稅務(wù)咨詢工作流程

1、稅務(wù)咨詢工作流程預(yù)咨詢階段簽訂稅務(wù)代理意向書 （見附件 1）確認(rèn)需要咨詢的項(xiàng)目，對(duì)項(xiàng)目課題 進(jìn)行預(yù)咨詢。即在正式確定課題之前，需要根據(jù)企業(yè)或組織的管理現(xiàn)狀進(jìn)行 獨(dú)立的問題調(diào)查，以求得到完整的、公正的信息，找出管理主要的、關(guān)鍵的 問題。預(yù)咨詢的目的并不是提出解決問題的措施，而是確定和規(guī)劃咨詢?nèi)蝿?wù) 或項(xiàng)目，為最終解決問題鋪平道路。A、工作內(nèi)容對(duì)企業(yè)或組織的管理現(xiàn)狀進(jìn)行初步調(diào)查和分析，對(duì)企業(yè)管理存在的各種 關(guān)鍵問題分類排隊(duì)，內(nèi)部形成對(duì)咨詢課題的統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，統(tǒng)一雙方關(guān)鍵問題及 咨詢課題的認(rèn)識(shí)。了解委托方的基本情況，包括業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、組織 機(jī)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況， 以前年度納稅及納稅檢查情況等， 并填寫

2、委托單位 基 本情況表（見附件 2）。B、工作目的：最終確定正式咨詢課題。C工作成果在預(yù)咨詢結(jié)束后，提交咨詢建議書。確定正式咨詢課題；咨詢課題進(jìn)行 步驟、方法和時(shí)間安排；課題咨詢組成人員的背景介紹；咨詢費(fèi)用初步估算。預(yù)咨詢進(jìn)行中，需要確認(rèn)如何進(jìn)行咨詢項(xiàng)目，協(xié)商簽定正式咨詢合同， 使雙方合作有明確的定位。D工作程序問題分析統(tǒng)一意見咨詢建議填制業(yè)務(wù)承接表 （ 見 附件 3） 簽定正式納稅咨詢合同 （見附件 4）。二、確定咨詢課題后，針對(duì)企業(yè)所涉及的財(cái)稅政策進(jìn)行盤點(diǎn)歸類，制定代 理計(jì)劃書（見附件 5）。三、深入診斷階段A、 工作內(nèi)容：a）對(duì)問題和目的的重新診斷，針對(duì)客戶的委托任務(wù)，對(duì)客戶企業(yè)進(jìn)行更

3、深入和全面的了解，通常需要到客戶企業(yè)進(jìn)行實(shí)地的考察。b）進(jìn)行情況分析，研究所提出的問題與企業(yè)目標(biāo)之間的關(guān)系，進(jìn)而弄清 客戶企業(yè)進(jìn)行革新和有效解決問題的潛力。c）建立稅務(wù)咨詢風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。 要事先對(duì)稅務(wù)咨詢項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估， 估出一個(gè)較為客觀的風(fēng)險(xiǎn)值，然后再?zèng)Q定是否接受委托，或決定如何進(jìn)行咨 詢。B、工作目的： 深入細(xì)致地診察客戶企業(yè)面臨的問題和追求的目的，識(shí)別引起和影響這些問題的因素和要點(diǎn)，并且為找到解決問題的方法準(zhǔn)備所有必要的信息。C、工作成果： 在深入診斷階段結(jié)束后，提交中期報(bào)告，介紹我們調(diào)研的結(jié)果和根據(jù)這些結(jié)果分析得出的結(jié)論。但是診斷問題不包括解決問題，中期報(bào)告中也不涉 及解決問題的方案

4、。并編制代理工作記錄 （見附件 6）。D、工作程序：項(xiàng)目目的和問題的診斷項(xiàng)目調(diào)研項(xiàng)目情況分析反饋 診斷信息四、方案設(shè)計(jì)階段A、 工作內(nèi)容：a）、研究所診斷問題的解決方案。b）、對(duì)所提供的解決方案進(jìn)行篩選。c）、給客戶提出建議。d）、對(duì)客戶選擇的方案做實(shí)施方面的準(zhǔn)備。e）、與稅務(wù)部門溝通、協(xié)調(diào)。B、工作特點(diǎn)：在這一階段需要更多的創(chuàng)新和創(chuàng)造，并且需要客戶企業(yè)內(nèi)部的人員更多 地介入，因?yàn)榭蛻舻呐浜虾蛥⑴c，可以給客戶企業(yè)的員工提供一次良好的培 訓(xùn)機(jī)會(huì)；當(dāng)咨詢師撤出客戶的企業(yè)以后，客戶的員工可以更容易地實(shí)施設(shè)計(jì)方案。C工作成果:提交一份或多份解決問題的方案，并且會(huì)安排一次口頭的匯報(bào)。建議客 戶選擇某一個(gè)

