工作執(zhí)行方案

1、美嘉集團(tuán)財務(wù)執(zhí)行細(xì)則（試行）2 稿（此調(diào)整方案于開始試行）依照公司上市及賬務(wù)調(diào)整工作進(jìn)度及規(guī)范性要求，安照會計師事務(wù)所提出的規(guī)范意見，并結(jié)合本行業(yè)本公司的業(yè)務(wù)特點，現(xiàn)對財務(wù)工作流程和細(xì)節(jié)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，請各分公司參照執(zhí)行：1、 自起各分公司統(tǒng)一執(zhí)行美嘉集團(tuán)財務(wù)管理辦法，及時、全面、完整、真實的反映企業(yè)發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；2、 財務(wù)賬務(wù)處理須依據(jù)真實、完備的業(yè)務(wù)資料，業(yè)務(wù)部門須在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時填制相應(yīng)的收入憑單、支出憑單，團(tuán)隊預(yù)算單等，須做到原始憑證完整、充分、符合相關(guān)法律、法規(guī)及會計制度要求；收入憑單須后附銀行收款水單，明確標(biāo)注開發(fā)票的詳細(xì)完整信息：抬頭、項目、金額；支出憑單須后附供應(yīng)商確認(rèn)單，

2、須有明確的團(tuán)隊信息，金額，收款人賬戶信息等；3、 會計在進(jìn)行賬務(wù)處理時，當(dāng)月團(tuán)隊發(fā)生收付款時，記入預(yù)收預(yù)付過渡科目“旅游結(jié)算款” ，貸方表示預(yù)收團(tuán)款，借方表示預(yù)付團(tuán)款；旅游結(jié)算款科目掛部門和團(tuán)隊輔助核算；即每發(fā)生一筆團(tuán)隊收付款須選擇部門及團(tuán)號；整團(tuán)收支明細(xì)可按團(tuán)號進(jìn)行整團(tuán)查詢；4、 財務(wù)人員在進(jìn)行賬務(wù)處理時，團(tuán)隊收款，如先借開發(fā)票后收款的：（ 1）借發(fā)票時：憑確認(rèn)單，計調(diào)簽字，重點審核團(tuán)號、應(yīng)收客戶、金額等信息；借發(fā)票須登記，有確認(rèn)單的只銷售本人登記即可，若無確認(rèn)單的則需要計調(diào)簽字；銷借，銷售本人及時持收款收據(jù)，撤銷借票記錄；（ 2）收到相應(yīng)團(tuán)款時：交收入，后附銀行水單，收入須經(jīng)計調(diào)審核簽字；

3、出納確認(rèn)到賬后開出收據(jù)，會計處理：借：銀行貸：旅游結(jié)算款（部門+團(tuán)號）；（ 3）撤銷借票記錄時：銷售本人及時持收款收據(jù)，撤銷借票記錄；（ 4 ）借開發(fā)票的，經(jīng)手人須保證所收款金額與所開發(fā)票金額相一致；須保證公對公收款的發(fā)票抬頭與水單付款人全稱相一致， 有反傭或扣點的須提前溝通好； 否則不予沖銷；賬務(wù)仍按欠款記錄；團(tuán)隊收款，如先收款后開發(fā)票：（ 1）收到相應(yīng)團(tuán)款時：填寫的收入憑單，出納確認(rèn)到款后，開出收據(jù)，將收據(jù)記賬聯(lián)與收入憑單粘貼；出納開收據(jù)，日期開工作日日期，必須項為團(tuán)號和項目，公戶收款的抬頭開水單全稱；跨月收款的，在團(tuán)號后作收款時間標(biāo)注；賬務(wù)處理為，借：銀行貸：旅游結(jié)算款（部門 +團(tuán)號）；

4、發(fā)票開票時限為：出團(tuán)當(dāng)月或收款當(dāng)月，月底5 天收款或發(fā)團(tuán)的，或順延至下月初前5天；逾期交收入、逾期提供開票信息的，將不予受理；特別提示：對公收款的，收入憑單須注明客戶全稱及項目，發(fā)票即采用此信息，如開票信息在收入上填寫不完整則須在開票時重新提供；對私收款的，須在開票時提供完整抬頭及項目；所有當(dāng)月發(fā)票底聯(lián)按發(fā)票號收集，月底開票會計打印開票記錄單，一并集中附在結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入的憑證后；5、 所有付款，包括費用及團(tuán)隊付款，一律執(zhí)行見票付款，即付款經(jīng)手人在申請付款時，須將發(fā)票附在相應(yīng)的支出憑單后作為原始憑證，團(tuán)隊付款的還須后附供應(yīng)商確認(rèn)單作為支出憑單的附件；賬務(wù)處理，借：旅游結(jié)算款貸：銀行存款；此會計

