固定資產(chǎn)財務管理制度

1、*集團固定資產(chǎn)財務管理制度文件編號：財務中心審 批： 日 期：目錄1. 目的 32. 適用范圍 33. 術語 34. 職責劃分 35. 固定資產(chǎn)分類、折舊與編號 46. 固定資產(chǎn)購建 57 固定資產(chǎn)驗收 5固定資產(chǎn)入庫手續(xù) 5不需安裝固定資產(chǎn)驗收 6需安裝固定資產(chǎn)驗收 6固定資產(chǎn)銘牌 68. 固定資產(chǎn)的轉移 6固定資產(chǎn)在同一公司內部轉移 6固定資產(chǎn)在集團不同公司之間轉移 69. 固定資產(chǎn)的閑置與報廢 7固定資產(chǎn)的閑置 7固定資產(chǎn)的報廢 710. 固定資產(chǎn)的處置 711. 固定資產(chǎn)賠償 712. 固定資產(chǎn)的盤點 8盤點周期 8盤點工作的組織 8盤點工作的具體要求 8盤點報告與盤點結果處理 813

2、. 考核814. 附那么 815. 附件91. 目的 為切實加強集團固定資產(chǎn)管理，明確管理職責，確保公司財產(chǎn)的平安與完整， 特制定本管理制度。2. 適用范圍本制度適用于集團、 全資子公司、 控股子公司和所屬分公司以及需要遵守集團管 理制度的其他公司和機構。3. 術語固定資產(chǎn)是指同時具有以下特征的有形資產(chǎn)。1為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有。2使用壽命超過一個會計年度。使用壽命是指企業(yè)使用固定資產(chǎn)的預計期 間，或者該固定資產(chǎn)所能生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務的數(shù)量。4. 職責劃分 集團以及下屬公司行政部、技術部、生產(chǎn)部為固定資產(chǎn)的管理部門，對資產(chǎn)實 物負直接收理責任。行政部負責辦公用固定資產(chǎn)的管理

3、；技術部負責質檢用固 定資產(chǎn)的管理，技術部設有自動化部的，應同時負責自動化儀器、設備的管 理；生產(chǎn)部負責生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的管理，設有生產(chǎn)支持部的公司由生產(chǎn)支持部 負責生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的管理，需細分管理責任的，由各公司確定。研發(fā)中心固 定資產(chǎn)的管理由研發(fā)中心行政部負責。研發(fā)工程固定資產(chǎn)管理由工程負責人負 責。財務部門負責固定資產(chǎn)的核算、監(jiān)視。固定資產(chǎn)管理部門管理職責 1根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營實際情況，組織編制固定資產(chǎn)購置方案。2負責組織審核及辦理固定資產(chǎn)驗收、調撥、報廢、封存、啟用等管理事 項。3建立詳細的固定資產(chǎn)臺賬，及時反映固定資產(chǎn)的增、減變動等情況，做到 賬、物一致。4負責定期對固定資產(chǎn)進展清查盤點，并

4、提交盤點報告。 固定資產(chǎn)使用部門管理職責1固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)部門需求負責發(fā)起固定資產(chǎn)購置申請。2各固定資產(chǎn)使用部門包括各工程組負責本部門設備的使用、保管和維 護工作，對固定資產(chǎn)的實物數(shù)量負責。3建立本部門固定資產(chǎn)臺賬，未經(jīng)批準，不得擅自調動、報廢、外借或變 賣。4根據(jù)固定資產(chǎn)管理部門的要求定期進展固定資產(chǎn)的盤點清查，做到賬實相 符。4.3財務部門固定資產(chǎn)管理職責1按照？企業(yè)會計準那么？的規(guī)定，對固定資產(chǎn)進展統(tǒng)一核算，確定折舊范 圍、折舊期限、殘值率等，選擇適宜的折舊方法，正確計算折舊金額。2建立健全固定資產(chǎn)的核算憑證和賬卡，正確填報有關會計報表；3審核并辦理固定資產(chǎn)新增、轉移、調撥、報廢、處

