繼續(xù)教育考試題庫

1、企業(yè)的 （ ）反映了企業(yè)的資金周轉狀況， 對此分析， 可以了解企業(yè)的營業(yè)狀況及經營管理水平。 答案： C 如果說組織機構和人員設置是企業(yè)的骨架，那么企業(yè)的靈魂是（）答案： A關于內部控制的基本特征錯誤的是（）答案： A 因市場突變、人為分割、競爭加劇、通貨膨脹或緊縮、消費者購買力下降、原料采購供應等事先 未預測到的因素，導致市場份額急劇下降，或出現(xiàn)反傾銷、反壟斷指控的風險是（）答案： A 由一些專業(yè)人員設計好風險標準的表格或者問卷，上面全面地羅列了一個企業(yè)可能面臨的風險， 這種風險識別方法是 （ ） 。答案： B評價指引不包括（）答案： D授權審批的層次有 （ ）答案： D下列不屬于企業(yè)具體目

2、標的有（）答案： A 通過制定合理的目標、建立明確的標準、執(zhí)行嚴格的考核和落實配套的獎懲，促進員工責、權、 利的有機統(tǒng)一和企業(yè)內部控制的有效執(zhí)行是（）答案： A不屬于有效溝通的特征的是（ ）答案： D通過參與董事會下設的各種專門委員會如審計委員會、 提名委員會、 薪酬委員會來實現(xiàn)功能發(fā)揮 的是（）答案： B（ ）是高級管理人員應具備的最重要的條件，也是對其任職的首要要求的。答案： C（ ） 主要是通過分析企業(yè)的資產負債表、利潤表、 現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表以及補充記錄來識別企業(yè)潛在的風險。答案： D從中國在會計領域走過的道路看， 內部控制具有典型的標志。 （ ）年中國注冊會計師協(xié)會頒布了

3、內部控制和審計風險 ，首次提出了內部控制概念。答案： C 績效考核按考核時間的分類是（ ）。答案： D企業(yè)內部控制基本規(guī)范 ，要求自（ ）起先在上市公司范圍內施行， 同時鼓勵非上市的其他大 中型企業(yè)執(zhí)行。答案： D中國企業(yè)內部控制基本規(guī)范體系包括（）答案： ABC 會計系統(tǒng)內部控制應達到的基本目標有 （ ） ABC答案：在企業(yè)中不相容職務一般有（）答案： ABCDE 很多集團企業(yè)以失敗、破產而告終，不少集團企業(yè)發(fā)生嚴重的內部控制事件，通過分析、研究， 概括起來，主要問題體現(xiàn)在（ ）答案： ABCDEF對財務報告進行分析，分析中包括哪些步驟（）答案： ABCD 現(xiàn)代企業(yè)應該開拓進取、銳意創(chuàng)新。下

4、列選項中，企業(yè)可以開拓創(chuàng)新的方面有（ ）答案： ABCDE 突發(fā)事件的應急管理有幾個主要過程，包括（）答案： ABCD基本規(guī)范的基本原則不包括（）答案： BC系統(tǒng)的基本構成有 （ ）答案： ABC關于內部審計機構的權力以下說法不正確的有（）答案： AD內部審計機構的設置原則有（ ）答案： ACD企業(yè)內部控制規(guī)范形成的主要動因包括（）答案： BCDE風險偏好就是人對風險的態(tài)度： 是對一項風險事件的容忍程度。 根據這種容忍程度， 人們一般分 為（）答案： ABC 銷售與收款不相容職務分離的要點有 （ ）答案： ABCD企業(yè)備案的文件應當包括的內容有（ ）答案： ABCD董事會專門委員會成員全部由董

5、事組成， 其中審計委員會、 提名委員會、 薪酬與考核委員會中獨 立董事應占多數(shù)并擔任召集人，審計委員會中的獨立董事可以沒有會計專業(yè)人士。 （）答案： B如果會計準則體系是幫助企業(yè)發(fā)展， 那么內部控制體系的作用是讓企業(yè)在高速發(fā)展中保持清醒的 頭腦，注重把風險控制在可承受的范圍內。 （）答案： A風險是指在一定的客觀情形之下， 在某一特定期間內， 那些可能發(fā)生的結果之間的差異。 這種差 異是實際結果與預期結果的變動程度。 （）答案： A基本規(guī)范指定的法律依據包括會計法 、公司法 、證券法等法律法規(guī)。 （） 答案： A不相容職務通常包括授權、批準、業(yè)務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等職務。 （）

6、 答案： A風險承受度是企業(yè)能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業(yè)務層面的可接受風險水平。 （）A 答案：財務報表分析法缺點是不能反映企業(yè)經營全貌，部分信息只有專業(yè)人員才能接受。 （） 答案： A董事會負責內部控制的建立健全和有效實施。 監(jiān)事會對董事會建立與實施內部控制進行監(jiān)督。 經理層負責組織領導企業(yè)內部控制的日常運行。答案： A內部審計是由被審計單位內部的機構或人員， 及經營活動的效率和效果等開展的一種評價活動， 之一。（）（）對其內部控制的有效性、 財務信息的真實完整性以 是和獨立審計、 政府審計并列的三種審計類型答案： A基本規(guī)范指出企業(yè)董事會應當充分認識自身對企業(yè)內部控制所承擔

