有限責(zé)任公司財務(wù)管理制度

1、有限責(zé)任公司財務(wù)管理制度有限責(zé)任公司財務(wù)管理制度參考則 總 第一章為加強 ×××有限公司財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)國家 財政部頒發(fā) 第一條 的企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則和國家有關(guān)法 律、法規(guī)，結(jié)合公司特點和管理要求，特制定本制度。 公司按照國家有關(guān)規(guī)定辦理工商登記、領(lǐng)取營業(yè)執(zhí) 照、辦理稅務(wù)登 第二條 記，依法納稅，合法經(jīng)營，主動接受財稅部門對本企業(yè) 的監(jiān)督。公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是：做好各項財務(wù)收支的預(yù) 算、控制、核 第三條努力以最小的成本取得最大的效益，使用資金，依法 合理籌集、分析和考核，算、保證公司健康、穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展，以實現(xiàn)公司價值最 大化的企業(yè)目標。公司財

2、務(wù)核算體制實行獨立核算，自負盈虧。 第四條 本制度經(jīng)董事會審定生效，并由公司總經(jīng)理、總會計 師組織實施。 第五條對集團公司及所屬各子、分公司均有效?；I資管理 第二章 公司的籌資來源包括兩部分：投資者投入公司形成的 資本金、公司 第六條的負債資金。公司的投資各方必須按照法律、法規(guī)和合同、章程的 規(guī)定及時足額 第七條 繳付資本金?；I集的資本金，須聘請中國注冊會計師進 行驗資并出具驗資報告。法律另有規(guī)定不得以任何方式抽走資本金，投資者除 依法轉(zhuǎn)讓外，在經(jīng)營期內(nèi)，的從其規(guī)定。公司吸收的實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)或土地使用 權(quán)，必須進行 第八條評估作價，核實財產(chǎn)，并依法辦理其財產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手 續(xù)。其中吸收

3、的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、國家對采用高新技術(shù)成果， 20%非專利技術(shù)的投資金 額不得超過公司注冊資本的不得吸收投資者的已設(shè)立有擔(dān)保物權(quán)資產(chǎn)及租賃資產(chǎn) 的有特殊規(guī)定的從其規(guī)定。出資。負債分為流動負債、預(yù)計負債和長期負債。流動負債 和長期負債應(yīng) 第九條公司以負債的形式籌資可根預(yù)計負債應(yīng)按估計的金額 入帳。以實際發(fā)生額入帳，據(jù)批準的現(xiàn)金流量預(yù)算，報董事會同意后方可實施。流動資產(chǎn)管理 第三章流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付款項、存 貨等。 第十條貨幣資金的管理。 第十一條銀行存款按銀按照發(fā)生順序逐筆登記。公司設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記帳， 1.行機構(gòu)名稱和帳戶進行明細核算?，F(xiàn)金管理暫行條例現(xiàn)金的收支要嚴格按照國務(wù)

4、院 頒發(fā)的 2. 中的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。為便利公司業(yè)務(wù)的開展，應(yīng)付隨機事項，實行 “備用 金制度 ”。各部門在 3.后帳不借 ”“前帳不清，按照經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準后， 年初提出備用金額度預(yù)算，的原則執(zhí)行，合理使用，嚴格控制。用 公司嚴格控制支票的領(lǐng)用。因經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用的 支票，必須填寫領(lǐng) 4.如果金額不能確定，必須注明限額，經(jīng)總經(jīng)理批 ;支票 審批單，注明用途、金額領(lǐng)用人在七日內(nèi)必須到支票付款后，并持合同或協(xié)議 到財務(wù)部領(lǐng)用支票。準后，被盜應(yīng)及時采取措施，如果發(fā)現(xiàn)丟失、支票必須妥善 保管，財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。聲明作廢。如造成經(jīng)濟損失，一律由丟失者本人負 責(zé)。均需及時到財務(wù)部辦理 ）無論現(xiàn)金還是支