5、憑證的原始憑單為支出憑單及相關(guān)附件、銀行付款水單或支票根、匯款單、購匯及匯款資料等；在付款時，如特殊情況無法提前取得發(fā)票的，須辦理借款，待收到發(fā)票后沖銷借款；各航空公司款項，無法在付款前取得發(fā)票的，付款申請人須登記：付款日期、付款經(jīng)手人、收款人名稱、用途、團(tuán)號等；須當(dāng)月將發(fā)票交回，交回的發(fā)票須與所支付明細(xì)匯總有對應(yīng)性，對應(yīng)無誤后登記交回發(fā)票時間、金額，交回發(fā)票由收票會計簽字確認(rèn)；簽證費成本支出， 采取備用金制， 即簽證部可用備用金先辦理簽證， 相關(guān)成本票拿回后，附在支出憑單后，執(zhí)行簽批流程后，交財務(wù)報銷，以補足備用金；備用金金額各分公司根據(jù)實際情況設(shè)定；簽證費支出憑單附件須為使館簽證票或旅行社

6、發(fā)票；已付款，后收回的成本票集中附在月底旅游結(jié)算款結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本的會計憑證后，并將相應(yīng)付款及回票登記記錄復(fù)印件附后，會計整理票據(jù)時須將記錄順序與成本票粘貼順序相同，以備查；6、 按月結(jié)算團(tuán)隊，即月末結(jié)轉(zhuǎn)已回團(tuán)團(tuán)隊的收入和成本；統(tǒng)一約定為團(tuán)隊結(jié)算截止日為每月 25 日，即當(dāng)月結(jié)算前月26 日當(dāng)月25 日團(tuán)隊，當(dāng)月26 日及以后團(tuán)隊自動轉(zhuǎn)至下月結(jié)算；（此日期為團(tuán)號，即出團(tuán)日）執(zhí)行流程： 每月 5 開始， 13 前完成，確保每月征期前一天報繳流轉(zhuǎn)稅；（ 1） 財務(wù)打印團(tuán)隊明細(xì)表，附帶 結(jié)團(tuán)格式表；（ 2） 計調(diào)根據(jù)團(tuán)隊結(jié)算單核對收支明細(xì)，有問題的及時與財務(wù)核對并解決，填寫團(tuán)隊結(jié)算數(shù)據(jù)（結(jié)團(tuán)格式表）

7、 ，有應(yīng)收和應(yīng)付款的須附相關(guān)確認(rèn)單；有團(tuán)與團(tuán)、團(tuán)與往來科目互轉(zhuǎn)的，須有相應(yīng)的轉(zhuǎn)賬憑單； （一個部門，一個月可將 轉(zhuǎn)賬憑單進(jìn)行匯總 ，集中執(zhí)行簽批流程，財務(wù)集中進(jìn)行賬務(wù)處理）（ 3） 財務(wù)復(fù)核收支明細(xì)表與團(tuán)隊結(jié)算單，核驗相關(guān)附件的完整性與對應(yīng)性，相關(guān)人員簽字；（ 4） 財務(wù)錄制團(tuán)隊結(jié)算匯總表，按月、分部門，主表記錄內(nèi)容為：序號、團(tuán)號、團(tuán)隊類型、人數(shù)、團(tuán)隊收入、團(tuán)隊成本、團(tuán)隊毛利、本團(tuán)計調(diào)；附表1 記錄內(nèi)容為：按客戶，按團(tuán)號，匯總客戶應(yīng)收款明細(xì)，按團(tuán)號標(biāo)注收款責(zé)任人即收客銷售的姓名；附表 2 記錄內(nèi)容為：按供應(yīng)商，按團(tuán)號，匯總供應(yīng)商應(yīng)付明細(xì)，按團(tuán)號標(biāo)注付款經(jīng)手人即本團(tuán)計調(diào)的姓名；（ 5） 團(tuán)隊結(jié)算

