資金內(nèi)控手冊

1、第一部分 財務(wù)及資金管理流程手冊一、業(yè)務(wù)流程范圍1、業(yè)務(wù)范圍 銀行開戶、資金收支管理。2、部門范圍 集團(tuán)財務(wù)部、相關(guān)部門二、控制目標(biāo)1、確保資金安全；2、確保資金交易符合相關(guān)規(guī)定3、保證資金核算的真實、準(zhǔn)確、完整；4、保證生產(chǎn)經(jīng)營必需的資金。三、關(guān)注的風(fēng)險1、資金非法挪用；2、職權(quán)分工不當(dāng)；3、存在賬外資產(chǎn)；4、資金賬實不符。四、流程圖（一）資金支付業(yè)務(wù)流程 （二）借款審批流程（三）銀行賬戶核對流程 （四）票據(jù)領(lǐng)用管理流程（五）用章審批登記流程五、關(guān)鍵控制點及其控制措施編號關(guān)鍵控制點風(fēng)險描述控制措施不相容職責(zé)監(jiān)督檢查方法業(yè)務(wù)文檔一、資金支付業(yè)務(wù)1資金需求資金使用不當(dāng)各部門制訂出本部門的資金需求

2、計劃并經(jīng)審批檢查資金需求是否有預(yù)算年度預(yù)算2支出審批資金使用不當(dāng)根據(jù)審批流程審批經(jīng)辦審核審批檢查資金需求審批是否恰當(dāng)年度審批流程；授權(quán)制度3授權(quán)審批職責(zé)分工不當(dāng)財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)其自身審批權(quán)限審批相應(yīng)的額度，審批額度超出自身審批權(quán)限的，需要由總會計師審批；總會計師根據(jù)其自身的審批權(quán)限審批相應(yīng)的額度，超出自身審批權(quán)限的，需要由總經(jīng)理審批；總經(jīng)理超出其審批權(quán)限的由董事長審批經(jīng)辦審核審批檢查審批是否恰當(dāng)資金支付申請單；授權(quán)審批流程4復(fù)核資金使用不當(dāng)審批人簽署“資金支付申請單”后，財務(wù)部要核實申請單是否符合企業(yè)的相關(guān)規(guī)定檢查用款申請是否經(jīng)過必要的復(fù)核資金支付申請單5付款資金使用不當(dāng)通過財務(wù)部審核之后，根據(jù)

3、“資金支付申請單”上批準(zhǔn)的額度，出納支付資金給申請部門檢查付款方式是否合規(guī)資金支付申請單6使用資金非法挪用資金申請部門按申請內(nèi)容使用資金檢查是否按申請內(nèi)容使用資金資金支付申請單二、借款審批1借款申請資金非法挪用借款人填寫“借款申請單”檢查用款申請的填寫是否項目齊全、無遺漏現(xiàn)金管理辦法2授權(quán)審批職責(zé)分工不當(dāng)財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)其自身審批權(quán)限審批相應(yīng)的額度，審批額度超出自身審批權(quán)限的，需要由總會計師審批；總會計師根據(jù)其自身的審批權(quán)限審批相應(yīng)的額度，超出自身審批權(quán)限的，需要由總經(jīng)理審批經(jīng)辦審核審批檢查審批是否恰當(dāng)借款申請單；授權(quán)審批流程3復(fù)核資金使用不當(dāng)審批人簽署“借款申請單”后，財務(wù)部要核實申請單是否符

4、合企業(yè)的相關(guān)規(guī)定檢查用款申請是否經(jīng)過必要的復(fù)核借款申請單三、銀行賬戶核對1簽訂結(jié)算協(xié)議開戶不合法檢查是否有與銀行結(jié)算協(xié)議與銀行結(jié)算協(xié)議2登賬賬實不符檢查是否及時登賬財務(wù)憑證、賬簿3對賬賬實不符檢查資金日記賬、明細(xì)賬、總賬及對賬單的一致性憑證、賬簿、對賬單4編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表賬實不符編制審核檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制人及審核人是否分離銀行存款余額調(diào)節(jié)表5審核銀行存款賬面余額與銀行存款對賬單差錯、舞弊檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表與對賬單是否相符，不符是否及時處理銀行存款余額調(diào)節(jié)表四、票據(jù)領(lǐng)用登記流程1填寫申請單非法挪用 檢查用款申請的填寫是否項目齊全、無遺漏票據(jù)使用申請單2授權(quán)審批職責(zé)分工不當(dāng) 經(jīng)

5、辦審核審批檢查審批是否恰當(dāng)申請單；授權(quán)審批流程3復(fù)核資金使用不當(dāng)檢查票據(jù)領(lǐng)用申請單是否有復(fù)核人簽字借款申請單4簽發(fā)差錯 檢查是否序號簽發(fā)票據(jù)使用申請單5登記票據(jù)使用不當(dāng)檢查票據(jù)有否領(lǐng)用人簽字票據(jù)簽發(fā)登記簿五、印章管理1填寫申請單非法使用 檢查用印申請的填寫是否項目齊全、無遺漏印章使用申請單2授權(quán)審批職責(zé)分工不當(dāng) 經(jīng)辦審核審批檢查審批是否恰當(dāng)申請單；授權(quán)審批流程3復(fù)核用印不當(dāng)檢查用印申請單是否有復(fù)核人簽字申請單4登記用印不當(dāng)檢查有否印章使用人簽字用印登記簿六、檢查表序號日期憑證號金額資金支付業(yè)務(wù)借款銀行賬戶核對票據(jù)領(lǐng)用用印是否有預(yù)算預(yù)算外項目是否經(jīng)審批審批人是否有權(quán)人有否復(fù)核人簽字付款方式是否合規(guī)是否按用途使用資金借款申請項目是否明確審批人是否有權(quán)人有否復(fù)核人簽字是否簽訂結(jié)算協(xié)議登賬是否及時資金日記賬、明細(xì)賬、總賬及對賬單是否一一對應(yīng)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制人及審核人是否為不同人銀行存款余額調(diào)表是否經(jīng)審核票據(jù)申領(lǐng)項目是否