5、票 （公司各部 門或員工的預(yù)支款 5.結(jié)算沖帳，逾期未辦理的，將從經(jīng)辦員工工資里扣款 處理。納入現(xiàn)金流各部門必須在每月底提出下一個月資金使 用計劃報送財務(wù)部， 6.量預(yù)算表，經(jīng)總經(jīng)理辦公會同意后，確定資金的合理 使用。存貨的管理 第十二條 存貨包括各種材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在 產(chǎn)品、外購商品、自 1.制半成品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料等。以供辦理付款并將經(jīng)濟合同報財務(wù)部一份，常規(guī)材料 的采購實行招標制， 2.時使用。 存貨均按歸口管理原則，必須有專業(yè)人員檢驗、登 記，并交由專人過磅、 3. 保管，取得供貨單位的合格證，辦理驗收入庫并錄入 電腦，生成入庫單。入庫單 必須有采購、檢驗、驗收、保管

6、等簽字確認，并報送 財務(wù)一份入帳。存貨的領(lǐng)用保管員憑領(lǐng)用單錄入電領(lǐng)用單需有領(lǐng)用人和主管及保 管員簽字，必須附領(lǐng)用單，腦，領(lǐng)用單需報財務(wù)一份入帳。存應(yīng)當(dāng)采用加權(quán)平均法確定其發(fā)出的實際成本。存貨 按照實際成本核算， 4.必須年度終了，定期進行盤點。貨采取永續(xù)盤存制和 實地盤存制相結(jié)合的原則，對存貨進行一次全面的清查。對于庫存材料、庫存設(shè) 備、低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料等存貨實行定期清查和不定期抽查相結(jié)合，做到帳帳 相符、帳物相符。清查中的盤盈、盤虧、毀損、報廢，應(yīng)查明原因，分 清責(zé)任，經(jīng)公司總經(jīng) 5.理辦公會批準，分別情況進行處理。 全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本的存貨應(yīng)計 提存貨對于因毀損、 6

7、.跌價準備。應(yīng)收及預(yù)付款的管理 第十三條 銷售款及工房地產(chǎn)產(chǎn)品的銷售必須按合同規(guī)定及時辦 理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移及收款， 1. 程款的結(jié)算應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)帳的方式進行結(jié)算，業(yè)務(wù)部 門和業(yè)務(wù)人員不得挪用貨 款。采用賒銷方式銷售時，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同 約定的收款日期進行跟蹤，包括購買單位或個人的資信、業(yè)務(wù)部門資信、業(yè)務(wù)人 員（并建立相關(guān)的資信檔案。）資信等 應(yīng)分別對已到期的債權(quán)，款項帳齡分析表。 ）預(yù)付 （財 務(wù)部門編制各種應(yīng)收 2.情況及時催收。對預(yù)預(yù)計各項應(yīng)收款項收回的可能性，年度終了，建 立壞帳準備金制度。 3.計可能發(fā)生的壞帳損失，計提壞帳準備。 含因供貨單位破產(chǎn)、 （計提壞帳準備的范圍包括：應(yīng)收 帳

8、款和其他應(yīng)收款 4. 撤銷等原因已無望再收到所購貨物的預(yù)付帳款 。）計提壞帳準備采用金額百分比法，提取比例如下： 5.; 提取 5% 逾期滿半年以上一年以下的，按 （1）; 提取 20% 逾期滿年以上二年以下的，按 (2); 提取 50% 逾期滿二年以上三年以下的，按 (3)(4) 逾期三年以上，以及債務(wù)人破產(chǎn)、資不抵債和其 他足以證明應(yīng)收款項可計劃對應(yīng)收款項進行重組以及與關(guān)聯(lián)方發(fā)全額提取。 能發(fā)生損失的證明證據(jù)的，生的應(yīng)收款項不能全額提取壞帳準備。固定資產(chǎn)管理 第四章固定資產(chǎn)管理 第十四條 并且在使用過程中保持原有實物單位價值較高，固定 資產(chǎn)是使用期較長， 1. 形態(tài)的資產(chǎn)，包括使用期限超過