8、匯總表及附表須經(jīng)計調(diào)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，一式兩份，一份做相應(yīng)的賬務(wù)處理，一份附在本月所有已結(jié)算團(tuán)隊資料上，并裝訂存檔；（ 6） 已結(jié)算團(tuán)隊資料， 除在結(jié)算時已作為附件交財務(wù)存檔的資料外，其他團(tuán)隊資料，如團(tuán)隊結(jié)算單，行程單，客人資料表等，應(yīng)由業(yè)務(wù)部門按月裝訂存檔備查；（ 7） 財務(wù)部在每月結(jié)團(tuán)工作結(jié)束后將團(tuán)隊結(jié)算匯總表及附表發(fā)送人事部及總經(jīng)理，以作為業(yè)績核算依據(jù)及內(nèi)部管理使用；（ 8） 財務(wù)根據(jù)附表 1、附表 2，和相關(guān)的客戶、供應(yīng)商確認(rèn)單掛往來款應(yīng)收和應(yīng)付；借：應(yīng)收賬款（客戶） ，貸：記旅游結(jié)算款（部門，團(tuán)號） ；收款后對應(yīng)沖銷應(yīng)收，按上述第4 項執(zhí)行；借：旅游結(jié)算款（部門，團(tuán)號），貸：應(yīng)付賬

9、款（供應(yīng)商） ；付款后對應(yīng)沖銷應(yīng)付，按上述第5 項執(zhí)行；（9）結(jié)轉(zhuǎn)收入和成本：結(jié)轉(zhuǎn)收入：借：旅游結(jié)算款貸：主營業(yè)務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：旅游結(jié)算款（ 10）查平團(tuán)：在沒有差錯的情況下，應(yīng)收應(yīng)付掛完賬，結(jié)轉(zhuǎn)完本團(tuán)的收入和成本，團(tuán)隊狀態(tài)最后顯示“平” ，如不平，則自查并糾正差錯，直至平團(tuán)；7、 取消原團(tuán)隊核算時0.4%團(tuán)隊管理稅金的計提；已結(jié)算團(tuán)隊，向月結(jié)客戶收款前需要提前借開發(fā)票的， 無需再次提交客戶確認(rèn)單，只需收款前進(jìn)行賬務(wù)核對，按流程登記并保證所收金額與所開發(fā)票金額一致即可；已結(jié)算團(tuán)隊，已掛應(yīng)付賬款的，在向月結(jié)供應(yīng)商付款前，應(yīng)先取得相應(yīng)發(fā)票后付款；通過購匯方式的，應(yīng)提前準(zhǔn)備相應(yīng)資

10、料，付款后賬務(wù)上須對應(yīng)沖銷應(yīng)付賬款；（此處已結(jié)團(tuán)付款，在付款前，應(yīng)再次核對該供應(yīng)商應(yīng)付款掛賬情況，以確保金額準(zhǔn)確）；8、 建立建全發(fā)票臺賬管理：開出發(fā)票的，須登記發(fā)票號， 領(lǐng)取日期，領(lǐng)取人，團(tuán)號 ；月末打印當(dāng)月開票明細(xì)附后，存檔；收到發(fā)票的，交回時 須在付款登記薄上登記對方公司簡稱、發(fā)票號、金額， 簽收人、日期；發(fā)票登記由開票會計進(jìn)行監(jiān)督使用及保管，年度末將本年度登記薄裝訂成冊歸檔備查；9、 建立支票登記薄：領(lǐng)用支票前須登記日期、支票號、收款人、用途、金額、經(jīng)手人；年度末將本年度登記薄裝訂成冊歸檔備查；10、所有成本票和費用票均為符合相關(guān)法規(guī)制度的正規(guī)發(fā)票及行政事業(yè)性收據(jù)；不合規(guī)的票據(jù)財務(wù)有權(quán)

