值（V）=股票價(jià)值（S）+債券價(jià)值(B） S=(EBITI）（1T）/Ks Ks權(quán)益資本成本（按資本資產(chǎn)模型計(jì)算） 加權(quán)平均資本成本=稅前債務(wù)資本成本（B/V）（1-T)+Ks*(S/V） 或=（個(gè)別資本成本*個(gè)別資本占全部資本的比重） 96、材料分配率=材料實(shí)際總消耗量或?qū)嶋H成本/產(chǎn)品材料定額銷量或定額成本之和 人工(制造費(fèi)用）分配率=生產(chǎn)工人工資(制造費(fèi)用）

17、總額/各產(chǎn)品實(shí)用（定額、機(jī)器）工時(shí)之和輔助生產(chǎn)單位成本=輔助費(fèi)用總額/產(chǎn)品或勞務(wù)總量（不含對(duì)輔助各車間提供的產(chǎn)品或勞務(wù)） 各受益車間、產(chǎn)品、部門應(yīng)分配的費(fèi)用=輔助生產(chǎn)的單位成本耗用量 97、在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量=在產(chǎn)品數(shù)量*完工程度 產(chǎn)成品成本=單位成本產(chǎn)成品產(chǎn)量 單位成本=月初在產(chǎn)品成本+本月生產(chǎn)費(fèi)用/(產(chǎn)成品產(chǎn)量+月末在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量) 月末在產(chǎn)品成本=單位成本*約當(dāng)產(chǎn)量 98、月末在產(chǎn)品成本=在產(chǎn)品數(shù)量*在產(chǎn)品定額單位成本 產(chǎn)成品總成本=（月初在產(chǎn)品成本+本月費(fèi)用)月末在產(chǎn)品成本 產(chǎn)成品單位成本=產(chǎn)成品總成本/產(chǎn)成品產(chǎn)量 99、材料分配率=（月初在產(chǎn)品實(shí)際成本+本月投入的實(shí)際成本）/（完工產(chǎn)品定

18、額材料成本+月末在產(chǎn)品定額成本) 工資分配率=(月初在產(chǎn)品實(shí)際工資+本月投入的實(shí)際工資）/（完工產(chǎn)品定額工時(shí)+月末在產(chǎn)品定額工時(shí)) 在產(chǎn)品應(yīng)分配的材料(工資)成本=在產(chǎn)品定額材料(工資）成本*材料（工資)分配率 完工產(chǎn)品應(yīng)分配的材料(工資)成本=完工產(chǎn)品定額材料（工資)成本*材料（工資)分配率 100、聯(lián)產(chǎn)品成本售價(jià)法：某產(chǎn)品成本=某產(chǎn)品銷售價(jià)格/銷售價(jià)格總額 實(shí)物數(shù)量法:單位數(shù)量（重量)成本=聯(lián)合成本/各聯(lián)產(chǎn)品的總數(shù)量（總重量） 101、利潤(rùn)=單價(jià)銷量-單位變動(dòng)成本*銷量-固定成本或=安全邊際率*邊際貢獻(xiàn)率 102、邊際貢獻(xiàn)=銷售收入-變動(dòng)成本 單位邊際貢獻(xiàn)=單價(jià)單位變動(dòng)成本 邊際貢獻(xiàn)率=邊際貢獻(xiàn)/銷售收入=單位邊際貢獻(xiàn)/單價(jià) 變動(dòng)成本率=變動(dòng)成本/銷售收入=單位變動(dòng)成本/單價(jià) 變動(dòng)成本率+邊際貢獻(xiàn)率=1 盈虧點(diǎn)作業(yè)率+安全邊際率=1 103、加權(quán)平均邊際貢獻(xiàn)率=各產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)之和/各產(chǎn)品銷售收入之和100 或=(各產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)率*各產(chǎn)品占總銷售額的比重） 104、保本量=固定成本/單位邊際貢獻(xiàn) 保本