9、一年的房屋建筑物、 機器、機械、運輸工具以及 其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于 生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定 資產(chǎn)。 2000單位價值在分類 2.固定資產(chǎn)按不同使用狀態(tài)、自然屬性和生產(chǎn)過程的性 能分為：生產(chǎn)及經(jīng)營用固定資產(chǎn) (1)非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn) (2)出租固定資產(chǎn) (3)未使用固定資產(chǎn) (4)(5) 不需用固定資產(chǎn)土地(6)融資租入固定資產(chǎn) (7)固定資產(chǎn)購置與建造需報經(jīng)董事會批準。 3. 固定資產(chǎn)按取得時的實際成本入帳。 4. 購入的，按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝 費、安裝成本和繳 (1); 納的稅金計價 自行建造的，按

10、照建造過程中該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使 用狀態(tài)前所發(fā)生的 (2); 全部支出計價; 投資者投入的，按照投資雙方確認的價值計價 (3) 融資租入的，按照租賃開始日租賃資產(chǎn)價值與最低租 賃付款額的現(xiàn)值兩 (4); 者中較低者計價 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改建、擴建的，按照固定 資產(chǎn)的原價，加上 (5)減去改擴建過程中發(fā)生改擴建而使該項資產(chǎn)達到預(yù)定 可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，; 的變價收入后的余額計價 以債務(wù)重組方式取得的，按原債權(quán)的帳面價值加上所 發(fā)生的相關(guān)稅費計 (6); 價 盤盈的，按照重置完全價值減去按該項資產(chǎn)的新舊程 度估(7)計的價值損耗后的余額計價。 分類固定資產(chǎn)的折舊年限及預(yù)計凈殘固定資產(chǎn)折

11、舊一 般采用平均年限法， 5.值率如下：預(yù)計凈殘值率 預(yù)計使用年限 固定資產(chǎn)類別40 5% 房屋、建筑物5-10 5% 機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備5-8 5% 火車、輪船以外的運輸工具5-8 5% 器具、工具、家具5-8 5% 電子設(shè)備5-8 5% 其他設(shè)備生辦公用固定資產(chǎn)由使用部門負責(zé)保管和維護， 固定 資產(chǎn)的保管與使用 6.采用財務(wù)部門建立固定資產(chǎn)臺帳，產(chǎn)設(shè)備等固定資產(chǎn) 由器材部負責(zé)保管和維護。 永續(xù)盤存制核算，每年至少盤點一次。清查中的盤 盈、盤虧、毀損、報廢，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會批準，分別 情況進行處理。7. 對于因市價持續(xù)下跌、技術(shù)陳舊、損壞、長期閑 置等原因?qū)е缕?/p>

12、可收回金額低于帳面價值的固定資產(chǎn)應(yīng)計提固定資產(chǎn)減值準備。無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理 第五章無形資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品或者提供勞務(wù)、出租給其他單位或 第十五條著作商標權(quán)、包括專利權(quán)、管理目的而持有的不具備 實物形態(tài)的非貨幣性資產(chǎn)， 權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽，購入的能夠單 獨計價的計算機軟件和支付的土地出讓金。無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價，自開始使用之 日起，在有 第十六條效期內(nèi)平均攤銷。無形資產(chǎn)的攤銷期限按照下列原則 執(zhí)行：按不超過法律規(guī)定的法律規(guī)定有法定有效期而合同沒 有規(guī)定受益年限的， 1.; 有效年限攤銷按不超過規(guī)定的受益年合同規(guī)定了受益年限的，法律 沒有規(guī)定有效期限， 2.;

13、限確定年 10 法律和合同均未規(guī)定法定有效期限或者受益年 限的，且經(jīng)營期長于 3.; 年的期限攤銷 10 的，按照不超過4. 經(jīng)營期短于有效年限的，按不超過經(jīng)營期的年限 攤銷。年度終了，檢查各項無形資產(chǎn)預(yù)計給公司帶來未來經(jīng) 濟利益的能 第十七條無形資產(chǎn)減值準應(yīng)當(dāng)計提減值準備。對預(yù)計可收回金 額低于其帳面余額的，力，應(yīng)當(dāng)全額計提無形資產(chǎn)減值準有下列一項或若干項情 形的，備按單項項目計提。備：且該項無形資產(chǎn)已無使用價值和轉(zhuǎn)某項無形資產(chǎn)已被 其他新技術(shù)所替代， 1.; 讓價值某項無形資產(chǎn)已超過法律保護期，且已不能為企業(yè)帶 來經(jīng)濟利益。 2.企業(yè)籌建期間內(nèi)發(fā)生的費用，在長期待攤費用科目核 算，并應(yīng)當(dāng)

