第八章同業(yè)往來的核算ppt課件

1、 教學(xué)目的與要求教學(xué)目的與要求 各商業(yè)銀行之間由于資金劃撥、款項匯劃各商業(yè)銀行之間由于資金劃撥、款項匯劃等，要發(fā)生資金賬務(wù)往來。各商行之間相互調(diào)等，要發(fā)生資金賬務(wù)往來。各商行之間相互調(diào)劑資金，進(jìn)行資金拆借，也是同業(yè)往來的重要劑資金，進(jìn)行資金拆借，也是同業(yè)往來的重要內(nèi)容。通過教學(xué)，要求學(xué)生了解同業(yè)往來的內(nèi)內(nèi)容。通過教學(xué)，要求學(xué)生了解同業(yè)往來的內(nèi)容；掌握同業(yè)往來的核算。容；掌握同業(yè)往來的核算。 教學(xué)重點(diǎn)教學(xué)重點(diǎn)1同業(yè)存款的核算同業(yè)存款的核算2同業(yè)拆借的核算同業(yè)拆借的核算3跨系統(tǒng)匯劃款項的核算跨系統(tǒng)匯劃款項的核算第一節(jié)第一節(jié) 同業(yè)存款的核算同業(yè)存款的核算一概念和形式一概念和形式二科目設(shè)置二科目設(shè)置三

2、同業(yè)直接往來的核算三同業(yè)直接往來的核算四同業(yè)往來差額的清算四同業(yè)往來差額的清算一、同業(yè)存款的概念和形式一、同業(yè)存款的概念和形式概念：概念：各金融企業(yè)之間，由于資金劃撥以及辦理貨各金融企業(yè)之間，由于資金劃撥以及辦理貨幣結(jié)算，而相互代收、代付款項所發(fā)生的資金往幣結(jié)算，而相互代收、代付款項所發(fā)生的資金往來。來。發(fā)生的兩種情況發(fā)生的兩種情況： 1、同城中國人民銀行未設(shè)立票據(jù)交換場所，商、同城中國人民銀行未設(shè)立票據(jù)交換場所，商業(yè)銀行相互進(jìn)行資金清算。業(yè)銀行相互進(jìn)行資金清算。 2、地域性銀行委托全國性銀行代辦全國業(yè)務(wù)、地域性銀行委托全國性銀行代辦全國業(yè)務(wù)形式形式:1、單向存放款、單向存放款 2、雙向存放款

3、項、雙向存放款項二、同業(yè)存放的科目設(shè)置二、同業(yè)存放的科目設(shè)置 存放同業(yè)款項（資產(chǎn)類）存放同業(yè)款項（資產(chǎn)類） 同業(yè)存放款項（負(fù)債類）同業(yè)存放款項（負(fù)債類）三、同業(yè)直接往來的核算三、同業(yè)直接往來的核算單向存放款項的核算單向存放款項的核算本行使用本行使用“存放同業(yè)款項存放同業(yè)款項”他行使用他行使用“同業(yè)存放款項同業(yè)存放款項”如本行收款時，本行如本行收款時，本行 借：存放同業(yè)款項借：存放同業(yè)款項 貸：活期存款貸：活期存款收款人戶收款人戶他行，借：活期存款他行，借：活期存款付款人戶付款人戶 貸：同業(yè)存放款項貸：同業(yè)存放款項 雙項存放款項的核算雙項存放款項的核算約定使用約定使用本行提出票據(jù)，通過本行提出票

4、據(jù)，通過“存放同業(yè)款項存放同業(yè)款項”本行提入票據(jù)，通過本行提入票據(jù)，通過“同業(yè)存放款項同業(yè)存放款項” 四、同業(yè)往來差額的清算四、同業(yè)往來差額的清算按規(guī)定每按規(guī)定每10天清算天清算1次，于旬后次，于旬后3日內(nèi)辦理，指定一方日內(nèi)辦理，指定一方為主動清算銀行。為主動清算銀行。同業(yè)存放款項余額同業(yè)存放款項余額存放同業(yè)款項余額存放同業(yè)款項余額,應(yīng)付資金應(yīng)付資金 借借:同業(yè)存放款項同業(yè)存放款項 貸貸:存放同業(yè)款項存放同業(yè)款項 存放中央銀行準(zhǔn)備金存款存放中央銀行準(zhǔn)備金存款同業(yè)存放款項余額同業(yè)存放款項余額存放同業(yè)款項余額存放同業(yè)款項余額,應(yīng)收資金應(yīng)收資金 借借:同業(yè)存放款項同業(yè)存放款項 存放中央銀行準(zhǔn)備金存款

5、存放中央銀行準(zhǔn)備金存款 貸貸:存放同業(yè)款項存放同業(yè)款項第二節(jié)第二節(jié) 同業(yè)拆借的核算同業(yè)拆借的核算一同業(yè)拆借的概念及規(guī)定一同業(yè)拆借的概念及規(guī)定二賬戶設(shè)置二賬戶設(shè)置三同業(yè)拆借的會計處理三同業(yè)拆借的會計處理一、同業(yè)拆借的概念一、同業(yè)拆借的概念 同業(yè)拆借指跨系統(tǒng)的各商業(yè)銀行和金融機(jī)構(gòu)之同業(yè)拆借指跨系統(tǒng)的各商業(yè)銀行和金融機(jī)構(gòu)之間臨時融通資金的一種短期借貸行為間臨時融通資金的一種短期借貸行為。 一般規(guī)定：一般規(guī)定：1、主體，具有法人資格的銀行和非銀行機(jī)構(gòu)。、主體，具有法人資格的銀行和非銀行機(jī)構(gòu)。2、分為同業(yè)頭寸拆借和同業(yè)短期拆借。期限分別為、分為同業(yè)頭寸拆借和同業(yè)短期拆借。期限分別為7天和天和7天以上天以