7、的責任， 加強對本企業(yè)內部控 制建立和實施情況的指導和監(jiān)督，并規(guī)定總經理對本企業(yè)內部控制的建立健全和有效實施負責。（）答案： B 舉報的受理、登記、轉辦、保管等各環(huán)節(jié)應當嚴格保密，嚴防泄密或者遺失?？梢哉椭?， 但不準私自扣留、銷毀舉報材料。 （ ）答案： B母公司應建立子公司業(yè)務授權審批制度， 在子公司章程中明確約定子公司的業(yè)務范圍和審批權限。 子公司可以不經母公司董事會或股東 （大）會審議批準而從事業(yè)務范圍或審批權限之外的交易或 事項。 （）答案： B記賬憑證的填制主要涉及兩個方面： 一是原始憑證的審核， 二是有關業(yè)務或事項的會計處理。 （ ） 答案： A獨立董事由股東大會選舉產生，

8、不是由大股東委派或推薦， 也不是公司雇傭的經營管理人員， 他 們代表公司全體股東和公司整體利益。獨立董事的法律地位是獨立的。 （）答案： A企業(yè)內部機構和人員的設置應符合內部制衡原則， 企業(yè)應當確保內部機構、 崗位和人員的合理設 置及其職責權限的合理劃分， 堅持不相容職務相互分離， 確保不同機構和崗位之間相互制約、 相 互監(jiān)督。（）答案： A通過制定合理的目標、建立明確的標準、執(zhí)行嚴格的考核和落實配套的獎懲，促進員工責、權、 利的有機統(tǒng)一和企業(yè)內部控制的有效執(zhí)行是（）答案： A因市場突變、人為分割、競爭加劇、通貨膨脹或緊縮、消費者購買力下降、原料采購供應等事先 未預測到的因素，導致市場份額急劇

9、下降，或出現(xiàn)反傾銷、反壟斷指控的風險是（）答案： A 由一些專業(yè)人員設計好風險標準的表格或者問卷，上面全面地羅列了一個企業(yè)可能面臨的風險， 這種風險識別方法是 （ ） 。答案： B（ ） 主要是通過分析企業(yè)的資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表以及補充記錄 來識別企業(yè)潛在的風險。 答案： D通過參與董事會下設的各種專門委員會如審計委員會、 提名委員會、 薪酬委員會來實現(xiàn)功能發(fā)揮 的是（）答案： B 企業(yè)就某一具體項目對所屬員工的品德、學識、能力、經驗、工作業(yè)績、項目質量等進行考核， 這種考核是（）答案： D不屬于有效溝通的特征的是（ ）答案： D（ ）是高級管理人員應具備的最重要的

10、條件，也是對其任職的首要要求的。答案： C企業(yè)內部控制基本規(guī)范 ，要求自（ ）起先在上市公司范圍內施行， 同時鼓勵非上市的其他大 中型企業(yè)執(zhí)行。答案： D損失暴露不包括（）答案： D企業(yè)的 （ ）反映了企業(yè)的資金周轉狀況， 對此分析， 可以了解企業(yè)的營業(yè)狀況及經營管理水平。答案： C授權審批的層次有 （ ）答案： D績效考核按考核時間的分類是（ ）。答案： D下列不屬于重大法律糾紛案件的是（）答案： A從中國在會計領域走過的道路看， 內部控制具有典型的標志。 （ ）年中國注冊會計師協(xié)會頒布了 內部控制和審計風險 ，首次提出了內部控制概念。答案： C流程圖分析法的基本步驟有（）答案： ABCD內

11、部環(huán)境是企業(yè)實施內部控制的基礎，一般包括（ ）答案： ABCDE 很多集團企業(yè)以失敗、破產而告終，不少集團企業(yè)發(fā)生嚴重的內部控制事件，通過分析、研究， 概括起來，主要問題體現(xiàn)在（ ）答案： ABCDEF內部審計機構向董事會或最高管理層報告的方式有（）答案： ABC情景分析的主要程序有（）答案： ABCDE企業(yè)內部控制規(guī)范形成的主要動因包括（）答案： BCDE在企業(yè)中不相容職務一般有（）答案： ABCDE 中國企業(yè)內部控制基本規(guī)范體系包括（） 答案： ABC 會計系統(tǒng)內部控制應達到的基本目標有 （ ）答案： ABC 企業(yè)要進行分離的職務主要有（ ）答案： ABCDE 突發(fā)事件的應急管理有幾個主要

