會計繼續(xù)教育小企業(yè)納稅會計實務考試

1、甘肅省 2013 年小企業(yè)納稅會計實務考試 試卷類型：限時測試試卷 考試時間： 150 分鐘 查看成績 單項選擇題（本類題共 10 小題，每小題 4分，共 40 分。每小題備選答案中，只有一 個符合題意的正確答案。 ）1. 以下屬于財產(chǎn)稅類的稅種是（）。A. 增值稅B. 消費稅C. 房產(chǎn)稅D. 印花稅A B C D【正確答案】：C 【解析】：增值稅、消費稅時流轉(zhuǎn)稅類，印花稅是行為稅類。2. 實行“免、抵、退”辦法的生產(chǎn)性企業(yè)，按規(guī)定計算的當期出口貨物不予免征、抵 扣和退稅的稅額，其正確的會計處理為（ ）。A 借：主營業(yè)務成本貸：應交稅費一一應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）B. 借：生產(chǎn)成本貸：應交稅

2、費一一應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）c.借：應收賬款貸：應交稅費一一應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）D .借：應交稅費應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）貸：應交稅費一一應交增值稅（出口退稅）A B c D【正確答案】 ： A【解析】：實行“免、抵、退”辦法的生產(chǎn)性企業(yè)，按規(guī)定計算的當期出口貨物不予 免征、抵扣和退稅的稅額，計入出口物資成本，借記“主營業(yè)務成本”賬戶，貸記“應交稅 費應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） ”賬戶。3. 小企業(yè)委托加工應稅消費品收回后，直接用于銷售的，將代收代繳的消費稅計入借 方的賬戶是（ ）。A. 委托加工物資B. 原材料C. 庫存商品D. 在途物資A B c D【正確答案】 ：

3、 A【解析】：委托加工物資收回后， 直接用于銷售的， 將代收代繳的消費稅計入委托加工物資的成 本，借記“委托加工物資”賬戶，貸記“應付賬款” 、“銀行存款”等賬戶。4. 個人所得稅法中規(guī)定不適用附加減除費用的是（）。A. 在我國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金所得外方雇員B應聘在我國企事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)中工作的外籍專家C. 在我國的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金的中方雇員D .華僑和港、澳、臺同胞A B C D【答案錯誤】X5. 小企業(yè)會計準則規(guī)定，所得稅的會計處理方法為（）。A. 應付稅款法B. 納稅影響會計法C. 資產(chǎn)負債表債務法D. 利潤表債務法A B C

4、 D【正確答案】：A【解析】：所得稅會計處理方法理論上有應付稅款法和納稅影響會計法。按小企業(yè) 會計準則規(guī)定，小企業(yè)應采用應付稅款法核算所得稅。6. 依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按負擔所得的所在地確定所得來源地的是 （ ）。A. 銷售貨物所得B. 權(quán)益性投資所得C. 動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D. 特許權(quán)使用費所得A B C D【答案錯誤】X7. 依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費品中，準予扣除已納消費稅的是（）。A. 以委托加工的汽車輪胎為原料生產(chǎn)的乘用車B. 以委托加工的化妝品為原料生產(chǎn)的護膚護發(fā)品C以委托加工的已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應稅消費品D. 以委托加工的已稅酒和酒精為原料生產(chǎn)的糧食白酒A B C

5、 D【正確答案】 ： C【解析】：只有 C 選項符合稅法規(guī)定 11 類可以抵扣已納消費稅的環(huán)節(jié)。8. 如果納稅人發(fā)生非應稅行為或免稅行為，其所取得的收入為（）。A. 會計收入B. 應稅收入C. 免稅收入D. 會計利潤A B C D【答案錯誤】 X9. 某電器生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)貨物， 2013年 1月末計算出的期末留抵稅款為8萬元，當期免抵退稅額為 12 萬元，則當期免抵稅額為（）。A. 0B. 6 萬元C. 4 萬元D. 15 萬元A B C D【正確答案】 ： C【解析】：當期留抵稅額w當期免抵退稅額，所以，當期的應退稅額為留抵稅額8萬元，則當期的免抵稅額為128 = 4 （萬元）。10.