5、置等的財務手續(xù)及核算 業(yè)務；4監(jiān)視固定資產(chǎn)的清查盤點工作，對資產(chǎn)的盤盈、盤虧按照規(guī)定及時進展賬 務處理。5固定資產(chǎn)分類、折舊與編號5.1分類與折舊集團內固定資產(chǎn)統(tǒng)一分為六大類別，在 ERP系統(tǒng)內統(tǒng)一類別編號和折舊年限, 具體編號、類別、范疇、折舊年限詳見下表。集團內固定資產(chǎn)的折舊統(tǒng)一選擇平 均年限法，凈殘值率設為5%。固定資產(chǎn)的分類、具體范疇和折舊期限見下表：編號類別具體范疇折舊年限01房屋、建筑物供生產(chǎn)、經(jīng)營使用和為職工生活、福利效勞的 房屋、建筑物及其附屬設施。20年02機器、機械等生產(chǎn)設備各種機器、機械、機組、生產(chǎn)線及其配套設備， 各種動力、輸送、傳導設備等。10年03電子設備指由集成電

6、路、晶體管、電子管等電子兀器件 組成，應用電子技術（包括軟件）發(fā)揮作用的設 備，包括電子計算機以及由電子計算機控制的 機器人、數(shù)控或者程控系統(tǒng)等。3年04運輸工具除了飛機、火車、輪船以外的其他運輸工具， 包括汽車、電車、拖拉機、摩托車（艇）、機帆船、 帆船以及其他運輸工具。4年05構筑物塔、池、槽、井、架、棚（不包括臨時工棚、車 棚等簡易設施）、場、路、橋、平臺、碼頭、船 塢、涵洞、加油站以及獨立于房屋和機器設備 之外的管道、煙囪、圍墻等。20年06器具、工具、家具等除機械、機器和其他生產(chǎn)設備之外，但與生產(chǎn) 經(jīng)營活動有關，即不是直接的生產(chǎn)工具，而是 在生產(chǎn)經(jīng)營過程中起到輔助作用的器具、工 具、

7、家具等。5年固定資產(chǎn)編號規(guī)那么固定資產(chǎn)編碼采用公司編碼+類別編號+5位序列號的方式，在同一個會計主體內 不得重號。公司編碼和類別編號參照集團 ERP系統(tǒng)設置。6固定資產(chǎn)購建固定資產(chǎn)購建包括固定資產(chǎn)的購置以及新建、擴建、改建、技改工程等內容。 固定資產(chǎn)工程工程和研發(fā)工程的立項需經(jīng)集團工程決策委員會審批。固定資產(chǎn)的購置由需求部門根據(jù)實際生產(chǎn)經(jīng)營需要填制 ？固定資產(chǎn)采購審批表？附件1，審批單應填寫標準的固定資產(chǎn)名稱和規(guī)格，經(jīng)申請部門負責人、 固定資產(chǎn)管理部門負責人、總經(jīng)理審批后，由固定資產(chǎn)管理部門匯總編制采購 方案，進入采購流程。審批表一式三份，一份由需求部門留存，一份由采購部 門留存，一份交財務部

8、。研發(fā)工程固定資產(chǎn)的采購由工程組填制固定資產(chǎn)采購 方案，經(jīng)工程負責人簽批后轉研發(fā)中心采購部執(zhí)行采購。財務部應在審批固定資產(chǎn)采購合同時，審核合同約定所購固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、廠家等內容是否與？固定資產(chǎn)采購審批表？一致，不簽訂或未簽訂合同的在 付款審批環(huán)節(jié)審核付款申請所購固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、廠家等內容是否與？固定資產(chǎn)采購審批表？一致，采購合同或付款申請與審批表不一致的，應駁回相關審 批流程。7固定資產(chǎn)驗收7.1固定資產(chǎn)入庫手續(xù)固定資產(chǎn)到貨后，由采購部發(fā)起辦理入庫手續(xù)，仔細核對固定資產(chǎn)名稱、規(guī) 格、型號、供貨廠商等信息，具體流程和手續(xù)參照輔材入庫進展辦理，并將入 庫單及發(fā)票轉交財務部門。財務部門應審核