12、過程，包括（）答案： ABCD 關于內部審計機構的權力以下說法不正確的有（）答案： AD 企業(yè)備案的文件應當包括的內容有（ ）答案： ABCD通常保密類無形資產的分類有 （）答案： BCD對財務報告進行分析，分析中包括哪些步驟（）答案： ABCD 預算調整是指當企業(yè)的內外環(huán)境發(fā)生變化， 預算出現(xiàn)較小偏差， 在原有預算依舊適宜時對其進行 的微量預算修改。 （ ）答案： B基本規(guī)范的適用范圍是大中型企業(yè)，小企業(yè)參照實施。 （ ）答案： A存貨發(fā)出的申請與審批， 申請與會計記錄職務相分離。 目的是防止有關人員弄虛作假， 以次充好、 以少充多，從中得利。 （ ）答案： B 不相容職務通常包括授權、批準

13、、業(yè)務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等職務。 （）答案： A風險規(guī)避是企業(yè)準備借助他人力量， 采取業(yè)務分包、 購買保險等方式和適當?shù)目刂拼胧?將風險 控制在風險承受度之內的策略。 （ ）答案： B審計委員會負責審查企業(yè)內部控制， 監(jiān)督內部控制的有效實施和內部控制自我評價情況， 協(xié)調內 部控制審計及其他相關宜等。 （）答案： A董事會專門委員會成員全部由董事組成， 其中審計委員會、 提名委員會、 薪酬與考核委員會中獨 立董事應占多數(shù)并擔任召集人，審計委員會中的獨立董事可以沒有會計專業(yè)人士。 （）答案： B通常企業(yè)的有形資產即財產物資， 其所謂的安全主要包括兩層意思： 一是物理上的安全， 即

14、實體 的毀損或丟失；二是所有權上的流失，其中包括被侵占、浪費等。 （）答案： A記賬憑證的填制主要涉及兩個方面： 一是原始憑證的審核， 二是有關業(yè)務或事項的會計處理。 （ ） 答案： A在實際慣例中， 當發(fā)生一筆業(yè)務或交易并填制記賬憑證后， 會計人員應根據記賬憑證平行登記記 賬憑證，為了提高效率，可由一人獨立登記完成。 （）B答案：如果會計準則體系是幫助企業(yè)發(fā)展， 那么內部控制體系的作用是讓企業(yè)在高速發(fā)展中保持清醒的 頭腦，注重把風險控制在可承受的范圍內。 （）答案： A獨立董事由股東大會選舉產生， 不是由大股東委派或推薦， 也不是公司雇傭的經營管理人員， 他 們代表公司全體股東和公司整體利益

15、。獨立董事的法律地位是獨立的。 （）答案： A 提名委員會的主要職責是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進行研究并提出建議。 （）答案： B 獨立董事可以在上市公司擔任除獨立董事外的其他任何職務， 但不能與其所受聘的上市公司及其 主要股東存在可能妨礙其進行獨立客觀判斷的關系。 （）答案： B 舉報的受理、登記、轉辦、保管等各環(huán)節(jié)應當嚴格保密，嚴防泄密或者遺失?？梢哉椭?， 但不準私自扣留、銷毀舉報材料。 （ ）答案： B下列不屬于企業(yè)具體目標的有（）答案： A 因市場突變、人為分割、競爭加劇、通貨膨脹或緊縮、消費者購買力下降、原料采購供應等事先 未預測到的因素，導致市場份額急劇下降，或出現(xiàn)反

16、傾銷、反壟斷指控的風險是（）答案： A 績效考核按考核時間的分類是（ ）。答案： D 不屬于有效溝通的特征的是（ ）答案： D關于內部控制的基本特征錯誤的是（）答案： A（ ） 主要是通過分析企業(yè)的資產負債表、利潤表、 現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表以及補充記錄來識別企業(yè)潛在的風險。答案： D 如果說組織機構和人員設置是企業(yè)的骨架，那么企業(yè)的靈魂是（）答案： A 企業(yè)就某一具體項目對所屬員工的品德、學識、能力、經驗、工作業(yè)績、項目質量等進行考核， 這種考核是（）答案： D損失暴露不包括（）答案： D 由一些專業(yè)人員設計好風險標準的表格或者問卷，上面全面地羅列了一個企業(yè)可能面臨的風險， 這種風險識

17、別方法是 （ ） 。答案： B評價指引不包括（）答案： D企業(yè)內部控制基本規(guī)范 ，要求自（ ）起先在上市公司范圍內施行， 同時鼓勵非上市的其他大 中型企業(yè)執(zhí)行。答案： D ）是高級管理人員應具備的最重要的條件，也是對其任職的首要要求的。 （答案： C（ ）是指由于政治經濟環(huán)境的變化，企業(yè)所屬行業(yè)形式的變遷以及各種自然災害或其他突發(fā)性 風險事件的發(fā)生等企業(yè)不可控因素的出現(xiàn)，導致企業(yè)財產發(fā)生損失或出現(xiàn)嚴重的經營困難。答案： C 通過制定合理的目標、建立明確的標準、執(zhí)行嚴格的考核和落實配套的獎懲，促進員工責、權、 利的有機統(tǒng)一和企業(yè)內部控制的有效執(zhí)行是（）答案： A基本規(guī)范的基本原則不包括（）答案：