6、2012年第三季度某商業(yè)銀行向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入 400 萬元，逾期貸款罰 息收入 5 萬元；將第一季度購進的有價證券轉(zhuǎn)讓， 賣出價 860 萬元， 該證券買入價 780 萬元； 代收電話費取得手續(xù) 費等收入 14萬元。 2011年第三 季度該商業(yè)銀行應納營業(yè)稅（ ）萬元。C. 63.7D. 63.95A B C D【答案錯誤】 X判斷題（本類題共15小題，每小題4分，共60分，你認為正確的用” V"表示，錯誤 的用” X "表示。）1 .一般納稅人從國外進口貨物， 按海關(guān)提供的完稅憑證上注明增值稅， 計入采購成本。 （）對錯【答案錯誤】 X2. 小企業(yè)納稅會計中的“

7、應納稅額”是計稅依據(jù)與其適用稅率或（和）單位稅額之乘 積。（ ）對錯【正確答案】 ：對【解析】：3. 企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出，準予據(jù)實扣除。（ ）對錯【正確答案】 ：錯【解析】：企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出，符合規(guī)定 條件的準予扣除。4. 包裝物押金并入銷售額納稅時，需要先將該押金換算為不含稅價，再并入銷售額納 稅。（ ）對錯【正確答案】 ：對【解析】：符合稅法規(guī)定。5. 小企業(yè)發(fā)生銷售折扣時， 按應給予的銷售折扣， 記入“財務費用” 賬戶的借方。（ ） 對錯【正確答案】 ：對【解析】：小企業(yè)銷售產(chǎn)品時， 存在銷售折扣情況， 其給予的銷

8、售折扣作為理財費用， 應計入“財務費用”賬戶的借方。6. 納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款作為計稅依據(jù)。 （ ）對錯【正確答案】 ：對 【解析】：符合稅法規(guī)定。7. 委托加工的應稅消費品，一律由受托方向所在地的主管稅務機關(guān)解繳消費稅稅款。 （）對錯【答案錯誤】 X8. 企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植免繳企業(yè)所得稅。對錯【正確答案】：錯【解析】：企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植減半繳納企業(yè)所得 稅。9. 外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持普通發(fā)票的貨物出口，免稅但不予退稅。（ ）對錯【正確答案】：對【解析】：出口貨物退 （免）

9、 管理辦法 規(guī)定：下列企業(yè)出口的貨物， 一般給予免稅， 但不予退稅：1屬于生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物。 2外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持普通發(fā)票的貨物出口，免稅但不予退稅。 3外貿(mào)企業(yè)直接購進國家規(guī)定的免稅貨物（包括免稅農(nóng)產(chǎn)品 ）出口的，免稅但不予退稅。10. 旅游企業(yè)組織旅游團在中國境內(nèi)旅游的，以收取的全部旅游費為營業(yè)額。（ ）對錯【正確答案】：錯【解析】：旅游企業(yè)組織旅游團在中國境內(nèi)旅游的， 以收取的旅游費減去替旅游者支付給其他單 位的房費、餐費、交通、門票和其他代付費用后的余額為營業(yè)額。11. 小規(guī)模納稅人進行增值稅會計處理，應在“應交稅費”賬戶下設(shè)置“應交稅費 應交增值稅”明細賬戶。 （ ）對錯【答案錯誤】X12. 個人通過非營利的社會團體和國家機關(guān)向農(nóng)村義務教育的捐贈，準予在繳納個人 所得稅前的所得額中全額扣除。 （ ）對錯【正確答案】 ：對【解析】：13. 郵政部門（含集郵公司）銷售集郵商品，應當征收營業(yè)稅。（ ）對錯【正確答案】 ：對 【解析】：符合稅法規(guī)定。14. 通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為成 本。（ ）對錯【正確答案】 ：錯 【解析】：通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本。15. 小規(guī)模納稅企業(yè)購進貨物或者應稅勞務，無論是否取得增值稅專用發(fā)票，都按實 際支付或應付的