9、到貨的固定資產(chǎn)發(fā)票和收貨單等信 息是否與？固定資產(chǎn)采購審批表？、采購合同一致，如不一致，應立即中止付款 結算等手續(xù)，通知采購部門并上報審批單最后審批人，待處理完畢后再辦理相 關手續(xù)。7.2不需安裝固定資產(chǎn)驗收 不需安裝固定資產(chǎn)在出庫時，由固定資產(chǎn)管理部門填寫 ?新增固定資產(chǎn)驗收單 ? 附件 2，經(jīng)使用部門負責人、固定資產(chǎn)管理部門負責人或工程責人、 技術部負責人、財務部門負責人簽字。驗收單一式三份，一聯(lián)交固定資產(chǎn)管理 部門，據(jù)以登記臺賬；一聯(lián)由使用部門留存；一聯(lián)交財務部入賬。 7.3需安裝固定資產(chǎn)驗收 需安裝固定資產(chǎn)物資出庫參照輔材出庫流程。待固定資產(chǎn)安裝完工并到達預定 可使用狀態(tài)后，由工程部在

10、工程結算前填寫 ?在建工程結轉固定資產(chǎn)驗收單 ? 附件 3。由工程負責人組織審核驗收，經(jīng)工程負責人、固定資產(chǎn)使用部 門、固定資產(chǎn)管理部門、技術部和財務部負責人簽字后，將固定資產(chǎn)移交使用 部門。在建工程中的局部資產(chǎn)到達預定可使用狀態(tài)，應就此局部固定資產(chǎn)組織 驗收，填寫驗收單。此驗收單一式四聯(lián)，一聯(lián)交工程負責人更新在建固定資產(chǎn) 臺賬；一聯(lián)交最終使用部門，登記固定資產(chǎn)臺賬；一聯(lián)交固定資產(chǎn)管理部門， 登記固定資產(chǎn)臺賬；一聯(lián)交財務部。固定資產(chǎn)銘牌 固定資產(chǎn)管理部門應在固定資產(chǎn)驗收后制作并張貼或安裝固定資產(chǎn)銘牌。銘牌 應至少包含固定資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格、購入日期、使用部門等。銘牌應根據(jù) 固定資產(chǎn)具體實物性

11、質選用不同的材質，以防止腐蝕、老化或脫落。8. 固定資產(chǎn)的轉移 固定資產(chǎn)的轉移是指因經(jīng)營管理需要，將固定資產(chǎn)在實際使用部門之間調動 的，包括同一公司內部和集團內不同公司之間的調動。8.1固定資產(chǎn)在同一公司內部轉移 固定資產(chǎn)在同一公司不同使用部門之間轉移的，需填寫 ?固定資產(chǎn)轉移審批表 公司內 ?附件 4。審批單需經(jīng)調出部門負責人、調入部門負責人、固定 資產(chǎn)管理部門負責人和財務負責人簽字。審批單一式四聯(lián)，一聯(lián)交固定資產(chǎn)管 理部門，調整固定資產(chǎn)臺賬；一聯(lián)送交財務部；另兩聯(lián)分別由調出、 調入部門 留存，調整本部門固定資產(chǎn)臺賬。8.2固定資產(chǎn)在集團不同公司之間轉移 在集團內部不同公司之間調動固定資產(chǎn)需

12、按照獨立交易原那么處理的， 按照本制 度有關固定資產(chǎn)購建和處置的規(guī)定處理，可不填寫 ?固定資產(chǎn)轉移審批表集團 內?附件 5。除此之外，應填寫審批單，其中固定資產(chǎn)原編碼必須填寫，具 體審批流程除條款規(guī)定的審批人外， 還需調入公司和調出公司總經(jīng)理簽批。 審批 單聯(lián)次要求同條款。財務部應將轉出單位及固定資產(chǎn)原編碼等信息填入 ERP 系 統(tǒng)相應位置，以便對該資產(chǎn)進展追溯。9. 固定資產(chǎn)的閑置與報廢9.1固定資產(chǎn)的閑置 固定資產(chǎn)管理部門和使用部門應定期清查固定資產(chǎn)狀態(tài)，發(fā)現(xiàn)閑置固定資產(chǎn)的， 應及時更新固定資產(chǎn)使用狀態(tài)記錄，并填寫 ?閑置固定資產(chǎn)明細表 ?附件 8， 經(jīng)固定資產(chǎn)使用部門和管理部門負責人簽字