18、 BC風險偏好就是人對風險的態(tài)度： 是對一項風險事件的容忍程度。 根據這種容忍程度， 人們一般分 為（）答案： ABC 很多集團企業(yè)以失敗、破產而告終，不少集團企業(yè)發(fā)生嚴重的內部控制事件，通過分析、研究， 概括起來，主要問題體現(xiàn)在（ ）答案： ABCDEF 會計數(shù)據的輸入過程中，要注意的地方有（ ）答案： ABC 企業(yè)內部控制規(guī)范形成的主要動因包括（）答案： BCDE 企業(yè)備案的文件應當包括的內容有（ ）答案： ABCD 對財務報告進行分析，分析中包括哪些步驟（）答案： ABCD 通常保密類無形資產的分類有 （）答案： BCD 銷售與收款不相容職務分離的要點有 （ ）答案： ABCD 在企業(yè)中

19、不相容職務一般有（）答案： ABCDE 中國企業(yè)內部控制基本規(guī)范體系包括（）答案： ABC 內部審計機構向董事會或最高管理層報告的方式有（）答案： ABC 系統(tǒng)的基本構成有 （ ）答案： ABC 突發(fā)事件的應急管理有幾個主要過程，包括（）答案： ABCD 會計系統(tǒng)內部控制應達到的基本目標有 （ ）答案： ABC內部審計是由被審計單位內部的機構或人員， 對其內部控制的有效性、 財務信息的真實完整性以 及經營活動的效率和效果等開展的一種評價活動， 是和獨立審計、 政府審計并列的三種審計類型 之一。（）A答案：董事會負責內部控制的建立健全和有效實施。 監(jiān)事會對董事會建立與實施內部控制進行監(jiān)督。 經

20、理層負責組織領導企業(yè)內部控制的日常運行。 （）答案： A風險規(guī)避是企業(yè)準備借助他人力量， 采取業(yè)務分包、 購買保險等方式和適當?shù)目刂拼胧?將風險 控制在風險承受度之內的策略。 （ ）答案： B如果會計準則體系是幫助企業(yè)發(fā)展， 那么內部控制體系的作用是讓企業(yè)在高速發(fā)展中保持清醒的 頭腦，注重把風險控制在可承受的范圍內。 （）答案： A 風險承受度是企業(yè)能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業(yè)務層面的可接受風險水平。（）答案： A同一業(yè)務或事項在不同的時期可以采取不同的風險應對策略， 同一業(yè)務或事項在同一時期可以綜 合運用風險降低和風險分擔應對策略。 （ ）答案： A .風險管理主要內容是識

21、別影響組織目標實現(xiàn)的各類風險和建立風險管理機制。（）答案： A 獨立董事可以在上市公司擔任除獨立董事外的其他任何職務， 但不能與其所受聘的上市公司及其 主要股東存在可能妨礙其進行獨立客觀判斷的關系。 （）答案： B風險是指在一定的客觀情形之下， 在某一特定期間內， 那些可能發(fā)生的結果之間的差異。 這種差 異是實際結果與預期結果的變動程度。 （）答案： A預算調整是指當企業(yè)的內外環(huán)境發(fā)生變化， 預算出現(xiàn)較小偏差， 在原有預算依舊適宜時對其進行 的微量預算修改。 （ ）答案： B 舉報的受理、登記、轉辦、保管等各環(huán)節(jié)應當嚴格保密，嚴防泄密或者遺失?？梢哉?、復制， 但不準私自扣留、銷毀舉報材料。

22、（ ）答案： B 非系統(tǒng)性風險，是一種可分散的風險，它是指由于經營失誤、消費者偏好改變、勞資糾紛、工人 罷工、新產品試制失敗等因素影響產生的個別企業(yè)擴張行為的風險。 （）答案： A 非系統(tǒng)性風險，是一種可分散的風險，它是指由于經營失誤、消費者偏好改變、勞資糾紛、工人 罷工、新產品試制失敗等因素影響產生的個別企業(yè)擴張行為的風險。 （）答案： A基本規(guī)范指定的法律依據包括會計法 、公司法 、證券法等法律法規(guī)。 （） 答案： A內部控制的自我評價不僅是內部審計工作的任務， 也是企業(yè)管理人員應該注重的問題， 而企業(yè)普 通員工則不用去關心。 （）答案： B通常企業(yè)的有形資產即財產物資， 其所謂的安全主要

23、包括兩層意思： 一是物理上的安全， 即實體 的毀損或丟失；二是所有權上的流失，其中包括被侵占、浪費等。 （）答案： A研討會方式的內部控制制度自我評價程序是（） 答案：B內部控制的調查方法（）ABDE通過參與董事會下設的各種專門委員會如審計委員會、提名委員會、薪酬委員會來實現(xiàn)功能發(fā)揮的是（）答案：B由一些專業(yè)人員設計好風險標準的表格或者問卷，上面全面地羅列了一個企業(yè)可能面臨的風險， 這種風險識別方法是（）。答案：B下列不屬于重大法律糾紛案件的是（）答案：A從中國在會計領域走過的道路看，內部控制具有典型的標志。（）年中國注冊會計師協(xié)會頒布了內部控制和審計風險，首次提出了內部控制概念。答案：C突發(fā)