6、上4個月以內(nèi)。個月以內(nèi)。3、不能用現(xiàn)金方式進(jìn)行直接拆借。、不能用現(xiàn)金方式進(jìn)行直接拆借。4、拆出資金的范圍只限于交足存款準(zhǔn)備金和留足備、拆出資金的范圍只限于交足存款準(zhǔn)備金和留足備付金后剩余的款項。付金后剩余的款項。二、同業(yè)拆借的賬戶設(shè)置二、同業(yè)拆借的賬戶設(shè)置1、“拆放同業(yè)拆放同業(yè)”和和“拆放金融性公司拆放金融性公司”（資產(chǎn)（資產(chǎn)類）類）2、“同業(yè)拆入同業(yè)拆入”和和“金融性公司拆入金融性公司拆入”（負(fù)債（負(fù)債類）類）三、同業(yè)拆借的會計處理三、同業(yè)拆借的會計處理1、拆出行的處理、拆出行的處理 拆出資金拆出資金， 借：拆放同業(yè)（拆放金融性公司）借：拆放同業(yè)（拆放金融性公司） 貸：存放中央銀行準(zhǔn)備金存款

7、貸：存放中央銀行準(zhǔn)備金存款 收回本息收回本息 借：存放中央銀行準(zhǔn)備金存款借：存放中央銀行準(zhǔn)備金存款 貸：拆放同業(yè)（拆放金融性公司）貸：拆放同業(yè)（拆放金融性公司） 金融企業(yè)往來收入金融企業(yè)往來收入2、拆入行的處理、拆入行的處理 拆入資金拆入資金 借：存放中央銀行準(zhǔn)備金存款借：存放中央銀行準(zhǔn)備金存款 貸：同業(yè)拆入（金融性公司拆入）貸：同業(yè)拆入（金融性公司拆入） 歸還資金歸還資金 借：同業(yè)拆入（金融性公司拆入）借：同業(yè)拆入（金融性公司拆入） 金融企業(yè)往來支出金融企業(yè)往來支出 貸：存放中央銀行準(zhǔn)備金存款貸：存放中央銀行準(zhǔn)備金存款練習(xí)練習(xí) 中國銀行通過中央銀行向同城福建中國銀行通過中央銀行向同城福建興業(yè)

8、銀行融入資金興業(yè)銀行融入資金2 000萬元，期限萬元，期限20天，利率天，利率3.28%，請做出中央銀行和，請做出中央銀行和福建興業(yè)銀行的會計分錄。福建興業(yè)銀行的會計分錄。 利息利息=2 0003.28% 30/360=5.47萬元萬元第三節(jié)第三節(jié) 跨系統(tǒng)匯劃款項的核算跨系統(tǒng)匯劃款項的核算 跨系統(tǒng)匯劃款項金額在跨系統(tǒng)匯劃款項金額在50萬元以下，通過商業(yè)銀萬元以下，通過商業(yè)銀行轉(zhuǎn)匯。行轉(zhuǎn)匯。50萬元以上的通過央行轉(zhuǎn)匯。萬元以上的通過央行轉(zhuǎn)匯。一一“先橫后直先橫后直”的轉(zhuǎn)匯方式的轉(zhuǎn)匯方式二二“先直后橫先直后橫”的轉(zhuǎn)匯方式的轉(zhuǎn)匯方式三三“先直后橫再直先直后橫再直”的轉(zhuǎn)匯方式的轉(zhuǎn)匯方式先橫后直先橫后直

9、1、適用范圍、適用范圍2、程序：、程序：3、核算、核算匯出行（工行）匯出行（工行）a地地轉(zhuǎn)匯行（建行）轉(zhuǎn)匯行（建行）a地地匯入行（建匯入行（建行）行）b地地同城票同城票據(jù)交換據(jù)交換聯(lián)行往聯(lián)行往來來借：活期存款借：活期存款 貸：同城交換清算貸：同城交換清算借：同城交換清算借：同城交換清算 貸：轄內(nèi)往來貸：轄內(nèi)往來借：轄內(nèi)往來借：轄內(nèi)往來 貸：活期存款貸：活期存款先直后橫先直后橫1、適用范圍、適用范圍 2、程序、程序 3、核算、核算匯出行匯出行(工行）工行）a地地轉(zhuǎn)匯行（工轉(zhuǎn)匯行（工行）行）b地地匯入行（建匯入行（建行）行）b地地聯(lián)行往聯(lián)行往來來同城票據(jù)交換同城票據(jù)交換借：活期存款借：活期存款 貸：轄內(nèi)往來貸：轄內(nèi)往來借：轄內(nèi)往來借：轄內(nèi)往來 貸：同城交換清算貸：同城交換清算借：同城交換清算借：同城交換清算 貸：活期存款貸：活期存款先直后橫再直先直后橫再直1、適用范圍、適用范圍 2、程序、程序 3、核算、核算匯出行（工行）（匯出行（工行）（a地）地）匯入行（建行）（匯入行（建行）（b地）地）代轉(zhuǎn)行（工行）代轉(zhuǎn)行（工行）c地