13、， 一式三份， 固定資產(chǎn)使用部門、 管 理部門和財務部各一份。財務部門應定期與固定資產(chǎn)管理部門或使用部門核對固定資產(chǎn)卡片、 臺賬，以保 證賬賬相符、賬實相符。9.2固定資產(chǎn)的報廢當固定資產(chǎn)到達預定使用年限， 出現(xiàn)老化、 嚴重磨損或損壞， 根據(jù)不同的固定資 產(chǎn)類型必須經(jīng)技術部和設備維修部鑒定， 經(jīng)鑒定沒有維修或修復價值， 或國家和 主管部門規(guī)定要淘汰的設備， 技術性能不滿足使用要求的設備， 場地搬遷無法拆 遷的設備等，由固定資產(chǎn)管理部門提出申請，填寫 ?固定資產(chǎn)報廢審批表 ?附件 9，須經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門負責人、技術部、設備維修部、財務部負責人、總 經(jīng)理簽批。審批單一式三聯(lián)，兩聯(lián)聯(lián)交固定資產(chǎn)管理

14、部門、使用部門，據(jù)以更新 固定資產(chǎn)臺賬；一聯(lián)交財務部，進展固定資產(chǎn)報廢的賬務處理。10. 固定資產(chǎn)的處置對需要處置的固定資產(chǎn)， 由固定資產(chǎn)管理部門填寫 ?固定資產(chǎn)出售審批表 ?附件 10，經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門負責人、使用部門負責人、財務部負責人和總經(jīng)理簽 批后，交由處置部門。審批單一式三聯(lián)，一聯(lián)由處置部門留存；一聯(lián)交固定資產(chǎn) 管理部門，據(jù)以更新固定資產(chǎn)臺賬； 一聯(lián)交財務部， 進展固定資產(chǎn)處置有關賬務 處理。11. 固定資產(chǎn)賠償當發(fā)生固定資產(chǎn)喪失， 或由于人為原因導致固定資產(chǎn)損壞時， 固定資產(chǎn)管理部門 應根據(jù)固定資產(chǎn)的價值、 毀壞程度或修復本錢的大小界定賠償金額， 追究相關責 任人的責任。12.

15、固定資產(chǎn)的盤點12.1盤點周期 集團各部門、公司應每年至少一次對單位內部固定資產(chǎn)進展全面盤點和清查。12.2盤點工作的組織集團各單位應統(tǒng)一組織固定資產(chǎn)盤點工作。 固定資產(chǎn)的盤點應由固定資產(chǎn)管理部 門負責，固定資產(chǎn)管理部門、使用部門、財務部等部門共同參與。財務部負責監(jiān) 視盤點工作的全過程。12.3盤點工作的具體要求集團各單位應制定詳細的固定資產(chǎn)盤點方案， 方案應涵蓋盤點基準日、 具體盤點 時間安排、參加人員與分工、報告編制、報告審批等內容。固定資產(chǎn)盤點人員在 盤點過程中應逐項清點公司范圍內所有固定資產(chǎn)，詳細核對賬、卡、物，如實填 寫盤點記錄，包括固定資產(chǎn)名稱、數(shù)量、具體規(guī)格參數(shù)、狀態(tài)、存放地點等

16、。所 有盤點人員均應在盤點底稿簽字確認。12.4盤點報告與盤點結果處理各單位在盤點工作完畢后， 應及時編制盤點報告， 并附 ?固定資產(chǎn)盤點明細表 ?附 件 6 原件。根據(jù)盤點結果填制 ?固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告表 ?附件 7 ，并經(jīng) 固定資產(chǎn)使用部門負責人、 固定資產(chǎn)管理部門負責人、 財務部負責人、 總經(jīng)理審 批后，一聯(lián)交財務部進展相應的賬務處理， 另兩聯(lián)分別交固定資產(chǎn)管理部門與使 用部門，據(jù)以更新固定資產(chǎn)臺賬。13. 考核13.1 固定資產(chǎn)是公司實物資產(chǎn)的重要組成局部，集團財務中心通過檢查評價各 公司財務部門固定資產(chǎn)核算和監(jiān)視情況，并與財務負責人年度績效考核相掛鉤。13.2 集團財務中心對固定資