24、事件的應急管理有幾個主要過程，包括（）答案：ABCD銷售與收款不相容職務分離的要點有（）答案：ABCD系統(tǒng)的基本構成有（）答案：ABC關于內部審計機構的權力以下說法不正確的有（）答案：AD風險承受度是企業(yè)能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業(yè)務層面的可接受風險水平。（）答案：A股東大會會議會議記錄應當與現(xiàn)場岀席股東的簽名冊及代理岀席的委托書、網絡及其他方式表決情況的有效資料一并保存，保存期限不少于20年。（）答案：B內部控制的自我評價不僅是內部審計工作的任務，也是企業(yè)管理人員應該注重的問題，而企業(yè)普通員工則不用去關心。（）答案：B1. （）是高級管理人員應具備的最重要的條件，也是對其任職

25、的首要要求的。C-良好的職業(yè)操守和道德品行2. 績效考核按考核時間的分類是（）。答案：DD.定期和不定期考核下列不屬于企業(yè)具體目標的有（） 3.合規(guī)性目標D.經營目標具體目標C. 答案：A A.B.戰(zhàn)略目標 通過制定合理 的目標、建立明確的標準、執(zhí)行嚴格的考核和落實配套的獎懲，促進員工責、權、利的有 4.機統(tǒng)一和企業(yè)內部控制的有 效執(zhí)行是（）答案：A建立激勵約束機制因市場突變、人為分割、競爭加劇、通貨膨脹或緊縮、消費者購買力下降、原料采購供應等事先未預測5.到的因素，導致市場份額急劇下降，或出現(xiàn)反傾銷、反壟斷指控的風險是（）答案：A市場風險下列不屬于重大法律糾紛案件的是（）6.企業(yè)作為訴訟當事

26、人且一審由高級人民法院受理的萬元人民幣的案件 A.答案：A 涉案金額為500B.可能引發(fā)群體性 訴訟或者系列訴訟的案件 C.案件D.其他涉及出資人和企業(yè)重大權益或者具有國 內外重大影響的案件 7.（）通過參與董事會下設的各種專門委員會如審計委員會、提名委員會、薪酬委員會來實現(xiàn)功能發(fā)揮的是答案：B獨立董事）年中國注冊會計師協(xié)會頒布了內部從中國在會計領域走過的道路看，內部控制具有典型的標志。（8.控制和審計風險，首次提出了內部控制概念。C 1997答案：）反映了企業(yè)的資金周轉狀況，對此分析，可以了解企業(yè)的營業(yè)狀況及經營管理水平。 企業(yè)的（9. C答案： 營運能力主要是通過分析企業(yè)的資產負債表、利潤

27、表、現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表以及補充記錄來識別（）10.企業(yè)潛在的風險。D財務報表分析法 答案： 損失暴露不包括（）11.不相關暴露 答案：D企業(yè)就某一具體項目對所屬員工的品德、 學識、能力、經驗、工作業(yè)績、項目質量等進行考核，這種12.考核是（） 答 案：D專項考核 13.如果說組織機構和人員設置是企業(yè)的骨架，那么企業(yè)的靈魂是（）企業(yè)文化A 答案：14.）不屬于有效溝通的特征的是（答案：D簡潔）是指由于政治經濟環(huán)境的變化，企業(yè)所屬行業(yè)形式的變遷以及各種自然災害或其他突發(fā)性風險事 （15. 件的發(fā)生等企業(yè)不可控因素的出現(xiàn)，導致企業(yè)財產發(fā)生損失或出現(xiàn)嚴重的經營困難。C外部危機 答案：很多集團

28、企業(yè)以失敗、破產而告終，不少集團企業(yè)發(fā)生嚴重的內部控制事件，通過分析、研究，概括16.起來，主要問題體現(xiàn)在（） 答案：ABCDEF17.企業(yè)內部控制規(guī)范形成的主要動因包括（）.提高發(fā)展方式的 答案：BCDE A. D. B.法律法規(guī)的要求C.國力發(fā) 展的需要企業(yè)發(fā)展的需要的戰(zhàn)略舉措應對國際形勢的需要E.）內部審計機構的設置原則有（18.答案:權威性原則獨立性原則B.專職高效原則ACD A.D.公正性原則C. 19.下列不屬于對損失頻率的測定方法有（）企業(yè)要進行分離的職務主要有（20.）.邏輯推理D.CD C.答案：定量分析答案：ABCDE中國企業(yè)內部控制基本規(guī)范體系包括（）21.答案：ABC