5、方案，但最后選擇哪一個(gè)方案需要客戶自己決定。D工作程序：研究并提出可行性方案研究與評(píng)價(jià)替代性方案提交設(shè)計(jì)方 案書進(jìn)行三級(jí)復(fù)核 （見附件 7）客戶確認(rèn)。五、輔助實(shí)施階段A、工作內(nèi)容：a）、培訓(xùn)客戶的員工，向客戶的員工介紹實(shí)施階段的工作內(nèi)容和操作要點(diǎn)。b）、與客戶共同監(jiān)督實(shí)施過程中組織的反應(yīng)和環(huán)境的變化。c）、協(xié)助客戶克服實(shí)施過程中遇到的各種困難。B、工作特點(diǎn)：實(shí)施階段是咨詢過程中的一個(gè)重要階段。因?yàn)閷?shí)施中可能會(huì)出現(xiàn)技術(shù)和 其它困難；客戶對(duì)問題理解得可能不很清楚；實(shí)施過程中環(huán)境會(huì)出現(xiàn)某些變 化，需要對(duì)實(shí)施方案進(jìn)行調(diào)整。填寫與客戶交換意見書 （見附件 8），遇 到重大問題填寫重大問題請(qǐng)示報(bào)告 （見附

6、表 9）。C工作程序：制定方案實(shí)施計(jì)劃書項(xiàng)目導(dǎo)入實(shí)施培訓(xùn)和開發(fā)客戶職員 新方案監(jiān)督和保持六、實(shí)施控制為加強(qiáng)科學(xué)管理，控制服務(wù)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)IS09000質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)的要求，在確定接受代理委托，簽訂稅務(wù)代理協(xié)議書后，要對(duì)協(xié)議書進(jìn)行評(píng)審， 編寫合同評(píng)審表（見附件 10）。同時(shí)，要在簽訂委托稅務(wù)代理協(xié)議書、編制代理工作計(jì)劃后，分別編 寫特殊過程確認(rèn)表涉稅服務(wù)過程確認(rèn)表（見附件11）及服務(wù)項(xiàng)目策劃書（見附件 12）。為規(guī)避在代理服務(wù)實(shí)施過程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，事前預(yù)防可能出現(xiàn)的服務(wù)偏差，可編寫預(yù)防措施過程控制表（見附件 13）。如果代理過程中，出現(xiàn)了 服務(wù)偏差，要隨時(shí)進(jìn)行糾正，填寫糾正措施過程控制表（見附件

7、 14）。七、項(xiàng)目結(jié)束階段A、最終報(bào)告：提交一份最終報(bào)告，通常還會(huì)在這一階段安排一次口頭匯報(bào)。最終報(bào)告 的內(nèi)容包括：a）、簡(jiǎn)要回顧前面幾次報(bào)告的主要內(nèi)容；b）、詳細(xì)敘述上一次報(bào)告以來(lái)的情況；c ） 、對(duì)方案實(shí)施的效果進(jìn)行評(píng)價(jià)；d）、對(duì)客戶在未來(lái)應(yīng)該做的或避免做的事情提出建議。B、后續(xù)服務(wù)：咨詢?nèi)蝿?wù)的結(jié)束并不代表我們與客戶的關(guān)系的結(jié)束，我們會(huì)在任務(wù)結(jié)束 后的較長(zhǎng)一段時(shí)間之內(nèi)，定期對(duì)客戶的公司進(jìn)行一次短暫的訪問。在訪問的 過程中我們將評(píng)述實(shí)施的過程，協(xié)助客戶采取需要的糾正措施，研究是否有 新的問題出現(xiàn)。C 工作程序：項(xiàng)目撤出提交項(xiàng)目最終報(bào)告后續(xù)服務(wù) 考核辦法（見附件 15）八、案例：1 、收費(fèi)金額