14、第十八條在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月一次性計入當(dāng)期損益。不含一 （但攤銷期限在一年以上長期待攤費用是指企業(yè) 已經(jīng)支出， 第十九條的各項費用，主要包括固定資產(chǎn)大修理支出和租入固 定資產(chǎn)的改良支出等。 ）年租入固定資產(chǎn)的改良支出固定資產(chǎn)大修理支出按固定 資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。應(yīng)在租賃期限與預(yù)計可使用年限兩者孰短的期限內(nèi)平 均攤銷。銀行凍結(jié)存款、凍結(jié)物資、涉及訴訟中財產(chǎn)等資產(chǎn)由 經(jīng)辦部門、 第二十條財務(wù)部門咨詢法律顧問后按照有關(guān)法律程序辦理。第六章 對外投資管理 對外投資是指企業(yè)根據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定，用貨幣 資金、實 第二十一條其中持有時間不超債券方式向其他單位的投資。無形 資產(chǎn)或者以購買股票、物、持有

15、時間超過一年的為長 ;過一年的投資為短期投資， 包括股票、債券、基金等期投資，包括長期股權(quán)投資和長期債券投資。 公司對外投資需由經(jīng)辦部門提出項目建議書，經(jīng)董事 會批準方 第二十二條可實行。 分別采用成本法或權(quán)益法核算。根據(jù)不同情況，長期 股權(quán)投資， 第二十三條 其中，投資額占被投資方有表決權(quán)資本總額但 20% 及 其以上，或雖投資不足 20%以 20% 投資額占被投資單位有表決權(quán)資本總額 ; 有重 大影響的，采用權(quán)益法核算及其以上，但不具有重大 20% ，或投資額雖占其有表 決權(quán)資本總額 20%) 不含(下影響的，采用成本法核算。 年度終了，對投資項目逐項進行檢查，對市價低于成 本的短期 第二

16、十四條對預(yù)計收回金額低于其帳面余額的長期投資，計 ;投 資，計提短期投資跌價準備應(yīng)當(dāng)全額計提該項長期投資的減值存在下列情況之一 的，提長期投資減值準備。準備。; 該項投資已暫停交易，且預(yù)計今后也不可能再交易 1. ; 被投資方已資不抵債，并且預(yù)計今后也無望盈利 2.; 被投資方已經(jīng)進行清理整頓、清算或出現(xiàn)其他不能 持續(xù)經(jīng)營的跡象 3.其已失去競爭能被投資方從事產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)或競爭 者數(shù)量等發(fā)生變化， 4.; 力，從而導(dǎo)致財務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等嚴重惡化，并 且在短時間內(nèi)難以恢復(fù)貿(mào)易等法規(guī)的頒如稅收、影響被投資單位經(jīng)營的政治 或法律環(huán)境的變化， 5.; 布或修訂，可能導(dǎo)致被投資單位出現(xiàn)重大虧損，并

17、且在短時間內(nèi)難以恢復(fù)有證據(jù)表明該項投資實際上已不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的情形。 6.成本和費用管理 第七章提供勞務(wù)等日?；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟費用是指企業(yè)為銷 售商品、 第二十五條利益的流出。成本是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而 發(fā)生的各種耗費。如實地反映生產(chǎn)經(jīng)營過完整，必須正確、成本費用核 算資料， 第二十六條 程中的各種消耗。有關(guān)成本、費用核算的原始記錄、 憑證帳簿、費用匯總和分配表、統(tǒng)計資料等，內(nèi)容必須完整、真實，編制和記載 必須及時。在產(chǎn)品生產(chǎn)過程及工程施工過程中采用實際成本法核 算成本， 第二十七條計入其他直接支出和其他相關(guān)間接費用，直接人工 費、實際消耗的直接材料費、成本。原材料的消耗按加