29、A企業(yè)內部控制審計指引企業(yè)內部控制應用指引B.企業(yè)內部控制評價指引C.）這幾個相互關聯(lián)的要素。COSO框架提出了有效的內部控制系統(tǒng)應該包括（22.控制活動B.控制環(huán)境D.信息與溝通A.E.風險評估C.監(jiān)督答案：ABCDE企業(yè)備案的文件應當包括的內容有（23.）答案：ABCD流程圖分析法的基本步驟有（）24. ABCD答案：25 .突發(fā)事件的應急管理有幾個主要過程，包括（） ABCD答案：在企業(yè)中不相容職務一般有（）26. ABCDE答案：會計數(shù)據的輸入過程中，要注意的地方有（）27.C.答案：ABC A.憑證的審核加強手工輸入的準確性設立科目相關文件B. 28.）現(xiàn)代企業(yè)應該開拓進取、銳意創(chuàng)新

30、。下列選項中，企業(yè)可以開拓創(chuàng)新的方面有（ABCDE答案：）通常保密類無形資產的分類有（29. 絕密級D.答案：BCD B.C.秘密級機密級（）30.系統(tǒng)的基本構成有.系統(tǒng)內部的各個子系統(tǒng)系統(tǒng)系統(tǒng)的周圍環(huán)境 答案：在實際慣例中，當發(fā)生一 筆業(yè)務或交易并填制記賬憑證后，會計人員應根據記賬憑證平行登記記賬憑31.證，為了提高效率，可由一人獨立登記完成。（）答案：B內部監(jiān)督是及時、準確、完整地收集與企業(yè)經營管理相關的各種信息，并使這些信息以適當?shù)姆绞皆?2.企業(yè)有關層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應用的過程，是實施內部控制的重要條件。（）答案：B訂立采購合同與對該合同進行審核不能由同一人執(zhí)行，同樣

31、也是為了防止內部人員與供應商勾結，簽33.訂對企業(yè)不利的合同。（）答案：A內部控制是一個單位為了保障會計信息質量的可靠有效，保護資產的安全完整，確保有關法律法規(guī)和34.規(guī)章的貫徹執(zhí)行，而制定和實施的一個控制系統(tǒng)。（）答案：A風險是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內，那些可能發(fā)生的結果之間的差異。這種差異是35.實際結果與預期結果的變動程度。（）答案：A審計委員會負責審查企業(yè)內部控制，監(jiān)督內部控制的有效實施和內部控制自我評價情況，協(xié)調內部控36.制審計及其他 相關宜等。（）答案：A企業(yè)應當將內部控制相關信息在企業(yè)內部各管理級次、責任單位、業(yè)務環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投37.資者、債權人、客

32、戶、供應商、中介機構和監(jiān)管部門等有關方面之間進行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā).（）現(xiàn)的問題，應當及時報告并加以解決。重要信息應當及時傳遞給董事會、監(jiān)事會和經理層。A答案：38.）基本規(guī)范的適用范圍是大中型企業(yè)，小企業(yè)參照實施。（A答案：風險規(guī)避是企業(yè)準備借助他人力量，采取業(yè)務分包、購買保險等方式和適當?shù)目刂拼胧?，將風險控制39.（）在風險承受度之內的策略。B答案：提名委員會的主要職責是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進行研究并提出建議。40. （） B答案：非系統(tǒng)性風險，是一種可分散的風險，它是指由于經營失誤、消費者偏好改變、勞資糾紛、工人罷工、41.新產品試制失敗等因素影響產生的個別企業(yè)擴張

33、行為的風險。（）A答案：風險承受度是企業(yè)能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業(yè)務層面的可接受風險水平。（）42.A答案：訂立采購合同與對該合同進行審核不能由同一人執(zhí)行，同樣也是為了防止內部人員與供應商勾結，簽43.）（訂對企業(yè)不利的合同。A答案：內部控制是一個單位為了保障會計信息質量的可靠有效，保護資產的安全完整，確保有關法律法規(guī)和44.（）規(guī)章的貫徹執(zhí)行，而制定和實施的一個控制系統(tǒng)。A答案：董事會負責內部控制的建立健全和有效實施。監(jiān)事會對董事會建立與實施內部控制進行監(jiān)督。經理層45.（） 負責組織領導企業(yè)內部控制的日常運行。A答案：評價指引不包括（） 報告的審查 答案：D下列不屬于重大

34、法律糾紛案件的是（）萬元人民幣的案件 答案：A A.涉案金額為500由一些專業(yè)人員設計好風險標準的表格或者問卷，上面全面地羅列了一個企業(yè)可能面臨的風險，這種風險識別方法是（）。 答案：B B.風險清單 研討會方式的內部控制制度自我評價程序是（）答案：B B.組建評價工作組-確定評價范圍-召開評價研討會-分析數(shù)據T報告結果T制定行動計劃）起先在上市公司范圍內施行，同時鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)企業(yè)內部控制基本規(guī)范，要求自（執(zhí)行。日1答案：D D.2009年7月關于內部控制的基本特征錯誤的是（）答案：A A.內部控制是一個結果（）授權審批的層次有 答案：根據占據經濟活動的重要性和金額大小確定不同的