8、一萬(wàn)元以上要寫出案例。2 、收費(fèi)金額一萬(wàn)元以上有主任參加，收費(fèi)金額五萬(wàn)元以上有分管所長(zhǎng)參 加，收費(fèi)金額十萬(wàn)元以上有所長(zhǎng)參加。九、資料的整理歸檔。檔案資料包括：1、稅務(wù)代理意向書2、委托單位基本情況表3、業(yè)務(wù)承接審批表4、稅務(wù)代理委托協(xié)議書5、稅務(wù)代理工作計(jì)劃6、代理工作記錄7、稅務(wù)代理工作報(bào)告（草案）8三級(jí)復(fù)核9、按三級(jí)復(fù)核后的工作報(bào)告出具正式報(bào)告10、合同評(píng)審11、服務(wù)項(xiàng)目策劃書附件1稅務(wù)代理業(yè)務(wù)意向書編號(hào)：本意向書確認(rèn)（以下簡(jiǎn)稱委托方）委托煙臺(tái)俊杰稅務(wù)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱受托方）對(duì)委托方的涉稅問題進(jìn)行咨詢服務(wù), 雙方就此問題達(dá)成如下意向：一、委托目的和范圍（一）委托目的：對(duì)委托方的涉稅問題進(jìn)

9、行咨詢；（二）委托范圍：XXXX年度（三）報(bào)告用途及使用范圍：委托方在納稅申報(bào)及帳務(wù)處理二、本意向書第一款中的第（一）、（二）項(xiàng)具體內(nèi)容以所簽訂的代理協(xié)議書 為準(zhǔn)。甲方：（蓋章）乙方：（蓋章）甲方代表人（簽章）乙方代理人（簽章）電話:地址:電話：地址：簽訂日期:附件2企業(yè)基本情況表企業(yè)名稱企業(yè)性質(zhì)企業(yè)法人聯(lián)系電話企業(yè)經(jīng)辦人員聯(lián)系電話企業(yè)地址成立日期主管稅務(wù)機(jī)關(guān)工商管理機(jī)關(guān)經(jīng)營(yíng)范圍合同簽訂銀行存貸納稅情況會(huì)計(jì)制度歷次代理情況序號(hào)時(shí)間代理內(nèi)容代理人本次代理人：附件3業(yè)務(wù)承接審批表年月日單位名稱主管稅務(wù)機(jī)關(guān)法人代表財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人經(jīng)辦人員聯(lián)系電話聯(lián)系電話聯(lián)系電話委托項(xiàng)目名稱委托目的及要求洽談責(zé)任人意見部門

10、經(jīng)理意見主管經(jīng)理意見附件4協(xié)議書協(xié)議編號(hào)：號(hào)委托方（甲方）：受托方（乙方）：煙臺(tái)俊杰稅務(wù)師事務(wù)所有限公司茲有（甲方）自愿委托煙臺(tái)俊杰稅務(wù)師事務(wù)所有限公司（乙方）提供稅務(wù)代理服務(wù)，經(jīng)雙方協(xié)商同意，現(xiàn)將雙方責(zé)任及有關(guān)事項(xiàng)約定如下：一、項(xiàng)目納稅咨詢。對(duì)委托方的涉稅問題進(jìn)行咨詢。 二、協(xié)議有效期限：委托稅務(wù)代理的時(shí)間自 年 月 日至 年 月 日止。三、代理費(fèi)用：經(jīng)甲乙雙方協(xié)商確定代理費(fèi)用為 元整。四、協(xié)議雙方的法律責(zé)任：（一）甲方的責(zé)任：1、甲方必須向乙方及時(shí)提供與委托事項(xiàng)有關(guān)的帳簿、 憑證及代理所需的 單證等有關(guān)的各種涉稅資料，并對(duì)其真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。由于甲 方提供的資料不完全、不真實(shí)、不

11、及時(shí)而造成的損失，其責(zé)任由甲方承擔(dān)。2、甲方在協(xié)議規(guī)定的范圍之外發(fā)生的損失，其責(zé)任有甲方承擔(dān)。3、甲方應(yīng)按協(xié)議的要求在取得乙方出具審核報(bào)告時(shí)足額交納委托費(fèi)用， 因不按時(shí)交納委托費(fèi)用，造成的損失由甲方負(fù)擔(dān)。（二）乙方的責(zé)任：1、乙方指派為甲方的稅務(wù)代理人。2、乙方在承辦業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家政策、法律、法規(guī)和協(xié)議，維護(hù) 國(guó)家和委托人的合法權(quán)益。3、乙方因工作失誤而使甲方受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的經(jīng)濟(jì)處罰，乙方應(yīng)按稅務(wù) 代理試行辦法的有關(guān)規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。4、乙方應(yīng)按協(xié)議規(guī)定的工作范圍為甲方提供服務(wù)， 不得泄露因代理業(yè)務(wù) 而得知的秘密。本協(xié)議一經(jīng)簽定，甲、乙雙方必須履行，不得無(wú)故終止協(xié)議，如乙方終 止協(xié)