17、產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況進展監(jiān)視。13.3 集團內審部不定期對固定資產(chǎn)管理進展審計。14. 附那么14.1 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。 集團內各公司可依據(jù)本制度， 結合公司實際情況 制定更詳盡的固定資產(chǎn)管理制度，但原那么上不得與本制度相悖。14.2 本制度由集團財務中心負責解釋。15. 附件15.1 附表 1?固定資產(chǎn)采購審批表 ?15.2 附表 2?新增固定資產(chǎn)驗收單 ?15.3 附表 3?在建工程結轉固定資產(chǎn)驗收單 ?15.4 附表 4?固定資產(chǎn)轉移審批表公司內15.5 附表 5?固定資產(chǎn)轉移審批表集團內15.6 附表 6?固定資產(chǎn)盤點明細表 ?15.7 附表 7?固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告表 ?15

18、.8 附表 8?閑置固定資產(chǎn)明細表 ?15.9 附表 9?固定資產(chǎn)報廢審批表 ?15.10 附表 10?固定資產(chǎn)出售審批表 ?固定資產(chǎn)采購審批表公司名稱使用部門固定資產(chǎn)名稱固定資產(chǎn)類別固定資產(chǎn)規(guī)格型號生產(chǎn)廠家申請日期購置期限備注固定資產(chǎn)用途申請人簽字：年 月日申請部門負責人意 見簽字：年 月日固定資產(chǎn)管理部門 負責人意見簽字：年 月日總經(jīng)理審批簽字：年 月日注：1、本表適用于使用部門申請采購固定資產(chǎn)。2、本表一式三份，固定資產(chǎn)使用部門、固定資產(chǎn)管理部門、采購部各一份新增固定資產(chǎn)驗收單公司名稱使用部門固定資產(chǎn)名稱固定資產(chǎn)編號固定資產(chǎn)規(guī)格型號生產(chǎn)廠家購置日期增加方式固定資產(chǎn)類別存放地點新增原因經(jīng)辦

19、人簽字：年 月日使用部門負責人驗 收意見簽字：年月日固定資產(chǎn)管理部門 負責人驗收意見簽字：年月日技術部驗收意見簽字：年月日財務部負責人意見簽字：年月日注：1、本表適用于購入不需安裝的固定資產(chǎn)的驗收在建工程結轉固定資產(chǎn)驗收單公司名稱工程編號固定資產(chǎn)名稱工程名稱規(guī)格型號購置日期生產(chǎn)廠家在建工程竣工日期固定資產(chǎn)類別固定資產(chǎn)編號使用部門存放地點轉入固定資產(chǎn)原因經(jīng)辦人簽字：年 月日工程負責人意見簽字：年 月日使用部門負責人意見簽字：年 月日固定資產(chǎn)管理部門負責 人意見簽字：年 月日技術部意見簽字：年 月日財務部負責人意見簽字：年 月日注：1、本表適用于在建工程完工結轉為在用固定資產(chǎn)的驗收。在建工程工程以

20、財務賬為準, 財務賬中未確定為在建工程的工程新增的固定資產(chǎn)不適用此表。2、本表一式四份，工程負責人、固定資產(chǎn)使用部門、固定資產(chǎn)管理部門、財務部各一份。3、本驗收單不可作為工程甲乙方工程驗收的依據(jù)。固定資產(chǎn)轉移審批表公司內公司名稱發(fā)起部門固定資產(chǎn)名稱固定資產(chǎn)編號固定資產(chǎn)規(guī)格型號購置日期使用年限轉移日期原安裝地點新安裝地點固定資產(chǎn)轉移原因經(jīng)辦人簽字：年月日調出部門負責人意見簽字：年月日調入部門負責人意見簽字：年月日固定資產(chǎn)管理部門負 責人意見簽字：年月日財務部負責人意見簽字：年月日注：1、本表適用于同一公司內部門間固定資產(chǎn)的轉移。固定資產(chǎn)轉移審批表集團內公司名稱發(fā)起部門固疋資產(chǎn)原編號固定資產(chǎn)名稱固定