35、授權比準層次 D D.企業(yè)的（）反映了企 業(yè)的資金周轉狀況，對此分析，可以了解企業(yè)的營業(yè)狀況及經營管理水平。營運能力答案：C C.會計數(shù)據的輸入過程中，要注意的地方有（）.憑證的審核C.加強手工輸入的準確性B.設立科目相關文件ABC A.答案：內部審計機構向董事會或最高管理層報告的方式有（）.答案：ABC A.C.0常交流工作報告審計報告B.）企業(yè)要進行分離的職務主要有（ABCDE答案：風險偏好就是人對風險的態(tài)度：是對一項風險事件的容忍程度。根據這種容忍程度，人們一般分為（）. 答案：ABC A.風險厭惡者B.風險喜好者風險中性者C.內部控制的調查方法包括（）.調查利用以前年度審計的經驗 和資

36、料流程圖法B.D.觀察法E.詢問法C.答案：ABDE A.表法企業(yè)內部控制規(guī)范形成的主要動因包括（）應E.提高發(fā)展方式的的戰(zhàn)略舉措企業(yè)發(fā)展的需要國力發(fā)展的需要B. BCDE答案：D. C.對國際形勢的需要 關于內部審計機構的權力以下說法不正確的有（），檢查權是內部AAD答案：內部審計機構不 能參與決策本單位經營管理以及與審計工作相關事項B.內部審計機構享有對審計中發(fā)現(xiàn)的違法犯規(guī)行為C.審計機構享有的非常重要的權力，是審計權的核心.D.內部審計機構不得以公開形式批評違法違規(guī)行為進行糾正和制裁的權力對財務報告進行分析，分析中包括哪些步驟（）答案：ABCD基本規(guī)范的基本原則不包括（）.準確性原則答案

37、：BC B.及時性原則C.）現(xiàn)代企業(yè)應該開拓進取、銳意創(chuàng)新。下列 選項中，企業(yè)可以開拓創(chuàng)新的方面有（ABCDE答案：（）會計系統(tǒng)內部控制應達到的基本目標有.堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā) ABC A.答案：規(guī)范企業(yè)會計行為，保證 會計資料的真實完整性B.確保企業(yè)貫徹執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和企業(yè)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護企業(yè)資產的安全、 完整C.的規(guī)章制度由一些專業(yè)人員設計好風險標準的表格或者問卷，上面全面地羅列了一個企業(yè)可能面臨的風險，這 種風險（）。識別方法是答案：B風險清單 績效考核按考核時間的分類是（）。D答案：定期和不定期考核企業(yè)所屬行業(yè)形式的變遷以及各種自然災害或其他突發(fā)性風險事件

38、的是指由于政治經濟環(huán) 境的變化，（）發(fā)生等企業(yè)不可控因素的出現(xiàn)，導致企業(yè)財產發(fā)生損失或出現(xiàn)嚴重的經營困難。外部危機C答案：通過制定合理的目標、建立明確的標準、執(zhí)行嚴格的考核和落實配套的獎懲，促進員工責、權、利的有機統(tǒng)一和企業(yè)內部控制的有效執(zhí)行是（）建立激勵約束機制A答案：因市場突變、人為分割、競爭加劇、通貨膨脹或緊縮、消費者購買力下降、原料采購供應等事先未預測到的因素，導致市場份額急劇下降，或出現(xiàn)反傾銷、反壟斷指控的風險是（）市場風險答案：A下列不屬于企業(yè)具體目標的有（）.合規(guī)性目標D.A A.答案：經營目標戰(zhàn)略目標B.具體目標C.關于內部審計機構 的權力以下說法不正確的有（）.檢查權是內部A

39、D答案：A.內部審計機構不能參與決策本單位經營管理以及與審計 工作相關事項B.內部審計機構享有對審計中發(fā)現(xiàn)的違法犯規(guī)行為C.審計機構享有的非常重要的權力，是審計權的核心.進行糾正和制裁的權力D.內部審計機構不得以公開形式批評違法違規(guī)行為企業(yè)內部控制規(guī)范形成的主要動因包括（）.提高發(fā)展方式D.企業(yè)發(fā)展的需要C.法律法規(guī)的要求B. A. BCDE答案：國力發(fā)展的需要.的的戰(zhàn)略舉措應對國 際形勢的需要E.對財務報告進行分析，分析中包括哪些步驟（）.審閱整套財務報表，包括報表注釋和補充報表中的相關內 ABCD答 案：A.審閱注冊會計師的報告B.運用分析方法，如比較報表分析法、橫向和縱向百分比分析法、比