12、議，乙方將甲方交納的代理費(fèi)全部退回，如甲方終止協(xié)議，已交納的代 理費(fèi)乙方不予退回。五、其他事項(xiàng)： 1、其他未盡事宜，經(jīng)雙方協(xié)商確定 2、本協(xié)議一式二份，甲乙雙方各存一份。委托方（甲方）單位名稱：（公 章）法定代表人：（簽字蓋章）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：（簽 字）地址：電話：受托方（乙方）單位名稱：煙臺(tái)俊杰稅務(wù)師事務(wù)所有限公司（公 章）（簽字蓋章）（簽字）法定代表人:稅務(wù)代理人:地址：煙臺(tái)市芝罘區(qū)匯賓路 9號(hào)電話:簽定日期： 年 月曰附件5稅務(wù)代理工作計(jì)劃年 月 日委托單位:代理費(fèi)用代理時(shí)間代理事項(xiàng)及工作目標(biāo):服務(wù)方式工作進(jìn)度及人員分工:服務(wù)內(nèi)容時(shí)間安排人員分工報(bào)告出具日期報(bào)告號(hào)計(jì)劃編制人項(xiàng)目負(fù)責(zé)人部門經(jīng)理

13、復(fù)核主管人員復(fù)核附件6代理工作記錄一開展稅務(wù)咨詢年 月 日委托單位代理項(xiàng)目代理期間咨詢事項(xiàng)內(nèi)容：代理人員：年 月曰解答意見及政策依據(jù)：工作時(shí)間：代理人員：年 月曰審 核意見項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：年 月曰部室負(fù)責(zé)人：年 月曰分管所長(zhǎng)：年 月曰附件7三級(jí)復(fù)核工作底稿委托單位名稱：編制人年審業(yè)務(wù)所屬期間：日期復(fù)核人復(fù)核要點(diǎn)復(fù)核與否復(fù)核意見處理情況項(xiàng)目負(fù)責(zé)人1. 預(yù)定審核程序完成是否適當(dāng)；2. 審核證據(jù)是否充分、適當(dāng)；3. 審核工作底稿的填寫是否完整；4. 審核工作底稿的記錄，審核標(biāo)識(shí)是否清 晰；5. 審核工作底稿的勾稽關(guān)系是否清晰；6. 審核工作底稿的歸類整理是否適當(dāng)；7. 審核結(jié)論是否明確.復(fù)核人：日期：部

14、門經(jīng)理意 見1. 重要審核程序的制定執(zhí)行是否已經(jīng)實(shí) 現(xiàn)審核目標(biāo)；2. 審核項(xiàng)目的審核證據(jù)是否充分、適當(dāng)；3. 各項(xiàng)目之間的銜接是否充分合理，是否存在重要漏審項(xiàng)目；4. 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)理人員的監(jiān)督、 指導(dǎo)是否恰當(dāng)；5. 所有調(diào)整項(xiàng)目或未予調(diào)整項(xiàng)目是否恰 當(dāng)；當(dāng)；6.審核意見的確定是否恰當(dāng)，相關(guān)的披 露疋否致.復(fù)核人：日期：1. 審核約定事項(xiàng)是否已實(shí)現(xiàn)；2. 重要審核程序的制定與實(shí)施是否恰 當(dāng)；公司（所）領(lǐng) 導(dǎo)意見當(dāng)；3. 重要審核領(lǐng)域的測(cè)試是否充分；4. 重點(diǎn)審核依據(jù)是否充分、適當(dāng)；5. 重點(diǎn)審核事項(xiàng)是否恰當(dāng)；6. 審核意見的確定是否恰當(dāng)，審核報(bào)告 的表述是否規(guī)范.領(lǐng)導(dǎo)簽章：日期：附件8與委

15、托人交換意見表委托方名稱：項(xiàng)目性質(zhì):工作日期:所屬日期:委托方參加人員:委托方參加人員:審查中發(fā)現(xiàn)問題及處理意見：與委托方交換意見后的處理意見：受托方主辦人員簽名:委托方財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人:姓名:職務(wù):主辦人員:姓名:職務(wù):助理人員:附表9重大問題請(qǐng)示報(bào)告委托單位名稱納稅籌劃方案所屬期間承辦部門項(xiàng)目負(fù)責(zé)人業(yè)務(wù)類型提請(qǐng)決定的主要問題及初步處理意見：部門經(jīng)理意見：公司（所）領(lǐng)導(dǎo)意見：附件10合同評(píng)審表第頁(yè)/共 頁(yè)評(píng)審日期評(píng)審部門評(píng)審合同名稱主持人執(zhí)筆人參評(píng) 人確 認(rèn) 內(nèi) 容顧客的資格代理意向或合同要求業(yè)務(wù)量確認(rèn)服務(wù)期、服務(wù)難點(diǎn)和特殊要 求服務(wù)質(zhì)量要求法規(guī)要求附加要求評(píng) 審 內(nèi) 容服務(wù)質(zhì)量要求服務(wù)期業(yè)務(wù)量有