11、拒絕付款，已付款的須更換；11、建立特殊事項審批登記薄，即不合規(guī)的收付款及票據(jù)事項，一律登記在冊， 由總經(jīng)理及財務(wù)負(fù)責(zé)人簽批意見并作相應(yīng)處理，具有可追溯性；12、關(guān)于外匯付款， 對國外供應(yīng)商一律采用銀行外匯，付款時按內(nèi)部流程簽批后，準(zhǔn)備銀行所須所有資料，出納提交前將賬單、形式發(fā)票等資料復(fù)印交會計，待拿到銀行回單后附在一起做入賬依據(jù)；13、關(guān)于返款返傭當(dāng)發(fā)生返款返傭業(yè)務(wù)時，須提供成本發(fā)票，方可支付，也方可列作為團(tuán)隊成本費用；可以找適用的成本票，也可以購買旅游行業(yè)成本票，計調(diào)須在發(fā)生團(tuán)隊返款返傭費用時充分考慮成本的對應(yīng)性及邏輯關(guān)系問題；14、關(guān)于團(tuán)內(nèi)交通、 招待、快遞等費用，列作團(tuán)成本的前題是，此

12、為本團(tuán)客人發(fā)生的費用；否則不予列支；15、落地簽及小費的問題，須提供相應(yīng)票據(jù)，否則不應(yīng)作為團(tuán)隊成本費用列支；16、在發(fā)生以上第 13、 14、 15 項團(tuán)隊成本費用時，以及計調(diào)在編制團(tuán)隊結(jié)算單時，須關(guān)注合理性、對應(yīng)性及邏輯關(guān)系；17、關(guān)于領(lǐng)隊工資可將當(dāng)月所帶回團(tuán)且無問題的團(tuán)隊傭金匯總，以工資形式發(fā)放，此需要計調(diào)部與人事部對接；18、人事部門須保證， 工資表人員與繳納社保的人員、個稅申報的人員， 以及金額上的一致性對應(yīng)關(guān)系；有變動情況的，須書面與財務(wù)確認(rèn)，以確保對外申報資料及時更新；19、關(guān)于辦公室、 員工宿舍等租賃場所， 須由行政部門配合提供合同及相應(yīng)發(fā)票，以作為付款和賬務(wù)處理的依據(jù)；20、公

13、司收款應(yīng)采用公戶收款方式，包括對公轉(zhuǎn)賬、支票、刷卡等；也可交現(xiàn)金，由出納定期轉(zhuǎn)存銀行；21、各分公司須將所有銀行賬戶，包括對公和對私賬戶，做匯總整理，報總部備案；包括：賬戶名、開戶銀行、銀行地址、賬戶性質(zhì)等相關(guān)信息；22、各分公司須將所有對公銀行賬戶辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，并設(shè)置辦理付款業(yè)務(wù)時為操作員+審核 1+審核 2 的方式；（操作員和審核 1 為分公司出納和會計， 審核 2 為總公司財務(wù)） ；正常付款業(yè)務(wù)均須通過網(wǎng)銀方式， 如有特殊情況不能網(wǎng)銀操作的， 須事前報總公司備案，以核對賬目；23、美嘉總公司實行集團(tuán)化管理，將統(tǒng)一使用相同品牌及版本財務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理，由總公司統(tǒng)一購買并協(xié)助安裝，各分

14、公司須提前準(zhǔn)備好相應(yīng)設(shè)備，并保證使用，目前擬為每個分公司安裝 2 個客戶操作端；需調(diào)整或增設(shè)時另行申請和報批；24、各分公司會計定期須于每月13 前將前月財務(wù)報表、團(tuán)隊結(jié)算匯總表等，以郵件形式報送總公司財務(wù)； （發(fā)送前請將文件壓縮，文件名以此為例：美嘉上海分公司1 部2015.05 報表；美嘉北京分公司2015.05 報表）；由總公司財務(wù)進(jìn)行審核；須保證報送總公司報與對相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)等報送報表一致，如果特殊情況臨時有變動的，須重新發(fā)送；25、總公司財務(wù)會對各地分公司進(jìn)行定期和不定期內(nèi)部巡查和審計，以協(xié)助解決工作中遇到的問題和進(jìn)行工作檢查，請各分公司按要求落實各工項工作并配合內(nèi)審；26、各分公司取消私卡賬戶，所有發(fā)生的公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均使用對公賬戶收支；若因特殊情況不得不使用私卡的，視同現(xiàn)金管理，及時將收取的款項轉(zhuǎn)存至對公賬戶，