財務(wù)會計管理制度0001

1、財務(wù)會計管理制度總則為加強，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。一、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提 高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹 “勤儉辦企業(yè) ”的方針，勤 儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加 積累。財務(wù)機構(gòu)與會計人員二、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。四、財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān) 督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容

2、真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清 楚、日清月結(jié)、近期報賬。五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接 包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接 必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。會計核算原則及科目七、公司嚴(yán)格執(zhí)行、會計人員職權(quán)條例、會計人員工作規(guī)則等法律法 規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、 會計憑證和賬簿、 內(nèi)部和財產(chǎn)清查、 成本清查等事項的

3、規(guī)定。八、記賬方法采用借貸記賬法。 記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制， 以人民幣為記賬本位幣。九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字 記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。十、公司以單價 2000 元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：1、房屋及其他建筑物；2、機器設(shè)備；3、電子設(shè)備（如微機、復(fù)印機、傳真機等）；4、運輸工具；5、其他設(shè)備。十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：1、房屋及建筑物 35 年；2、機器設(shè)備 10 年；3、電子設(shè)備、運輸工具 5 年；4、其他設(shè)備 5 年。固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。 固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，

4、 不再計提 折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。十二、購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安 裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用。作為的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固 定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。1、盤盈的固定資產(chǎn)， 以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬， 原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外 支出處理。3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值

5、的差額， 其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資 產(chǎn)明細(xì)賬進行核算。資金、現(xiàn)金、費用管理十四、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、 資金、現(xiàn)金及費用開支的管理， 防止損失， 杜絕浪費， 良好運用，提高效益。十五、賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。 銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié) 算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)十六、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。十七、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會 計私章由會計保管， 不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。 印鑒保管人臨

6、時出差由其委托他人代管。十八、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記賬。 按月與銀行對賬單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書 面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人）。二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確 保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現(xiàn)金、銀 行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。二十一、因公出差、 經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款， 應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清， 不得拖欠 非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。

7、二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須 通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人 簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷付款。二十五、未經(jīng)董事會批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔(dān)保貸款二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。 會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項， 都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。辦公用具、 用品購置與管理二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計 劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、 椅要編號，經(jīng)常檢查核對。二十九、個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動 時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。其它事項三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料。三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資