18、權(quán)平均法核算，周轉(zhuǎn)材料的 攤銷按周轉(zhuǎn)次數(shù)分期攤銷。期間費用包括管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用。期間 費用不計 第二十八條入生產(chǎn)成本，直接計入當(dāng)期損益。分將實際情況與預(yù)算相對比，成本的控制實行預(yù)算管 理體制， 第二十九條析成本增減變動的原因。費用的控制實行預(yù)算管理、一支筆審批制度。凡屬 費用性支出， 第三十條報總經(jīng)理辦公會討論通過后方經(jīng)財務(wù)部匯總、各部門 均應(yīng)于每年年初提出預(yù)算，可實施，各部門按預(yù)算進行報銷。費用的報銷程序如 下：費用發(fā)生后，經(jīng)辦人必須取得合法、有效的原始憑 證，并按以下程序報銷：、經(jīng)辦人應(yīng)在原始憑證背面簽字并填制費用報銷憑 證，在經(jīng)辦人欄簽名， 1有進倉的還應(yīng)附有效如有實物還需驗

19、收人簽字，注明 費用應(yīng)歸集的部門或項目。的進倉單。物資采購應(yīng)附經(jīng)批準的有效采購合同。、交部門或項目主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字。 2 、交財務(wù)經(jīng)理審核原始憑證是否合法有效、是否超出 開支范圍。無效憑證 3及超出開支范圍的不予報銷。、交總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)審批人簽批。 4 、審批手續(xù)完成后，交主管會計填制記賬憑證。會計 填制憑證時應(yīng)復(fù)核手 5續(xù)是否齊全、金額是否正確、原始憑證是否合法、是 否超出開支范圍。、到出納處領(lǐng)款。出納付款前應(yīng)認真復(fù)核手續(xù)是否齊 全、金額是否正確、 6章， “現(xiàn)金付訖 ”出納付款后應(yīng)在原始憑證及報銷憑證 上加蓋原始憑證是否合法，并按記賬憑證及時登記日記賬收入管理 第八章提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)

20、使用權(quán)等日常收入是指企業(yè)在銷 售商品、 第三十一條收入不包包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。活動中 所形成的經(jīng)濟利益總流入，括為第三方或客戶代收的款項。 銷售商品的收入，應(yīng)在下列條件均能滿足時予以確 認： 第三十二條; 已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方 1. 也沒有對已售出的商品實既沒有保留通常與所有權(quán)相 聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)， 2.; 施控制; 與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入本企業(yè) 3. 相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量。 4. 在同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在完成勞 務(wù)時確認 第三十三條收入。在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠如勞務(wù)的開始和完成 分屬不同的會計年度，估計的情況下，應(yīng)當(dāng)在

21、資產(chǎn)負債表日按完工百分比法 確認相關(guān)的勞務(wù)收入。應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負債表日對收入在提供勞務(wù)交易的結(jié)果不 能可靠估計的情況下，按以下情況予以確認和計量：、如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計能夠得到補償，應(yīng) 按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本 1; 金額確認收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本 、如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計不能全部得到補償， 應(yīng)按能夠得到補償?shù)?2確認的金額作為當(dāng)期費用，并按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成 本，勞務(wù)成本金額確認收入，; 小于已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本的差額，作為當(dāng)期損失、如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本全部不能得到補償，應(yīng)按 已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本 3作為當(dāng)期費用，不確認收入。銷售商品的收入按企業(yè)與購貨方簽訂的合同或協(xié)議金 額或雙 第三十四條方接受的金額確定。第三十五條 每月月底由銷售部門或經(jīng)營部門分析制 度。建立收入的預(yù)測、對下月收入情況進行預(yù)測，并報財務(wù)部，納入公司預(yù) 算。利潤及其分配管理 第九章 利包括營業(yè)利潤、利潤是指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng) 營成果， 第三十六條潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤是指主營業(yè)務(wù)利潤和其他業(yè)務(wù)利潤之和減去 資產(chǎn)損 第三十七條失、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用后的凈額。凈利潤是指利潤總額減去所得稅后的余額。 第三十 八條繳納所得稅后的凈利潤，按下列順序分配： 第三十 九條指超過用所得稅前的利潤抵補虧損的期限后仍未補足 （彌補以前年度虧損