零余額賬戶用款額度”科目屬資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目【精選文檔】

1、零余額賬戶用款額度”科目屬資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目【精選文檔】簡(jiǎn)單重復(fù)各單位集中支付操作流程（一)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)已開零余額賬戶單位：1、直接支付：每月工資實(shí)發(fā)數(shù)直接支付到農(nóng)商行（收款人：大興區(qū)財(cái)政局工資資金專戶，開戶行:北京農(nóng)村商業(yè)銀行黃村支行,賬號(hào)：09030001035670）（不用分工資福利支出和對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出，直屬單位不用分在職和離退休）會(huì)計(jì)分錄為：（1)借：事業(yè)支出（具體項(xiàng)目）(應(yīng)發(fā)數(shù)) 貸：211應(yīng)付工資（應(yīng)發(fā)數(shù)） 212應(yīng)付津貼補(bǔ)貼等（應(yīng)發(fā)數(shù)）同時(shí)（2）借：211應(yīng)付工資（應(yīng)發(fā)數(shù)） 212應(yīng)付津貼補(bǔ)貼等（應(yīng)發(fā)數(shù)） 貸：財(cái)政補(bǔ)助收入-財(cái)政直接支付（實(shí)發(fā)數(shù)） 應(yīng)交稅金 -個(gè)人所得稅 其他應(yīng)付款-

2、住房公積金 其他應(yīng)付款失業(yè)保險(xiǎn) 其他應(yīng)付款-養(yǎng)老金 等2、授權(quán)支付（用款計(jì)劃）：公用經(jīng)費(fèi)（商品和服務(wù)支出，不用每月都分在職和離退休）及每月單位代扣代繳的稅金、各項(xiàng)保險(xiǎn)以及單位負(fù)擔(dān)的公積金等分別做用款計(jì)劃，資金額度將授權(quán)到各單位零余額賬戶.（1）資金額度將授權(quán)到各單位零余額賬戶會(huì)計(jì)分錄為：借：零余額賬戶用款額度貸：財(cái)政補(bǔ)助收入財(cái)政授權(quán)支付（2）預(yù)算單位從零余額賬戶支取使用時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：直接用零余額支票支付公用經(jīng)費(fèi)、代扣代繳的稅金、各項(xiàng)保險(xiǎn)等借：事業(yè)支出等(具體項(xiàng)目） 應(yīng)交稅金個(gè)人所得稅 其他應(yīng)付款-住房公積金 其他應(yīng)付款失業(yè)保險(xiǎn) 其他應(yīng)付款養(yǎng)老金 等 貸：零余額賬戶用款額度從零余額轉(zhuǎn)入基本戶各

3、項(xiàng)代扣代繳的稅金、各項(xiàng)保險(xiǎn)等借：102銀行存款 貸：零余額賬戶用款額度從基本戶支付各項(xiàng)代扣代繳的稅金、各項(xiàng)保險(xiǎn)等借：事業(yè)支出等（具體項(xiàng)目） 應(yīng)交稅金-個(gè)人所得稅 其他應(yīng)付款住房公積金 其他應(yīng)付款失業(yè)保險(xiǎn) 其他應(yīng)付款養(yǎng)老金 等 貸：102銀行存款預(yù)算單位從零余額賬戶提取現(xiàn)金和支用時(shí),會(huì)計(jì)分錄為：借：現(xiàn)金 貸:零余額賬戶用款額度借:事業(yè)支出等 貸：現(xiàn)金（二）、鄉(xiāng)鎮(zhèn)沒有開完零余額賬戶單位：1、直接支付：每月工資實(shí)發(fā)數(shù)直接支付到農(nóng)商行（收款人：大興區(qū)財(cái)政局工資資金專戶，開戶行：北京農(nóng)村商業(yè)銀行黃村支行，賬號(hào)：0903000103-5670)（不用分工資福利支出和對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出，直屬單位不用分在職

4、和離退休）會(huì)計(jì)分錄為：（1)借:事業(yè)支出（具體項(xiàng)目）（應(yīng)發(fā)數(shù)） 貸：211應(yīng)付工資（應(yīng)發(fā)數(shù)） 212應(yīng)付津貼補(bǔ)貼等（應(yīng)發(fā)數(shù)）同時(shí)(2）借：211應(yīng)付工資(應(yīng)發(fā)數(shù)） 212應(yīng)付津貼補(bǔ)貼等(應(yīng)發(fā)數(shù)） 貸：財(cái)政補(bǔ)助收入財(cái)政直接支付（實(shí)發(fā)數(shù)) 應(yīng)交稅金-個(gè)人所得稅 其他應(yīng)付款住房公積金 其他應(yīng)付款失業(yè)保險(xiǎn) 其他應(yīng)付款養(yǎng)老金 等2、直接支付：（1)、每月單位代扣代繳的稅金、各項(xiàng)保險(xiǎn)以及單位負(fù)擔(dān)的公積金等直接支付到本單位基本戶（收款人及賬號(hào)為本單位基本戶）(工資福利支出、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出，分在職和離退休）（2）、公用經(jīng)費(fèi)直接支付到本單位基本戶(收款人及賬號(hào)為本單位基本戶)會(huì)計(jì)分錄均為： 借：