40、率分析法等C.容D.參考重要的 補充信息）內部審計機構的設置原則有（.專職高效原則公正性原則C.B.獨立性原則D.權威性原則答案：ACD A.突發(fā)事件的應急管理有幾個主要過程，包括（） .對事件的預警對事件的處理預案管理 B.C.答案：ABCD A.D.事后的處理 下列不屬于對損失頻率的測定方法有（） 答案：CD C.定量分析D.邏輯推理（）會計系統(tǒng)內部控制應達到的基本目標有.堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時規(guī)范企業(yè)會計行為，保證會計資料的真實完整性ABC A.B.答案：確保企業(yè)貫徹執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和企 C.發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護企業(yè)資產的安全、完整D.遵循統(tǒng)一性與靈活性相結合、約束

41、與權限相結合 業(yè)的規(guī)章制度）企業(yè)備案的文件應當包括的內容有（.答案：ABCD很多集團企業(yè)以失敗、破產而告終，不少集團企業(yè)發(fā)生嚴重的內部控制事件，通過分析、研究，概括起來，主要問題體 現(xiàn)在（）答案：ABCDEF內部控制是一個單位為了保障會計信息質量的可靠有效，保護資產的安全完整，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章的貫徹執(zhí)行， 而制定和實施的一個控制系統(tǒng)。（）答案：A美國國會頒布的薩班斯法案中的 404條款，要求公司在年報中披露內部控制評價報告，這一制度安排只適用于在美上市 的美國本土公司。（）答案：B企業(yè)應當加強文化建設，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神， 樹

42、立現(xiàn)代管理理念，強化風險意識。 （）答案：A 基本規(guī)范指出企業(yè)董事會應當充分認識自身對企業(yè)內部控制所承擔的責任，加強對本企業(yè)內部控制建立和實施情況的指 導和監(jiān)督，并規(guī)定總經理對本企業(yè)內部控制的建立健全和有效實施負責。 （）答案： B財務報表分析法缺點是不能反映企業(yè)經營全貌，部分信息只有專業(yè)人員才能接受。 （）答案： A 內部審計是由被審計單位內部的機構或人員，對其內部控制的有效性、財務信息的真實完整性以及經營活動的效率和效 果等開展的一種評價活動，是和獨立審計、政府審計并列的三種審計類型之一。 （）答案： A 企業(yè)內部機構和人員的設置應符合內部制衡原則，企業(yè)應當確保內部機構、崗位和人員的合理設

43、置及其職責權限的合理 劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。 （）答案： A不相容職務通常包括授權、批準、業(yè)務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等職務。 （）答案： A 獨立董事由股東大會選舉產生，不是由大股東委派或推薦，也不是公司雇傭的經營管理人員，他們代表公司全體股東和 公司整體利益。獨立董事的法律地位是獨立的。 （）答案： A在實際慣例中，當發(fā)生一筆業(yè)務或交易并填制記賬憑證后， 會計人員應根據記賬憑證平行登記記賬憑證， 為了提高效率， 可由一人獨立登記完成。 （）答案： B在實際慣例中，當發(fā)生一筆業(yè)務或交易并填制記賬憑證后， 會計人員應根據記賬憑證平行登

44、記記賬憑證， 為了提高效率， 可由一人獨立登記完成。 （）答案： B 風險是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內，那些可能發(fā)生的結果之間的差異。這種差異是實際結果與預期結 果的變動程度。（）答案： A 董事會專門委員會成員全部由董事組成，其中審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會中獨立董事應占多數(shù)并擔任 召集人，審計委員會中的獨立董事可以沒有會計專業(yè)人士。 （）答案： B 風險規(guī)避是企業(yè)準備借助他人力量，采取業(yè)務分包、購買保險等方式和適當?shù)目刂拼胧?，將風險控制在風險承受度之內 的策略。 （ ）B答案： 獨立董事可以在上市公司擔任除獨立董事外的其他任何職務，但不能與其所受聘的上市公司及其主

45、要股東 存在可能妨 礙其進行獨立客觀判斷的關系。 （） B答案：由一些專業(yè)人員設計好風險標準的表格或者問卷，上面全面地羅列了一個企業(yè)可能面臨的風險，這種風險（ ） 。識別方法是 風險清單答案： B）起先在上市公司范圍內施行，同時鼓勵非上市的其他大中型企業(yè) 企業(yè)內部控制基本規(guī)范 ，要求自（ 執(zhí)行。 月 1 日年答案： D 20097 主要是通過分析企業(yè)的資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表以及補充記錄來識 別企業(yè)（ ） 潛在的風險。 財務報表分析法 D 答案：企業(yè)所屬行業(yè)形式的變遷以及各種自然災害或其他突發(fā)性風險事件 的 （）是指由于政治經濟環(huán)境的變化， 發(fā)生等企業(yè)不可控因素的出現(xiàn)， 導致企業(yè)財產發(fā)生損失或出現(xiàn)嚴重的經營困難。 答案：外部危機 C（）授權審批的層次有 D根據占據經濟活動的重要性和金額大小確定不同的授權比準層次答案：對財務報告進行分析，分析中包括哪些步驟（）審閱整套財務報表，包括報表注釋和補充報表中的相關