16、無(wú)爭(zhēng)議執(zhí)行法規(guī)附加要求結(jié) 論業(yè)務(wù)部簽字：年月日領(lǐng)導(dǎo)意見簽字：年月日保存部門：保存期 年附件11涉稅服務(wù)過程確認(rèn)表編號(hào)：確認(rèn)日期備注確認(rèn)部門確認(rèn)參加人特殊過程的含義特殊過程的認(rèn)疋過程確認(rèn)的內(nèi)容記錄人：保管人：年 月 日保存期限： 年附件12服務(wù)項(xiàng)目策劃書編號(hào)：服務(wù)項(xiàng)目名稱服務(wù)質(zhì)量目標(biāo)和要求合同編號(hào)項(xiàng)目服務(wù)和接收?qǐng)?zhí)行的法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)服務(wù)計(jì)劃安排服務(wù)人員組織服務(wù)項(xiàng)目的具體要求服務(wù)項(xiàng)目的具體安排服務(wù)項(xiàng)目應(yīng)保存的記錄備注編制：審核：審批：年 月曰附件13預(yù)防措施過程控制表第頁(yè)/共頁(yè)部門名稱預(yù)防措施編號(hào)預(yù)防措施所要解決的問題潛在不合格的信息收集和原因分析預(yù)防措施的制定與評(píng)審預(yù)防措施內(nèi)容預(yù)防措施評(píng)審信息是否充分

17、原有分析是否準(zhǔn)確預(yù)防措施是否針對(duì)原預(yù)防措施的可操作性要求是否明確制定人參與評(píng)審人員（簽名）批準(zhǔn)人落實(shí)驗(yàn)證預(yù)防措施所涉及的部門或人要求完成時(shí)間驗(yàn) 證 結(jié) 論（附相關(guān)驗(yàn)證記錄）驗(yàn)證人保存部門：保管人：保存期：年附件14糾正措施過程控制表第頁(yè)/共頁(yè)部門名稱糾正措施編號(hào)不合格 事實(shí)描 述及原 因分析1不合格事實(shí)描述參加分析人員（簽名）糾正 措施 制定 與評(píng) 審糾正措施內(nèi)容糾正措施評(píng)審評(píng)審內(nèi)容評(píng)審結(jié)論原因分析是否準(zhǔn)確糾正措施是否針對(duì)原因糾正措施是否具有可操 作性要求是否明確制定 人確認(rèn) 人參加評(píng)審人員（簽名）：批準(zhǔn)人落 實(shí) 驗(yàn) 證糾正措施的 落實(shí)部門或人員完成時(shí)間驗(yàn)證 結(jié)論（附相關(guān)驗(yàn)證記 錄）驗(yàn)證人附件

18、15考核內(nèi)容稅務(wù)咨詢考核辦法扣分原因考核細(xì)則扣分備注保存部門：保管人：保存期:戶管檔案情況委托單位基本情況表、營(yíng)業(yè)執(zhí)照及 稅務(wù)登記證復(fù)印件是否齊全工作底稿1、簽訂稅務(wù)咨詢協(xié)議書2、未簽訂業(yè)務(wù)協(xié)議書3、簽訂業(yè)務(wù)約定書（稅務(wù)代理委托 協(xié)議）應(yīng)包括：（1）委托人及稅務(wù)師事務(wù)所名稱和 地址（2）委托代理項(xiàng)目和范圍（3）委托代理方式（4）委托代理期限（5）雙方的義務(wù)及責(zé)任（6）委托代理費(fèi)用、付款方式及付 款期限（7）違約責(zé)任及賠償方式（8）爭(zhēng)議解決方式（9）其他需要載明的事項(xiàng)2、編制納稅流程1、未編制納稅流程3、工作底稿應(yīng)該（1）工作底稿格式規(guī)范（2）工作底稿記錄清晰（3）工作底稿內(nèi)容完整（4）工作底稿結(jié)論準(zhǔn)確（5）