5、102銀行存款貸：財(cái)政補(bǔ)助收入財(cái)政直接支付從基本戶支出代扣代繳的稅金、各項(xiàng)保險(xiǎn)、公用經(jīng)費(fèi)時(shí)賬務(wù)處理與以前相同(三）、直屬已開零余額賬戶單位：1、授權(quán)支付（用款計(jì)劃）（1)、工資:單位做工資用款計(jì)劃（包括代扣代繳的稅金、各項(xiàng)保險(xiǎn)以及單位負(fù)擔(dān)的公積金等）,等獲得用款額度后,使用零余額賬戶轉(zhuǎn)賬支票，將工資支付到目前代發(fā)工資的銀行。資金將撥付到各單位零余額賬戶會(huì)計(jì)分錄為:借：零余額賬戶用款額度貸：財(cái)政補(bǔ)助收入財(cái)政授權(quán)支付使用零余額賬戶轉(zhuǎn)賬支票支付工資（實(shí)發(fā)數(shù)）會(huì)計(jì)分錄為：借：事業(yè)支出（具體項(xiàng)目）（應(yīng)發(fā)數(shù)） 貸:211應(yīng)付工資（應(yīng)發(fā)數(shù)） 212應(yīng)付津貼補(bǔ)貼等（應(yīng)發(fā)數(shù))同時(shí) 借：211應(yīng)付工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

6、212應(yīng)付津貼補(bǔ)貼等（應(yīng)發(fā)數(shù)) 貸:零余額賬戶用款額度（實(shí)發(fā)數(shù)） 應(yīng)交稅金個(gè)人所得稅 其他應(yīng)付款住房公積金 其他應(yīng)付款失業(yè)保險(xiǎn) 其他應(yīng)付款養(yǎng)老金 等用零余額支票支付代扣代繳的稅金、各項(xiàng)保險(xiǎn)等借：事業(yè)支出等（具體項(xiàng)目） 應(yīng)交稅金-個(gè)人所得稅 其他應(yīng)付款住房公積金 其他應(yīng)付款-失業(yè)保險(xiǎn) 其他應(yīng)付款養(yǎng)老金 等 貸:零余額賬戶用款額度（2）、公用經(jīng)費(fèi)做用款計(jì)劃，用款額度將下達(dá)到零余額賬戶會(huì)計(jì)分錄為： 資金將撥付到各單位零余額賬戶會(huì)計(jì)分錄為：借：零余額賬戶用款額度貸：財(cái)政補(bǔ)助收入財(cái)政授權(quán)支付預(yù)算單位從零余額賬戶支取使用公用經(jīng)費(fèi)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：直接用零余額支票支付公用經(jīng)費(fèi)等借：事業(yè)支出等（具體項(xiàng)目) 貸：

7、零余額賬戶用款額度預(yù)算單位從零余額賬戶提取現(xiàn)金和支用時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：現(xiàn)金 貸:零余額賬戶用款額度借：事業(yè)支出等 貸：現(xiàn)金（四）、直屬?zèng)]有開完開零余額賬戶單位：1直接支付（1)、工資:單位做工資及帶扣代繳項(xiàng)做直接支付申請(qǐng)(包括代扣代繳的稅金、各項(xiàng)保險(xiǎn)以及單位負(fù)擔(dān)的公積金等），將資金直接支付到單位基本賬戶。（收款人及賬號(hào)為本單位基本戶）（2）、公用經(jīng)費(fèi)直接支付到本單位基本戶。（收款人及賬號(hào)為本單位基本戶）會(huì)計(jì)分錄均為： 借:102銀行存款貸:財(cái)政補(bǔ)助收入財(cái)政直接支付從基本戶支出時(shí)賬務(wù)處理與以前相同（五）各單位從網(wǎng)上做完用款申請(qǐng),財(cái)政局和銀行在網(wǎng)上批復(fù)完以后，各單位就可以填制財(cái)政補(bǔ)助收入直接支付或授權(quán)支付記賬憑證，然后到財(cái)建科領(lǐng)取直接支付和授權(quán)支付入賬通知書作為該憑證附件。（六)對(duì)賬由于零余額賬戶銀行對(duì)賬單沒有期末余額，各單位可根據(jù)每月財(cái)政批復(fù)額度、銀行對(duì)賬單支出金額、單位零余額用款額度賬面金額編制余額調(diào)節(jié)表，每月編制一次.工